Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Нефтяная компания «юкос» Код эмитента

Вид материала

Отчет

Содержание 2.10. Порядок использования чистой прибыли Общества 2.11. Порядок оценки дебиторской и кредиторской задолженности Изменения и дополнения

Подобный материал:

• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть» Код, 21027.29kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть» Код, 24646.86kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть» Код, 20808.92kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Воронежская энергосбытовая компания», 3258.09kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Территориальная генерирующая компания, 3089.3kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Национальная страховая компания, 3338.26kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Компания «М. видео» Код эмитента, 3722.81kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Компания «М. видео» Код эмитента, 3754.53kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «пивоваренная компания «балтика», 2798.81kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «пивоваренная компания «балтика», 2611.17kb.

2.10. Порядок использования чистой прибыли Общества

1. Обобщенная информация о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка отражается на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». На данном счете также отражаются ранее образованные фонды общества.
   
2. Направления использования чистой прибыли Общества определяется Советом Директоров или иным уполномоченным наблюдательным органом и утверждается общим собранием акционеров.
   

2.11. Порядок оценки дебиторской и кредиторской задолженности

1. Суммы авансов, полученных на конец отчетного периода от покупателей и заказчиков, отражаются в отчетности в составе кредиторской задолженности с учетом НДС, начисленного к уплате в бюджет по данным авансам. При этом начисление НДС с авансов, полученных от покупателей и заказчиков, к уплате в бюджет, отражается проводкой Д-т 76 (62) по отдельному субсчету - К-т 68 «Расчеты с бюджетом». Дебиторская задолженность по исчисленному НДС с авансов полученных отражается в отчетности Общества в составе прочих дебиторов.
   
2. Закрытие дебиторской (кредиторской) задолженности по договору осуществляется в хронологическом порядке по времени возникновения указанной задолженности (первой закрывается ранняя по времени возникновения задолженность при отсутствии указания в назначении платежа на оплату конкретного обязательства).
   
3. Задолженность по полученным заемным средствам (займы, кредиты, векселя, облигации) в учете подразделяется на краткосрочную и долгосрочную, а также общество формирует информацию по просроченной задолженности.
   
4. Общество осуществляет перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную в момент, когда по условиям договора займа или кредита до возврата основной суммы долга остается менее 365 календарных дней.
   
5. Задолженность по полученным займам и кредитам отражается с учетом процентов причитающихся к уплате на конец отчетного периода согласно условиям договоров.
   

Начисление процентов по полученным Обществом займам (кредитам) производится в соответствии с порядком, установленным в договоре займа или кредитном договоре.

6. Затраты, связанные с получением и использованием займов и кредитов (проценты по полученным займам и кредитам, проценты или дисконт по векселям и облигациям, дополнительные затраты по займам и кредитам, а также курсовые и суммовые разницы, относящиеся на причитающиеся к оплате проценты по займам и кредитам) относятся к операционным расходам того отчетного периода в котором они произведены, за исключением той части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционных активов.
   
7. Дополнительные затраты по займам и кредитам (оплата юридических и консультационных услуг; налогов и сборов и других расходов, непосредственно связанных с получением заемных средств) включаются в состав операционных расходов (или активов) в том отчетном периоде, в котором они были произведены (без предварительного учета их в качестве дебиторской задолженности).
   
8. Обособленно на счетах учета расчетов с покупателями (поставщиками) учитываются векселя полученные (выданные) в счет расчетов за реализованные (приобретенные) товары, работы, услуги.
   
9. По выданным дисконтным векселям кредиторская задолженность отражается в сумме, указанной в векселе (номинал), по процентным векселям задолженность отражается с учетом причитающихся к оплате на конец отчетного периода процентов по векселю.
   
10. По собственным векселям, выписанным в счет расчетов с кредиторами (по договорам купли-продажи ценных бумаг, цессии и т.п.), начисление процентов производится на конец отчетного периода (квартал), на момент предъявления векселя к погашению. При выкупе его по договору купли-продажи или получении в качестве расчета за товары (работы, услуги) в сумме, определенной сторонами, и являющейся меньшей, чем размер обязательств с учетом накопленных процентов, полученная разница признается операционным доходом.
    

