Анализ динамики и выполнения программы бизнес плана по валовому производству продукции и факторов, на неё влияющих Анализ динамики и выполнения программы по поголовью скота и воспроизводству стада
| Вид материала | Реферат |
- Задачи по анализу качества продукции (работ, услуг) 17 2 Задача на анализ выполнения, 429.61kb.
- Информация о состоянии и о перспективах развития отрасли животноводства к заседанию, 125.72kb.
- Анализ производства и реализации продукции анализ динамики и выполнения плана производства, 614.14kb.
- Задачи и источники анализа затрат. Анализ уровня, динамики и выполнения плана по снижению, 317.57kb.
- Выполнение производственной программы проводится по трем направ лениям: анализ выполнения, 62.75kb.
- Курса, 19.1kb.
- Назначение программы, цели ее разработки 3 Информационная справка о школе 10 Анализ, 2168.11kb.
- Анализ муниципальной целевой программы «Молодёжь Кондопожского района» на 2011 год, 76.47kb.
- Курсовая работа по дисциплине «Статистика» на тему "Аналитические показатели рядов, 396.09kb.
- Теоретические вопросы исследования и анализа категории «себестоимость промышленной, 515.5kb.
Рассмотрев приведенные данные, можно отметить, что уровень интенсификации в СПК "Мичуринский" по ряду показателей ниже, чем в среднем по району. Например, совокупных затрат на 100 га с.-х. угодий в хозяйстве приходится на 647,54 тыс. руб. (или на 43,16 %) меньше, чем в среднем по району. За счёт меньшего количества основных производственных фондов с.-х. назначения и текущих производственных затрат соответственно на 45,54 % и на 41,63 % соответственно.
Фондовооруженность среднего предприятия района практически совпадает с аналогичным показателем предприятия. Затраты труда в СПК "Мичуринский" на 100 га с.-х. угодий составляют 151,29 % от среднерайонного уровня.
Плотность КРС в расчете на 100 га с.-х. угодий в хозяйстве меньше, чем в районе на 15,37 %. А вот плотность коров практически совпадает. Обеспеченность энергоресурсами в СПК "Мичуринский" также ниже, чем в среднем по району на 2,45 %.
Можно также отметить, что текущие производственные затраты в расчете на 100 га с.-х. угодий на протяжении изучаемого периода имели тенденцию к уменьшению. В то время как по остальным показателям, нельзя выявить какой – то определенной тенденции. К сожалению, видна тенденция к уменьшению поголовья КРС в хозяйстве, но на общем уровне снижения поголовья КРС поголовье молочных коров остается неизменным.
Эффективность сложившегося уровня интенсивности рассмотрим в следующей таблице (таблица 10).
Таблица 10.Экономическая эффективность интенсификации.
