Фінком-Аудит” Україна,01034, м. Київ, вул. Рейтарська, 35 – А, Свідоцтво апу №0618
| Вид материала | Документы |
- Фінком-Аудит” Україна,01034, м. Київ, вул. Рейтарська, 35 – А, Свідоцтво апу №0618, 213.99kb.
- Фінком-Аудит” Україна,01034, м. Київ, вул. Рейтарська, 35 – А, Свідоцтво апу №0618, 259.34kb.
- Аудиторський висновок про фінансову звітність ват “Елемент Шість” за 2010 рік, 140.45kb.
- Україна, м. Київ, Шевченківський район, вул., 39.54kb.
- Приватна фірма “рада”, 242.08kb.
- Україна, м. Київ, б-р. Лесі Українки, 34, офіс 26/4, тел./факс: 285-75-42, тел, 1117.1kb.
- Заява Президента України В. Ющенка стосовно ситуації навколо поліграфкомбінату «Україна», 1126.07kb.
- Тел.: +38 044 254-30-10 Tel, 214.28kb.
- Звіт ревізійної комісії за результатами перевірки фінансово-господарської діяльності, 45.09kb.
- 01034, м. Київ-34, вул. Прорізна, 19, тел. (044) 284-08- 75, тел./факс (044) 278-01-03,, 27.96kb.
| | Примітка 41. Справедлива вартість фінансових інструментів. | | | ||||||
| | | | | | | | | | |
| Справедлива вартість - сума, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов'язання в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. | | ||||||||
| Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання вони оцінюються за їх справедливою вартістю плюс витрати на операцію, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. | | ||||||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти в національній грошовій одиниці обліковуються в балансі за їх номінальною вартістю. Облік готівкової іноземної валюти та їх еквівалентів ведеться в подвійній оцінці - у валютному номіналі та гривневому еквіваленті і підлягає переоцінці через прибутки/збитки під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют. | | ||||||||
| Торгові цінні папери первісно оцінюються за справедливою вартістю з визаннням переоцінки через прибутки/збитки. | | ||||||||
| Кошти в інших банках в національній грошовій одиниці та в іноземній валюті обліковуються в балансі за їх справедливою вартістю, скоригованою на суму сформованих резервів. | | ||||||||
| Кредити та заборгованість клієнтів первісно оцінюються за справедливою вартістю, уключаючи витрати на операцію. Справедливу вартість кредиту банк визначає шляхом дисконтування усіх очікуваних майбутніх грошових потоків із застосуванням ринкової процентної ставки на подібний фінансовий інструмент. Після первісного визнання банк оцінює кредити за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка під час нарахування процентів та амортизації дисконту (премії), зменшеної на суму часткового списання внаслідок зменшення корисності. | | ||||||||
| Цінні папери в портфелі банку до погашення та в портфелі банку на продаж (крім цінних паперів у торгову портфелі банку, інфестицій в асоційовані і дочірні компанії) первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операції з придбання таких цінних паперів. На дату балансу всі цінні папери, що придбані банком в портфель банку до погашення та на продаж, оцінюються за амортизованою собівартітсю з використанням ефективної ставки відсотка. | | ||||||||
| Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити, відображаються на дату балансу за їх собівартістю з урахуванням зменшення їх корисності. | | ||||||||
| Інвестиції в асоційовані компанії відображаються на дату балансу за методом участі в капіталі. | | ||||||||
| Інвестиційна нерухомість оцінена за методом собівартості, скоригованої на суму накопиченого зносу та нокапичених збитків від зменшення корисності. | | ||||||||
| Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток та відстрочений податковий актив обліковуються за номінальними сумами, які визначені відповідно до податкового законодавства України. | | ||||||||
| Придбані (створені) основні засоби та нематеріальні активи зараховуються на баланс банку за їх первісною вартістю, яка включає усі витрати, що пов'язані з придбанням (створенням), доставкою, установкою і введенням в експлуатацію. Після початкового визнання облік основних засобів та нематеріальних активів ведеться таким чином: будинки, споруди за переоціненою сумою, яка є їх справедливою вартістю на дату переоцінки, скоригованою на суму будь-якого накопиченого зносу та накопичених збитків від зменшення корисності; всі інші основні засоби - за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. | | ||||||||
| Інші фінансові активи та інші активи обліковуються в балансі банку за їх собівартістю, скоригованою на суму сформованих резервів. | | ||||||||
| Кошти банків обліковуються за їх номінальною вартістю. | | ||||||||
