Российская федерация иркутская область
| Вид материала | Доклад |
- Г. С. Франтенко Дата «30» апреля 2009г, 2238.33kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество, 3696.77kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество, 3486.8kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество, 6963.71kb.
- Решение №1 от «07» 06 2010 г. Протокол, 725.47kb.
- Российская Федерация Иркутская область мэр балаганского района постановлени, 213.68kb.
- Проектная декларация многоквартирных жилых домов с нежилыми помещениями, гаражами, 282.2kb.
- Российская федерация иркутская область, 565.29kb.
- Российская Федерация Иркутская область Муниципальное образование «Эхирит-Булагатский, 63.83kb.
- Ул. Орденоносцев, 4, г. Екатеринбург, Свердловская область, Российская Федерация, 620010, 142.17kb.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ
АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА БРАТСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
От 23. 05. 2011г. № 1073
Об утверждении Положения о докладах
о результатах и основных направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования города Братска
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов», Программой Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 № 1101-р, долгосрочной целевой программой «Повышение эффективности управления муниципальными финансами в городе Братске» на 2011-2013 годы, утвержденной постановлением администрации муниципального образования города Братска от 30.09.2010 № 2054, руководствуясь статьями 40.2, 61 Устава муниципального образования города Братска, администрация муниципального образования города Братска
ПОСТАНОВЛЯЕТ
- Утвердить прилагаемое Положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования города Братска (далее - Положение).
- Признать утратившими силу пункты 1-3, 5, 6 постановления администрации муниципального образования города Братска от 29.06.2009
№ 1076 «Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования города Братска».
- Настоящее постановление подлежит официальному опубликованию.
- Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
И.о. главы администрации
города Братска Е.В. Климова
УТВЕРЖДЕНО
постановлением администрации
муниципального образования
города Братска
от 23. 05. 2011 г. № 1073
ПОЛОЖЕНИЕ
о докладах о результатах и основных направлениях
деятельности субъектов бюджетного планирования
города Братска
Раздел I. Общие положения
1.1. Настоящее Положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования города Братска (далее – Положение) разработано в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов», Программой Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 № 1101-р, долгосрочной целевой программой «Повышение эффективности управления муниципальными финансами в городе Братске» на 2011-2013 годы, утвержденной постановлением администрации муниципального образования города Братска от 30.09.2010 № 2054, в целях методического обеспечения подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования города Братска (далее – Доклады, Доклад).
1.2. Настоящее Положение устанавливает принципы формирования, требования к содержанию разделов Докладов, определяет методику и сроки разработки Докладов, процедуру их оценки органами, осуществляющими рассмотрение и оценку проектов Докладов.
1.3. Непосредственной задачей подготовки Докладов является определение бюджетной политики муниципального образования города Братска (далее – город) в основных отраслях жизнеобеспечения города, исходя из целей рационального и эффективного использования средств бюджета города, обеспечение администрации города информацией о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования города, необходимой для формирования основных направлений бюджетной и налоговой политики города, среднесрочного финансового плана города и проекта бюджета города на очередной финансовый год.
1.4. Понятия в настоящем Положении используются в следующих значениях:
1) субъекты бюджетного планирования города (далее – субъект бюджетного планирования) – администрация города, ее отраслевые, функциональные и территориальные органы, являющиеся главными распорядителями средств бюджета города;
2) текущий финансовый год - год, в котором осуществляется разработка проекта бюджета города;
3) отчетный финансовый год - год, предшествующий текущему финансовому году;
4) отчетный период – период, составляющий два года (включая текущий финансовый год), предшествующий году, на который разрабатывается проект бюджета города;
5) очередной финансовый год - год, следующий за текущим финансовым годом;
6) плановый период - два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом;
7) результативность расходов бюджета города - степень достижения планируемых результатов деятельности субъекта бюджетного планирования.
Иные понятия в настоящем Положении используются в значениях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.
1.5. Подготовка Докладов осуществляется в целях внедрения в бюджетный процесс города методов среднесрочного финансового планирования, ориентированных на результаты, повышения качества планирования расходов бюджета города.
1.6. Доклад включает в себя следующие разделы:
1) цели, задачи и показатели деятельности субъекта бюджетного планирования;
2) расходные обязательства и муниципальные услуги (работы) субъекта бюджетного планирования;
3) муниципальные, долгосрочные и ведомственные целевые программы, разработчиком которых является субъект бюджетного планирования (далее – целевые программы);
4) распределение расходов субъекта бюджетного планирования по целям, задачам субъекта бюджетного планирования и целевым программам.