По приобретенным процентным векселям, относящимся к финансовым вложениям, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, начисляемые на конец отчетного периода проценты не увеличивают первоначальную стоимость векселя, а отражаются на отдельном субсчете к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с аналитикой векселя, по которому указанные проценты начисляются, и признаются доходами отчетного периода. При реализации (выбытии) векселя накопленные проценты восстанавливаются (снимаются): в учете делается запись Д-т 91 «Прочие доходы и расходы» К-т 76 субсчет накопленных процентов с аналитикой векселя (или сторнируется ранее сделанные записи в отчетном году). В случае реализации векселя по договору купли-продажи в учете формируется результат от реализации как разница между доходом от реализации и покупной стоимостью векселя. При предъявлении векселя эмитенту (векселедателю, индоссанту) для погашения аналитика задолженности по субсчету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» переводится на контрагента.

11. Общество осуществляет перевод реструктуризированной долгосрочной задолженности перед бюджетом в краткосрочную в момент, когда по условиям соглашения о реструктуризации задолженности до момента уплаты суммы долга остается менее 365 календарных дней.
    
12. По истечении срока исковой давности в соответствии с гражданским законодательством неистребованная дебиторская задолженность подлежит списанию в убыток, или на счета учета резервов по сомнительным долгам, если таковые ранее были созданы по данной задолженности, а непогашенная кредиторская задолженность - на прибыль предприятия. Задолженность с истекшим сроком исковой давности списывается с баланса в течение отчетного периода на основании акта на списание дебиторской задолженности, подписанного уполномоченными лицами, или на основании акта (результатов) инвентаризации расчетов. Дебиторская задолженность, списанная вследствие неплатежеспособности должников либо по истечении срока исковой давности, учитывается за балансом на забалансовом счете 007.
    
13. В составе дебиторской задолженности по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Общество отражает страховые выплаты по договорам страхования, по условиям которых предусматривается возврат средств в случае досрочного расторжения договора.
    
14. В составе дебиторской задолженности по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Общество отражает расчеты, связанные с предоплатой расходов по подписке.
    
15. В случае, если по поручению Общества Комиссионер покупает валюту для исполнения платежей по импортным (экспортным) Контрактам и в течение трех дней после совершения покупки информирует Комитента о совершенных валютных операциях, у Комиссионера и Общества рублевая задолженность, в пределах сумм направленных на приобретение валюты, пересчитывается в задолженность в валюте, которая была приобретена по поручению Общества.
    

На основании отчета Комиссионера о приобретении валюты у Общества возникает валютная задолженность Комиссионера, исчисленная по официальному курсу ЦБ РФ. Разница между денежными средствами, направленными на приобретение валюты по курсу банка и средствами, зачисленными на валютный счет Комиссионера по курсу ЦБ РФ, учитываются в составе прочих операционных расходов.

Нефтяная компания "ЮКОС"
	Введено в действие с 05.01.2004 г.
	Распоряжение № 278 от «_31__»__12___ 2003 г.
Изменения и дополнения в учетную политику по бухгалтерскому учету в ОАО «Нефтяная Компания «ЮКОС», применяемую начиная с 2003 года
Версия 1.0
г. Москва 2003 г.

Вносятся следующие изменения и дополнения в «Учетную политику по бухгалтерскому учету в ОАО «НК «ЮКОС», применяемую начиная с 2003 года», (Версия 1.0), утвержденную Распоряжением № 302/1 от 31 декабря 2002 года:

1. В абзаце 6 подп. 5 п. 1.3. слова «Ежемесячно на 1 число месяца, следующего за отчетным…» заменить на «Ежемесячно на последнее число отчетного месяца…»;
   
2. В абзаце 7 подп. 5 п. 1.3. слова «на 1 января года, следующего за отчетным» заменить «на 31 декабря отчетного года»;
   
3. В абзаце 8 подп. 5 п. 1.3. слова «на 1 января года, следующего за отчетным» заменить «на 31 декабря отчетного года»;
   
4. После абзаца 10 добавить абзац 11 в следующей редакции: «расходам будущих периодов – на 31 декабря отчетного года»;
   
5. Подпункт 6 п. 1.4. дополнить предложением: «Под датой принятия объектов имущества к бухгалтерскому учету понимается:
   

- дата принятия к учету на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» затрат, связанных со строительством объектов основных средств, и приобретенных объектов основных средств;

- дата принятия к учету на счет 07 «Оборудование к установке» оборудования, требующего монтажа;

- дата принятие к учету на счет 10 «Материалы» сырья, материалов, полуфабрикатов, инвентаря, спецодежды и т.п.»