| Показатель | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | В среднем по р-ну, 2004 г. |
На 100 га с. – х. угодий | 12,61 | 9,34 | 7,32 | 11,7 |
| Валовой продукции, тыс. руб. | ||||
| Денежной выручки, тыс. руб. | 116,42 | 114,56 | 108,4 | 353,36 |
| Прибыли, убытка от реализации, тыс. руб. | -17,31 | -1,01 | -0,04 | 17,18 |
| Молока, ц | 122,05 | 148,7 | 129,08 | 182,80 |
| Прироста КРС, ц | 6,75 | 6,47 | 5,62 | 10,82 |
| Урожайность с 1 га, ц | 5,3 | 11,1 | 10,5 | 11,9 |
| Зерна после доработки | ||||
| картофеля | - | - | - | - |
| Удой на 1 корову, кг | 1508,5 | 2297,5 | 1994 | 2929,93 |
| Произведено валовой продукции: | 10,2 | 7,77 | 6,32 | |
| На 1000 руб. совокупных затрат | ||||
| На 1 среднегодового работника | 3466,2 | 4031,9 | 2663,2 | 3786,76 |
| Рентабельность предприятия, % | -12,9 | -0,87 | -2,74 | 5,11 |
Валовая продукция в расчете на 100 га с.-х. угодий за рассматриваемый период снизилась на 58,04 % , и составила 62,56 % от районного уровня. В то время как денежная выручка осталась практически неизменной (в 2004 году по сравнению с 2002 годом уменьшилась на 6,9 %), составив 30,68 % от уровня района Если касаться производства молока, то в среднем в районе оно значительно выше, на 41,61 %. Урожайность зерновых культур также выше в районе, чем на предприятии, а точнее на 13,33 %. Но этот факт можно рассмотреть, как лишнее доказательство специализации хозяйства, которое специализируется не на производстве продукции растениеводства. В то же время в районе на 46,93 % выше продуктивность коров. А по предприятию наибольший удой был получен от коровы в 2003 году, в 2004 году он уже составил лишь 86,78 % от уровня 2003 года. В течение всего рассматриваемого периода предприятие работает с убытком. Но прослеживается тенденция к уменьшению убытка. В то время как в среднем по району прибыль. Но это говорит о том, что в районе существует множество др. предприятий, которые работают с прибылью. (Например, ОАО «Сыродел).
Производство молока на 100 га с.-х. угодий снизилось на 13,192 % . Та же тенденция просматривается и по приросту КРС (на 16,74).
Урожайность основных выращиваемых в хозяйстве культур в изучаемом периоде увеличилась, но в большинстве своем меньше урожайности в районе.
Удой на 1 корову снизился в 2004г. по сравнению с 2003 г. на 13,2 %, но увеличился по сравнению с 2002 годом на 32,18 %.
Таким образом, проанализировав данную таблицу, можно отметить, что в среднем по району норма прибыли, а для предприятия характерна норма убыточности, которая на протяжении рассматриваемого периода осталась практически неизменной (2,74 %). То есть, как видно из таблицы, предприятие не рентабельно. Как выход из сложившейся ситуации – повысить цены реализации молока и другой молочной продукции, наладить каналы реализации молока и поставки молочной продукции сделать более качественными и стабильными. В целом по району рентабельность составляет всего лишь 5,11 %, что тоже является очень низким показателем.
Изменение затрат труда и себестоимости 1 ц продукции рассмотрим в таблице 11.
Таблица 11.Затраты труда и себестоимость 1 центнера продукции.
| | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | |||
| Виды продукции | затраты труда на 1 ц, чел.-ч. | себестоимость 1 ц продукции, руб. | затраты труда на 1 ц, чел.-ч. | себестоимость 1 ц продукции, руб. | затраты труда на 1 ц, чел.-ч. | себестоимость 1 ц продукции, руб. |
| Зерновые и бобовые в т. ч. | 5,0 | 153,63 | 6,5 | 158,68 | 4,59 | 241,00 |
| Озимые зерновые | 7,1 | 170,62 | - | - | - | - |
| Яровые зерновые | 4,83 | 151,59 | 6,5 | 156,68 | 4,59 | 241,00 |
| Лен-долгунец | | | | | | |
| семена | 19,23 | 3903,85 | - | - | - | - |
| соломка | 0,9 | 167,50 | - | - | - | - |
| треста | 10,86 | 271,74 | - | - | - | - |
| Многолетние травы на сено | 0,21 | 34,10 | 0,84 | 20,79 | 2,27 | 26,33 |
| На семена | 500 | 2500 | - | - | 18,51 | 1611,11 |
| Однолетние травы на зеленую массу | - | - | 0,34 | 7,59 | - | - |
| Молоко | 18,23 | 530,00 | 14,68 | 419,48 | 36,35 | 557,51 |
| Прирост КРС | 5,98 | 4814,37 | 37,5 | 4881,25 | 93,5 | 6539,53 |
Затраты труда на 1 ц зерновых и зернобобовых изменялись неравномерно, в то же время себестоимость 1 ц зерновых выросла на 87,37 руб. (56,87 %). Затраты труда на производство сена имеют тенденцию к увеличению ( в 10 раз), но какой – либо тенденции по себестоимости выявить нельзя.
