01011 Україна, м. Київ, Арсенальна пл

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 ... 4 5 6 7 8 9 10 11 ... 23

ПРИМІТКА 1.3. ЕФЕКТ ЗМІН В ОБЛІКОВІЙ ПОЛІТИЦІ ТА ВИПРАВЛЕННЯ СУТТЄВИХ ПОМИЛОК.

У звітному періоді змін в обліковій політиці не було. Суттєвих помилок попередніх років банк не виявляв, відповідно, коригувань не здійснював.

ПРИМІТКА 1.4. ІНОЗЕМНА ВАЛЮТА.

Всі операції, що здійснюються в іноземній валюті, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційними курсами, встановленим Національним банком України на дату здійснення операції. Доходи та витрати банку в іноземній валюті, в залежності від методів їх обліку (касовий чи нарахування), відображаються на рахунках 6 та 7 класах в національній валюті по курсу, встановленому на дату нарахування або на дату їх фактичного отримання. Відповідно, доходи та витрати, що були отримані банком, у Звіті про фінансові результати відображені за офіційними курсами НБУ.

У звіті “Баланс” активи та зобов’язання в іноземній валюті відображені за офіційними курсами, що встановлені Національним банком України станом на останній робочий день звітного періоду - 30.12.2006 року. Перелік кодів валют та курси їх обліку наведені в таблиці:

Код валюти		Назва валюти	Курс обліку
124	CAD	100	канадських доларів	435,2366
208	DKK	100	датських крон	89,2013
643	RUВ	10	російських рублів	1,9179
756	CHF	100	Швейцарських франків	413,8932
826	GBP	100	англійських фунтів стерлінгів	990,4468
840	USD	100	доларів США	505,0000
978	EUR	100	Євро	665,0850

Переоцінка валютних статей балансу здійснюється щоразу при зміні курсу національної валюти до іноземної, за винятком немонетарних статей, які не переоцінюються.

Результати переоцінки валютних статей балансу відображаються балансовими рахунками 6204 “Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами”. Для повноти та зручності обліку нереалізованого результату банком за кожним видом валюти ведеться окремий аналітичний рахунок „Переоцінка іноземної валюти”. В „Звіті про фінансові результати” результати переоцінки включені до статті „Торговельний дохід” (рядок 3), окремою сумою такий результат наведено в Примітці 21 (рядок 2).

Реалізований фінансовий результат за операціями купівлі-продажу іноземної валюти, що також відображений в Примітці 21 „Торговельний дохід” (рядок 1), розраховується методом середньозваженої. Розрахунковий період для визначення реалізованого результату - операційний банківський день. Результати від торгівлі готівковою та безготівковою іноземною валютою обліковуються на окремих аналітичних рахунках 6204 “Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами”.

Виправні проводки за рахунками доходів та витрат відображаються в сумі гривень, яка дорівнює еквіваленту помилкової проводки в національній валюті.

Політика керівництва щодо мінімізації ризиків збитку внаслідок зміни курсу іноземних валют за звичайних умов діяльності банку базується на щоденному управлінні валютною позицією банку окремо за кожною валютою, що дозволяє завчасно приймати рішення щодо обмеження валютного ризику. Крім того, постійно здійснюється постійний моніторинг та прогноз динаміки курсів на валютному ринку України та міжнародних валютних ринках, аналізується співставлення тенденцій руху курсів та їх можливого впливу на наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу банку, що виникає через несприятливі коливання курсів іноземних валют. З метою внесення в поточну діяльність корективів, спрямованих на обмеження ймовірних і очікуваних втрат, проводиться вимірювання та контроль операцій в іноземній валюті, планується збалансованість доходів та витрат, що отримуються або сплачуються в іноземних валютах.

З метою мінімізації валютних ризиків внаслідок неповернення кредитів, що надані позичальникам в іноземній валюті, банком здійснюється формування резервів у валюті наданих кредитів.

Для управління валютним ризиком щоденно здійснюються розрахунки та контроль нормативів валютної позиції, розмір яких не має перевищувати граничні межі значень, встановлених НБУ. При здійсненні операцій в іноземній валюті, що можуть вплинути на розмір валютної позиції, здійснюється їх поточне вимірювання та наслідки на дотримання лімітів відкритої довгої/короткої валютної позиції.

Протягом звітного року різкі коливання значень нормативів валютної позиції були зумовлені лише зміною розміру регулятивного капіталу внаслідок формування резервів під кредитну заборгованість. Торговельні операції з іноземною валютою майже не здійснювалися.

ПРИМІТКА 1.5. ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ.

Доходи і витрати визнаються банком за таких умов:

1) визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями;

2) якщо фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням або отриманням послуг, може бути точно визначений.

Вищевказані умови можна вважати виконаними, якщо:

є угода про надання (отримання) послуг, яка має юридичну силу;
є документи, що підтверджують повне або часткове надання (отримання) послуг.

Доходи і витрати, що виникають у результаті операцій, визнаються банком за кожним видом діяльності окремо, тобто як доходи та витрати отримані або сплачені в результаті проведення операційної, інвестиційної або фінансової діяльності. Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції банку.

У результаті використання активів банку іншими сторонами доходи визнаються у вигляді процентів, роялті та дивідендів.

Проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами або суми зобов’язання банку.

Роялті визнаються за принципом нарахування згідно з економічним змістом відповідної угоди.

Дивіденди визнаються у періоді прийняття рішення про їх виплату.

Умовою визнання процентів і роялті є імовірність отримання банком економічної вигоди, а дивідендів - достовірно оцінений дохід.

За операціями з торгівлі фінансовими інструментами прибутки та збитки визнаються за наявності таких умов:

покупцеві передані ризики і вигоди, пов'язані з правом власності на активи;
банк не здійснює подальше управління та контроль за реалізованими активами;
сума доходу може бути достовірно визначена;
є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод банку;
витрати, пов'язані із цією операцією, можуть бути достовірно визначені. Якщо ж дохід від надання послуг не може бути достовірно оцінений, то він визнається та відображається в бухгалтерському обліку в розмірі здійснених витрат, що підлягають відшкодуванню.

Банком не визнається дохід, якщо здійснюється обмін активами, які є подібними за призначенням та мають однакову справедливу вартість.