6. Подпункт 3 п. 1.7. изложить в следующей редакции: «Показатели форм отчетности формируются в соответствии с положениями Приказа Минфина РФ от 22.07.03. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
   
7. Дополнить пункт 1.7. подпунктом 6 следующего содержания: «При составлении отчетности в бухгалтерском балансе остатки по счету 09 «Отложенные налоговые активы» и счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» отражаются развернуто»;
   
8. Дополнить абзац 7 подпункта 1 пункта 2.1. раздела 2 после слов «и нематериальным активам» словом «НИОКР»;
   
9. Исключить из подпункта 6 пункта 2.1. раздела 2 предложение: «При формировании показателей бухгалтерского баланса остаточная стоимость таких объектов показывается по статье «Незавершенное строительство»;
   
10. Дополнить подпункт 6 пункта 2.1. раздела 2 следующими предложениями: «При формировании показателей бухгалтерского баланса остаточная стоимость таких объектов отражается по статье «Основные средства». При этом в пояснительной записке также отдельно раскрывается информация о стоимости основных средств, по которым не поданы документы на регистрацию»;
    
11. Исключить из подпункта 7 пункта 2.1. исключить сноску 2;
    
12. Дополнить подпункт 7 пункта 2.1. предложением следующего содержания: «При формировании показателей бухгалтерского баланса остаточная стоимость таких объектов показывается по статье «Незавершенное строительство»;
    
13. Исключить из подпункта 8 пункта 2.1. предложение: «При формировании показателей бухгалтерского баланса остаточная стоимость таких объектов показывается по статье «Незавершенное строительство»;
    
14. Подпункт 13 пункта 2.1. дополнить предложением следующего содержания: «Оборудование, сданное в монтаж, учитывается на отдельном субсчете к счету 07 «Оборудование к установке» и переводится на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» на основании актов выполненных работ по монтажу оборудования»;
    
15. Исключить из подпункта 10 пункта 2.3. слова «долей в обществах с ограниченной ответственностью»;
    
16. Дополнить подпункт 15 пункта 2.4.1. после слов «затрат на регистрацию прав на имущество» абзацем следующего содержания:
    

• «Расходов по страхованию объекта незавершенного строительства»;
  

17. Изложить последний абзац подпункта 15 пункта 2.4.1. в следующей редакции: «если они возникли до ввода объекта в эксплуатацию»;
    
18. Дополнить подпункт 16 пункта 2.4.1. после слов «полученным займам и кредитам…» словами «начисленные (уплаченные) до момента ввода в эксплуатацию основных средств» далее по тексту;
    
19. В подпункте 8 пункта 2.4.2. слово «фонды» заменить на «средства»;
    
20. Подпункт 13 пункта 2.4.2. после слов «продолжительностью свыше 12 месяцев,…» включить слова «а также» далее по тексту.
    
21. Подпункт 3 пункта 2.4.3. после слов «связанные со сдачей имущества в аренду» дополнить словами «с учетом условий договоров аренды».
    
22. В подпункте 9 пункта 2.6.1. заменить слово «средневзвешенной» на слово «средней»;
    
23. Подпункт 14 пункта 2.6.1. изложить в следующей редакции: «Стоимость специальной одежды погашается линейным способом исходя из сроков полезного использования специальной одежды, предусмотренных в «Нормах бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам», разработанных на основе «Типовых отраслевых нормах бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты для работников ОАО «Нефтяная Компания ЮКОС», ее дочерних и зависимых обществ», утвержденных Министерством труда и социального развития РФ (постановление № 2 от 14.01.02), а также в Правилах обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденных постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 18 декабря 1998 г. N 51.
    

Стоимость спецодежды, спецобуви, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, единовременно полностью списывается на затраты производства при выдаче работникам. При этом организуется их количественный учет за балансом в течение всего срока эксплуатации».