Раздел II. Структура и характеристика первого раздела
Доклада «Цели, задачи и показатели деятельности субъекта бюджетного планирования»
2.1. В первом разделе Доклада «Цели, задачи и показатели деятельности субъекта бюджетного планирования» (далее – первый раздел Доклада) указываются основные значимые для города результаты и направления деятельности субъекта бюджетного планирования, производится анализ результативности расходов субъекта бюджетного планирования и мероприятий по повышению эффективности и результативности расходов бюджета города.
2.2. Структура первого раздела Доклада включает:
1) краткую характеристику состояния подведомственных субъекту бюджетного планирования муниципальных учреждений в отчетном периоде (проблемы, оказываемые услуги (выполняемые работы), структура подведомственных муниципальных учреждений);
2) стратегические цели субъекта бюджетного планирования;
3) тактические цели субъекта бюджетного планирования;
4) задачи субъекта бюджетного планирования;
5) показатели (индикаторы) деятельности субъекта бюджетного планирования;
6) анализ результативности деятельности субъекта бюджетного планирования;
7) анализ мероприятий субъекта бюджетного планирования по повышению эффективности и результативности расходов бюджета города.
2.3. Стратегические цели субъекта бюджетного планирования (далее – стратегические цели) - краткое описание ожидаемого общественно значимого результата реализации основных функций субъекта бюджетного планирования в сфере деятельности субъекта бюджетного планирования.
Стратегические цели должны соответствовать стратегическим целям социально-экономического развития города, установленным Комплексной программой социально-экономического развития города на 2008-2017 годы», утвержденной решением Думы города от 28.09.2007 № 359/г-Д «О Комплексной программе социально-экономического развития города Братска на 2008-2017 годы» (далее – Комплексная программа).
2.4. Тактические цели субъекта бюджетного планирования (далее – тактические цели) - конкретные цели субъекта бюджетного планирования, реализация которых позволяет приблизиться к достижению стратегических целей.
Тактические цели должны соответствовать вопросам местного значения города, полномочиям органов местного самоуправления города по их решению, определенным Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и Уставом города, а также муниципальным целям социально-экономического развития города, установленным Комплексной программой.
Тактические цели формулируются с учетом целей деятельности подведомственных субъекту бюджетного планирования муниципальных учреждений. Совокупность тактических целей должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования.
При определении тактических целей рекомендуется руководствоваться следующими критериями:
1) специфичность (тактические цели должны соответствовать компетенции субъекта бюджетного планирования);
2) измеримость (достижение тактической цели можно проверить с помощью количественных показателей (индикаторов));
3) достижимость (тактические цели должны быть потенциально достижимы в очередном финансовом году и плановом периоде).
2.5. Задачи субъекта бюджетного планирования (далее – задачи) представляют собой конкретизацию отдельных направлений достижения тактической цели и предусматривают получение количественно измеримых, общественно значимых результатов деятельности субъекта бюджетного планирования. Формулировки соответствующих задач приводятся для каждой тактической цели.
Основой для формирования системы задач в рамках реализации каждой тактической цели являются муниципальные задачи социально-экономического развития города, установленные Комплексной программой.
2.6. Для каждой тактической цели и задачи приводятся значения основных показателей (индикаторов) деятельности субъекта бюджетного планирования, характеризующие достижение (реализацию) этой тактической цели и (или) задачи в отчетном и плановом периодах.
Показатели (индикаторы) деятельности субъекта бюджетного планирования (далее – Показатели) характеризуют тенденции развития отраслей, курируемых субъектами бюджетного планирования, и отражают уровень достижения стратегических целей.
В число Показателей, описывающих деятельность субъекта бюджетного планирования, в обязательном порядке должны включаться показатели эффективности деятельности органов местного самоуправления городского округа (муниципального района) и дополнительные показатели для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов, в том числе показатели, необходимые для расчета неэффективных расходов местных бюджетов, утвержденные распоряжением Правительства Российской Федерации от 11.09.2008 № 1313-р «О реализации Указа Президента Российской Федерации от 28.04.2008 № 607 «Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов», и нормативными правовыми актами Иркутской области.
По каждому Показателю необходимо указывать:
1) фактические значения за отчетный период;
2) планируемые значения на очередной финансовый год и плановый период.
В Докладе следует привести обоснование планируемых значений каждого из Показателей. Обоснованиями Показателей могут служить демографические прогнозы, оценки ожидаемых потребностей потребителей муниципальных услуг (работ) или иные расчеты.
При расчете значений Показателей субъектами бюджетного планирования может быть использована Методика расчета показателей (индикаторов) для оценки результатов осуществления функций и задач отраслевых муниципальных ведомств (муниципальных отраслей жизнеобеспечения), утвержденная постановлением мэра города Братска от 29.06.2006 № 1217 «Об утверждении данных для разработки ведомственных целевых программ».