Крім того, не визнаються доходами такі надходження від інших осіб, як:

сума завдатку під заставу або в погашення кредиту, якщо це передбачено відповідним договором;
сума надходжень за договором комісії, агентським та аналогічним договором на користь комітента, принципала тощо;
надходження, що належать іншим особам;
надходження від первинного розміщення цінних паперів;
сума податку на додану вартість, інших податків і обов'язкових платежів, що підлягають перерахуванню до бюджету й позабюджетних фондів.

Відповідно, не визнаються витратами й не включаються до Звіту про фінансові результати:

платежі за договорами комісії, агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента, принципала тощо;
попередня (авансова) оплата товарів, робіт, послуг;
погашення одержаних кредитів, повернення депозитів тощо.

Бухгалтерський облік доходів та витрат в банку базується на принципах обачності, нарахування та відповідності доходів та витрат, а саме:

- принцип нарахування та відповідності: статті доходів і витрат відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення (під час продажу активу або в міру надання послуг). Усі доходи і витрати банку, що відносяться до звітного періоду, відображаються у цьому ж періоді незалежно від того, коли будуть отримані або сплачені кошти;

- принцип обачливості: при бухгалтерському обліку витрат та доходів застосовується метод оцінки, який запобігає заниженню оцінки зобов’язань та витрат, відповідно, завищенню оцінки активів і доходів банку.

Доходи та витрати за операціями надання (отримання) послуг визначаються в бухгалтерському обліку по мірі їх надання (отримання).

Отримані доходи, які належать до майбутніх періодів, банк обліковує як відстрочені доходи.

Здійснені витрати та платежі, які належать до майбутніх періодів, банк обліковує як відстрочені витрати.

Облік процентних та комісійних доходів та витрат банку здійснюється методами нарахування та касовим методом.

Касовий метод використовується в наступних випадках:

при отриманні комісійної винагороди за окремими операціями, обумовленими договорами;
якщо не існує впевненість про погашення боржником заборгованості за нарахованими доходами;
коли сплата або отримання процентів відбувається у звітний період і ці проценти відносяться до звітного періоду.

В інших випадках банк використовує принцип нарахування.

Процентні доходи та витрати незалежно від дати отримання чи сплати нараховуються один раз на місяць, але не пізніше останнього робочого дня звітного періоду. По угодах, що укладені в останні 1-3 дні місяця, нарахування доходів та витрат може здійснюватися банком в наступному місяці.

При обліку доходів та витрат від амортизації дисконтів та премій за цінними паперами банк застосовує принцип нарахування із застосуванням ефективної ставки відсотка. Дисконт за придбаними або врахованими цінними паперами вважається процентним доходом банку, одержаним авансом, і амортизується протягом періоду з дати придбання (врахування) до дати його погашення або продажу. Премія за придбаними цінними паперами зменшує процентні доходи за цінними паперами, амортизація премії здійснюється протягом періоду з дати придбання до дати погашення або продажу.

Обліковою політикою банку передбачено, що комісійні доходи і витрати – це операційні доходи і витрати за наданими або отриманими послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов'язання, або є фіксованою.

Залежно від мети та основи обліку комісії за наданими або отриманими послугами поділяються на:

1) комісії, що отримуються або сплачуються під час надання послуг, та відразу визнаються доходами або витратами. До них належать комісії за розрахунково-касове обслуговування клієнтів, за обслуговування кредитної заборгованості, за резервування кредитної лінії (якщо розрахунок здійснюється на пропорційній часу основі протягом строку дії зобов'язання) тощо;

2) комісії, що отримуються або сплачуються після виконання певних дій, та визнаються як дохід або витрати після завершення певної операції. До таких комісій належать комісії за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів, за операціями з цінними паперами для клієнтів на комісійній основі, за розподіл акцій (часток) клієнтів, за довірче обслуговування клієнтів тощо;

3) комісії, що є невід'ємною частиною доходу або витрат фінансового інструменту. Ці комісії визнаються в складі первісної вартості фінансового інструменту і впливають на визначення сум дисконту та премії за цим фінансовим інструментом. До них належать:

- комісії, що отримані (сплачені) банком за зобов'язання з кредитування (резервування кредитної лінії) під час ініціювання або придбання кредиту;

- комісії, що отримані (сплачені) банком від випуску боргових зобов'язань, що обліковуються за амортизованою собівартістю;

- комісії за ініціювання кредиту, що отримані (сплачені) банком і пов'язані зі створенням або придбанням фінансового інструменту, що не обліковується в торговому портфелі з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, а саме:

комісії за оцінку фінансового стану позичальника;
комісії за оцінку гарантій, застав;
комісії за обговорення умов інструменту;
комісії за підготовку, оброблення документів та завершення операції тощо.

Комісії, що отримані або сплачені банком за зобов'язання з кредитування (резервування кредитної лінії) під час ініціювання або придбання кредиту, визнаються невід'ємною частиною доходу або витрат фінансового інструменту, якщо є ймовірність того, що кредитний договір буде укладено. Якщо строк наданого зобов'язання з кредитування закінчується без надання кредиту, то на кінець строку зобов'язання комісії визнаються комісійними доходами або витратами.

Якщо фінансовий інструмент обліковується за справедливою вартістю із визнанням змін справедливої вартості через прибутки/збитки, то комісії, отримані (сплачені) банком, визнаються комісійними доходами (витратами) під час первісного визнання такого фінансового інструменту.

Нараховані процентні та комісійні витрати та доходи, у тому числі прострочені, або ті, що визнані сумнівними, обліковуються за відповідними рахунками класів 1,2,3.

У разі непогашення боржником заборгованості за нарахованими доходами в строк, передбачений угодою, несплачена сума на наступний робочий день переноситься для обліку на відповідні рахунки прострочених нарахованих доходів класів 1, 2, 3.

Основним критерієм визнання доходів за кредитними операціями сумнівними щодо отримання є визнання сумнівним до повернення основного боргу, рішення про яке приймається Правлінням або Кредитним комітетом банку з врахуванням всіх об’єктивних та суб’єктивних факторів щодо такого боргу (строк прострочки, відсутня впевненість банку в погашенні боргу в найближчий час, відсутність застави або неможливість її швидкої реалізації тощо). Таким чином, за умови визнання основного боргу сумнівним, заборгованість за нарахованими доходами також визнається сумнівною щодо отримання і відображається на відповідних рахунках для обліку сумнівної заборгованості за нарахованими доходами класів 1, 2, 3.

Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування вважаються сумнівними, якщо затримка по сплаті доходів складає понад 60 днів та операції за рахунком не проводяться понад 90 днів.

Нараховані доходи за операціями з цінними паперами вважаються сумнівними, якщо емітента цінних паперів віднесено до класу “Д“ відповідно до Методики визначення класу емітента, затвердженої НБУ.

У разі наявності простроченої та сумнівної заборгованості за нарахованими доходами банк формує спеціальні резерви за рахунок витрат, які щомісячно, станом на перше число наступного за звітним місяцем, коригуються.

Якщо є ймовірність неотримання економічних вигод від операції та приймається відповідне рішення щодо визнання сумнівної заборгованості за нарахованими доходами безнадійною, то така заборгованість списується за рахунок сформованих резервів. Сума списаної заборгованості обліковується за позабалансовим рахунком 960 “ Несплачені в строк доходи”, за яким вона враховується до часу надходження в порядку відшкодування або до закінчення строку позовної давності.

При отриманні платежу за часткове або повне погашення контрагентом безнадійної заборгованості за нарахованими процентними доходами та прирівняними до них комісіями, кошти зараховуються:

- на балансовий рахунок 7720 “Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами” (якщо доходи були списані за рахунок спеціального резерву в поточному році);

- на балансовий рахунок 6717 “Повернення раніше списаних безнадійних доходів минулих років” (якщо прострочені безнадійні доходи були списані за рахунок спеціального резерву в попередніх (минулих) роках).

Одночасно на суму, отриманого платежу банком здійснюється запис за кредитом рахунку 960 “ Не сплачені в строк доходи”.

ПРИМІТКА 1.6. ЦІННІ ПАПЕРИ У ТОРГОВОМУ ПОРТФЕЛІ.

До цінних паперів в торговому портфелі відносяться боргові цінні папери та акції, що придбаються банком з метою отримання прибутку від короткотермінових коливань ринкової ціни, тобто такі високоліквідні цінні папери, що придбані для перепродажу.

Цінні папери в торговому портфелі відображаються на звітну дату балансу виключно за справедливою вартістю.

Для визначення справедливої вартості цінного паперу банк застосовує такі методи котирування даного цінного паперу (подібного фінансового інструменту) на активному ринку, при цьому обирається одне з таких значень:

середньозважене котирування цінного паперу за останні п’ять робочих днів місяця на організаційно оформленому біржовому ринку;
найменше з котирувань цінного паперу на кількох біржах за останні п’ять робочих днів місяця;
середньозважене котирування цінного паперу на організаційно-оформленому позабіржовому ринку цінних паперів за останні п’ять робочих днів місяця;
підтвердження принаймні двох компаній - торговців цінними паперами, що мають відповідні ліцензії на право здійснення операцій з цінними паперами на фондовому ринку, у формі довідки про наявність попиту та пропозицій (котирування) такого цінного паперу на позабіржовому ринку, що засвідчені підписами керівників таких компаній та їх печатками.

У випадку, коли котировка ринкових цін на цінні папери є недоступною, банк застосовує такі методи:

посилання на ринкову ціну іншого подібного інструменту (в такому випадку застосовується котирування подібного цінного паперу на активному ринку);
аналіз дисконтованих грошових потоків. Застосовуючи такий метод, банк використовує ставку дисконту, яка дорівнює діючій нормі прибутковості фінансових інструментів, що мають в основному такі самі умови та характеристики.

У випадку, якщо банк, на звітну дату балансу, уклав угоду про продаж цінних паперів з відстрочкою платежу (або з частковою передоплатою), які знаходяться в торговому портфелі банку, то справедливою вартістю таких цінних паперів вважається ціна продажу, зазначена в угоді.

Якщо банк має заставу, гарантію або поручительство третьої особи в розмірі не менше, ніж сума загального зобов’язання емітента цінних паперів, які знаходяться в портфелі банку, сума справедливої вартості таких цінних паперів дорівнює амортизаційній балансовій вартості і переглядається тільки в разі допущення прострочки виплат за ними.

Бухгалтерський облік цінних паперів в торговому портфелі банку здійснюється виключно за балансовими рахунками, визначеними Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, що затверджена Постановою НБУ № 280 від 17.06.2004 року.

Відповідно до облікової політики банку переоцінка цінних паперів та нарахування процентного доходу за цінними паперами має здійснюватися під час кожної зміни їх ринкової вартості, за даними останнього у звітному періоді котирування на офіційно організованому ринку, але не рідше 1 разу на місяць, з відображенням результату переоцінки за аналітичним рахунком балансового рахунку 6203 в кореспонденції з відповідними рахунками переоцінки в торговому портфелі банку.

В зв’язку з тим, що операції з цінними паперами в торговому портфелі банку протягом звітного року не здійснювалися, результати від торгівлі, проценти або дивіденди, які б були отриманні під час володіння ними, в банку відсутні, відповідно в звітах не відображені.

Станом на 31.12.2006 року цінні папери в торговому портфелі банку, в тому числі які є об’єктом операцій РЕПО, – відсутні.

ПРИМІТКА 1.7. ЦІННІ ПАПЕРИ В ПОРТФЕЛІ БАНКУ НА ПРОДАЖ.

До портфелю цінних паперів на продаж банк включає всі цінні папери, які не належать до торгових цінних паперів та цінних паперів до погашення. В цьому портфелі банк обліковує:

будь-які цінні папери, які банк готовий продати у зв'язку зі зміною кон’юктури ринку (відсоткових ставок, попиту та пропозицій на такі інвестиції), потреб ліквідності, наявності альтернативних інвестицій;
боргові цінні папери з фіксованою датою погашення, які банк не має наміру тримати до дати їх погашення;
акції та боргові цінні папери, за якими неможливо достовірно визначити справедливу вартість;
акції та фінансові інвестиції у вигляді грошових внесків та інших активів в статутні фонди організацій, що є спеціалізованими установами з особливим статусом, діяльність яких пов'язана із задоволенням суспільних інтересів, метою яких не є отримання прибутку від своєї діяльності (членство в депозитаріях, біржах, фондових союзах тощо). Участь банку в таких компаніях передбачає забезпечення ефективного функціонування учасників депозитарної системи як засновників або акціонерів біржі, володіння біржовим місцем і право укладати угоди від свого імені тощо;
фінансові інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що придбані та утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців з дати придбання;
цінні папери з нефіксованим прибутком;
цінні папери за наявності певних обмежень у банку щодо їх обліку в портфелі до погашення;
інші цінні папери, придбані з метою утримання їх у портфелі на продаж.

