Акционерное Общество "Челябинский металлургический комбинат"

Вид материала

Отчет

Содержание Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам Неденежные операции В течение 2007 года Общество не осуществляло товарообменных операций на внутреннем и внешнем рынках. 8. Нало Постоянные налоговые обязательства Вид налога, санкций Доначисленный налог на прибыль Штрафы и пени Штрафы, пени по ЕСН в ФОМС

Подобный материал:

• Акционерное Общество "Челябинский металлургический комбинат", 1530.68kb.
• Открытое акционерное общество “Новолипецкий металлургический комбинат”, 23.34kb.
• Извещение о собрании акционеров, 15.01kb.
• Положение о проведении XII всероссийского отраслевого конкурса детского творчества, 34.38kb.
• Открытое акционерное общество "Тепличный комбинат "Завьяловский" Информация о проведении, 102.15kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Магнитогорский металлургический, 8265.67kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Магнитогорский металлургический, 8359.37kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Магнитогорский металлургический, 10034.64kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Магнитогорский металлургический, 8860.45kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Магнитогорский металлургический, 8966.86kb.

Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам

В отчетном году Общество осуществляло научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.

Расходы, связанные с выполнением указанных работ, отраженные в Отчете о прибылях и убытках, составили:

(тыс. руб.)

Виды работ	Сумма расходов, отнесенных в состав расходов по обычным видам деятельности	Сумма расходов, отнесенных в состав прочих расходов
За 2007 год	За 2006 год	За 2007 год	За 2006 год
Научно-исследовательские работы	-	-	-	-
Опытно-конструкторские работы	42	83	-	42
Технологические работы	384	926	-	137
Итого	426	1009	0	179

При этом сумма расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, не списанным на расходы по обычным видам деятельности и (или) на прочие расходы, составила:

по состоянию на 01.01.07 - 524 тыс. руб.,

по состоянию на 31.12.07 - 1 297 тыс. руб.;


сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, составила:

по состоянию на 01.01.07 - 6 762 тыс. руб.,

по состоянию на 31.12.07 – 2 632 тыс. руб.

Неденежные операции

В течение 2007 года Общество не осуществляло товарообменных операций на внутреннем и внешнем рынках.

8. Налоги

8.1. НДС


Для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость (НДС) Общество в 2007 году признавал на первую из дат:

• День отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;
  
• День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передача имущественных прав.
  

Кроме того, в соответствии со статьей 2 Федерального закона № 119-ФЗ в отчетном году Комбинатом начислял НДС с оплаченной дебиторской задолженности переходного периода, ранее зафиксированной по состоянию на 31.12.2005 года.

В связи с этим за отчетный год сумма начисленного к уплате НДС составила 7 599 901 тыс. руб. (2006 г. – 6 641 516 тыс. руб.), тогда как, по способу признания выручки в бухгалтерском учете эта сумма составила бы 7 598 132 тыс. руб. (2006 г. – 6 184 036 тыс. руб.), соответственно отклонение равно 1 769 тыс. руб. (в 2006 г. – 457 480 тыс. руб.).

По состоянию на конец отчетного года в бухгалтерском балансе в составе прочей кредиторской задолженности отражен отложенный НДС по неоплаченной дебиторской задолженности, ранее зафиксированной по состоянию на 31.12.2005 года в сумме 1 822 тыс. руб. (на 31 декабря 2006 г. – 3 639 тыс. руб.).

2. Налог на прибыль
   

Величина налога на прибыль для целей налогообложения определена исходя из величины условного расхода, скорректированного на суммы постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств, и составила за 2007 год 1 581  066 тыс. руб. (за 2006 год - 1 027 240 тыс. руб. ).


Ниже приводятся данные, используемые для расчета текущего налога на прибыль:

(тыс. руб.)