Затраты труда на 1 ц молока в 2004 году по сравнению с 2003 годом значительно увеличились на 99,39 %, в то время, как себестоимость 1 ц молока значительно не изменялась. В 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличилась на 32,9 %. Затраты труда на 1 ц прироста в 2004 году по сравнению с 2002 увеличились в 15 раз. Это подтверждает тот факт, что производство молока и прироста КРС остаются самими трудоемкими и дорогими.
Рентабельность - важнейшая экономическая категория, которая присуща всем предприятиям и означает она доходность, прибыльность производства. Доходом является часть стоимости валовой продукции, остающаяся после возмещения затрат на ее производство. Прибыль и рентабельность с.-х. производства в СПК "Мичуринский" рассмотрим в таблице 12.
Таблица 12. Финансовый результат.
| | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | |||
| Виды продукции | прибыльтыс. руб. | рентабельность, % | прибыль, тыс. руб. | рентабельность % | прибыль тыс. руб. | рентабельность % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| | ||||||
| Зерно | 86 | 31,27 | 1 | 0,79 | 65 | 58,55 |
| Лен - семя | -17 | -68 | - | - | - | - |
| Льнотреста | - | - | - | - | - | - |
| Прочая продукция растениеводства | 63 | 75,9 | 112 | 224 | 76 | 59,84 |
| Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде | -11 | -16,1 | - | - | -9 | -16,6 |
| Итого по растениеводству | 121 | 26,8 | 113 | 64,2 | 49 | 9,89 |
| Скот и птица в живой массе: | | | | | | |
| КРС | -115 | -29,5 | -206 | -45,17 | -245 | -35,98 |
| Молоко цельное | -326 | -24 | 119 | 8,9 | 7 | 0,46 |
| Прочая продукция животноводства | 6 | 120 | 3 | 33,3 | 4 | 50 |
| Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде: | -204 | -32,8 | -87 | -39,2 | -137 | -52,49 |
| Мясо и мясопродукция | -204 | -32,8 | -87 | -39,2 | -137 | -52,49 |
| Итого по животноводству | -639 | -27 | -171 | -8,4 | -331 | -13,41 |
| Продукция подсобных производств и промыслов | 39 | 9,19 | 14 | 0,18 | -85 | -13,0 |
| Работы и услуги по предприятию | 28 | 41,79 | 11 | 0,09 | 61 | 190,63 |
| Всего по предприятию | -428 | -12,9 | -25 | 0,0087 | -266 | -7,29 |
Анализируя таблицу можно сделать вывод о том, что предприятие в течение рассматриваемого периода работает с убытком. Наиболее убыточным является 2002 год.
Убыток получен от производства продукции животноводства, реализованной в переработанном виде и КРС. Производство молока было убыточным только в 2002 году. В целом отрасль животноводства на протяжении всего рассматриваемого периода является убыточной.
Наиболее рентабельны в 2004 г. было производство продукции растениеводства и прочей продукции растениеводства и животноводства. В 2004г. рентабельность от производства молока снизилась по сравнению с 2003 годом, составив всего – лишь 0,46 %. Рентабельность растениеводства осталась столь же высокой, но на протяжении рассматриваемого периода времени также имело тенденцию к уменьшению. Но уменьшилась рентабельность производства зерна.
Отрасль животноводства убыточная, но наблюдалась тенденция к снижению убытка в 2002-2003 годах, но в 2004 году эта тенденция была сломлена.
Поэтому, предприятие не может осуществлять расширенное воспроизводство и стимулировать материально работников с.-х.
Итак, рассмотрев экономические условия предприятия, я теперь могу оценить современный уровень развития производства молока и эффективность его производства, что и будет сделано мной в следующем параграфе.