2.7. Анализ результативности деятельности субъекта бюджетного планирования производится по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению на основании данных о динамике в отчетном периоде плановых и фактически достигнутых Показателей, плановых и фактических затрат в разрезе Показателей, а также сопоставления значений Показателей и объемов затрат на их достижение в отчетном периоде, очередном финансовом году и плановом периоде.
Анализ результативности деятельности субъекта бюджетного планирования производится по следующим направлениям:
1) степень достижения тактических целей, решения задач;
2) отклонение фактических Показателей и затрат субъекта бюджетного планирования за отчетный период от плановых.
Для выявления степени достижения запланированных результатов деятельности субъекта бюджетного планирования, намеченных тактических целей и задач, фактически достигнутые Показатели сопоставляются с их плановыми значениями.
По каждому Показателю должно быть представлено аргументированное обоснование причин отклонения фактических результатов деятельности субъекта бюджетного планирования от плановых по каждому году отчетного периода, включая:
1) обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних плановых Показателей и перевыполнение других;
2) обоснование ситуаций значительного перевыполнения (невыполнения) по большинству плановых Показателей;
3) обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые Показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых Показателей на очередной финансовый год и плановый период.
В случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическими значениями Показателей, а также Показателями разных лет должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:
1) внутренние факторы (на которые субъект бюджетного планирования мог повлиять);
2) внешние факторы (на которые субъект бюджетного планирования не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).
2.8. В первом разделе Доклада должен быть представлен анализ мероприятий субъекта бюджетного планирования по повышению эффективности и результативности расходов бюджета города, проведенных субъектом бюджетного планирования в текущем финансовом году и планируемых в очередном финансовом году и плановом периоде.
2.9. К числу мероприятий, направленных на повышение результативности расходов бюджета города и качества управления средствами бюджета города, следует отнести:
1) оптимизацию расходных обязательств города;
2) внедрение программно-целевых методов муниципального управления;
3) повышение эффективности управления муниципальным имуществом;
4) повышение качества и эффективности оказания муниципальных услуг (выполнения работ);
5) оптимизацию муниципальных закупок;
6) повышение энергетической эффективности;
7) повышение качества финансового менеджмента;
8) создание и совершенствование процедур внутреннего контроля;
9) иные мероприятия по повышению эффективности расходов бюджета города.
Раздел III. Структура и характеристика второго раздела
Доклада «Расходные обязательства и муниципальные услуги (работы) субъекта бюджетного планирования»
3.1. Во втором разделе Доклада «Расходные обязательства и муниципальные услуги (работы) субъекта бюджетного планирования)» (далее –второй раздел Доклада) приводятся сведения об объеме и структуре расходных обязательств субъекта бюджетного планирования, о распределении расходов по кодам бюджетной классификации, об объеме бюджетных ассигнований на выполнение публичных нормативных обязательств, о потребности и фактических объемах предоставления муниципальных услуг (выполнения работ).
3.2. Структура второго раздела Доклада включает:
1) оценку объема расходных обязательств субъекта бюджетного планирования;
2) распределение расходов субъекта бюджетного планирования по кодам бюджетной классификации;
3) оценку объема бюджетных ассигнований субъекта бюджетного планирования на выполнение публичных нормативных обязательств;
4) оценку потребности населения города в предоставлении муниципальных услуг (выполнении работ);
5) анализ динамики объемов субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям из бюджета города на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), поступлений от оказания муниципальными бюджетными и автономными учреждениями услуг (выполнения работ), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, и поступлений от иной приносящей доход деятельности, в том числе доходов от сдачи в аренду муниципального имущества.
3.3. Оценка объема расходных обязательств субъекта бюджетного планирования производится за отчетный период, на очередной финансовый год и плановый период в разрезе действующих и принимаемых обязательств субъекта бюджетного планирования по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению.
Общий объем действующих расходных обязательств субъекта бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период складывается из объемов всех видов расходных обязательств субъекта бюджетного планирования, обусловленных действующими на момент начала планирования нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, за вычетом объемов обязательств, намеченных или предлагаемых к исключению в связи с истечением, отменой или приостановлением действия соответствующих нормативных правовых актов, прекращением обязательств по договорам и соглашениям.
Общий объем принимаемых субъектом бюджетного планирования расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период складывается из объемов таких новых видов или дополнительных объемов действующих видов расходных обязательств, которые на момент планирования намечено или предлагается принять к исполнению в очередном финансовом году и плановом периоде посредством принятия новых нормативных правовых актов, заключения новых договоров и соглашений либо изменения действующих нормативных правовых актов, договоров и соглашений.