На кожну звітну дату балансу банк переглядає свій портфель цінних паперів на продаж з метою їх оцінки та відображення в бухгалтерському обліку. При цьому банк використовує для портфелю цінних паперів на продаж такі варіанти оцінки:

оцінка за справедливою вартістю (якщо її можна визначити);
оцінка за собівартістю (акції, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, пайові цінні папери);
оцінка за амортизованою собівартістю (боргові цінні папери, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо). Для здійснення такої оцінки банк використовує метод амортизації з використанням ефективної ставки відсотка.

Цінні папери, до яких застосовується оцінка за собівартістю (амортизованою собівартістю із застосуванням методу ефективної ставки відсотка), переглядаються на звітну дату балансу щодо можливого зменшення корисності на основі аналізу очікуваних грошових потоків. Якщо виникає ймовірність неотримання в разі настання строку оплати всієї суми за борговими цінними паперами (номінальну вартість та нараховані проценти), банк визнає зменшення корисності цінних паперів. Корисність цінних паперів зменшується, якщо їх балансова вартість перевищує суму очікуваного відшкодування. Сума втрат від зменшення корисності цінних паперів визначається як різниця між його балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних грошових потоків, дисконтованих за поточною ставкою відсотка на подібні цінні папери. Ця різниця (зменшення корисності) визнається витратами звітного періоду і відображається в бухгалтерському обліку шляхом формування спеціальних резервів (кореспонденція рахунку 7703 з рахунками 1490, 3190).

При здійсненні розрахунку зменшення корисності боргових цінних паперів, що обліковуються за амортизованою собівартістю, тобто при визначенні суми резерву, банк враховує як номінальну вартість цінних паперів, так і суму нарахованих процентів. В такому випадку здійснюються проводки за формуванням резерву під нараховані проценти (кореспонденція рахунку 7720 з рахунками 1492 та 3191).

Сума очікуваного відшкодування для боргових цінних паперів в портфелі на продаж розраховується як оцінна сума доходу (фіксованого або нефіксованого), дисконтована за кожний період сплати такого доходу на відповідну за строком ставку KIBOR, плюс номінальна вартість цінного паперу, дисконтована на відповідну за строком ставку KIBOR.

Справедлива вартість для цінних паперів в портфелі на продаж визначається аналогічно визначенню справедливої вартості для цінних паперів в торговому портфелі.

У випадку, якщо банк, на звітну дату балансу, уклав угоду про продаж цінних паперів з відстрочкою платежу (або з частковою передоплатою), які знаходяться в портфелі банку на продаж, то справедливою вартістю таких цінних паперів вважається ціна продажу, зазначена в угоді.

Справедлива вартість акцій та паїв спеціалізованих установ (депозитаріїв, бірж, фондових союзів тощо), дорівнює вартості їх придбання. В разі, якщо законодавством передбачено членство в інших закладах, справедлива вартість таких акцій або паїв дорівнює вартості їх придбання.

Пайові цінні папери, які віднесені до цього портфелю і справедливу вартість яких визначити неможливо, обліковуються за собівартістю.

Сума очікуваного відшкодування для пайових цінних паперів в портфелі на продаж розраховується на вибір банку:

1) як оцінна сума доходу інвестора від цінного папера, дисконтова на на сім років з періодом дисконту один рік під поточну ставку KIBOR найтривалішого строку;

2) як пропорційна частка участі інвестора в капіталі емітента.

Під час реалізації (продажу) цінних паперів з портфеля на продаж реалізований прибуток чи збиток відображається за окремим аналітичним балансовим рахунком 6393 АП "Результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж “.

Отримані дивіденди від володіння цінними паперами та фінансових інвестицій у вигляді грошових внесків та інших активів в статутні фонди організацій, що є спеціалізованими установами з особливим статусом, діяльність яких пов'язана із задоволенням суспільних інтересів, та метою яких не є отримання прибутку від своєї діяльності, банк відображує за кредитом балансового рахунку 6300.

Комісійні витрати, здійснені під час продажу пайових або боргових цінних паперів, відображаються за дебетом рахунку 7103 А "Комісійні витрати за операціями з цінними паперами".

Протягом звітного року процентних доходів від володіння цінними паперами в портфелі банку на продаж або доходів у вигляді дивідендів банк не отримував.

В 2006 році банк не зазнавав втрат від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж. При цьому, у звітному році, в результаті визнання ряду емітентів банкрутами, відбувалося списання знецінених цінних паперів за рахунок резерву, що був сформований в минулих періодах. Списані за рахунок резервів цінні папери, обсяг яких за рік склав 9 000 тис. грн., обліковуються банком за позабалансовим рахунком 9613.

Серед цінних паперів, що обліковуються в портфелі банку на продаж, таких, які є об’єктом операцій РЕПО, не має.

В результаті реалізації акцій з портфеля цінних паперів на продаж банк отримав у звітному році незначний дохід - лише 0,2 тис. грн. Ця сума включена до загальної суми інших доходів, отриманих банком, що відображені в статті „Інший дохід”, рядок 6 „Звіту про фінансові результати”.

ПРИМІТКА 1.8. ЦІННІ ПАПЕРИ В ПОРТФЕЛІ БАНКУ ДО ПОГАШЕННЯ.

До цінних паперів в портфелі банку до погашення банк відносить боргові цінні папери, щодо яких є намір і здатність утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу. В цьому портфелі обліковуються придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, що можна визначити, але з фіксованим строком погашення.

Банк первісно не визнає цінні папери в портфелі до погашення, якщо:

є юридичне або інше обмеження, яке може перешкодити наміру банку утримувати цінні папери до погашення;
протягом поточного фінансового року або протягом двох попередніх фінансових років банк продав інвестиції, утримувані до погашення, незадовго до дати їх погашення;
не має вільних фінансових ресурсів для фінансування цінних паперів до погашення.

Придбані боргові цінні папери первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за собівартістю, в розрізі складових цінного паперу - номінальної вартості, дисконту або премії, суми накопичених процентів на дату придбання.

