Методика проведения ежеквартального анализа исполнения бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области

Вид материала

Содержание

Исполнение публичных обязательств
Итого публичные
Итого публичные

Подобный материал:

ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ДУХОВЩИНСКИЙ РАЙОН» СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

П Р И К А З

15.03.2012 № 25

Об утверждении Методики проведения ежеквартального анализа исполнения бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области

1. Утвердить прилагаемую Методику проведения ежеквартального анализа исполнения бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника Финансового управления Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области З.А.Борисову.

Начальник Финансового управления Н.И.Федорова

УТВЕРЖДЕНА

приказом Финансового управления Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области

от 15.03. 2012 г. № 25

МЕТОДИКА

проведения ежеквартального анализа исполнения бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области

1. Настоящая Методика проведения ежеквартального анализа исполнения бюджета муниципального образования устанавливает порядок проведения ежеквартального анализа исполнения бюджета муниципального образования (далее также – анализ), а также определяет набор показателей и сведений, характеризующих исполнение указанного бюджета.

2. Структурными подразделениями Финансового управления Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области (далее – Финансовое управление), непосредственно осуществляющими анализ, являются бюджетный отдел, отдел бюджетного учета и отчетности.

3. Источниками информации для проведения анализа являются:

- отчет об исполнении консолидированного бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области;

- информация, представленная главными распорядителями бюджетных средств.

4. Бюджетный отдел осуществляет анализ:

- исполнения основных показателей консолидированного бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области (доходы (в т.ч. налоговые, неналоговые и безвозмездные поступления), расходы, дефицит (профицит) в табличной форме.

Показатели отчетного периода сравниваются с годовым планом и показателями аналогичного периода предыдущего года. Указывается рост (снижение) исполнения консолидированного бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области по показателям в абсолютной сумме и процентном отношении;

- исполнения основных показателей бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области (доходы (в т.ч. налоговые, неналоговые и безвозмездные поступления), расходы, дефицит (профицит) в табличной форме.

Показатели отчетного периода сравниваются с годовым планом и показателями аналогичного периода предыдущего года. Указывается рост (снижение) исполнения бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области по показателям в абсолютной сумме и процентном отношении;

- исполнения безвозмездных поступлений в сравнении с годовым планом в процентном отношении и в разрезе их видов с указанием основных потоков дотаций, субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, а также указанием удельного веса безвозмездных поступлений в общем объеме доходов бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области и удельного веса каждого вида поступлений в их общем объеме;

- результата исполнения бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области (дефицит (профицит).

При осуществлении анализа результата исполнения бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области данный показатель сравнивается с показателем аналогичного периода предыдущего года.

- исполнения общих расходов бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области. Данный показатель анализируется в сравнении с годовым планом и показателями аналогичного периода предыдущего года. Указывается рост (снижение) исполнения расходов бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области в суммарном и процентном отношениях.

Анализ исполнения общих расходов бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области осуществляется как в целом, так и в разрезе средств местного, областного и федерального бюджетов по каждому главному распорядителю бюджетных средств в табличной форме согласно приложениям 1,2 к настоящей Методике.

В части исполнения расходов за счет средств областного и федерального бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств, сравнение осуществляется как с годовыми назначениями, так и с фактически поступившими за отчетный период изобластного и федерального бюджетов средствами в табличной форме согласно приложению 3 к настоящей Методике.

- исполнения расходов бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области по кодам классификации операций сектора государственного управления: 211 «Заработная плата», 213 «Начисления на выплаты по оплате труда», с указанием суммы расходов, направленной на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда органов муниципальной власти муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области; 223 «Коммунальные услуги»; 310 «Увеличение стоимости основных средств»;

Показатели отчетного периода сравниваются с показателями аналогичного периода предыдущего года. Указывается рост (снижение) исполнения бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области по данным показателям в суммарном и процентном отношениях, с указанием причин роста (снижения) вышеуказанных расходов. Кроме того, сравнивается темп роста заработной платы в отчетном периоде с темпом роста, предусмотренном в методических рекомендациях по составлению планового реестра расходных обязательств на текущий год.

Указывается удельный вес данных расходов в расходах бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области.

- исполнения расходов бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области по отраслям социальной сферы в целом и в разрезе каждой отрасли.

Указывается удельный вес отраслей социальной сферы в общем объеме расходов местного бюджета, а также удельный вес каждой отрасли (образование; культура и кинематография; социальная политика; физическая культура и спорт; средства массовой информации) в общем объеме расходов, направленных на финансирование отраслей социальной сферы.

Показатели отчетного периода сравниваются с годовым планом и показателями аналогичного периода предыдущего года в суммарном и процентном отношениях с указанием причин роста (уменьшения) данных расходов.

- исполнения долгосрочных муниципальных целевых программ и ведомственных целевых программ в разрезе каждой программы и исполнителей программы (главных распорядителей бюджетных средств), с указанием объема финансирования за счет средств местного, областного и федерального бюджета.

В целом показатели отчетного периода сравниваются с годовыми назначениями и показателями аналогичного периода предыдущего года в суммарном и процентном отношениях с указанием причин роста (уменьшения) данных расходов.

Указывается удельный вес программных мероприятий в общем объеме расходов бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области в сравнении с удельным весом данных расходов в аналогичном периоде предыдущего года.

