Товариство з обмеженою відповідальністю «Ярус. Аудиторські послуги»
| Вид материала | Документы |
- Проспект емісії облігацій товариства з обмеженою відповідальністю «фірма «вена», 4159.34kb.
- Для студентів третього курсу Основи господарського права, 24.51kb.
- Контракт з керівником філії Товариства з обмеженою відповідальністю, 215.19kb.
- § Поняття господарського об'єднання, 4782.7kb.
- Договір про заснування Товариства з обмеженою відповідальністю, 162.02kb.
- Стату т товариства з обмеженою відповідальністю, 284.5kb.
- Договір про заснування Товариства з обмеженою відповідальністю, 156.55kb.
- Проспект емісії облігацій, 2023.92kb.
- Товариство з обмеженою відповідальністю “експотрейд”, 2121.02kb.
- “Затверджено”, 382.54kb.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Ярус. Аудиторські послуги»
Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів від 04 листопада 2010 року № 4390
79070, Україна, місто Львів, вулиця Довженка, 11/27. Код за ЄДРПОУ 37304205
Аудиторський висновок
про фінансові звіти та звітність фінансової компанії за 2011 рік
Повного Товариства «Ломбард «Сапфір» (Клименко А.В. та Клименко Ю.Є.)
Львів 20 березня 2012 року
Власникам та управлінському персоналу
Повного Товариства «Ломбард «Сапфір»
(Клименко А.В. та Клименко Ю.Є.)
вулиця Саксаганського, 16/1
місто Львів
Україна
79005
1. Вступна частина.
1.1. Підстава для аудиту.
Цей Аудиторський висновок складено у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики (МСА), Закону України «Про аудиторську діяльність», Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», інших нормативно-правових актів, які регламентують відносини у сфері здійснення операцій з надання фінансових послуг та проведення аудиту, з врахуванням вимог розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг від 29 грудня 2005 року № 5224.
1.2. Договір на здійснення аудиту.
Аудиторський висновок про фінансові звіти та звітність фінансової компанії за 2011 рік Повного Товариства «Ломбард «Сапфір» (Клименко А.В. та Клименко Ю.Є.), надалі – Товариство, надано у відповідності до Договору від 05 березня 2012 року на проведення аудиту фінансової звітності та звітності фінансової компанії В0312, укладений між Повним товариством «Ломбард «Сапфір» (Клименко А.В. та Клименко Ю.Є.) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Ярус. Аудиторські послуги», - надалі Аудиторська фірма. Аудит проведено з 12 березня 2012 року по 19 березня 2012 року за місцем знаходження Товариства.
1.3. Фінансова інформація, що підлягала аудиторській перевірці.
Ми проведели аудит фінансових звітів Товариства, що включають баланс станом на 31 грудня 2011 року, Звіт про фінансові результати за 2011 рік, Звіт про рух грошових коштів за 2011 рік, Звіт про власний капітал за 2011 рік, Примітки до річної фінансової звітності за 2011 рік, на предмет повноти, достовірності та відповідності чинному законодавству, встановленим нормативам.
Також проведено аудит звітності фінансової компанії, що включає Загальну інформацію про ломбард, Звіт про склад активів ломбарду, та Звіт про діяльність ломбарду, на предмет достовірності, повноти та відповідності показників і нормативів граничним величинам, установленим для фінансових компаній чинним законодавством України.
Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності є національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку (П(С)БО), інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства.
1.4. Відповідальність управлінського персоналу, відповідальність аудитора.
Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів та звітності фінансової компанії відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та вимог чинного законодавства України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів та звітності фінансової компанії, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Відповідальністю Аудиторської фірми є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів аудиту. Аудиторами проведено аудит у відповідності до міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для дотримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.
У відповідності з вимогами Міжнародних стандартів аудиту, аудитором дано оцінку 80 % всього матеріалу, що перевірявся. Документи та інформація були перевірені вибірково, під час перевірки бралася до уваги тільки наявність суттєвих помилок.
