Учебно-методический комплекс учебной дисциплины сдм. 03 Анализ финансовой отчетности для подготовки магистров по направлению 080100. 68 «Экономика» факультет экономики, управления и права
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс учебной дисциплины сдм. 02 Валютная политика государства, 3226.07kb.
- Учебно-методический комплекс учебной дисциплины сдм. 02 «программирование» подготовки, 879.43kb.
- Программа дисциплины трансформация финансовой отчетности для подготовки магистров, 390.1kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины Для студентов, обучающихся по направлению 080100., 490.25kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины Для студентов, обучающихся по направлению 080100., 600.17kb.
- Рабочей программы дисциплины Международные стандарты финансовой отчетности по направлению, 22.55kb.
- Основы экономики учебно-методический комплекс дисциплины для программы подготовки бакалавров, 888.35kb.
- Учебно-Методический комплекс по изучению дисциплины «Банковское дело» Для направления, 1978.67kb.
- Программа дисциплины «Финансовая отчетность и финансовый анализ» для направления:, 597.61kb.
- Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «комплексный анализ хозяйственной деятельности», 1158.91kb.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗАО «КОМПАНИЯ» за 2011 год
тыс. руб.
| Наименование показателя | Код строки | Сумма | Из нее | ||
| по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности» | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Остаток денежных средств на начало отчетного года | 010 | 166238 | X | X | Х |
| 2. Поступило денежных средств - всего | 020 | 3414425 | 3031432 | 258288 | 124705 |
| в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг | 030 | 2497318 | 2497318 | X | X |
| выручка от продажи основных средств и иного имущества | 040 | 47000 | 47000 | - | - |
| авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 050 | 16440 | 16440 | X | Х |
| бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 060 | - | - | - | - |
| безвозмездно | 070 | - | - | - | - |
| кредиты полученные | 080 | 258288 | - | 258288 | - |
| займы полученные | 085 | 470674 | 470674 | - | - |
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 090 | 124705 | X | - | 124705 |
| прочие поступления | 110 | - | - | - | - |
| 3. Направлено денежных средств – всего | 120 | 3248187 | 2119374 | 1411 | 117402 |
| в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг | 130 | 1712800 | 1712800 | - | - |
| на оплату труда | 140 | 1000000 | X | X | Х |
| отчисления в государственные внебюджетные фонды | 150 | 10000 | X | X | Х |
| на выдачу подотчетных сумм | 160 | 7000 | 7000 | - | - |
| на выдачу авансов | 170 | - | - | - | - |
| на оплату долевого участия в строительстве | 180 | - | X | - | Х |
| на оплату машин, оборудования и транспортных средств | 190 | 791 | X | 791 | Х |
| на финансовые вложения | 200 | 1092 | - | 620 | 472 |
| на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам | 210 | 116930 | X | - | 116930 |
| на расчеты с бюджетом | 220 | 229334 | 229334 | X | - |
| на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам | 230 | 170240 | 170240 | - | - |
| прочие выплаты, перечисления и т.п. | 250 | - | - | - | - |
| 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 260 | 97300 | X | X | Х |
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ПРАКТИКУМА
1. Справка бухгалтерии о низколиквидных оборотных активах на первое число квартала (табл. 1).
Таблица 1 – Справка бухгалтерии о состоянии оборотных активов
В тыс. руб.
| Статьи активов | 01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01 |
| 1. Залежалые запасы (неликвиды) | 17100 | 1900 | 3900 | 4200 | 5100 |
| 2. Готовая продукция, не пользующаяся спросом | 1700 | 1700 | 2100 | 5670 | 7550 |
| 3. Дебиторская задолженность, маловероятная для взыскания | 31500 | 47200 | 68200 | 69150 | 71100 |
2. Сведения о состоянии задолженности поставщикам (табл. 2). Справочно: срок расчетов с поставщиками согласно договорам – 30 дней.