	За 2007 г	За 2006 г	Строки формы № 2
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль	1 703 069	1 058 082	Строка 140 в расчете на 24 %
Постоянное налоговое обязательство	237 108	201 825	Строка 200
Постоянный налоговый актив	(42 848)	(124 198)	Строка 200
Отложенный налоговый актив	(1 681)	8 286	Строка 141
Отложенное налоговое обязательство	(437 254)	(163 100)	Строка 142
Налог на прибыль по перерасчетам прошлых лет, выявленных в текущем периоде	122 672	46 345	Строка 170
Текущий налог на прибыль	1 581 066	1 027 240	Строка 150

Постоянные налоговые обязательства в сумме 237 108 тыс. руб. образованы следующими постоянными разницами:

• расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли (расходы на социальные нужды и т.д.) – 430 654 тыс. руб. * 24% = 103 357 тыс. руб.;
  
• списание на расходы оприходованных ранее излишков – 388 776 тыс. руб. * 24 % = 93 306 тыс. руб.;
  

• убыток от реализации по объектам обслуживающих производств и хозяйств – 20 702 тыс. руб. * 24% = 4 968 тыс. руб.;
  

• расходы будущих периодов (программные продукты, приобретённые до 01.01.2002, данные расходы попали в базу переходного периода) – 519 тыс. руб. * 24 % = 125 тыс. руб.;
  

• расходы по НИОКР, у которых срок между завершением исследований и началом эксплуатации более 3 лет – 280 тыс. руб. * 24% = 67 тыс. руб.;
  

• расходы на обеспечение условий труда, не признаваемые для целей налогообложения прибыли – 4 038 тыс. руб. * 24 % = 969 тыс. руб.;
  
• доходы от реализации имущества по цене ниже рыночной – 331 тыс. руб.* 24% = 79 тыс. руб.;
  

• убытки прошлых лет – 142 400 тыс. руб. *24 % = 34 176 тыс. руб.;
  
• курсовые разницы и расходы по реализации прочего имущества – 4 тыс. руб. * 24% = 1 тыс. руб.;
  
• расходы в связи с выплатой за использование рац.предложений – 251 тыс.руб * 24% = 60 тыс.руб.;
  

Постоянные налоговые активы в сумме 42 848 тыс. руб. образованы следующими постоянными разницами:

• проценты за кредит на приобретение основных средств 26 427 тыс. руб. * 24 % = 6 342 тыс. руб.;
  

• погашение вклада в уставный капитал – 61 тыс. руб. * 24 % = 14 тыс. руб.;
  

• перерасчеты прошлых лет, выявленные в текущем периоде (по бухгалтерскому учету) – 141 180 тыс. руб. * 24 % = 33 883 тыс. руб.
  

• курсовые разницы и доходы по безвозмездно полученным основным средствам – 30 тыс. руб. * 24 % = 7 тыс. руб.;
  
• корректив резерва под обесценение вложений в ценные бумаги – 61 тыс. руб. * 24 % = 15 тыс. руб.;
  
• госпошлина, уплаченная за государственную регистрацию имущества – 38 тыс. руб. х 24 % = 9 тыс. руб.;
  

• прибыль прошлых лет – 10 725 тыс. руб. * 24 % = 2 574 тыс. руб;
  
• убыток от реализации по объектам обслуживающих производств и хозяйств – 17 тыс.руб. * 24% = 4 тыс.руб.
  

Отложенные налоговые активы в сумме (1 681) тыс. руб. образованы следующими временными разницами:

• доходы будущих периодов 13 563 тыс. руб. * 24 % = 3 256 тыс. руб.;
  
• различные нормы начисления амортизации – 2 509 тыс. руб. * 24 % = 602 тыс. руб.;
  

• убыток от реализации амортизированного имущества, признаваемый в текущем периоде – (37) тыс. руб. * 24 % = (9) тыс. руб.;
  

• расходы по НИОКР, не давшие положительного результата – 1 100 тыс. руб. * 24% = 264 тыс. руб.;
  
• убыток от реализации ценных бумаг, признаваемый в текущем периоде – (9 723) * 24 % = (2 333) тыс. руб.;
  
• разница между предъявленным и перепредъявленным ж/д тарифом - (21 595) тыс. руб. * 24% = (5 183) тыс.руб.;
  
• курсовые разницы – 313 тыс. руб. * 24% = 75 тыс. руб.;
  
• перерасчеты прошлых лет, выявленные в текущем периоде – 6 863 тыс. руб. * 24 % = 1 647 тыс. руб.
  

