Активы
| Вид материала | Отчет |
- Считается, что термин «интеллектуальный капитал» ввел в оборот Дж. Гэлбрейт. Существует, 129.05kb.
- Бухгалтерский баланс на 31 Декабря 2010, 168.98kb.
- Тво предприятий, в состав которого входят основные средства, другие долгосрочные вложения, 161.94kb.
- Тема: Нематериальные активы организации., 81.54kb.
- Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, 150.38kb.
- Содержание введение, 701.09kb.
- Проект правило (стандарт) n 11 "Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого, 147.4kb.
- Аудит финансового состояния начинают с определения платежеспособности предприятия, 117.17kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года Отчет о прибылях и убытках, 1777.19kb.
- Учет процесса снабжения и материальных запасов понятие процесса снабжения и классификации, 101.41kb.
ОAO “Татнефть”
Консолидированная финансовая отчетность,
подготовленная в соответствии с принципами
бухгалтерского учета, общепринятыми в США
на 30 июня 2001 г.
НЕАУДИРОВАННАЯ
| | Прим. | На 30 июня 2001 | На 31 декабря 2000 |
Активы | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 5 | 4 498 | 2 912 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками, за вычетом резервов по сомнительным долгам | 6 | 25 212 | 19 425 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 7 | 3 358 | 3 679 |
| Товарно-материальные запасы | 8 | 9 497 | 9 663 |
| Авансы выданные и прочие оборотные активы | 9 | 13 620 | 11 677 |
| Краткосрочная доля расчетов по займам выданным | 10 | 5 437 | 5 033 |
| Итого текущих активов | | 61 622 | 52 389 |
| Денежные средства с ограничением к использованию | 5 | 3 291 | 3 097 |
| Кредиты и займы выданные | 10 | 761 | 1 773 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 7 | 3 991 | 3 769 |
| Основные средства, за вычетом накопленного износа | 11 | 111 792 | 106 419 |
| Итого активов | | 181 457 | 167 447 |
| Пассивы (обязательства и акционерный капитал) | | ||
| Краткосрочные заемные средства | 12 | 10 883 | 11 478 |
| Межбанковские кредиты | | 2 150 | 933 |
| Обязательства по банковским депозитам | 13 | 4 212 | 5 406 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 13 764 | 7 119 |
| Векселя к уплате | | 3 257 | 3 559 |
| Прочие кредиторы и начисленные обязательства | 14 | 5 431 | 5 379 |
| Обязательства по уплате налогов | | 7 609 | 6 920 |
| Краткосрочные отсроченные налоговые обязательства | 15 | 3 407 | 1 531 |
| Итого текущих обязательств | | 50 713 | 42 325 |
| Долгосрочные заемные средства | 12 | 12 147 | 14 373 |
| Долгосрочные отсроченные налоговые обязательства | 15 | 16 684 | 23 066 |
| Условные факты хозяйственной деятельности | | - | - |
| Итого обязательств без учета доли меньшинства | | 79 544 | 79 764 |
| Доля меньшинства | | 2 632 | 2 079 |
| Итого обязательств | | 82 176 | 81 843 |
| Акционерный капитал | | | |
| Привилегированные акции (разрешено к выпуску и выпущено: 147 508 500 акций по номинальной стоимости 0,10 рублей) | 16 | 490 | 490 |
| Обыкновенные акции (разрешено к выпуску и выпущено 2 178 690 700 акций по номинальной стоимости 0,10 рублей) | 16 | 7 229 | 7 229 |
| Добавочный капитал | 16 | 67 502 | 67 502 |
| Накопленная прочая совокупная прибыль | | 1 027 | 1 049 |
| Накопленная прибыль (убыток) | | 24 384 | 9 983 |
| Обыкновенные акции, выкупленные предприятием, по цене приобретения (112 753 000 акций и 66 575 000 акций на 30 июня 2001 и 31 декабря 2000 гг., соответственно) | | (1 351) | (649) |
| Итого акционерного капитала | | 99 281 | 85 604 |
| Итого пассивов (обязательств и акционерного капитала) | | 181 457 | 167 447 |
| | Прим. | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 2001 | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 2000 | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 1999 |
| Доходы | | | | |
| Выручка от реализации и прочие доходы от основной деятельности | 17 | 65 631 | 67 779 | 22 974 |
| Доходы (убытки) от вложений в уставные капиталы других предприятий, учитываемых по методу долевого участия | | 51 | 302 | 152 |
| Прочие доходы | | 30 | 1 809 | 751 |