На основі використання системного підходу та експертного методу, перевірено інформацію, яка підтверджує цифровий матеріал, покладений в основу фінансових звітів. Проаналізовано бухгалтерські принципи, що застосовуються в Товаристві, а також дана оцінка їх відповідності нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні в період, що перевірявся. Крім того, досліджено принципи оцінки матеріальних статтей фінансової звітності, а також здійснено оцінку відповідності даних цієї звітності.
Аудиторська перевірка фінансової звітності Товариства за 2010 рік проведена Незалежним аудитором Ярчуком Віталієм Васильовичем згідно договору від 15 березня 2011 року В0311.
Ми вважаємо, що в процесі проведення аудиторської перевірки отримано достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення думки.
1.5. Бухгалтерський облік, складання та представлення фінансових звітів.
В Товаристві бухгалтерський облік ведеться Фізичною особою-підприємцем Артиш Іриною Вікторівною у відповідності до умов Договору, укладеного з Товариством. Застосовується журнально-ордерна форма ведення бухгалтерського обліку, бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і визначення результатів своєї діяльності ведеться в натуральних одиницях і в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємпов’язаного їх відображення.
Бухгалтерський облік господарських операцій здійсноюється методом подвійного запису згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку у відповідних журналах-ордерах та аналітичних відомостях.
При перевірці було встановлено, що фінансова звітність за 2011 рік складена на підставі облікових регістрів, дані в яких відображені на підставі первинних документів. Стан наявних первинних документів в цілому задовільний, журнали-ордери, аналітичні відомості та інші регістри обліку зберігаються на паперових носіях.
Протягом періоду, що підлягав аудиторській перевірці, фінансові звіти складалися та представлялися до відповідних контролюючих органів та користувачам інформації своєчасно.
Бухгалтерський облік протягом 2011 року здійснювався у відповідності до вимог Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із внесеними змінами і доповненнями), Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, наказу Товариства про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику, інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку.
У звітному періоді проведено інвентаризації заставного майна та товарно-матеріальних цінностей станом на 30 червня 2011 року та 31 грудня 2011 року, на підставі внутрішніх наказів Товариства.
Ми не спостерігали за вищевказаними інвентаризаціями оскільки, дати їх проведення передували нашому призначенні, як аудиторів Товариства.
1.6. Облікова політика.
Облікова політика в Товаристві у 2011 році регламентувалася наказом від 03 січня 2008 року № 1/2008 та наказом № 31/03-11 від 31 березня 2011 року «Про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику». Визначені в вищеназваних наказах, методологічні принципи протягом періоду були незмінними і повністю дотримувалися.
2. Загальна частина.
2.1. Основні відомості про Аудиторську фірму.
| Повне найменування | Товариство з обмеженою відповідальністю «Ярус. Аудиторські послуги» |
| Номер, серія, дата видачі та термін дії свідоцтва про внесення до державного реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги | 4390, 04 листопада 2010 року, з 04 листопада 2010 року до 04 листопада 2015 року |
| Інформація про всіх аудиторів, що брали участь в аудиторській перевірці: номер, серія, дата видачі та термін дії сертифіката аудитора; номер, серія, дата видачі та термін дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити перевірки фінансових установ; телефон, поштова та електронна адреса | Ярчук Віталій Васильович; 006607, 02 липня 2009 року, до 02 липня 2014 року; 001666, А, 05 січня 2010 року, з 05 січня 2010 року по 02 липня 2014 року; +380673741898, Україна, 79070, місто Львів, вулиця Довженка, 11/27, Jarus@email.ua |
| 2.2. Основні відомості про Товариство | |
| Повне найменування ломбарду, фінансової установи | Повне Товариство «Ломбард «Сапфір» (Клименко А.В. та Клименко Ю.Є.) |
| Код ЄДРПОУ | 34167172 |
| Місцезнаходження | Україна, 79005, місто Львів, вулиця Саксаганського, 16/1 |
| Дата реєстрації | 03 лютого 2006 року |
| Орган реєстрації | Виконавчий комітет Львівської міської Ради |
| чисельність працівників | три |
| номери, серії, дати видачі, термін дії ліцензій та/або дозволу на здійснення діяльності | 444042, АВ, з 23 грудня 2008 року по 23 грудня 2013 року. |
| кількість відокремлених підрозділів | один |
| Основні види діяльності за довідкою, виданою управлінням статистики | 65.23.0 інше фінансове посередництво |
Товариство здійснює фінансово-господарську діяльність у відповідності до нової редакції Засновницького договору про створення Повного товариства «Ломбард «Сапфір» (Клименко А.В. та Клименко Ю.Є.), зареєстрованого Виконавчим комітетом Львівської міської ради 03 лютого 2006 року із наступними змінами та доповненнями. Статутний фонд становить 210 тисяч гривень.