Боргові цінні папери, що утримуються банком в портфелі до погашення, відображаються на звітну дату балансу за амортизованою собівартістю із застосуванням методу ефективної ставки відсотка.

На кожну звітну дату балансу боргові цінні папери, що обліковуються за амортизованою собівартістю в портфелі банку до погашення, відповідно до облікової політики підлягають коригуванню на зменшення корисності. Визначаючи втрати від зменшення корисності боргових цінних паперів, банк тим самим визнає втрату економічної вигоди в сумі перевищення балансової вартості цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування, яка спричинена погіршенням фінансового стану емітента цінних паперів.

При визнанні зменшення корисності за цінними паперами в портфелі до погашення банком не враховується процентний ризик (тобто KIBOR), а враховується тільки ризик емітенту.

У звітному 2006 році банк операцій з цінними паперами, які б були віднесені до портфелю цінних паперів до погашення, не проводив, відповідно процентних доходів від володіння таких цінних паперів не отримував. З цієї ж причини не здійснювалося відрахування до резервів під знецінення цінних паперів в портфелі банку до погашення.

ПРИМІТКА 1.9. ОПЕРАЦІЇ РЕПО.

Станом на 31 грудня 2006 року цінних паперів, які б були продані або куплені за договорами РЕПО, не має. Обліковою політикою банку передбачено, що для обліку доходів та витрат за операціями РЕПО має застосовуватися метод нарахування. Протягом звітного року операції РЕПО не здійснювалися, відповідно доходів або витрат за такими операціями банк не мав.

ПРИМІТКА 1.10. КРЕДИТИ ТА РЕЗЕРВИ ПІД КРЕДИТНІ РИЗИКИ.

Кредити та заборгованість клієнтів у звіті “Баланс” відображені за сумою основного боргу за мінусом сформованих резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями.

Для покриття кредитного ризику банк щомісяця здійснює інвентаризацію кредитного портфелю та формує спеціальні резерви на рахунках 1 та 2 класів (балансові групи 159, 240). Розмір фактично сформованих спеціальних резервів контролюється даними місячного балансу. Цей контроль означає, що формування резервів проходить з урахуванням коригуючих проводок.

Протягом звітного року рух резервів був значним, що було зумовлено необхідністю доформування резервів згідно вимог НБУ за результатами виїзного інспектування банку. Внаслідок погашення наприкінці фінансового року переважної більшості негативно класифікованих активів резерв під можливі збитки за кредитними операціями банку був частково зменшений.

Станом на 31.12.2006 року спеціальні резерви, що сформовані на балансових рахунках 1 та 2 класу під кредитну заборгованість клієнтів, банків та під заборгованість на коррахунках, складають 9 658 тис. грн. Резерви під стандартну заборгованість клієнтів, банків та залишків на коррахунках „НОСТРО” станом на 31.12.2006 року склали лише 13 тис. грн., відповідно, переважну більшість сформованих резервів складають резерви під нестандартну заборгованість клієнтів, їх обсяг становить 9 645 тис. грн.

При цьому, загальний резерв під заборгованість інших банків (кредитів та коштів на вимогу) становить 10 тис. грн. (Примітка 3 ”Кошти в інших банках”, рядок 6), а резерв під заборгованість за кредитами, які надані клієнтам – 9 648 тис. грн. (Примітка 6 “Кредити та заборгованість клієнтів”, таблиця 6.1 “Кредитний портфель банку”, рядок 12).

В звітному 2006 році додаткове створення загального резерву, що обліковується за балансовим рахунком 5020, не здійснювалося внаслідок збиткової діяльності банку в попередньому звітному періоді. Використання цього резерву протягом 2006 року також не відбувалося.

У звітному році за рахунок резерву під нестандартну кредитну заборгованість клієнтів було здійснено списання кредитів, що були визнані безнадійними до повернення, в загальній сумі 41 553 тис. грн., а саме:

безнадійна заборгованість позичальника ТОВ «Хелсі» (кредитний договір № 01/04-06-98 від 18.06.1998 року; сума списання - 35 тис. грн.);
безнадійна заборгованість позичальника ТОВ «Хелсі» (кредитний договір № 01/03-08-98 від 20.05.1998 року; сума списання - 150 тис. грн.);
безнадійна заборгованість позичальника ТОВ «Хелсі» (кредитний договір № 02/1212-97 від 12.12.1997 року; сума списання - 4 224 тис. грн.);
безнадійна заборгованість позичальника ЗАТ концерн «Богдан» (кредитний договір № 09/06-05-98 від 02.06.1998 року; сума списання - 4 534 тис. грн.);
безнадійна заборгованість позичальника СПД Протасов Л.В. (кредитний договір № 01/21-12-2003 від 30.12.2003 року; сума списання - 150 тис. грн.);
безнадійна заборгованість позичальника ТОВ «Львівські Традиції Дистрибуції» (кредитний договір № 01/03-09-2003 від 15.09.2003 року; сума списання - 27 тис. грн.);
безнадійна заборгованість позичальника ТОВ «ТПФ «Джи.Сі.М.Індастріс» (кредитний договір № 01/01-07-99 від 06.07.1999 року; сума списання - 2 300 тис. грн.);
безнадійна заборгованість позичальника ТОВ «ТПФ «Джи.Сі.М.Індастріс» (кредитний договір № 01/05-12-2002 від 20.12.2002 року; сума списання - 2 928 тис. грн.);
безнадійна заборгованість позичальника ТОВ «ТПФ «Джи.Сі.М.Індастріс» (кредитний договір № 97/2 від 23.10.2003 року; сума списання - 415 тис. грн.);
безнадійна заборгованість за врахованим векселем, емітент ТОВ «Анджеліна» (договір врахування векселя № У-18/122003 від 04.12.2003 року; сума списання - 12800 тис. грн.);
безнадійна заборгованість за врахованим векселем, емітент ТОВ «Магдаленд» (договір врахування векселя № У-16/102003 від 30.10.2003 року; сума списання - 13990 тис. грн.);

Всі вказані вище позичальники були визнані банкрутами Господарчими судами.

Повернення кредитів, що були списані за рахунок спеціальних резервів в попередніх звітних періодах, в 2006 році не відбувалося.

Нарахування процентів за кредитними операціями проводиться щомісячно. Облік всіх процентних доходів в банку здійснюється за методом нарахування.