Таблица 2 – Ведомость учета расчетов с поставщиками
В тыс. руб.
| Поставщик, номер счета-фактуры | Задолженность на начало месяца | Возникло обстоятельство | Оплачено или зачтено | Задолженность на конец периода | |||||
| Дата образ-я | Сумма | Дата | Сумма | Дата | Сумма | поставщикам | предприятию | ||
| постав-м | предприятию | ||||||||
| 1. Завод «Каучук», №142 | 05.08.05 | 240000 | | | | 02.12 | 194300 | 45700 | |
| 2. ОАО «Смена», №149 | 08.11.05 | 156000 | | | | 02.12 | 156000 | | |
| 3. ОАО «Знамя», №159 | 10.11.05 | | 102900 | | | | | | 102900 |
| 4. НПО «Ремдеталь», №329 | 15.11.01 | 44760 | | | | | | 44760 | |
| 5. ООО «Трива», №320 | | | | 08.12 | 82600 | 16.12 | 82600 | | |
| 6. ООО «Тройка», №301 | | | | 10.12 | 76300 | 25.12 | 76300 | | |
| 7. ОАО «Фрезер», №28 | | | | 28.12 | 103000 | | | 103000 | |
| 8. ЗАО «Техоснастка», № 138 | | | | 29.12 | 74500 | | | 74500 | |
| 9. ООО «Зарина», №121 | | | | 30.12 | 140600 | | | 140600 | |
| ИТОГО | | 44760 | 102900 | | 44700 | | 509200 | 408560 | 102900 |
3. Сведения о состоянии задолженности по полученным авансам (табл. 3). Справочно: срок исполнения на поставку продукции – 2 недели (14 дней).
Таблица 3 – Ведомость состояния расчетов с покупателями и заказчиками (по авансам полученным)
В тыс. руб.
| Покупатель | Задолженность на начало периода | Поступление средств | Отгрузка | Задолженность на конец периода | |||
| Дата образ-я | Сумма | Дата | Сумма | Дата | Сумма | ||
| 1. ОАО «Мехзавод» | 07.10.05 | 7850 | | | 05.12 | 3000 | 4850 |
| 2. ЗАО «Рупор» | 10.10.05 | 4000 | | | 08.12 | 1630 | 2370 |
| 3. ООО «Темп» | 12.11.05 | 6000 | | | 10.12 | 6000 | - |
| 4. ОАО «Заря» | | | 01.12 | 17400 | 10.12 | 17400 | - |
| 5. ООО «Вега» | | | 10.12 | 4220 | | | 4220 |
| 6. ООО «Смена» | | | 10.12 | 5000 | | | 5000 |
| ИТОГО | | 17850 | | 26620 | | 28030 | 16440 |
4. Сведения о процентах за предоставленные краткосрочные кредиты и займы (табл. 4).
Таблица 4 – Справка бухгалтерии
В тыс. руб.
| Показатели | Периоды | Итого за год | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
| 1. Сумма начисленных процентов | 21330 | 31900 | 29220 | 34480 | 116930 |
| 2. Дополнительные платежи кредиторам в связи с задержкой оплаты (вмененные издержки) | 8740 | 11398 | 13762 | 19410 | 53310 |
5. Справка бухгалтерии о показателях деятельности за период (табл. 5).
Таблица 5 – Справка бухгалтерии о показателях деятельности за период
В тыс. руб.
| Показатели | Периоды | |||
| I | II | III | IV | |
| 1. Поступление производственных запасов, в том числе | 388005 | 425706 | 46827 | 515104 |
| на условиях предоплаты | 127796 | 140576 | 154634 | 170097 |
| 2. Материальные затраты | 339710 | 375680 | 411049 | 452153 |
| 3. Себестоимость выпущенной продукции | 388451 | 427296 | 470025 | 517028 |
| 4. Себестоимость проданной продукции | 369058 | 405964 | 446561 | 491217 |
| 5. Сумма платежей поставщикам | 268896 | 295786 | 325364 | 357900 |
| 6. Выручка от продажи, полученная на условиях последующей оплаты | 509830 | 560813 | 616894 | 678583 |
| 7. Выручка от продажи продукции, полученная на условиях предварительной оплаты | 28269 | 32196 | 35415 | 35318 |
6. Сведения о состоянии дебиторской задолженности покупателей и заказчиков (табл. 6). Справочно: срок расчетов по договорам – 30 дней с даты отгрузки продукции.