Діяльність Товариства підлягає ліцензуванню.
На право здійснення окремих видів діяльності в наявності є ліцензії:
1. Ліцензія № 444042 серії АВ, видана Міністерством фінансів України на виготовлення виробів з дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння, торгівля виробами з дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, згідно рішення № 1538 від 23 грудня 2008 року, термін дії з 23 грудня 2008 року по 23 грудня 2013 року.
Одним із напрямків діяльності Товариства є діяльність у сфері надання послуг ломбарду та надання фінансових позик під заставу. В наявності Свідоцтво про реєстрацію фінансової установи, видане Державною Комісією з регулювання ринків фінансових послуг України 21 серпня 2008 року за № 372 серії ЛД, реєстраційний № 15102241.
Протягом 2011 року Товариство знаходилося на загальній системі оподаткування (податок на прибуток підприємств за ставкою 25 %, з 01 квітня 2011 року – за ставкою 23 %). Чисельність працівників станом на 31 грудня 2011 року становить 3 чоловіка.
Посадовими особами протягом 2011 року були:
а). директор: Клименко Анна Василівна.
3. Змістова частина.
3.1. Необоротні активи, їх знос (амортизація).
3.1.1. Нематеріальні активи.
За даними фінансових звітів Товариства станом на 31 грудня 2011 року власні нематеріальні активи на балансі відсутні.
За даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку станом на 31 грудня 2011 року в Товаристві обліковувалися власні нематеріальні активи, вартість нематеріальних активів Товариства у фінансовій звітності за 2011 рік відображено у стрічках 030-032 «Основні засоби» Балансу.
Нарахування амортизації здійснювалися у відповідності до вимог податкового законодавства України - застосовуються норми та методи, визначені статтею 8 Закону України від 22 травня 1997 року № 283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (із внесеними змінами і доповненнями), для основних засобів IV групи, з 01 квітня 2011 року - у відповідності до статті 145 Податкового Кодексу України за прямолінійним методом.
Аудитори зазначають, про невірне відображення вартості нематеріальних активів у фінансових звітах. Вартість нематеріальних активів Товариства у фінансовій звітності відображається в стрічках 030-032 «Основні засоби» – завищено статтю балансу «Основні засоби» та занижено статтю балансу «Нематеріальні активи», не дотримуються вимоги пункту 14 П(С)БО 2 «Баланс» та пункту 5 П(С)БО 8 «Нематеріальні активи».
3.1.2. Інші необоротні нематеріальні активи.
За даними фінансових звітів Товариства станом на 31 грудня 2011 року інші необоротні нематеріальні активи відсутні.
3.1.3. Основні засоби.
За даними фінансової звітності станом на 31 грудня 2011 року на балансі обліковуються основні засоби залишковою вартістю 9 тисяч гривень (первісна вартість 13 тисяч гривень, знос 4 тисячі гривень).
Згідно даних первинного, аналітичного та синтетичного обліку станом на 31 грудня 2011 року у Товаристві обліковуються власні основні засоби. У 2011 році Товариством придбано основні засоби на суму 7 тисяч гривень. В статтю «Основні засоби» у фінансовій звітності Товариства включено також залишок по рахунку бухгалтерського обліку 127 «Інші нематеріальні активи».
До основних фондів відносяться матеріальні активи для ведення господарської діяльності, термін корисного використання яких перевищує один рік і вартість яких понад одну тисячу гривень.