Бюджетный отдел готовит предложения по рассмотрению на заседании Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области исполнения отдельных долгосрочных муниципальных целевых программ и ведомственных целевых программ;

- исполнения источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области.

Указывается объем привлеченных и погашенных долговых обязательств в отчетном периоде, а именно:

- кредитов от кредитных организаций с указанием сумм кредитов по каждой кредитной организации, в которой были произведены заимствования и ставок под которые они привлекались.

Указываются цели привлечения кредитов (на рефинансирование банковских кредитов; на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местного бюджета; на покрытие дефицита местного бюджета) с указанием объема заимствований по каждой цели;

- кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в разрезе целей, под которые привлекались кредиты.

Указывается объем погашения в отчетном периоде кредитов, полученных от кредитных организаций в разрезе каждой кредитной организации и кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с указанием целей, на которые привлекались кредиты.

Кроме того, анализируются иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области.

- долговой политики. Анализируются фактически произведенные за отчетный период расходы на обслуживание муниципального долга в разрезе видов кредитов.

Указывается удельный вес данных расходов в общем объеме расходов бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области в сравнении с аналогичным периодом предыдущего года.

Анализируется объем муниципального долга муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области на отчетную дату в разрезе видов долговых обязательств (кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредиты от кредитных организаций, муниципальные гарантии Смоленской области) с указанием привлечения заимствований в текущем финансовом году, а также погашения долговых обязательств за отчетный период.

Указывается процентное отношение объема муниципального долга к объему доходов бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области без учета безвозмездных поступлений.

При осуществлении анализа долговой политики показатели отчетного периода сравниваются с годовым планом и показателями аналогичного периода предыдущего года. Указывается рост (снижение) данных расходов в суммарном и процентном отношениях.

Бюджетный отдел обобщает сведения и представляет свод начальнику Финансового управления.

Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области по публичным обязательствам.

Общий объем средств, направленных за отчетный период на финансирование данных мероприятий, анализируется в сравнении с годовыми назначениями и показателями аналогичного периода предыдущего года в суммарном и процентном отношениях, в том числе в разрезе средств местного, федерального и областного бюджетов.

Указывается удельный вес расходов, направленных в отчетном периоде на финансирование публичных обязательств в общем объеме расходов, произведенных за отчетный период.

Анализ осуществляется в разрезе средств местного, областного и федерального бюджета по каждому обязательству в табличной форме согласно приложению 4 к настоящей Методике.

Анализ предоставления из областного бюджета межбюджетных трансфертов муниципальному образованию «Духовщинский район» Смоленской области.

Анализ осуществляется по видам межбюджетных трансфертов с указанием причин отсутствия освоения (низкого освоения) средств областного бюджета. Отдельно проводится анализ предоставления средств резервного фонда Администрации Смоленской области бюджетам муниципальных образований и бюджетных кредитов, предоставленных из областного бюджета.

Показатели отчетного периода сравниваются с годовым планом и показателями аналогичного периода предыдущего года. Указывается рост (снижение) исполнения показателя в суммарном и процентном отношениях.

5. Отдел бюджетного учета и отчетности по состоянию на отчетную дату на основании отчетов и сведений, представляемых главными распорядителями бюджетных средств осуществляет анализ остатков на едином счете бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области целевых средств федерального, областного бюджетов в разрезе направлений расходования и главных распорядителей бюджетных средств с указанием причин их наличия.

Осуществляет анализ наличия (отсутствия) просроченной кредиторской задолженности.

Приложение 1

Исполнение

в разрезе главных распорядителей бюджетных средств

за _______ 20__ года

(рублей)

Наименование ГРБС	Уточненная роспись	Кассовый расход	Процент исполне-ния
1.
2.
…..
Всего

Приложение 2

Исполнение

в разрезе главных распорядителей бюджетных средств за счет средств бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области

за _______ 20__ года

(рублей)

Наименование ГРБС	Уточненная роспись	Кассовый расход	Процент исполне-ния
1.
2.
3.
……….
Итого

Приложение 3

Исполнение

в разрезе главных распорядителей бюджетных средств за счет средств федерального бюджета

за _______ 20__ года

(рублей)

Наименование ГРБС	Уточненная роспись	Фактически поступило за ______ 20___ года	Кассовый расход	Процент исполнения к плану	Процент исполнения от фактически поступивших средств
1.
2.
3.
……

Итого

Приложение 4

Исполнение публичных обязательств

за _______ 20__ года

средства федерального бюджета

(тыс. рублей)

№ п\п	Наименование	План на ______г.	Исполнено за _______ 20_ г.	% исполнения
1	2	3	4	5





	……….
	Итого публичные
	Всего федеральный бюджет

средства областного бюджета

(тыс. рублей)

№ п\п	Наименование	План на _____ г.	Исполнено за ______ 20___г.	% исполнения
1	2	3	4	5






	…………
	Итого публичные
	ВСЕГО областной бюджет

средства местного бюджета

(тыс. рублей)

№ п\п	Наименование	План на _____ г.	Исполнено за ______ 20___г.	% исполнения
1	2	3	4	5






	…………
	Итого публичные
	ВСЕГО областной бюджет

Blog

Методика проведения ежеквартального анализа исполнения бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области

Содержание