У звітному році за рахунок резерву під заборгованість за нарахованими доходами Банком були списані проценти за кредитами позичальників, які були визнані господарськими судами банкрутами, відповідно, стягнення яких було неможливим , в загальному обсязі 4 239 тис. грн., а саме:

нараховані до отримання доходи за кредитом ТОВ «Хелсі» (кредитний договір № 01/03-05-98 від 20.05.1998 року) в сумі 305 тис. грн;
нараховані до отримання доходи за кредитом ТОВ «Хелсі» (кредитний договір № 01/04-06-98 від 18.06.1998 року) в сумі 501 тис. грн;
нараховані до отримання доходи за кредитом ЗАТ концерн «Богдан» (кредитний договір № 09/06-05-98 від 02.06.1998 року) в сумі 2 260 тис. грн.;
нараховані до отримання доходи за кредитом СПД Протасов Л.В. (кредитний договір № 01/21-12-2003 від 30.12.2003 року) в сумі 23 тис. грн.;
нараховані до отримання доходи за кредитом ТОВ «Львівські Традиції Дистрибуції» (кредитний договір № 01/03-09-2003 від 15.09.2003 року) в сумі 1 тис. грн;
нараховані до отримання доходи за кредитом ТОВ «ТПФ «Джи.Сі.М.Індастріс» (кредитний договір № 01/01-07-99 від 06.07.1999 року) в сумі 199 тис. грн;
нараховані до отримання доходи за кредитом ТОВ «ТПФ «Джи.Сі.М.Індастріс» (кредитний договір № 01/05-12-2002 від 20.12.2002 року) в сумі 801 тис. грн;
нараховані до отримання доходи за кредитом ТОВ «ТПФ «Джи.Сі.М.Індастріс» (кредитний договір № 97/2 від 23.10.2003 року) в сумі 149 тис. грн.

Списані за рахунок резервів суми нарахованих, але не отриманих доходів позичальників, визнаних у законодавчому порядку банкрутами, обліковуються банком на позабалансовому рахунку 9601 „Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами”.

ПРИМІТКА 1.11. ВРАХОВАНІ ВЕКСЕЛІ.

Операції з врахування векселів здійснювалися банком з юридичними особами – суб’єктами господарської діяльності. Векселі на врахуванні обліковуються банком за балансовими рахунками 202 групи “Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання”, бухгалтерський облік коштів проводиться у розрізі складової частини векселя: номінальної вартості, суми неамортизованого дисконту, нарахованих відсотків (у випадку, якщо вексель процентний). Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання, здійснювався банком за балансовим рахунком 2027.

Для відображення в бухгалтерському обліку операцій з врахування векселів, банк використовує рахунки дебіторської та кредиторської заборгованості з подальшим відображенням цих операцій за відповідними рахунками для обліку врахованих векселів.

В аналітичному обліку рахунки для обліку операцій з врахованими векселями ведуться в залежності від контрагента і типу операції. Контрагентом, за яким визначається рахунок для обліку, вважається той клієнт, від якого банк очікує одержати платіж за векселем.

Амортизація дисконту за врахованими векселями здійснюється щомісячно і відноситься до процентних доходів банку. Для процентних векселів здійснюється нарахування відсотків за відповідними рахунками 2 класу. У звітному році банк не отримував процентних доходів за врахованими векселями.

Формування резерву за врахованими векселями здійснюється аналогічно до порядку формування резервів під кредитні ризики на балансових рахунках 240 групи. При визначенні розрахункової суми резервів банк керується вимогами НБУ та внутрішніми документами банку. Списана за рахунок резерву безнадійна заборгованість за врахованими векселями, розмір якої у звітному році склав 26 790 тис. грн., обліковується на позабалансовому рахунку 9611 „Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями”.

Станом на 31.12.2006 року залишки за рахунками для обліку кредитів, що надані за врахованими векселями, в банку відсутні.

ПРИМІТКА 1.12. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ.

За звичайних умов діяльності банку придбані (виготовлені) нематеріальні активи оцінюються за їх первісною вартістю, яка складається з ціни придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, а також інших витрат, що безпосередньо пов‘язані з придбанням нематеріального активу та доведенням його до придатного для використання стану. Протягом звітного року придбання (виготовлення) нематеріальних активів банком не здійснювалося.

Залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31 грудня 2006 року становить 100 тис. грн. (дані зазначені в Примітці 9 „Основні засоби та нематеріальні активи”, таблиця 9.2. „Нематеріальні активи за 2006 рік”, рядок 5, колонки 17-18). Сума нарахованої амортизації за звітний рік склала 89 тис. грн. (дані наведені в Примітці 9 „Основні засоби та нематеріальні активи” , таблиця 9.2. „Нематеріальні активи за 2006 рік”, рядок 5, колонка 12). Крім того, сума амортизації по нематеріальних активах включена до рядку 4 „Звіту про рух грошових коштів” та примітки 23 „Загальні адміністративні витрати”, рядок 2.

При нарахуванні амортизації нематеріальних активів банк застосовує прямолінійний метод, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, що амортизується, на очікуваний період часу корисного використання нематеріального активу. Встановлений строк корисного використання – 5 років.

Перегляду норм амортизації, відповідно, терміну корисного користування нематеріальних активів, банком в звітному році не здійснювалося. Переоцінка первісної вартості нематеріальних активів в 2006 році також не здійснювалася.

Станом на 31.12.2006 року договори на придбання в майбутньому нематеріальних активів банком не укладалися.

Станом на 31.12.2006 року нематеріальні активи, які б були надані у заставу, - відсутні.

ПРИМІТКА 1.13. ОСНОВНІ ЗАСОБИ.

Придбані банком основні засоби, згідно з обліковою політикою, оцінюються за їх первісною вартістю, яка включає в себе такі витрати:

сума, що сплачується постачальникам активів та підрядчикам за виконання будівельно-монтажних робіт;
реєстраційні збори, державне мито та аналогічні платежі, що здійснюються у зв’язку з придбанням (отриманням) прав на об’єкт основних засобів;
сума ввізного мита;
сума непрямих податків у зв’язку з придбанням (створенням) основних засобів (якщо вони не відшкодовуються банку);
витрати на страхування ризиків доставки основних засобів;
витрати на установку, транспортування, монтаж, налагодження основних засобів;
інші витрати, що безпосередньо пов’язані з доведенням основних засобів до стану, придатного для їх використання та за призначенням.