Принципи та методика визначення зносу (амортизації) здійснювалися у відповідності до вимог податкового законодавства України - застосовуються норми та методи, визначені статтею 8 Закону України від 22 травня 1997 року № 283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (із внесеними змінами і доповненнями), з 01 квітня 2011 року - у відповідності до вимог статті 145 Податкового Кодексу України за прямолінійним методом.
За винятком зауважень, наведених в пункті 3.1.1 даного Висновку, облік основних засобів та обсяг розкриття інформації про них у фінансових звітах відповідає вимогам Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби».
3.2. Запаси.
За даними фінансової звітності Товариства станом на 31 грудня 2011 року виробничі запаси не рахуються.
Для цілей бухгалтерського обліку запаси включають: основні матеріали та малоцінні і швидкозношувані предмети. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування або однорідна група. Придбані (отримані) запаси зараховуються на баланс за первісною вартістю. При відпуску запасів, продажі чи іншому вибутті оцінка їх здійснюється за методом середньозваженої собівартості.
Вартість запасів на початок і на кінець звітного періоду є нулювою.
Активи, що використовуються протягом не більше одного року, визнаються малоцінними та швидкозношуваними предметами та обліковуються на рахунку бухгалтерського обліку 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети».
3.3. Дебіторська заборгованість.
За даними фінансової звітності Товариства станом на 31 грудня 2011 року дебіторська заборгованість (рядок 160 Балансу на початок і на кінець звітного періоду), відсутня.
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (рядок 170 Балансу) станом на 31 грудня 2011 року становить 1 тисячу гривень.
Інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210 Балансу на початок і кінець звітного періоду) станом на 31 грудня 2011 року становить 156 тисяч гривень.
Облікова політика Товариства передбачає створення резерву сумнівних боргів за рішенням керівника, виходячи з платоспроможності окремих дебіторів.
3.4. Власний капітал.
Згідно з даними засновницьких документів та даними синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку, структура власного капіталу Товариства наступна (тисяч гривень):
| № п/п | Найменування | Станом на | |
| 31 грудня 2010 року | 31 грудня 2011 року | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| | | | |
| 1. | Статутний капітал | 210 | 210 |
| 2. | Нерозподілений прибуток | -5 | -10 |
| Всього: | 205 | 200 | |
Власний капітал обліковується на рахунках бухгалтерського обліку: 40 «Статутний капітал», 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)». Статутний капітал внесений повністю.
Аудитор зазначає, розмір та структура власного капіталу відображені у фінансовій звітності станом на 31 грудня 2011 року достовірно.
3.5. Зобов’язання.
Визнання, бухгалтерський облік та оцінка зобов’язань в Товаристві здійснюється згідно П(С)БО 11 «Зобов’язання». Фактичні дані про зобов’язання відображені в IV розділі «Поточні зобов’язання» пасиву балансу та станом на 31 грудня 2011 року складають 5 тисяч гривень.
Аналіз даних балансу станом на 31 грудня 2011 року свідчить, що в загальному обсязі коштів пасиву балансу переважають власні кошти, а саме (тисяч гривень):
| № п/п | Показник | 31 грудня 2010 року | 31 грудня 2011 року | ||
| Сума | % | Сума | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | | | | | |
| 1. | Всього джерел, з них: | 207 | 100,00 | 205 | 100,00 |
| а). власні джерела | 205 | 99,03 | 200 | 97,56 | |
| б). залучені кошти | 2 | 0,97 | 5 | 2,44 | |
Станом на 31 грудня 2011 року довгострокові зобов’язання відсутні.
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги обліковується на рахунку бухгалтерського обліку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками». Операції, за якими виникли зобов’язання, відображені у бухгалтерському обліку і фінансовій звітності.