Отложенные налоговые обязательства в сумме 437 254 тыс. руб. образованы следующими временными разницами:

• различный способ расчета затрат по отгруженной продукции – (15 627) тыс. руб. * 24% = (3 751) тыс. руб.;
  

• различные нормы начисления амортизации – 1 400 574 тыс. руб. * 24 % = 336 138 тыс. руб.;
  
• различные способы списания выданной спецодежды – 60 440 тыс. руб. * 24 % = 14 506 тыс. руб.;
  

• расходы будущих периодов – (5 726) тыс. руб. * 24 % = (1 374) тыс. руб.;
  

• расходы на обязательное и добровольное страхование – 901 тыс. руб. *24 % = 216 тыс. руб.;
  

• расходы по НИОКР – (255) тыс. руб. * 24 % = (61) тыс. руб.;
  
• перерасчеты прошлых лет, выявленные в текущем периоде – 376 821 тыс. руб. * 24 % = 90 437 тыс. руб.;
  
• расходы по налогам в связи с начислением отпусков – 4 749 тыс. руб. * 24% = 1 140 тыс. руб.;
  
• курсовые разницы – 14 тыс. руб. * 24% = 3 тыс. руб.
  

Кроме того,

• в составе отложенного налогового обязательства отражены:
  
• списание отложенного налогового обязательства при выбытии объектов обязательств в сумме (8) тыс. руб.;
  

• в составе отложенного налогового актива показано:
  

• списание отложенного налогового актива при выбытии объектов активов в сумме (44) тыс. руб.;
  

• переплата по налогу на прибыль в сумме 183 444 тыс. руб.;
  
• гашение отложенного налогового актива в связи с зачетом переплаты по решениям ИМНС от 10.01.2007 и от 28.08.2007 в сумме (50 850) тыс. руб.
  

8.3. Налоговые санкции


По строке 160 « Налоговые санкции» в отчете о прибылях и убытках (форма № 2) отражены следующие показатели:

(тыс. руб.)

Вид налога, санкций	Начислено за текущий отчетный период 2007 год	Начислено за прошлый отчетный период 2006 год
Доначисленный налог на прибыль по акту выездной проверки (решение № 56-12-26/3-1 от 06.04.2007 г.)	158 605	0
Штрафы и пени, том числе по видам налогов:	104 360	2 153
По налогу на прибыль	74 949	38
По НДС	29 385	14
По налогу на имущество	14	1 184
По НДФЛ	12	0
По налогу на доходы иностранных юридических лиц	0	513
По нормативным и сверхнормативным выбросам	0	404
Штрафы, пени по ЕСН в ФОМС	0	92
Штрафы, пени по взносам в ФСС от н/с	2	0
Всего по расчетам с бюджетом	262 967	2 245

В отчетном году Общество получило акт выездной налоговой проверки 15.01.2007 г № 56-12-26/3-1 по результатам деятельности Общества в 2004 году. По результатам проверки налоговым органом принято решение № 56-12-26/3-1 от 06.04.2007г о привлечении Общества к налоговой ответственности:

• взыскание штрафа в сумме 31 721 тыс. руб. и пени 37 911 тыс. руб. за неуплату налога на прибыль в бюджет за 2004 год в сумме 158 605 тыс. руб.;
  
• взыскание штрафа в сумме 23 373 тыс. руб. и пени 6 012 тыс. руб. за неуплату налога на добавленную стоимость за 2004 год в сумме 116 864 тыс. руб.;
  
• взыскание штрафа в сумме 5 тыс. руб. и пени 6  тыс. руб. за неправомерное не перечисление (неполное перечисление) сумм налога на доходы физических лиц, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом в 2004 год в размере 23 тыс. руб.