Geum.ru

В. Н. Яшин Председатель Совета Директоров

Вид материалаДокументы

Содержание


Пояснительная записка
Аудиторское заключение ооо "росэкспертиза"
3. Технология обработки учетной информации и документооборот
Подобный материал:
1   ...   50   51   52   53   54   55   56   57   ...   95

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2000 год

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
"ЭЛЕКТРОСВЯЗЬ" МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗА 2000 ГОД


1. Сведения об обществе

Открытое акционерное общество "Электросвязь" Московской области (ОАО "Электросвязь" МО) является правоприемником Государственного предприятия связи и информатики "Россвязьинформ" Московской области.

Учредителем общества является Комитет по управлению имуществом Московской области.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 5000000970.
Общество зарегистрировано в Московской областной регистрационной палате 23 июля 1997 года под номером 50:10:0124.

Юридический адрес общества: г. Химки, Московской области,
улица Пролетарская, дом 23.
Почтовый адрес общества до 1 сентября 2000 года - город Москва, улица Народного Ополчения, дом 29 корпус 2; c 1 сентября
2000 года - город Москва, Дегтярный переулок, дом 6, строение 2.

Реестродержателем общества является Закрытое акционерное общество "Регистратор-Связь". Юридический адрес: г. Москва, ул. Пресненский Вал, д. 27.
Аудитором общества является Общество с ограниченной ответственностью "Росэкспертиза". Юридический адрес: г. Москва,
Ул. Маши Порываевой, д.11. Лицензия на проведение общего аудита N 00471 выдана ЦАЛАК Министерства финансов РФ 12 февраля 1996 года.

Общая численность работников общества по состоянию на 31
декабря 2000 года 13484 человек.

2. Деятельность общества за отчетный год

В течение 2000 года изменений в уставном капитале не было.
Списки персонального состава совета директоров и правления общества прилагаются.

В состав общества входят 48 филиалов. Дочерних и зависимых обществ ОАО "Электросвязь" МО не имеет.

ОАО "Электросвязь" МО не имеет в собственности акций общества.

Основные экономические показатели общества за 2000 год
Тыс. руб.
Показатели 1999 год 2000 год Прирост Снижение в %
2000г К 1999г
Выручка 1941161 2517937 576776 129,7
Себестоимость 1494917 2099223 604306 140,4
Валовая прибыль 446244 418714 -27530 93,8
Прибыль от продаж 424842 387854 -36988 91,3
Прибыль до
Налогообложения 307130 286601 -20529 93,3
Прибыль от обычной
Деятельности 251044 219436 -31608 87,4

Динамика экономических показателей по отношению к 1999 году ухудшилась. Однако это было предусмотрено в бизнес-плане общества и объясняется процессом реорганизации общества, созданием новых современных служб, необходимостью обеспечения безопасности объектов и другими факторами.
В соответствие с бизнес-планом общества на 2001 год неблагоприятные тенденции в соотношении темпов роста экономических показателей должны быть преодолены.

Темп роста себестоимости (140,4%) выше темпа роста выручки (129,7%).
В 2000 году цены на материалы, расценки на ремонтные работы выполняемые сторонними организациями оказались выше запланированных и как следствие материальные затраты возросли по сравнению с прошлым годом на 32,7 %.
Расходы по прочим затратам возросли на 55,1% по причине увеличения расходов на информационно-вычислительные услуги, охрану объектов связи, охрану труда, повышения стоимости по арендной плате и коммунальным платежам.
Расходы на оплату труда возросли по сравнению с прошлым годом на 37%, но против бизнес-плана 2000 года допущена экономия средств, в виду не укомплектованности штата 180 единиц.

В 2000 году в строительстве находилось 169 объектов.
Обществом освоено средств на капитальные вложения за счет всех источников финансирования 419314 тысяч рублей. Из которых собственных средств 267657 тыс. руб. (63,8% ), привлеченных - 151657 тыс. руб.
В течение 2000 года закончены строительством и сданы в эксплуатацию 138 объекта.
По состоянию на 1.01.2001 года в незавершенном строительстве находится 46 объектов.

3. Основные положения учетной политики общества за отчетный период.