Облік розрахунків з оплати праці здійснюється на рахунку бухгалтерського обліку 661 «Розрахунки за заробітною платою». У звязку з набранням чинності з 01 січня 2011 року Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхові внески, які сплачувались до чотирьох окремих фондів, з 01 січня 2011 року сплачуються до Пенсійного фонду. Єдиний внесок нараховується відповідно до статті 7 розділу ІІІ Порядку нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування. Облік єдиного внеску здійснюється на субрахунку бухгалтерського обліку 651. Операції з оплати праці в повному обсязі відображені в обліку та є реальними. Залишки, відображені у фінансових звітах, достовірно відображають стан розрахунків із заробітної плати та з державними фондами.
Облік розрахунків з підзвітними особами ведеться по рахунку бухгалтерського обліку 372 «Розрахунки з підзвітними особами». Операції за розрахунками з підзвітними особами в повній мірі відображені в бухгалтерському обліку, залишки в балансі реально відображають стан розрахунків з підзвітними особами.
Кредиторська заборгованість, що рахується на балансі Товариства станом на 31 грудня 2011 року є поточною.
Спостерігається збільшення наступних видів поточних зобов’язань у 2011 році:
а). кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) з нуля до 3 тисяч гривень (рядок 530 Балансу на початок і на кінець звітного періоду);
б). інші поточні зобовязання з нуля до 1 тисячі гривень (рядок 610 Балансу на початок і на кінець звітного періоду);
3.6. Доходи.
Облік доходів Товариства ведеться в цілому згідно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід». Дані, відображені в журналах-ордерах та оборотно-сальдових відомостях, наданих аудиторам стосовно доходів за 2011 рік в цілому відповідають первинним документам.
Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.
Дохід, пов'язаний з наданням послуг, визнається, виходячи зі ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу, якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції. Дохід відображається в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню.
Бухгалтерський облік доходів від реалізації товарів (робіт, послуг) здійснюється в залежності від видів нарахованих доходів на окремих субрахунках рахунку бухгалтерського обліку 70 «Доходи від реалізації».
Бухгалтерський облік інших доходів здійснюється у відповідності до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи» на окремих субрахунках рахунків бухгалтерського обліку 71 «Інший операційний дохід».
Фінансовий результат діяльності визначається щомісячно та відображається на рахунку бухгалтерського обліку 79 «Фінансові результати».
На нашу думку, бухгалтерський облік доходів від різних видів діяльності ведеться у відповідності до норм Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи» та наказу про облікову політику.
3.7. Витрати.
Відображення витрат у 2011 році здійснювалося на відповідних «витратних» рахунках бухгалтерського обліку згідно з планом рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції № 291 без використання рахунків класу 8 «Витрати за елементами».
Бухгалтерський облік витрат здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), прибуткових накладних та інших розрахункових документів. Регістрами бухгалтерського обліку витрат є журнали-ордери та відомості обліку по окремих субрахунках витрат.
В Товаристві витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, а у Звіті про фінансові результати – одночасно з доходами, для отримання яких вони понесені. Витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов'язань, за умови достовірної оцінки витрат. Витрати, пов’язані з операційною діяльністю (адміністративні витрати та інші), класифікуються відповідно до Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», до собівартості реалізованої продукції (послуг) не відносяться та вважаються витратами звітного періоду з відповідним відображенням у фінансовій звітності.
Облік витрат ведеться відповідно до норм Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» та наказу про облікову політику Товариства.
4. Аналіз показників фінансового стану.
Нижче наведено аналіз показників фінансового стану Товариства на предмет платоспроможності за системою загальноприйнятих показників та нормативів згідно з правилами проведення фінансового аналізу.