| Итого доходов | | 65 712 | 69 890 | 23 877 |
| Расходы и прочие удержания | | | | |
| Операционные расходы | | 14 803 | 12 872 | 4 994 |
| Покупка нефти и нефтепродуктов | | 10 819 | 11 371 | 991 |
| Затраты на геологоразведочные работы, включая нерезультативные скважины | | 142 | - | - |
| Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы | | 7 032 | 4 536 | 2 690 |
| Амортизация, истощение, износ | 17 | 2 897 | 2 175 | 1 850 |
| Убыток от выбытия и снижения стоимости | 11 | 443 | - | - |
| Налоги, кроме налога на прибыль | 15 | 13 181 | 15 096 | 5 089 |
| Расходы на содержание социальной инфраструктуры | 11 | 161 | 73 | 177 |
| Передача объектов социальной сферы, построенных после даты приватизации | 11 | 461 | 64 | 250 |
| Прочие расходы | | 505 | 1 018 | - |
| Итого расходов и прочих удержаний | | 50 444 | 47 205 | 16 041 |
| Расходы (доходы) от наличия денежных активов и пассивов: | | | | |
| Убыток по курсовым разницам | | 501 | 948 | 3 434 |
| Прибыль от изменения покупательной способности рубля | 2 | (594) | (1 596) | (4 782) |
| Проценты уплаченные и полученные, нетто | | 586 | 2 774 | 2 084 |
| Итого расход от наличия денежных активов и пассивов | | 493 | 2 126 | 736 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения и доли меньшинства | | 14 775 | 20 559 | 7 100 |
| Доля меньшинства в чистой (прибыли) убытках | | (646) | (429) | (31) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | | 14 129 | 20 130 | 7 069 |
| Налог на прибыль | | | | |
| Текущего периода | 15 | 3 971 | 4 281 | 1 491 |
| Отсроченные налоги | 15 | (4 506) | 3 169 | 6 794 |
| Итого расходов по налогу на прибыль | | (535) | 7 450 | 8 285 |
| Чистая прибыль (убыток) | | 14 664 | 12 680 | (1 216) |
| Нереализованая прибыль от ценных бумаг для перепродажи, за вычетом налога - 0 руб. | 7 | (22) | - | - |
| Чистая прибыль (убыток), за вычетом налогов | | 14 642 | 12 680 | (1 216) |
| Чистая и разводненная прибыль (убыток) в расчете на одну обыкновенную акцию (рублей) | 16 | 6,55 | 5,50 | (0,57) |
| | Прим. | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 2001 | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 2000 | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 1999 |
| Операционная деятельность | | | | |
| Денежные средства, поступившие от (использованные для) операционной деятельности (1) | | 9 957 | 12 547 | 6 709 |
| Инвестиционная деятельность | | | | |
| Приобретение основных средств | | (5 308) | (6 962) | (1 017) |
| Выручка от реализации основ\ных средств | | 19 | 28 | 53 |
| Приобретение финансовых вложений | | (561) | (158) | 54 |
| Выручка от реализации финансовых вложений | | 341 | - | - |
| Приобретение дочерних предприятий | | 20 | (67) | - |
| Изменения в остатках денежных средств, с ограничением к использованию | | (577) | (1 024) | 257 |
| Итого денежные средства, использованные для инвестиционной деятельности (1) | | (6 066) | (8 183) | (653) |
| Финансовая деятельность | | | | |
| Получение краткосрочных кредитов и займов | | 1 563 | 3 318 | - |
| Погашение краткосрочных кредитов и займов | | (3 577) | (4 766) | (6 378) |
| Получение долгосрочных кредитов и займов | | 1 247 | - | - |
| Погашение займов выданных | | - | 126 | 825 |
| Выдача займов | | (87) | - | - |
| Выплата дивидендов | | (325) | (63) | - |
| Расходы на выкуп собственных акций | | (854) | - | - |
| Доходы от продажи собственных акций | | 151 | - | - |
| Итого денежные средства, полученные от (использованные для) финансовой деятельности | | (1 882) | (1 385) | (5 553) |
| Влияние курсовых разниц на денежные потоки | | 58 | 17 | 73 |
| Влияние инфляции на денежные потоки | | (481) | (275) | (272) |
| Изменение остатков денежных средств и их эквивалентов, нетто | | 1 586 | 2 721 | 304 |
| Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | | 2 912 | 1 745 | 1 214 |
| Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | | 4 498 | 4 466 | 1 518 |
(1) Денежные средства не включают суммы, относящиеся к закупкам основных средств по бартеру (см. Примечание 5).
| | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 2001 | Год, закончившийся 31 декабря 2000 | Год, закончившийся 31 декабря 1999 | |||
| | Кол-во акций | Сумма | Кол-во акций | Сумма | Кол-во акций | Сумма |
| Привилегированные акции | | | | | | |
| Остаток на 1 января и 30 июня (тысяч штук) | 147 509 | 490 | 147 509 | 490 | 147 509 | 490 |
| Обыкновенные акции | | | | | | |
| Остаток на 1 января и 30 июня (тысяч штук) | 2 178 691 | 7 229 | 2 178 691 | 7 229 | 2 178 691 | 7 229 |
| Выкупленные собственные акции, по себестоимости | | | | | | |
| Остаток на 1 января | (66 575) | (649) | (66 214) | (342) | (33 000) | (315) |
| Покупка | (64 250) | (853) | (165 512) | (1 572) | (112 177) | (298) |
| Повторный выпуск | 18 072 | 151 | 165 151 | 1 265 | 78 963 | 271 |
| Остаток на 1 января и 30 июня (тысяч штук) | (112 753) | (1 351) | (66 575) | (649) | (66 214) | (342) |
| Добавочный капитал | | | | | | |
Остаток на 1 января | | 67 502 | | 67 502 | | 67 502 |
| Передача дорог и объектов соцсферы местной администрации (см. Прим.11) | | - | | - | | |
| Остаток на 30 июня | | 67 502 | | 67 502 | | 67 502 |
| Накопленная прочая совокупная прибыль | | | | | | |
Остаток на 1 января | | 1 049 | | 423 | | - |
| Изменения в течении года | | (22) | | 626 | | 423 |
Остаток на 30 июня | | 1 027 | | 1 049 | | 423 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | | | | | |
| Остаток на 1 января | | 9 983 | | (15 612) | | (26 952) |
| Чистая прибыль (убыток) | | 14 664 | | 26 770 | | 11 596 |
| Дивиденды | | (262) | | (917) | | (198) |
| Убыток по операциям с собственными акциями выкупленными у акционеров | | (1) | | (258) | | (58) |
| Остаток на 30 июня | | 24 384 | | 9 983 | | (15 612) |
| Итого акционерного капитала на 30 июня | | 99 281 | | 85 604 | | 59 690 |
Примечание 1 Краткая справка
ОАО «Татнефть» (в дальнейшем «Предприятие» или «Татнефть») занимается разработкой месторождений и добычей нефти в Республике Татарстан, являющейся автономной республикой в составе Российской Федерации. Предприятие также занимается переработкой нефти и реализацией нефти и продуктов ее переработки. Предприятие было зарегистрировано в соответствии с разрешением, выданным Государственным комитетом по управлению государственным имуществом Республики Татарстан, как акционерное общество открытого типа 1 января 1994 г. (далее «дата приватизации»). Все активы и обязательства, ранее принадлежавшие производственному объединению «Татнефть», Бугульминскому механическому заводу, Мензелинскому управлению разведочного бурения и Бавлинскому управлению буровых работ, были переданы Предприятию по их балансовой стоимости на дату приватизации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 17 ноября 1992 г. № 1403 «Об особенностях приватизации и преобразования в акционерные общества государственных предприятий, производственных и научно-производственных объединений нефтяной, нефтеперерабатывающей промышленности и нефтепродуктообеспечения». Подобные передачи активов и обязательств рассматриваются как передачи между предприятиями, которые на дату приватизации контролировались общим акционером, и отражаются по балансовой стоимости, скорректированной с учетом инфляции за все периоды существования гиперинфляции в Российской Федерации.