Залишкова вартість основних засобів станом на 31 грудня 2006 року становить 6 344 тис. грн. (дані зазначені в Примітці 9 „Основні засоби та нематеріальні активи” , таблиця 9.1. „Основні засоби за 2006 рік”, рядок 12, колонки 17-18).

АМОРТИЗАЦІЯ

При нарахуванні амортизації основних засобів банк застосовує прямолінійний метод, відповідно до якого річна сума амортизації визначається діленням вартості, що амортизується, на строк корисного використання об‘єкта основних засобів.

При визначенні строку корисного використання (експлуатації) банк додатково враховує:

очікуване використання об‘єкта з урахуванням його потужності;
фізичний та моральний знос, що передбачається;
правові або інші обмеження щодо строків використання об‘єкта.

Діапазон строків експлуатації основних засобів в роках наведено в таблиці:

НАЙМЕНУВАННЯ	РОКИ
Будівлі, споруди	100
Кіоски	5
Меблі	4-7
Сейфи	7
Килимові покриття	3
Комп‘ютери	5
Комп‘ютерна техніка	5
Принтери	5
Автомобілі	6
Обладнання	3-6
Інше побутове обладнання	3-6

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в першому місяці використання об’єкта в розмірі 100 процентів його вартості.

Перегляд норм амортизації, термінів корисного використання, а також переоцінка первісної вартості основних засобів, банком в звітному році не здійснювалися.

Сума нарахованої амортизації по основних засобах за звітний рік склала 965 тис. грн. (дані наведені в Примітці 9 „Основні засоби та нематеріальні активи” , таблиця 9.1. „Основні засоби за 2006 рік”, рядок 12, колонка 12). Крім того, сума амортизації основних засобів включена до загальної суми рядку 4 „Звіту про рух грошових коштів” та примітки 23 „Загальні адміністративні витрати”, рядок 2.

НАДАННЯ БАНКОМ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ В ОПЕРАТИВНИЙ ЛІЗИНГ

Станом на 31.12.2006 року основних засобів, які б були надані банком в оперативний лізинг, немає.

НАДАННЯ ТА ОТРИМАННЯ БАНКОМ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ У ФІНАНСОВИЙ ЛІЗИНГ

Станом на 31.12.2006 року основних засобів, які б були надані або отримані у фінансовий лізинг, немає.

АКТИВИ, ЩО НАДАНІ ПІД ЗАСТАВУ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ

Станом на 31.12.2006 року під заставу зобов’язань банку надані основні засоби (рухоме та нерухоме майно), договірна вартість яких складає 7 040 тис. грн., при тому, що їх залишкова балансова вартість станом на 31.12.2006 року становить 5 612 тис. грн.

Станом на 31.12.2006 року договорів на придбання основних засобів в майбутньому банком не укладалися.

ПРИМІТКА 1.14. РЕЗЕРВИ.

У звітному 2006 році формування загальних резервів, які обліковуються за балансовим рахунком 5020, не здійснювалося, що пов’язано із збитковою діяльністю банку в попередньому звітному періоді. Використання таких резервів в 2006 році також не відбувалося.

На засіданні Загальних зборах акціонерів банку, що проводилося 06.04.2006 року з метою підведення підсумків фінансового 2005 року, було прийнято рішення (Протокол № 1) щодо покриття збитку банку в розмірі 4 046 тис. грн. за результатами діяльності в 2005 році за рахунок коштів резервного фонду (бал. рахунок 5021), з яких 1 958 тис. грн. було спрямовано на покриття збитків головного банку, а 2 088 тис. грн. на покриття збитку Львівської філії ЗАТ „Український кредитний банк”.

Наприкінці кожного місяця банк здійснює інвентаризацію дебіторської заборгованості, що обліковується за рахунками 1, 2 і 3 класів, та аналізує її стан. У разі наявності сумнівної дебіторської заборгованості банк формує резерв під можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю у тотожній їй сумі. В звітному періоді резерви під можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю додатково не формувалися та не використовувалися.

Списання сумнівної дебіторської заборгованості в 2006 році також не відбувалося.

У звітному періоді банком продовжував створюватися резерв під заборгованість за нарахованими доходами. Сума додаткових відрахувань в такий резерв за рік склала 2 662 тис. грн. (Примітка 25 „Чисті витрати на формування резервів”, рядок 6). Повернення заборгованості за нарахованими доходами, які були списані за рахунок такого резерву, в 2005 році не відбувалося. Станом на 31.12.2006 року (на кінець дня) резерв під прострочену заборгованість за нарахованими доходами сформований у повному обсязі та становить 8 587 тис. грн. (Примітка 10 „Нараховані доходи до отримання”, рядок 10).

Інших спеціальних активів в 2006 році банком не створювалося.

ПРИМІТКА 1.15. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК.

Протягом звітного року ставка податку на прибуток не змінювалася і становила 25% від об’єкту оподаткування.

Різниця між витратами з податку на прибуток та добутком облікового прибутку на застосовану ставку податку на прибуток пояснюється тим, що при обчисленні податку на прибуток в податковому обліку не визнаються витратами (доходами):

витрати на формування резервів під стандартну заборгованість за наданими кредитами та депозитами, під заборгованість за коштами на коррахунках, за операціями з цінними паперами, під заборгованість за нарахованими простроченими доходами, а також під нестандартну заборгованість за кредитами в обсязі, що перевищує 10% від суми боргових вимог за кредитами, гарантіями та поруками, фактично наданими виставленими на останній робочий день податкового періоду;
витрати на паливно-мастильні матеріали в розмірі 50%;
витрати, пов’язані зі сплатою членських внесків, штрафів, представницькі витрати;
нараховані процентні витрати (доходи) за депозитами (кредитами), термін сплати яких згідно укладених угод ще не настав.

Доходи та витрати, що враховані банком при узгодженні суми облікового прибутку (збитку) та суми податкового прибутку (збитку) зазначені в таблиці 26.2 Примітки 26 „Витрати на податок на прибуток”.

РОЗРАХУНОК ВІДСТРОЧЕНИХ ПОДАТКОВИХ АКТИВІВ ТА ВІДСТРОЧЕНИХ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ.