2.1. Анализ динамики и выполнения программы бизнес – плана по валовому производству молока и факторов на нее влияющих.
В виде схемы мне бы хотелось бы отразить, какие факторы влияют на объем производства продукции животноводства.
Объем производства продукции животноводства (ВП)
Поголовье животных Продуктивность животных
Специализация хозяйства Уровень кормления животных
Воспроизводство стада Качество кормов
Обеспеченность Структура рациона
животных кормами Породность животных
Наличие помещений Доля яловых коров
Условия содержания скота
Прежде чем приступить к анализу выполнения плана, мне бы хотелось в виде таблицы отразить значение производства молока в отрасли животноводства и предприятии в целом.
Табл.13. Значение производства молока в экономике предприятия, %.
| Показатель | 2002г. | 2003 г. | 2004 г. | В среднем за 2000-2004 гг. | Сусанинский р-н, 2004 г. |
| Доля молока, % в валовой продукции, всего: | 28,67 | 47,14 | 44,55 | 40,12 | 47,44 |
| в отрасли животноводства | 69,1 | 81,12 | 97,55 | 82,59 | 67,56 |
| Доля молока, % денежной выручке, всего: | 44,54 | 67,85 | 56,88 | 56,42 | 18,85 |
| в отрасли животноводства | 59,30 | 78,48 | 71,36 | 69,71 | 21,26 |
| Доля молока, % в производственных затратах, всего: | 41,20 | 43,40 | 44,23 | 42,95 | 21,74 |
| в отрасли животноводства | 69,93 | 68,81 | 68,42 | 69,05 | 32,764 |
| Доля молока, % в затратах на оплату труда, всего: | 56,26 | 64,87 | 57,66 | 59,60 | 45,00 |
| в отрасли животноводства | 71,13 | 79,98 | 77,25 | 76,12 | 66,65 |
| Доля молока, % в затратах труда, всего: | 42,31 | 48,21 | 67,84 | 52,78 | 40,62 |
| в отрасли животноводства | 75,34 | 81,82 | 87,21 | 81,45 | 53,22 |
Анализируя данную таблицу, можно сделать следующие выводы: в среднем за 3 года в валовой продукции она занимает 40,12 %. Значительное увеличение доли молока приходится на 2003,2004 года. В 2004 году она составила 155,4 % от уровня 2002 года. Доля молока в валовой продукции животноводства имеет тенденцию к увеличению и занимает очень большой процент (82,59 %). Но по средним показателям района доля молока в ВП составляет больший процент, чем в СПК, но в отрасли животноводства - меньший. Если анализировать долю молока в денежной выручке, то можно отметить также большой процент – 56,42 %, что на 66,5 % районного уровня. Явная тенденция увеличения доли молока в производственных затратах, но также в предприятии доля молока значительно больше чем в среднем по району – на 49,38 %. В затратах на оплату труда доля молока также в среднем занимает 59,60 %, что на 19,60 % больше чем в районе, аналогичная ситуация складывается при рассмотрении затрат труда. То есть, доля молока в экономике предприятия довольно высокая и практически по всем показателям выше районных. Но это ещё раз доказывает, что у СПК молочная специализация.
Теперь проанализируем, как изменяется валовое производство молока и соответственно продуктивность коров.
Табл.14. Динамика изменения валового производства.
| Показатель | 2002 | 2003 | 2004 | Отклонения 2004 г. к 2002 г.,% |
| Валовое производство молока, ц | 3017 | 3676 | 3191 | 174 (5,76 %) |
Табл.15. Динамика изменения продуктивности коров.
| Показатели: | 2002 | 2003 | 2004 | Откл.2004/2002 гг., % |
| Поголовье коров, гол. | 200 | 160 | 160 | 40(-20%) |
| Продуктивность коров, кг | 1508,5 | 2297,5 | 1994,375 | 485,875(32,21 %) |