На 30 июня 2001 г. государству принадлежало 706 736 038 (32%) обыкновенных акций Предприятия. Как указано в Примечании 16, государству принадлежит «золотая акция», владелец которой обладает правом налагать вето на определенные решения, принимаемые собранием акционеров или Советом Директоров. Правительство Татарстана имеет возможность оказывать значительное влияние на Предприятие посредством принадлежащего ему пакета акций, через законодательное и налоговое регулирование, а также посредством неофициального воздействия. Кроме того, правительство Татарстана также контролирует ряд поставщиков Предприятия, таких, как основной поставщик электроэнергии на Предприятие ОАО «Татэнерго», а также ряд конечных потребителей Предприятия, таких, как одно из крупнейших предприятий нефтехимии Татарстана ОАО «Нижнекамскнефтехим» (далее «Нижнекамскнефтехим»). Правительство использовало свое влияние на Предприятие, чтобы обеспечить поставки сырой нефти и нефтепродуктов через посредников или напрямую на Нижнекамскнефтехим. Операции со связанными сторонами описаны далее в Примечании 18.
С момента образования Предприятия дополнительных акций не выпускалось, и в Госкомпроме Татарстана по-прежнему находятся переданные ему акции, за вычетом акций, распределенных в рамках приватизационного плана.
Примечание 2 Основные принципы составления финансовой отчетности
Предприятие ведет учет и составляет финансовую отчетность в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Прилагаемая финансовая отчетность представлена в соответствии с принципами бухгалтерского учета, общепринятыми в США (ОПБУ США).
Обменный курс, ограничения и регулирование. Официальный обменный курс российского рубля к доллару США составил 29,07 руб. и 28,07 руб. за 1 доллар США на 30 июня 2001 и 2000 гг. соответственно и 28,16 руб. за 1 доллар США на 31 декабря 2000. Существуют ограничения и регулирование в отношении перевода российских рублей в другую валюту. В настоящее время российский рубль не является конвертируемой валютой за пределами Российской Федерации, и, кроме того, Предприятие обязано переводить до 75% валютной выручки в российские рубли. Любой перевод сумм в российских рублях в доллары США, соответственно, не должен восприниматься как утверждение о возможности конвертации российского рубля в доллары США в прошлом, настоящем или будущем по этому или любому другому курсу.
Бухгалтерский учет в условиях инфляции. Все суммы, указанные в консолидированной финансовой отчетности, выражены в рублях с покупательной способностью на 30 июня 2001 г., в соответствии со стандартом № 3 Совета по разработке стандартов финансового учета «Пересчет финансовой отчетности в соответствии с изменением общего уровня цен» (APB 3). Использованные для пересчета коэффициенты получены из индекса потребительских цен Российской Федерации, периодически публикуемого Государственным Комитетом Российской Федерации по статистике (до октября 1999 – «Госкомстат», а после этой даты – «Российское Статистическое Агентство»), и индексов, полученных из других источников для периодов до 1992 г. По мнению руководства, вышеуказанные индексы являются наилучшей оценкой влияния инфляции в России за соответствующие периоды на финансовую отчетность.
Указанные в скорректированной на инфляцию консолидированной финансовой отчетности суммы не представляют собой ни оценочную стоимость активов или пассивов, ни стоимость замещения их аналогичными активами или пассивами, ни любую другую меру текущей стоимости активов или пассивов, ни те цены, при которых хозяйственные операции совершались бы в настоящее время.