| № п/п | Коефіцієнт | Формула розрахунку | Значення | Нормативне значення | |
| 31 грудня 2010 | 31 грудня 2011 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| І. Аналіз майнового стану | |||||
| 1.1. | Зносу основних засобів | Знос Первісна вартість | 0,50 | 0,30 | Зменшення |
| 1.2. | Оновлення основних засобів | Надходження за період Первісна вартість на кінець періоду | 0,83 | 0,53 | Збільшення |
| 1.3. | Вибуття основних засобів | Вибуття за період Первісна вартість на початок періоду | 0,00 | 0,00 | Менше, ніж оновлення |
| ІІ. Аналіз ліквідності | |||||
| 2.1. | Покриття | Оборотні активи Поточні зобов'язання | 102,00 | 39,2 | Більше 1,0 |
| 2.2. | Швидкої ліквідності | Оборотні активи-Запаси Поточні зобов'язання | 102,00 | 39,2 | 0,6-0,8 |
| 2.3. | Абсолютної ліквідності | Поточні фінансові інвестиції + грошові кошти Поточні зобов’язання | 11,00 | 7,8 | Більше 0, збільшення |
| 2.4. | Чистий оборотний капітал, тисяч гривень | Оборотні активи - Поточні зобов’язання | 202 | 191 | Більше 0, збільшення |
| ІІІ. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) | |||||
| 3.1. | Платоспроможності | Власний капітал Валюта балансу | 0,99 | 0,97 | Більше 0,5 |
| 3.2. | Фінансування | Забезпечення наступних витрат і платежів + довгострокові зобов’язання + Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів Власний капітал | 0,01 | 0,02 | Менше 1,0 |
| 3.3. | Забезпеченості власними оборотними засобами | Оборотні активи-Поточні зобовязання Оборотні активи | 0,99 | 0,97 | Більше 0,1 |
| 3.4. | Маневреності власного капіталу | Оборотні активи-Поточні зобов’язання Власний капітал | 0,99 | 0,95 | Більше 0, збільшення |
| IV. Аналіз ділової активності | |||||
| 4.1. | Оборотності активів | Чистий дохід (Актив на початок + Актив на кінець)/2 | 0,24 | 0,23 | Збільшення |
| 4.2. | Оборотності кредиторської заборгованості | Чистий дохід {(Σ Векселі видані, Кредиторська заборгованість за товари, Поточні зобов’язання за розрахунками на початок) + (Σ Векселі видані, Кредиторська заборгованість за товари, Поточні зобов’язання за розрахунками на кінець)}/2 | 9,1 | 16,0 | Збільшення |
| 4.3. | Оборотності дебіторської заборгованості | Чистий дохід {(Σ Векселі одержані, Дебіторська заборгованість за товари, Дебіторська заборгованість за розрахунками, Інша поточна дебіторська заборгованість на початок)+(Σ Векселі одержані, Дебіторська заборгованість за товари, Дебіторська заборгованість за розрахунками, Інша поточна дебіторська заборгованість на кінець)}/2 | 0,26 | 0,28 | Збільшення |
| 4.4. | Оборотності власного капіталу | Чистий дохід (Власний капітал на початок + Власний капітал на кінець)/2 | 0,24 | 0,23 | Збільшення |
| V. Аналіз рентабельності | |||||
| 5.1. | Рентабельності активів | Чистий прибуток (Актив на початок + Актив на кінець)/2 | -0,014 | -0,024 | Більше 0, збільшення |
| 5.2. | Рентабельності власного капіталу | Чистий прибуток (Власний капітал на початок + Власний капітал на кінець)/2 | -0,014 | -0,024 | Більше 0, збільшення |
| 5.3. | Рентабельності діяльності | Чистий прибуток Чистий дохід | -0,06 | -0,10 | Більше 0, збільшення |
4.1. Коефіцієнти, що характеризують ліквідність, мають тенденцію до зменшення в порівнянні з минулим роком, але знаходяться в межах нормативних значень:
а). зменшилося значення коефіцієнта покриття (з 102,0 до 39,2) та коефіцієнта швидкої ліквідності (з 102,0 до 39,2), що свідчить про збільшення його поточних зобов’язань в абсолютних сумах у поточному році, ресурсів, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань при умові своєчасного проведення розрахунків з дебіторами, достатньо.
б).спостерігається незначне зменшення значення показника чистого оборотного капіталу (з 202 до 191 тисяч гривень) - у 2011 році ступінь покриття зобов’язань Товариства його активами та спроможність сплачувати поточні зобов’язання і розширювати подальшу діяльність залишилися на рівні минулого року.
в). коефіцієнт абсолютної ліквідності зазнав зменшення (з 11,0 до 7,8) - здатність Товариства негайно погашати короткострокову заборгованість лише за рахунок грошових коштів залишається високою.