1. В соответствии с учетной политикой применяется метод определения выручки по отгрузке.
2. В обществе проведена инвентаризация имущества и обязательств по состоянию на 1 ноября 2000 года. Результаты инвентаризации отражены в бухгалтерском учете за декабрь 2000 года.
3. Факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.
4. Амортизация основных средств начисляется линейным способом.
5. Учет затрат на проведение ремонта производственных основных фондов производится путем включения в себестоимость услуг текущего отчетного периода.
6. Амортизации нематериальных активов производится линейным способом в течение срока их полезного пользования.
7. Начисление резерва под обесценение вложений в ценные бумаги общество не производит.
8. Оценка материалов по их видам при отпуске их в производство производится по средней себестоимости.
9. Первоначальная стоимость МБП погашается путем начисления амортизации в размере 100 % стоимости при передаче МБП в эксплуатацию.
10. Общество создает резерв по сомнительным долгам.
11. Общество не создает резервы предстоящих расходов и платежей.

4. Информация об аффилированных лицах.

В 2000 году операции с аффилированными лицами общество не производило.

Расшифровка отдельных статей форм отчетности.

Вступительный баланс общества приведен в соответствие с методическими рекомендациями Минфина РФ.

1. В строку 246 графа 3 включена сумма 218 тыс. руб. расходы не профинансированные из бюджета.
2. В строку 640 графа 3 включена сумма 26096 тыс. руб. остатки целевого финансирования из строки 450 графа 3.

В 2000 году форме 2 изменения сопоставимых данных по сравнению с отчетными данными за 1999 год произведены по следующим причинам:
· по строке 010:
увеличение на 6035 тыс. руб. за счет отражения операций по сдаче имущества в аренду, компенсации затрат по ГО, коммунальным платежам, затрат по содержанию телефонов-автоматов, сумм положительных суммовых разниц по расчетам за услуги связи;
· по строке 020:
уменьшение на 4280 тыс. руб. за счет переноса оплаты услуг банков в строку 100;
· по строке 030.у
уменьшение на 1486 тыс. руб. за счет отнесения расходов КМТО в строку 020;
· по строкам 060 и 080:
уменьшение по 1 тыс. руб. в связи с округлений до полных тысяч рублей, так как в 1999 году отчеты филиалов принимались с одним знаком после запятой;
· по строке 090:
уменьшение на 9957 тыс. руб. за счет отнесения в выручку доходов от сдачи имущества в аренду и переноса сумм положительных курсовых разниц в строку 120;
· по строке 100:
уменьшение на 39297 тыс. руб. за счет переноса отрицательных курсовых разниц в строку 130;
· по строке 120:
увеличение на 3954 тыс. руб. за счет суммы положительных курсовых разниц и сумм безвозмездно полученных материальных активов;
· по строке 130:
увеличение на 45062 тыс. руб. за счет отрицательных курсовых разниц и прочих операций.
· по строке 140:
увеличение на 30 тыс. рублей за счет безвозмездно полученных материальных активов.

В отчете о прибылях и убытках за 2000 год по строке 140 отражена сумма балансовой прибыли 286601 тыс. руб.
А в приложении № 4 к расчету налога от фактической прибыли по строке 1 показана сумма 286603947 рублей.
Указанное расхождение (3 тыс. руб.) допущено в виду округлений в отчете о прибылях и убытках, который заполняется в тысячах рублей.
По состоянию на 1.01.2001 года имеется задолженность общества по полученным кредитам и займам:
Займ ОАО "Связьинвест" (остаток 2584 тыс. руб.) предполагается погасить в течение 2001 года основной долг, а суммовую разницу в период 2001-2003гг.
В декабре 2000 года получен кредит 42000 тыс. рублей в СБ РФ г. Калуги сроком на 11 месяцев и 1094 тыс. руб. кредит на 1 месяц в СБ РФ г. Видное на выплату заработной платы работникам Ленинского УЭС ( погашен январь 2001 года).
Просроченной задолженности перед бюджетом общество не имеет.
Задолженность перед ОАО "Ростелеком" погашена в январе 2001 года.

Генеральный директор Р.А. Амарян
Главный бухгалтер Р.П. Константинова

Прочая информация по бухгалтерской отчетности за 2000 год

Расшифровка отдельных прибылей и убытков (приложение к форме №2)

Наименование Код Отчетный период Аналогичный период предыдущего года
показателя строки прибыль убыток прибыль убыток

Штрафы, пени, неустойки,
признанные или по которым
получены решения суда об
их взыскании 210 2440 146 2262 99
Прибыль (убыток)
прошлых лет 220 1095 593 2517 7940
Возмещение убытков,
причиненных неисполнением
или ненадлежащим
исполнением
обязательств 230 638 135 582
Курсовые разницы по
операциям в иностранной
валюте 240 3872 10372 4317 42650
Снижение себестоимости
материально-производственных
запасов на конец отчетного
периода 250
Списание дебиторских
и кредиторских задолженностей,
по которым истек срок
исковой давности 260 179 3325 503 12043
270 1813 2432