Индексы цен и соответствующие коэффициенты пересчета консолидированной финансовой отчетности за периоды, закончившиеся 30 июня 2001, 31 декабря 2000 и 1999 гг., рассчитанные на основе цен 1988 г. (1988=100), следующие:
| Период, закончившийся: | Индекс | Коэффициенты |
| 31 декабря 1999 года | 1 661 481 | 1,4 |
| 31 декабря 2000 года | 1 995 937 | 1,1 |
| 30 июня 2001 года | 2 252 016 | 1,0 |
Консолидированный отчет о финансовых результатах включает прибыль Предприятия от изменения покупательной способности рубля в размере 594 руб., 1 596 руб. и 4 782 руб. за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2001, 2000 и 1999 гг., соответственно. Данная прибыль является результатом преобладания денежных пассивов над денежными активами в эти периоды.
Прибыли и убытки от изменения покупательной способности рубля. Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность содержит некоторые суммы, которые являются пересчитанными из долларов США в российские рубли. В первом полугодии 2001, 2000 и 1999 гг. индекс потребительских цен в Российской Федерации увеличился на 13%, 10% и 24% соответственно, в то время как обменный курс доллара США вырос по отношению к российскому рублю на 3%, 4% и 17% соответственно.
Что касается других остатков в долларах США, помимо существовавших на 30 июня 2001 г., разница между темпами обесценивания рубля по отношению к доллару США и индексацией, основанной на темпах инфляции рубля, приводит к несоответствию указываемых в отчетности сумм, выраженных в рублях, суммам, пересчитанным из долларов США в рубли по обменному курсу на 30 июня 2001 г. Тем не менее, указанные в отчетности суммы выражены в рублях с покупательной способностью на 30 июня 2001 г. в соответствии с ОПБУ США.
Бартерные операции. Операции на основе бартерных сделок в прилагаемых консолидированных бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах отражены аналогично реализации с оплатой денежными средствами.
Бартерные сделки, связанные с реализацией нефти и нефтепродуктов, в основном осуществляются либо путем прямого расчета нефтью или продуктами нефтепереработки конечному покупателю, либо путем цепочки неденежных операций (зачета задолженности), включающих несколько предприятий. В таких случаях в результате бартерной сделки в отчетности отражаются как реализация, так и поступление товарно-материальных ценностей. Бартерные сделки отражаются в отчетности по реальной стоимости сырой нефти и нефтепродуктов, использованных в обменных операциях.
Влияние бартерных операций на движение денежных средств Предприятия показано в Примечании 5.
Реклассификация. Некоторые статьи отчетности за предыдущие годы были перегруппированы для приведения в соответствие с отчетным периодом.
Примечание 3. Условия финансово-хозяйственной деятельности
В экономике Российской Федерации продолжают преобладать черты развивающегося рынка; российский рубль по-прежнему не стал свободно конвертируемой валютой за пределами страны, продолжают существовать жесткий валютный контроль, низкая ликвидность на публичном и частном рынках долевых и долговых обязательств, сохраняются высокие темпы инфляции.
Перспективы экономической стабильности во многом зависят от эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, а также развития правовой, регулирующей и политической систем.
Примечание 4. Краткое описание основных положений учетной политики
Принципы консолидации финансовой отчетности. В консолидированной финансовой отчетности отражены хозяйственные операции всех крупных дочерних компаний Предприятия, финансово-хозяйственную деятельность которых оно прямо или косвенно контролирует. Финансовые вложения в совместные предприятия и зависимые компании, которые Предприятие не контролирует, но на которые оно может оказывать существенное влияние, учитываются по методу долевого участия. Прочие финансовые вложения учитываются по первоначальной стоимости и корректируются на оценочную сумму снижения их стоимости.