4.2. Проведений аналіз майнового стану свідчить про зміни в структурі та вартості необоротних активів (основних засобів), що відбулися протягом звітного року: зменшення коефіцієнта зносу основних засобів (з 0,50 до 0,30) відбулося за рахунок введення в експлуатацію основних засобів; коефіцієнт оновлення основних засобів залишається високим (0,83 та 0,53 відповідно).
4.3. Аналіз рівня показників, що характеризують фінансову стійкість, вказує на їх стабільність та високий рівень:
- коефіцієнт платоспроможності хоч і зазнав незначного зменшення (з 0,99 до 0,97), свідчить про високу питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність;
- значення коефіцієнту фінансування дещо збільшилося (з 0,01 до 0,02) та вказує на низьку залежність Товариства від залучених ресурсів;
- маневреність власного капіталу - частина власного капіталу, що використовується для фінансування поточної діяльності суттєво змін не зазнала (0,99 та 0,95);
- значення коефіцієнта забезпеченості власними оборотними засобами знаходиться вище меж нормативного (0,99 та 0,97 відповідно), рівень забезпеченості власними оборотними засобами залишився на рівні минулого періоду.
4.4. Рівень показників, що характеризують ділову активність, свідчить про стабільність швидкості обертання фінансових ресурсів Товариства:
а). незмінні значення коефіцієнтів оборотності:
- активів (з 0,24 до 0,23), ефективність використання всіх наявних ресурсів, незалежно від джерел їх залучення без змін;
- дебіторської заборгованості (з 0,26 до 0,28), збільшення вилучення коштів з обороту у вигляді неоплачених товарів, робіт, послуг, не спостерігається;
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (9,1 та 16,0 відповідно) - залучення обігових коштів для здійснення фінансово-господарської діяльності у вигляді кредиторської заборгованості в абсолютній сумі зросло, та свідчить про розширення комерційного кредиту, що надається Товариству постачальниками;
- власного капіталу (з 0,24 до 0,23), частка власних коштів є переважаючою в порівнянні з обсягом залучених коштів.
4.5. Рівень показників, що характеризують рентабельність, свідчать про збиткову фінансово-господарську діяльність Товариства у 2011 році.
а). активи використовуються неефективно, ефективність вкладення коштів в Товариство також низька (значення коефіцієнтів рентабельності активів та власного капіталу становлять -0,024);
б). коефіцієнт рентабельності діяльності також має від’ємне значення та становить -0,10.
В цілому Товариство є платоспроможним, частка власних коштів в загальній сумі коштів є високою, забезпечене власними обіговими коштами, що необхідні для підтримання фінансової стійкості.
5. Висловлення думки щодо фінансових звітів.
На нашу думку, за винятком впливу на фінансові звіти питань, про які йдеться в параграфах 1.5, 3.1.1 та 3.1.3 даного Аудиторського висновку, фінансові звіти достовірно в усіх суттєвих аспектах представляють фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2011 року, а також результати його діяльності та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, у відповідності з національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.
6. Висловлення думки щодо відповідності показників і нормативів вимогам, встановленим розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг від 05 грудня 2003 року № 152 (із змінами та доповненнями).
На нашу думку, звітність фінансової компанії достовірна та в повному обсязі відображає загальну інформацію про Товариство станом на 31 грудня 2011 року, його діяльність та склад активів за рік, що закінчився на зазначену дату.
Показники діяльності Товариства вцілому відповідають вимогам, встановленим Положенням про внесення інформації щодо фінансових компаній до Державного реєстру фінансових установ та встановлення вимог до облікової та реєструючої системи фінансових компаній, затвердженим розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг від 05 грудня 2003 року № 152, із змінами та доповненнями.
Директор
Товариства з обмеженою відповідальністю
«Ярус. Аудиторські послуги» В.В. Ярчук
сертифікат Аудиторської палати України
від 02 липня 2009 року № 006607.
свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів,
які можуть проводити аудиторські перевірки
фінансових установ від 05 січня 2010 року,
серія А, № 001666.