Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Салаватнефтеоргсинтез"
| Вид материала | Документы |
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Салаватнефтеоргсинтез», 2677.59kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Салаватнефтеоргсинтез", 1988.2kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Салаватнефтеоргсинтез", 2544.77kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Салаватнефтеоргсинтез», 2677.59kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Салаватнефтеоргсинтез», 2454.3kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Салаватнефтеоргсинтез», 2572.74kb.
- Открытое акционерное общество «Плещеницлес», 296.76kb.
- Открытое акционерное общество "Машиностроительное производственное объединение им., 23.93kb.
- Ежеквартальныйотче т, 3140.07kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество, 3421.32kb.
Налог на прибыль
Величина налога на прибыль для целей налогообложения (текущего налога на прибыль) определена исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированного на суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.
Для целей исчисления налога на прибыль доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
Для целей бухгалтерского учета изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам, производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных. (п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).
В связи с этим доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в составе статей «Прочие доходы» и «Прочие расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) отчетного года, а также в составе других статей указанного отчета следующим образом:
Отдельные показатели Отчета о прибылях и убытках (форма № 2)
Таблица 1 тыс. руб.
| № строки формы № 2 | Наименование статьи/показателя | За 2009 год | За 2008 год | ||||
| данные текущего года | данные прошлых лет | итого в отчете о прибылях и убытках | данные текущего года | данные прошлых лет | итого в отчете о прибылях и убытках | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 090 | Прочие доходы | 55 165 323 | 147 823 | 55 313 146 | 82 604 360 | 43 369 | 82 647 729 |
| 100 | Прочие расходы | (57 274 647) | (171 498) | (57 446 145) | (88 431 128) | (368 299) | (88 799 427) |
| 140 | Прибыль (убыток) до налогообложения | (3 814 911) | (23 675) | (3 838 586) | 8 098 208 | (324 930) | 7 773 278 |
| | Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль | | | (767 717) | | | 1 865 587 |
| 141 | Отложенные налоговые активы | | | 1 207 442 | 237 848 | (119) | 237 729 |
| 142 | Отложенные налоговые обязательства | | | (608 358) | (199 577) | (43 394) | (242 971) |
| 150 | Текущий налог на прибыль | - | Х | - | (2 168 638) | Х | (2 168 638) |
| 160 | Налог на прибыль прошлых лет | Х | 1 366 | 1 366 | Х | 115 738 | 115 738 |
| 180 | Прочие расходы из прибыли | | | (3 304) | | | (3 444) |
| 190 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | | | (3 241 440) | | | 5 711 692 |
| 200 | Постоянные налоговые обязательства (активы) | 168 633 | (1 366) | 167 267 | 264 780 | (72 225) | 192 555 |
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02) Общество отразило в бухгалтерском учете, а также Отчете о прибылях и убытках за 2009 год следующие показатели:
тыс. руб.
| № п/п | № строки формы № 2 | Наименование статьи/показателя | За 2009 год (графа 5 таблицы 1) | За 2008 год (графа 8 таблицы 1) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 140 | Прибыль (убыток) до налогообложения | (3 838 586) | 7 773 278 |
| 2 | | Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (стр.1х20% за 2009 год, стр.1х24% за 2008 год) | (767 717) | 1 865 587 |
| 3 | 200 | Постоянные налоговые обязательства (активы) (стр.4-стр.6), в т.ч.: | 167 267 | 192 555 |
| 4 | | Постоянные налоговые обязательства (стр.5х20% за 2009 год, стр.5х24% за 2008 год) | 837 471 | 802 312 |