24. Дополнить пункт 2.6.1. подпунктом 15 следующего содержания: «Стоимость специальной оснастки, предназначенной для индивидуальных заказов или используемой в массовом производстве, полностью погашается в момент передачи в производство (эксплуатацию) соответствующей оснастки. При этом организуется их количественный учет за балансом в течение всего срока эксплуатации»;
    
25. Подпункт 1 пункта 2.7.2. после слов «в связи со сбытом продукции, работ, услуг» дополнить словами «а также из сумм транспортно-заготовительных расходов, связанных с доставкой покупных товаров от поставщика до места хранения, которые подлежат распределению между реализованными товарами и остатком товаров на конец отчетного периода»;
    
26. Подпункт 5 пункта 2.7.2. после слов «сумма транспортных расходов» дополнить словами «связанных с доставкой покупных товаров от поставщика до места хранения»;
    
27. Подпункт 8 пункта 2.7.2. изложить в следующей редакции: «При этом суммы коммерческих расходов, связанных с реализацией товаров на экспорт (и реализацией в режиме перемещения припасов) и подлежащих списанию на счет 90 «Продажи» за отчетный месяц, определяется в следующем порядке:
    
    1. суммируется количество товаров, отгруженных на экспорт в отчетном месяце, и количество товаров отгруженных на экспорт на начало отчетного месяца;
       
    2. суммируются коммерческие расходы по реализации продукции на экспорт на начало отчетного месяца и расходы, произведенные в отчетном месяце;
       
    3. отношением количества товаров отгруженных в течение отчетного месяца, к сумме количества товаров, отгруженных в отчетном месяце, и количества товаров отгруженных на начало отчетного месяца (п. 1), определяется процент реализованной продукции на экспорт отчетного месяца, приходящейся на отгруженную продукцию;
       
    4. умножением суммы коммерческих расходов по реализации продукции на экспорт на начало отчетного месяца и расходов, произведенных в отчетном месяце (п. 2), на процент реализованной продукции, приходящейся на отгруженную продукцию (п.3), определяется сумма коммерческих расходов, связанных с реализацией товаров на экспорт, подлежащая списанию на счет 90 «Продажи» в отчетном месяце.
       

В соответствии с указанным порядком распределяются следующие коммерческие расходы:

1. транспортные расходы, связанные с реализацией продукции на экспорт;
   
2. таможенный сбор;
   
3. страховые платежи.
   

28. Подпункт 1 пункта 2.7.3. после абзаца 6 дополнить абзацем следующего содержания: «затраты по подготовке технологических проектных документов, относящиеся к расходам по доразведке. При этом под расходами по доразведке понимаются расходы, связанные с осуществлением работ по разведке по введенным в эксплуатацию и промышленно-освоенным месторождениям»;
    
29. После подпункта 6 пункта 2.7.3. включить подпункт 7 следующего содержания: «Затраты по подготовке технологических проектных документов, относящиеся к расходам по доразведке, таких как:
    
    • Проекты пробной эксплуатации;
      
    • Технологические схемы опытно-промышленной разработки;
      
    • Технологические схемы промышленной разработки;
      
    • Проекты промышленной разработки месторождений;
      
    • Уточненные проекты разработки месторождений;
      
    • Анализы разработки и иные аналогичные документы
      

Учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» и подлежат списанию на себестоимость продукции в течение срока, указанного в проектном документе»;

30. Считать подпункт 7 пункта 2.7.3. подпунктом 8;
    
31. В абзаце 4 подпункта 1 пункта 2.8. после слов «во временное пользование своих…» дополнить словами «(а также арендованных)» далее по тексту;
    
32. Дополнить пункт 2.9. подпунктом 7 следующего содержания: «Расходы Общества по приобретению денежных документов (почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные авиабилеты, путевки и другие документы) признаются в момент их возникновения. Общество учитывает движение приобретенных денежных документов (поступление, перемещение, выбытие) во внесистемном учете»;
    
33. Считать подпункт 7 пункта 2.9. – подпунктом 8;
    
34. Подпункт 2 пункта 2.11. после слов «…при отсутствии указания в назначении платежа на оплату конкретного обязательства)» дополнить словами «не зависимо от способа погашения задолженности контрагентом (перечисление средств на счет Общества, перечисление денежных средств на счета третьих лиц по поручению Общества и т.п.)».
    
35. Пункт 15 подпункта 2.11 после слов «для исполнения платежей по импортным…» добавить слово «(экспортным)» далее по тексту