Эквиваленты денежных средств. Денежные эквиваленты включают все ценные бумаги, находящиеся в обращении, с первичным сроком погашения не более трех месяцев с даты приобретения, а также средства в кредитных организациях дочерних банков Предприятия.
Товарно-материальные запасы. Запасы сырой нефти и нефтепродуктов учитываются либо по себестоимости, либо по чистой цене реализации, в зависимости от того, какая из них ниже, используя метод ФИФО. Запасы основных и вспомогательных материалов учитываются по наименьшей из двух величин - средней себестоимости и чистой цене реализации.
Рыночные ценные бумаги. Для определения стоимости рыночных ценных бумаг Предприятие использует последние торговые биржевые котировки или последнюю цену предложения в отношении внебиржевых ценных бумаг. В случае отсутствия официальных котировок рыночная стоимость определяется на основании других применимых факторов, включая оценку руководством сумм, которые могут быть получены при погашении с учетом существующих рыночных условий, своевременности реализации в течение достаточного периода времени и c с учетом уровня ликвидности ценных бумаг. Изменение рыночной стоимости торговых ценных бумаг отражается в Отчете о прибылях и убытках. Изменение в рыночной стоимости ценных бумаг для перепродажи отражается в консолидированном отчете о движениях акционерного капитала в составе прочей совокупной прибыли.
Дебиторская задолженность по выданным банковским кредитам и займам. Выданные банковские кредиты и займы отражены в отчетности по фактической сумме к оплате, с учетом резерва на убытки по кредитам и займам. Резерв на убытки по кредитам и займам создается с учетом оценки возвратности руководством. Конкретные резервы создаются по той дебиторской задолженности, в отношении которой существуют сомнения в ее оплате. Общие резервы создаются по всему портфелю выданных кредитов и займов, связанные с кредитно-финансовой деятельностью в целом и которые не могут быть разнесены по конкретным кредитам и займам на дату составления финансовой отчетности. Размер возможных убытков по выданным кредитам и займам определяется на основании оценок и прогнозов.
Основные средства. Расходы на разведку и добычу нефти и газа учитываются по методу результативных затрат, в соответствии с которым затраты, связанные с приобретением прав на разведку и разработку участков недр, бурением результативных разведочных скважин, а также все затраты на бурение и эксплуатацию скважин (включая затраты на бурение эксплутационных скважин, оказавшихся нерезультативными) и затраты на вспомогательное оборудование и промысловые сооружения, капитализируются. Стоимость нерезультативных разведочных скважин относится на расходы в тот момент, когда констатируется их нерезультативность. Затраты на добычу нефти и газа, накладные расходы и все затраты на разведку (за исключением затрат на эксплуатационное бурение) относятся на расходы по мере возникновения. Затраты на приобретение прав на разведку и разработку участков недр с неподтвержденными запасами периодически оцениваются, и любое ухудшение первоначальных оценок о количестве или качестве этих запасов приводит к отнесению определенной части затрат на себестоимость.
Долгосрочные активы, включая капитализированные затраты, относящиеся к подтвержденным запасам нефти и газа, оценены на возможное уменьшение стоимости в соответствии со Стандартом бухгалтерского учета № 121 (SFAS 121) «Учет уменьшения стоимости долгосрочных активов и долгосрочных активов, предназначенных для выбытия». В соответствии с данным стандартом для долгосрочных активов, по отношению к которым нельзя ожидать, что их учетная стоимость будет восстановлена посредством недисконтированных денежных поступлений будущих периодов, необходимо снизить эту учетную стоимость до текущей оценки реальной стоимости. Оценка реальной стоимости обычно определяется посредством дисконтирования чистых денежных потоков будущих периодов.
Амортизация капитализированных затрат, относящихся к подтвержденным запасам нефти и газа, рассчитывается для каждого месторождения пропорционально объему выработанной продукции, основываясь на оценке количества подтвержденных разработанных запасов. Расчетная стоимость демонтажа нефте- и газодобывающего оборудования, включая затраты на свертывание работ и восстановление участков, закладывается в соответствующий резерв пропорционально объему выработанной продукции и включается в амортизацию.