| 5 | | Постоянные разницы, увеличивающие налогооблагаемую прибыль, в т.ч.: | 837 471 | 802 312 |
| 5.1 | | Прочие | 7 921 | 25 516 |
| 5.2 | | Внереализационные доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения | 571 892 | 755 281 |
| 5.3 | | Расходы в производстве, не учитываемые в целях налогообложения | 149 353 | 5 975 |
| 5.4 | | Доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, не учитываемые для целей налогообложения | 108 305 | 15 540 |
| 6 | | Постоянные налоговые активы (стр.7х20% за 2009 год, стр.7х24% за 2008 год) | 0 | 0 |
| 7 | | Постоянные разницы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в т.ч.: | 0 | 0 |
| 8 | 141 | Отложенные налоговые активы (стр.9х20% за 2009 год, стр.3х24% за 2008 год) | 1 207 442 | 237 729 |
| 9 | | Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: | 6 037 211 | 990 537 |
| 9.1 | | Прочие | (3 980) | 23 464 |
| 9.2 | |
| 1 681 728 | 895 629 |
| 9.3 | |
| 59 225 | 71 444 |
| 9.4 | | ● Убыток от основной деятельности | 4 300 238 | |
| 10 | 142 | Отложенные налоговые обязательства (стр.11х20% за 2009 год, стр.11х24% за 2008 год) | (608 358) | (242 971) |
| 11 | | Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: | (3 041 790) | (1 012 378) |
| 11.1 | | Прочие | 1 630 066 | (96 983) |
| 11.2 | |
| (76 107) | (42 315) |
| 11.3 | |
| 254 215 | (703 611) |
| 11.4 | | ● амортизационная премия | 1 233 616 | (169 469) |
| 12 | | Налогооблагаемая база по налогу на прибыль (стр.1+ стр.5- стр.7+ стр.9- стр.11) | (5 693) | 8 553 749 |
| 13 | | Налог на прибыль (стр.2+ стр.3+ стр.8- стр.10), в т.ч. | (1 366) | 2 052 900 |
| 13.1 | 150 |
| 0 | 2 168 638 |
| 13.2 | 153 |
| (1 366) | ( 115 738) |
| 14 | 156 | Прочие расходы из прибыли | 3 304 | 3 444 |
| 15 | 190 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.1- стр.13- стр.14+ стр.8- стр.10) | (3 241 440) | 5 711 692 |
тыс. руб.
| № п/п | № строки Таблицы 1 | Наименование показателя | За 2009 год | ||
| начислено | погашено | отражено в графе 4 таблицы 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 8 | Отложенные налоговые активы (стр.2х20% за 2009 год, стр.2х24% за 2008 год) | 1 208 238 | 796 | 1 207 442 |
| 2 | 9 | Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: | 6 041 191 | 3 980 | 6 037 211 |
| 2.1 | 9.1 | Прочие | | 3 980 | (3 980) |
| 2.2 | 9.2 |
| 1 681 728 | | 1 681 728 |
| 2.3 | 9.3 |
| 59 225 | | 59 225 |
| 2.4 | 9.4 | ● Убыток от основной деятельности | 4 300 238 | | 4 300 238 |
| 3 | 10 | Отложенные налоговые обязательства (стр.4х20% за 2009 год, стр.4х24% за 2008 год) | 623 579 | 15 221 | 608 358 |
| 4 | 11 | Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: | 3 117 897 | 76 107 | 3 041 790 |
| 4.1 | 11.1 | Прочие | 1 630 066 | | 1 630 066 |
| 4.2 | 11.2 |
| | 76 107 | (76 107) |
| 4.3 | 11.3 |
| 254 215 | | 254 215 |
| 4.4 | 11.4 | ● амортизационная премия | 1 233 616 | | 1 233 616 |
тыс. руб.
| № п/п | № строки Таблицы 1 | Наименование показателя | За 2008 год | ||
| начислено | погашено | отражено в графе 5 таблицы 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 8 | Отложенные налоговые активы (стр.2х20% за 2009 год, стр.2х24% за 2008 год) | 237 729 | | 237 729 |
| 2 | 9 | Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: | 990 537 | | 990 537 |
| 2.1 | 9.1 |
| 23 464 | | 23 464 |
| 2.2 | 9.2 |
| 895 629 | | 895 629 |
| 2.3 | 9.3 |
| 71 444 | | 71 444 |
| 3 | 10 | Отложенные налоговые обязательства (стр.4х20% за 2009 год, стр.4х24% за 2008 год) | 242 971 | | 242 971 |
| 4 | 11 | Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: | 1 012 378 | | 1 012 378 |
| 4.1 | 11.1 | Прочие | 96 983 | | 96 983 |
| 4.2 | 11.2 |
| 42315 | | 42315 |
| 4.3 | 11.3 |
| 703 611 | | 703 611 |
| 4.4 | 11.4 | ● амортизационная премия | 169 469 | | 169 469 |