Заключение аудиторской фирмы (аудитора) о бухгалтерской отчетности за 2000 год

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ООО "РОСЭКСПЕРТИЗА"
О БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОАО "ЭЛЕКТРСВЯЗЬ" МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 декабря 2000 года

ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
Общие сведения об аудиторской фирме "Росэкспертиза"

Юридический адрес: 107078, г.Москва, ул.Маши Порываевой, дом 11
тел.: 721-38-83, 721-38-84

Лицензии на проведение общего аудита № 004701 выдана ЦАЛАК Министерства финансов РФ 12 февраля 1996 года. Лицензия действительна по 11 февраля 2001 года.
Лицензии на проведение общего аудита № 007310 выдана Министерством финансов РФ 26 декабря 2000 года. Лицензия действительна по 25 декабря 2003 года.
Свидетельство о государственной регистрации Общества с Ограниченной Ответственностью "РОСЭКСПЕРТИЗА" № Ц9/183142/И5 выдано 23 сентября 1993 года.

Расчетный счет № 40702 81090 00000 13033 в АКБ "Росбанк", корр/счет № 30101 81000 00000 00256, БИК 044525256, ИНН 7708000473, ОКОНХ 84400, 72200, ОКПО 29926698

В аудите принимали участие:
Аккуратова Мария Анатольевна
Вязьмина Наталья Валентиновна
Галактионова Анжела Вячеславовна
Зарипов Адель Халилович
Лактионова Евгения Алексеевна
Поваркова Елена Аркадьевна
Самолазова Наталья Сергеевна
Степанова Татьяна Владимировна
Трещалина Валентина Михайловна

Акционерам ОАО 'Электросвязь" Московской области

ЗАКЛЮЧЕНИЕ независимой аудиторской компании "РОСЭКСПЕРТИЗА"
о бухгалтерской отчетности ОАО "Электросвязь" Московской области
за 2000 год

1. Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности ОАО 'Электросвязь" Московской области за 2000 год. Данная отчетность подготовлена исполнительным органом ОАО 'Электросвязь" Московской области исхода из Федерального Закона от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. от 23.07.98), "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. № 34н (с изм. и доп. от 30.12.99 и 24.03.2000), "Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43 н, приказа Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

2. Ответственность за подготовку данной отчетности несет исполнительный орган ОАО "Электросвязь" Московской области. Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основе проведенного аудита.

3. Мы проводили аудит в соответствии с "Временными правилами аудиторской деятельности в Российской Федерации", утвержденными Указом Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 года № 2263. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений, Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.

4. По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Заключению бухгалтерская отчетность с поправками, приведенными в Аналитической части настоящего Заключения и подлежащими отражению в бухгалтерской отчетности за 2001 год, достоверна, т.е. подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и ОАО 'Электросвязь" Московской области по состоянию на 1 января 2001 года и финансовых результатов его деятельности за 2000 год исходя из Федерального Закона от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. от 23.07.98), "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. № 34н (с изм. и доп. от 30.12.99 и 24.03.2000), "Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н, приказа Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".


Генеральный директор
ООО "РОСЭКСПЕРТИЗА" А.В. Козлов


"16" апреля 2001 г.



ПРИЛОЖЕНИЕ

Бухгалтерская отчетность
за 2001 год


Утверждено

Генеральным директором

ОАО «Электросвязь»

Московской области

Приказ № 526 от 29.12.2000г.


Учетная политика на 2001 год

Открытого Акционерного Общества

"Электросвязь" Московской области

  1. Общие положения


1.1. Бухгалтерский учет в ОАО «Электросвязь» Московской области ведется в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 23.07.98 № 123-ФЗ), Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.07.98 №34н (с изменениями и дополнениями от 30.12.99 № 107н, от 24.03.00 № 31н), Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н, и другими нормативными актами.

1.2. Учетная политика ОАО «Электросвязь» МО (далее по тексту ОАО) сформирована в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденным Приказом Минфина РФ от 09.12.1998г. № 60н, в целях стандартизации и унификации учетного процесса и бухгалтерской отчетности, и является обязательной для применения во всех структурных подразделениях ОАО.