| Кошти клієнтів, що обліковуються за поточними та картковими рахунками, що виражені в національній грошовій одиниці обліковуються за номінальною вартістю, кошти клієнтів, що обліковуються за поточними та картковими рахунками, що виражені в іноземній валюті обліковуються за номінальною вартістю та гривневому еквіваленті і підлягають переоцінці через прибутки/збитки під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют; розміщені (залучені) вклади (депозити) під час первісного визнання оцінюються за справедливою вартістю, уключаючи витрати на операцію. | | ||||||||
| Банк визначає справедливу вартість фінансового зобов'язання шляхом дисконтування всіх очікуваних майбутніх грошових потоків із застосуванням ринкової процентної ставки щодо подібного фінансового інструменту. | | ||||||||
| Після первісного визнання банк оцінює вклади (депозити) за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка під час нарахування процентів та амортизації дисконту (премії). | | ||||||||
| Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток та відстрочені податкові зобов'язання банк оцінює за їх номінальними сумами, які визначені відповідно до податкового законодавства України. | | ||||||||
| | | | | | | | | | |
| | Примітка 42. Операції з пов'язаними особами | ||||||||
| Для складання цієї фінансової звітності сторони вважаються пов'язаними, якщо одна із них має змогу контролювати іншу, перебуває під спільним контролем або може мати суттєвий вплив на іншу сторону під час прийняття фінансових та управлінських рішень, як зазначено в МСБО 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони". Під час розгляду всіх відносин, що можуть бути відносинами між пов'язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. До пов'язаних сторін АТ "Банк Велес" належать - найбільші акціонери банку, дочірні та асоційовані компанії, провідний управлінський персонал та інші пов'язані сторони. | |||||||||
| АТ "Банк Велес" під час своєї діяльності здійснює операції з пов'язаними сторонами. Нижче наводяться залишки за цими операціями на кінець звітного періоду. | |||||||||
| Таблиця 42.1. Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня 2009 року | |||||||||
| | | | | | | | | ||
| Рядок | Найменування статті | Материнська компанія | Найбільші учасники (акціонери банку) | Дочірні компанії | Провідний управлінський персонал | Асоційовані компанії | Інші пов'язані особи | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1 | Торгові цінні апери | - | - | - | - | - | - | ||
| 2 | Інші фінансові активи, що облікуовуються за справедливою вартістю з визнанням результату пернеоцінки у фінансових результатах | - | - | - | - | - | - | ||
| 3 | Кошти в інших банках | - | - | - | - | - | - | ||
| 4 | Кредити та заборгованість клієнтів | - | - | - | 137 | - | - | ||
| 5 | Резерв під заборгованість за кредитами | - | - | - | (10) | - | - | ||
| 6 | Цінні папери у портфелі банку на продаж | - | - | - | - | - | - | ||
| 7 | Цінні папери у портфелі банку до погашення | - | - | - | - | - | - | ||
| 8 | Інвестиції в асоційовані компанії | - | - | - | - | - | - | ||
| 9 | Інші активи | - | - | - | - | - | - | ||
| 10 | Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття | - | - | - | - | - | - | ||
| 11 | Кошти банків | - | - | - | - | - | - | ||
| 12 | Кошти клієнтів | - | - | - | - | 60 | - | ||
| 13 | Боргові цінні папери, емітовані банком | - | - | - | - | - | - | ||
| 14 | Інші залучені кошти | - | - | - | - | - | - | ||
| 15 | Резерви за зобов'язаннями | - | - | - | 3 | - | - | ||
| 16 | Інші зобов'язання | - | - | - | - | - | - | ||
| 17 | Субординований борг | - | - | - | - | - | - | ||
| 18 | Зобов'язання,що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу ( чи групами вибуття) | - | - | - | - | - | - | ||
| | | | | | | | | ||
| За кредитами та заборгованістю клієнтів в сумі 137 тис. грн., за якими на кінець дня 31 грудня 2009 року була встановлена процентна ставка за коштами в національній валюті на рівні 20%, а за коштами, що виражені в іноземній валюті середньозважена процентна ставка склала 12,97%. Операції з пов'язаними сторонами здійснювалися на загальних умовах. | |||||||||
| Таблиця 42.2. Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за 2009 рік | |||||||||
| | | | | | | | | ||
| Рядок | Найменування статті | Материнська компанія | Найбільші учасники (акціонери банку) | Дочірні компанії | Провідний управлінський персонал | Асоційовані компанії | Інші пов'язані особи | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1 | Процентні доходи | - | - | - | 33 | - | - | ||
| 2 | Процентні витрати | - | - | - | - | - | (4) |