К принимаемым субъектом бюджетного планирования расходным обязательствам относятся, в частности, расходные обязательства, возникающие в связи с реализацией намеченных и предлагаемых новых целевых программ, а также такие расходные обязательства, которые вновь вводятся с начала планового периода на основании нормативных правовых актов Иркутской области для осуществления отдельных государственных полномочий за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Общий объем расходных обязательств субъекта бюджетного планирования не должен превышать предельный объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств, доведенный до субъекта бюджетного планирования комитетом финансов администрации города (далее – комитет финансов) на очередной финансовый год и плановый период.
Объем расходных обязательств по каждому виду действующих и принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период определяется с учетом прогнозируемого изменения факторов, влияющих на этот объем, в соответствии с установленными нормами и применяемыми методами расчета объема ассигнований по данному виду обязательств. В Докладе в обязательном порядке должны быть представлены пояснения, обосновывающие планируемый объем расходных обязательств, в том числе:
1) изменение сети муниципальных учреждений, подведомственных субъекту бюджетного планирования (создание, ликвидация, реорганизация, изменение типа муниципальных учреждений), увеличение (снижение) количества потребителей муниципальных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями (объемов выполняемых работ);
2) изменение численности работников муниципальных казенных учреждений, подведомственных субъекту бюджетного планирования;
3) изменение условий оплаты труда работников муниципальных учреждений, подведомственных субъекту бюджетного планирования;
4) изменение цен (тарифов) на коммунальные услуги и иные товары, работы, услуги;
5) изменение объемов капитального либо текущего ремонта, приобретения оборудования и предметов длительного пользования;
6) изменение нормативных затрат на оказание муниципальными бюджетными и автономными учреждениями муниципальных услуг (выполнение работ) в рамках муниципального задания и нормативных затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за муниципальным бюджетным учреждением или муниципальным автономным учреждением или приобретенного муниципальным бюджетным учреждением или муниципальным автономным учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества (за исключением имущества, сданного в аренду), а также на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается указанное имущество, в том числе, земельные участки;
7) изменение размера социальных выплат, предоставляемых из бюджета города, и числа лиц, их получающих;
8) изменение объемов средств, планируемых к поступлению от потребителей частично оплачиваемых и платных услуг (работ), предоставляемых (выполняемых) муниципальными бюджетными и автономными учреждениями;
9) изменение объема бюджетных ассигнований на реализацию действующих целевых программ;
10) прекращение или начало реализации целевых программ;
11) изменение объема бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности;
12) передача отдельных государственных полномочий органам местного самоуправления города;
13) изменение Территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи в Иркутской области, ежегодно утверждаемой постановлением Правительства Иркутской области;
14) другие.
Данные по распределению расходов субъекта бюджетного планирования по кодам бюджетной классификации указываются в Докладе за отчетный период, на очередной финансовый год и плановый период в разрезе действующих и принимаемых обязательств согласно приложению 3 к настоящему Положению.
3.4. Оценка объема бюджетных ассигнований субъекта бюджетного планирования на выполнение публичных нормативных обязательств производится по форме согласно приложению 4 к настоящему Положению за отчетный период, на очередной финансовый год и плановый период в разрезе натуральных и стоимостных показателей с указанием нормативных правовых актов, которыми установлены размеры выплат по публичным нормативным обязательствам, порядок их расчета (индексации) и категории получателей выплат.
3.5. Оценка потребности населения города в предоставлении муниципальных услуг (выполнении работ) производится по форме согласно приложению 5 к настоящему Положению. Фактические объемы предоставленных муниципальных услуг (выполненных работ) отражаются за отчетный период, оценка потребности населения города представляется на очередной финансовый год и плановый период. Приводится краткое пояснение (обоснование) изменения объемов муниципальных услуг (работ), включая результаты проведенных социологических опросов.
Оценка потребности в предоставлении муниципальных услуг (выполнении работ) на плановый период производится в соответствии с разделом IV Порядка проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении и учета результатов оценки при формировании расходной части бюджета города Братска, утвержденного постановлением администрации города Братска от 16.11.2009 № 2025.
При оказании в случаях, установленных нормативными правовыми актами, муниципальными бюджетными или муниципальными автономными учреждениями муниципальных услуг (выполнении работ) потребителям частично за плату в пределах установленного муниципального задания, объем муниципальных услуг в стоимостном выражении рассчитывается субъектом бюджетного планирования с учетом средств, планируемых к поступлению от потребителей указанных услуг (работ).
3.6. Анализ динамики объемов субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям из бюджета города на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), поступлений от оказания муниципальными бюджетными и автономными учреждениями услуг (выполнения работ), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе и поступлений от иной приносящей доход деятельности, в том числе доходов от сдачи в аренду муниципального имущества, производится по форме согласно приложению 6 к настоящему Положению. В Докладе приводится краткое пояснение (обоснование) сложившейся и планируемой динамики вышеуказанных поступлений.