При обычном выбытии основных средств, задействованных в производстве нефти и газа, прибыли или убытки не учитываются. Прибыли или убытки от обычного выбытия прочих основных средств относятся на финансовый результат как часть накопленной амортизации, истощения и износа. Прибыли и убытки от досрочного выбытия основных средств относятся на финансовые результаты деятельности Предприятия как часть убытков от выбытия и снижения стоимости.
Амортизация незадействованных в добыче нефти основных средств, включая объекты социальной сферы, начисляется по линейному методу согласно следующих периодов их эксплуатации:
| | Лет |
| Здания и сооружения | 25 – 33 |
| Машины и оборудование | 5 - 15 |
Затраты на обслуживание и на текущий ремонт объектов социальной сферы и прочих активов относятся на расходы по мере их возникновения. Затраты на капитальный ремонт оборудования капитализируются, и заменяемое в результате ремонта имущество списывается.
При передаче местной администрации объектов социальной сферы, находившихся на балансе на дату приватизации Предприятия, их стоимость и соответствующие суммы по отсроченному налогу на прибыль относятся на добавочный капитал и отражаются как распределение капитала. Стоимость объектов социальной сферы, построенных после даты приватизации, относится на затраты при передаче данных объектов местной администрации в постоянное пользование.
Производные финансовые инструменты. Производные финансовые инструменты включают форвардные и «спот» сделки, а также контракты на опционы на валютных биржах, которые заключает одна из банковских дочерних организаций Предприятия. Предприятие оценивает эти инструменты по их рыночной стоимости при использовании цен спот на конец года с отражением возникающих прибылей и убытков в консолидированном отчете о финансовых результатах.
Обязательства по охране окружающей среды. Обязательства по охране окружающей среды отражаются в учете, когда существует вероятность таких платежей и возможность определения предполагаемой суммы.
Пенсионные отчисления и льготы. Предприятие производит отчисления в Государственный Пенсионный Фонд и относит суммы на убытки по мере возникновения обязательств. Другие пенсионные планы, существующие на Предприятии, незначительны.
Отражение выручки. Выручка от реализации нефти и нефтепродуктов признается на момент перехода права собственности конечному покупателю. Выручка от реализации по бартеру признается по рыночной стоимости реализованной нефти и нефтепродуктов.
Операции в иностранной валюте и пересчет валют. Российский рубль является основной валютой в деятельности Предприятия. Выраженные в иностранной валюте статьи баланса были пересчитаны по действовавшему на дату составления баланса обменному курсу до пересчета сумм в рубли с учетом покупательной способности на 30 июня 2001 г. Полученные в результате пересчета положительные и отрицательные курсовые разницы включены в прибыль Предприятия.
Налог на прибыль. Для целей отражения влияния на будущие налоговые платежи существования временных разниц между суммами активов и пассивов для целей финансовой отчетности и соответствующими суммами для налогообложения, в отчетности отражены отсроченные налоговые активы и обязательства. Отсроченные налоговые активы и обязательства рассчитываются по налоговым ставкам, которые, как ожидается, будут действительны в периоды, в которые данные временные различия должны исчезнуть. Под отсроченные налоговые активы, которые, как считает руководство, скорее всего не будут реализованны в будущем, были созданы оценочные резервы.
Чистая прибыль на обыкновенную акцию. Базовая прибыль на обыкновенную акцию рассчитывается с использованием двухуровневого метода расчета дохода на акцию. Этот метод представляет собой формулу расчета прибыли на обыкновенную акцию с учетом объявленных (или накопленных) дивидендов по привилегированным акциям и прав держателей привилегированных акций на получение части нераспределенной прибыли, доступной для распределения между акционерами.
Выкупленные собственные акции Предприятия. Обыкновенные акции Татнефти, выкупленные Предприятием и находящиеся в его собственности на дату подготовки бухгалтерского баланса, отражены как собственные акции и учитываются по фактической стоимости приобретения. Прибыли или убытки от перепродажи собственных акций учитываются как компонент акционерного капитала.