1.3. Учетная политика ОАО «Электросвязь» МО базируется на следующих принципах:

- активы и обязательства предприятия существуют обособленно от активов и обязательств собственников предприятия и активов и обязательств других предприятий (допущение имущественной обособленности);

- предприятие не намерено ликвидироваться, а также существенно сокращать объемы деятельности (допущение непрерывности деятельности);

- Учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому (допущение последовательности применения учетной политики);

- факты хозяйственной деятельности предприятия относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами (допущение временной определенности факторов хозяйственной деятельности).

1.4. Учетная политика обеспечивает:

- полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности (требование полноты);

- своевременное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности (требование своевременности);

- большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности);

- отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете исходя из экономического содержания и условий хозяйствования (требование приоритета содержания перед формой);

- тождественность данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца (требование непротиворечивости);

- рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины предприятия (требование рациональности).

1.5. Учетная политика обеспечивает целостность системы бухгалтерского учета, стандартизации и унификации учетного процесса и бухгалтерской отчетности во всех структурных подразделениях акционерного общества, охватывает все аспекты учетного процесса: методический, технический, организационный.

Методический аспект утверждает единую совокупность способов ведения бухгалтерского учета:

первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки, итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности, оценки фактов хозяйственной деятельности, методы оценки видов имуществ и обязательств, погашения стоимости активов.

Технический аспект утверждает формы первичных документов, порядок проведения инвентаризации, рабочий план счетов бухгалтерского учета , систему регистров бухгалтерского учета, способов и приемов обработки информации, организацию документооборота.

Организационный аспект определяет построение бухгалтерской службы, ее место в управленческой структуре предприятия.

1.6. Способы ведения бухгалтерского учета, избранные при формировании Учетной политики, применяются с первого января 2001года. Учетная политика является обязательной для применения всеми филиалами, обособленными подразделениями ОАО, независимо от их места нахождения.

1.7. Изменение Учетной политики производится в случаях:

- изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов по бухгалтерскому учету;

- разработки новых способов ведения бухгалтерского учета, если применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в учете и отчетности или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации;

- существенного изменения условий деятельности, связанного с реорганизацией, сменой собственников, изменением видов деятельности и т.п.

Не считается изменением Учетной политики утверждение способа ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности предприятия.


2. План счетов бухгалтерского учета


2.1. ОАО «Электросвязь» Московской области до конца 2001 г. использует рабочий план счетов, разработанный на основе стандартного плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного Приказом МФ СССР от 01.11.91. № 56 (с последующими изменениями и дополнениями).

Рабочий план счетов является неотъемлемой частью данной учетной политики (приложение №1). Переход на новый план счетов (утвержден Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. № 94н ) намечен на 01 января 2002 года.

2.2. Порядок перехода на новый план счетов состоит из следующих этапов:
  • в течение 2001 года разрабатываются внутренние методические указания по переходу на новый план счетов, исходя из специфики предприятия и действующего плана счетов;
  • разрабатывается новый рабочий план бухгалтерского учета;
  • разрабатывается Положение по учетной политике на 2002 год с учетом норм нового плана счетов;
  • вносятся изменения в регистры бухгалтерского учета;
  • вносятся изменения в компьютерные системы бухгалтерского учета;
  • одновременно разрабатывается таблица соответствия счетов бухгалтерского учета отменяемого и вновь вводимого планов;
  • по состоянию на 01.01.2002г. сальдовые остатки по счетам отменяемого плана согласно разработанной таблице переносятся на входящее сальдо по вновь вводимым счетам бухгалтерского учета.



3. Технология обработки учетной информации и документооборот


Первичные учетные документы

3.1. Все хозяйственные операции, проводимые ОАО, оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

3.2. Требования Главного бухгалтера ОАО (филиала) по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерскую службу документов и сведений являются обязательными для всех работников ОАО (филиала).

3.3. В соответствии с Постановлением Госкомстата и Минфина РФ от 29 мая, 18 июня 1998 г. №№ 57а, 27н первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по унифицированным формам, утвержденным Госкомстатом России.

Унифицированные формы первичной учетной документации утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97 №71а , Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88 и введены по следующим разделам учета:
  • по учету труда и его оплаты,
  • по учету основных средств и нематериальных активов,
  • по учету материалов,
  • по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов,
  • по учету работ в капитальном строительстве,
  • по учету работы строительных машин и механизмов,
  • по учету работ в автомобильном транспорте,
  • по учету результатов инвентаризации,
  • по учету кассовых операций,

- по учету торговых операций.