Сума тимчасових різниць, що підлягає вирахуванню, станом на 31.12.2006 року складає 11 932 тис. грн., що за ставкою податку на прибуток, становить 2 983 тис. грн.

Сума невикористаних податкових пільг, що переноситься на майбутні періоди, за ставкою на прибуток 25% складає 1 407 тис. грн. Строк дії невикористаних податкових пільг, до яких в банку, зокрема, відноситься переплата податку на прибуток в минулих періодах, є необмеженою в часі. Визначити чітко строк її дії неможливо, оскільки здійснена в минулих періодах переплата по податку на прибуток враховується кожного разу під час складання звітної податкової декларації банку. Повністю сума зазначеної податкової пільги буде використана після декларування позитивного об’єкта оподаткування в розмірі, не меншому ніж 5 630 тис. грн.

Сума тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню, складає 25% від суми 28 425 тис. грн., тобто 7 106 тис. грн.

Зазначені дані щодо відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань наведений в таблиці 26.3. Примітки 26 „Витрати на податок на прибуток”.

Суми тимчасових різниць, пов’язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні та асоційовані компанії, щодо яких відстрочені податкові зобов’язання, не визначаються внаслідок відсутності в банку асоційованих та дочірніх компаній.

Доходів (витрат), пов’язаних з прибутком (збитком) від діяльності, що припинена, банк не отримував.

ПРИМІТКА 1.16. ВЛАСНІ АКЦІЇ БАНКУ, ВИКУПЛЕНІ В АКЦІОНЕРІВ.

У звітному періоді Банк не здійснював операцій з викупу акцій в акціонерів банку.

ПРИМІТКА 1.17. ОПЕРАЦІЇ ПОВ’ЯЗАНИХ СТОРІН.

Характер відносин банку з пов'язаними до нього особами не має суттєвих відмінностей від взаємовідносин з будь-якими іншими клієнтами. Операції, що проводилися банком з пов'язаними особами, здійснювалися на звичайних для всіх клієнтів умовах. Враховуючи незадовільний фінансовий стан банку протягом 2005-2006 років, досягнута в 2004 році домовленість банку з пов’язаними особами про значне зниження рівню відсоткових ставок за залученими від них коштами продовжувала діяти.

За звичайних умов діяльності банку операції з пов'язаними особами здійснювалися як по розміщенню коштів (в межах встановлених Національним банком України вимог), так і по їх залученню. У звітному році нові кредити пов’язаним особам не надавалися, а до залучених протягом цього ж періоду коштів від пов’язаних осіб можна віднести лише капіталізацію відсотків відповідно до умов раніше укладених договорів (сума таких залучень склала лише 2 тис. грн.). При цьому, станом на 31.12.2006 року:

частка кредитів, наданих пов’язаним особам в загальному обсязі кредитного портфелю склала 0,28 %;
частка залучених коштів від пов’язаних осіб в загальному обсязі залучених клієнтських коштів, відповідно, 75,49 %.

При здійсненні оцінки активів і зобов’язань по операціях з пов’язаними особами (Примітка 35 “Операції пов'язаних сторін”), використовуються наступні методи:

загальна сума наданих банком кредитів (рядок 1) враховується за номінальною вартістю кредитів, що були надані банкам, юридичним та фізичним особам за весь звітний період, та які не зменшені на суми сформованих резервів. Суми кредитів, що надаються у звітному періоді, не включають в себе суми нарахованих відсотків за кредитами;
кредити, що надані пов’язаним особам (рядок 2), включають в себе суми фактично наданих кредитів інсайдерам за весь звітний період, що не зменшені на суми сформованих резервів;
поточні кредити на кінець року, що надані пов’язаним особам (рядок 3), включають в себе залишки на звітну дату (на кінець дня) за відповідними балансовими рахунками наданих кредитів на споживчі потреби та під кредитні картки (станом на 31.12.2006 року та на попередню звітну дату залишки на позабалансових рахунках щодо обліку зобов'язань банку з кредитування пов’язаних осіб – відсутні). Зазначені кредити не зменшені на суми сформованих резервів та на суми отриманих застав за цими кредитами;
загальна сума залучених депозитів (рядок 7) включає в себе кошти, що були отримані банком протягом звітного року в якості міжбанківських депозитів, а також депозитів фізичних та юридичних осіб, в тому числі небанківських фінансових установ, з врахуванням капіталізації відсотків, якщо таке було передбачено договорами;
депозити, що залучені від пов’язаних осіб (рядок 8) включають в себе кошти, що були отримані банком від пов’язаних осіб на рахунки для обліку строкових коштів, з врахуванням капіталізації відсотків, якщо таке було передбачено договорами;
депозити, що залучені від пов’язаних сторін на кінець року (рядок 9) враховують загальну суму зобов’язань банку станом на 31 грудня звітного року (на кінець дня) перед пов’язаними особами по залишкам на рахунках на вимогу та строкових коштів;
суми боргових зобов’язань пов’язаних осіб перед банком не включають в себе суми нарахованих процентів за кредитами, а суми зобов’язань банку за залученими від пов’язаних осіб коштами не включають в себе суми нарахованих процентів за депозитами;
середньозважені процентні ставки за кредитами та депозитами пов’язаних осіб (рядки 5, 11) розраховані за фактично діючими процентними ставками за станом на 31.12.2006 року (на кінець дня);
середньозважені процентні ставки за всіма кредитами, що надані банком та не є простроченими станом на 31.12.2006 року, а також за всіма платними коштами, що залучені банком (рядки 4, 10), розраховані за фактично діючими процентними ставками за станом на кінець дня звітного періоду.

Станом на 31 грудня 2006 року банк не має асоційованих та дочірніх компаній, протягом звітного періоду операції між асоційованими компаніями не здійснювалися.

ПРИМІТКА 1.18. ВЗАЄМОЗАЛІК СТАТЕЙ АКТИВІВ ТА ЗОБОВ’ЯЗАНЬ.

У звітному періоді Банком операції взаємозаліку окремих статей активів та зобов’язань не здійснювалися.

ПРИМІТКА 1.19. ПОХІДНІ ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ ТА ОПЕРАЦІЇ ХЕДЖУВАННЯ.

Станом на 31 грудня 2006 року (на кінець дня) банк не має деривативних угод, протягом звітного року такі контракти також не укладалися..

Blog

01011 Україна, м. Київ, Арсенальна пл

Содержание