Использование расчетов и прогнозов. При подготовке финансовой отчетности по ОПБУ США руководство Предприятия опирается на свои прогнозы и расчеты, которые влияют на суммы активов и обязательств, указанные в данной отчетности и на суммы условных активов и обязательств. Фактические результаты могут отличаться от расчетных и прогнозируемых.
Изменения в нормативной базе в области бухгалтерского учета. В июне 1998 г. Совет по разработке стандартов финансового учета (FASB) выпустил стандарт бухгалтерского учета № 133 «Учет производных инструментов и деятельности по хеджированию» (SFAS №133). Согласно требованиям этого стандарта все производные инструменты должны отражаться в бухгалтерском балансе по рыночной стоимости. Кроме того, в этом руководстве установлены новые правила учета инструментов страхования финансовых рисков. Данное положение было впоследствии изменено и дополнено стандартами бухгалтерского учета №137 и №138 (SFAS №137и SFAS №138). Изменения в рыночной стоимости будут отражены либо в составе чистой прибыли текущего периода или нереализованной прибыли в зависимости от назначения производственного инструмента. Применение стандарта SFAS №133 повлечет изменения периода признания прибыли и убытков от производных инструментов. Руководство Предприятия будет учитывать требования SFAS №133 при составлении отчетности за год, который закончится 31 декабря 2001 г. Руководство Предприятия считает, что принятие этого документа не окажет серьезного влияния на консолидированную финансовую отчетность.
Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты, денежные средства с ограничением к использованию, и информация о движении денежных средств
Консолидированные отчеты о движении денежных средств содержат сведения об изменениях в денежных средствах и их эквивалентах. На 30 июня 2001 и 31 декабря 2000 гг. денежные средства Предприятия, состоящие из наличных денежных средств и их эквивалентов, включают денежные средства в долларах США в размере 1 343 руб. (46 млн. долларов США) и 4 118 руб. (130 миллионов долларов США), соответственно. Денежные средства с ограничениями к использованию включают денежные средства в долларах США в размере 1 744 руб. (60 млн. долларов США) и 3 082 руб. (97 млн. долларов США), соответственно.
Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности, следующим образом отражают выплаты процентов и налога на прибыль:
| | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 2001 | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 2000 | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 1999 |
| Проценты выплаченные | 1 241 | 2 388 | 1 592 |
| Налог на прибыль, выплаченный | 4 913 | 4 282 | 1 491 |
Неденежные расчеты, относящиеся к погашению задолжности по производственным затратам и прочим расходам, не влияют на величину чистых денежных средств, полученных от (использованных для) операционной деятельности. Остальная часть неденежных расчетов представляет собой расчеты по бартеру, относящиеся к приобретению основных средств, которые были исключены из величины чистых денежных средств, полученных от (использованных для) операционной деятельности, и величины чистых денежных средств, использованных на цели инвестиционной деятельности.
Приведенные ниже таблицы показывают эффект исключения бартерных расчетов, относящихся к расчетам за поступления основных средств, из величины чистых денежных средств, полученных от (использованных для) операционной деятельности, и чистых денежных средств, использованных на цели инвестиционной деятельности:
| | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 2001 | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 2000 | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 1999 |
| Чистые денежные средства, полученные от (использованные для) операционной деятельности | 9 957 | 12 547 | 6 709 |
| Чистая сумма бартерных расчетов по операционной деятельности | 3 539 | 462 | 2 135 |
| Чистые денежные средства и бартерные расчеты по операционной деятельности | 13 496 | 13 009 | 8 844 |
| | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 2001 | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 2000 | 6 месяцев, закончившиеся 30 июня 1999 |
| Чистые денежные средства, использованные для инвестиционной деятельности | (6 066) | (8 183) | (653) |
| Чистые бартерные расчеты по приобретению основных средств | (3 539) | (462) | (2 135) |
| Чистые денежные средства и бартерные расчеты по инвестиционной деятельности | (9 605) | (8 645) | (2 788) |