01011 Україна, м. Київ, Арсенальна пл

Вид материала

Документы

Содержание Звіт про рух грошових коштів Чистий прибуток (збиток) поточного періоду Поправки чистого прибутку Карнаушенко І.А. (241-70-67) До річної фінансової звітності Примітка 1.2. основи облікової політики та складання звітності

Подобный материал:

• Дипломні курсові реферати контрольні дисертації в києві, 331kb.
• Приватна фірма “рада”, 242.08kb.
• Україна, м. Київ, Шевченківський район, вул., 39.54kb.
• Ministry of Education and Science, Youth and Sport of Ukraine, 382.75kb.
• Заява Президента України В. Ющенка стосовно ситуації навколо поліграфкомбінату «Україна», 1126.07kb.
• Cлово до читача Вступ Розділ І. Історико-теоретичні, методологічні основи українознавства, 8835.25kb.
• І нформац ійн е по відомлення про мнпк «с іе т-2011», 80.99kb.
• Тел.: +38 044 254-30-10 Tel, 214.28kb.
• Євротурсервіс eurotourservice україна, м. Київ, Ukraine, Kyiv, 60.05kb.
• Євротурсервіс eurotourservice україна, м. Київ, Ukraine, Kyiv, 78.33kb.

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ

за станом на 31 грудня 2006 року (на кінець дня)

(непрямий метод)

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітка	2006 рік	2005 рік
	2	3	4	5
	І. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ
1	Чистий прибуток (збиток) поточного періоду		(28 396)	(4 046)
	Поправки чистого прибутку
2	Нараховані витрати		(879)	911
3	Нараховані доходи		(3 678)	(16 160)
4	Амортизація необоротних активів	9; 23	1 054	1 458
5	Резерви під сумнівні борги, знецінення активів	25	23 582	25 334
6	Торговельний результат		0	0
7	Нарахований та відстрочений податок	26	1 179	0
8	Прибуток (збиток) від продажу інвестицій		(1 522)	(10 413)
9	Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії		0	0
10	Амортизація дисконту і премії цінних паперів		0	(4 660)
11	Інший рух коштів, які не є грошовими		0	0
12	Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку		(8 660)	(7 576)
13	Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам		132	20 800
14	Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам		208 572	199 652
15	Зменшення (збільшення) інших активів		252	63 546
16	Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від НБУ		0	0
17	Збільшення (зменшення) коштів інших банків		(54 115)	(83 016)
18	Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках		(26 253)	(217 251)
19	Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощад. (депозитні) сертифікати		0	0
20	Збільшення (зменшення) інших зобов’язань		(65)	(90 210)
21	Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі, у портфелі банку на продаж		(23 538)	2 512
22	Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов’язань від операційної діяльності		104 985	(103 967)
23	Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності		96 325	(111 543)
	ІІ. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ
24	Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі банку до погашення		0	0
25	Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії		0	0
26	Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії		0	0
27	Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів		2 187	14 661
28	Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності		2 187	14 661
	ІІІ. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ
29	Збільшення (зменшення) цін. паперів власного боргу		0	0
30	Збільшення (зменшення) субординованих зобов’язань		0	(511)
31	Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу		0	93 560
32	Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду		0	0
33	Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності		0	93 049
34	Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів		98 512	(3 833)
35	Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року		1 691	5 524
36	Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року		100 203	1 691

„09” липня 2007 року	Голова Правління _____________ Жуков А.Я.
Карнаушенко І.А. (241-70-67) (прізвище виконавця, номер телефону)	Головний бухгалтер _____________ Вічева Н.О.

ПРИМІТКИ

ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

ЗАТ “УКРАЇНСЬКИЙ КРЕДИТНИЙ БАНК”

ЗА 2006 РІК


ПРИМІТКА 1. ОБЛІКОВА ПОЛІТИКА

Примітка 1.1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ДІЯЛЬНІСТЬ БАНКУ


В процесі своєї діяльності ЗАТ „Український кредитний банк” керується Законами України „Про банки та банківську діяльність”, „Про платіжні системи та переказ коштів в Україні”, „Про господарські товариства”, „Про оподаткування прибутку підприємств”, „Про податок на додану вартість”, „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, „Про фінансовий лізинг”, „Про фінансові послуги та державне регулювання ринку фінансових послуг”, „Про цінні папери і фондову біржу”, „Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні”, Господарським кодексом України, Цивільним кодексом України, нормативно-правовими актами Національного банку України, „Положенням про облікову політику в ЗАТ „Український кредитний банк” та іншими внутрішніми положеннями банку.

На кінець 2006 року банк не має виділених структурних одиниць та підрозділів, які б входили до його системи. Протягом звітного року, згідно рішення Спостережної Ради банку, тривала процедура ліквідації єдиної філії ЗАТ „Український кредитний банк” з усіма відкритими на її балансі відділеннями. Філія, що була розташована в місті Львові по вул. Стрийська, 33, та мала 5 безбалансових відділень, що також були зареєстровані у місті Львові та Львівській області, згідно Рішення Комісії Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків при Управлінні Національного банку України у Львівській області від 06 липня 2006 року за № 36/10-р, вважається в стадії припинення з 07 липня 2006 року та виключена з Книги реєстрації банківських установ Львівської області. Разом з тим, на кінець 2006 року, Львівська філія ЗАТ „Український кредитний банк” не виключена з Державного реєстру банків через те, що податкові органи Львівської області не знімають колишню філію банку з податкового обліку (триває процес адміністративного оскарження „Українським кредитним банком” податкового повідомлення-рішення). Фактично банківська діяльність Львівської філії ЗАТ „Український кредитний банк” була припинена 16 травня 2006 року (дата складання ліквідаційного балансу), а господарська діяльність - 21 червня 2006 року, після знищення печаток та штампів філії у дозвільній системі, повернення засобів криптозахисту, справ і журналів обліку до регіонального управління НБУ, розірвання договорів охорони з Державною службою охорони при МВС України, зняття філії з обліку в державних фондах та звільнення працівників.

Виключення Львівської філії ЗАТ „Український кредитний банк” з Державного реєстру банків має відбутися протягом 2007 року, після зняття філії з обліку платника податків у ДПІ міста Львова та здійснення відповідних записів у державному органі статистики.

ЗАТ “Український кредитний банк” є універсальною банківською установою, яка згідно з діючим законодавством може надавати широкий спектр банківських послуг. Банківською Ліцензією № 16 та Дозволом № 16-1 від 26.10.2001 року, що отримані в Національному банку України, передбачена можливість здійснювати майже всі основні банківські операції (за винятком операцій з банківськими металами). Однак, за порушення банківського законодавства та нормативно-правових актів НБУ, що мали місце в діяльності банку, до банку, з боку Національного банку України, протягом останніх двох років застосовані заходи впливу у вигляді зупинення та обмеження окремих банківських операцій. Зокрема, банк в 2006 році забезпечував лише проведення операцій за договорами, що були укладені до дат отримання відповідних рішень Комісії Головного управління НБУ по м. Києву та Київській області з питань нагляду та регулювання діяльності банківських установ, при цьому не здійснювався приріст обсягу операцій та не укладалися нові договори (за виключенням незначної кількості за умови їх погодження в Головному управлінні Національного банку України по місту Києву та Київській області).

До операцій, що продовжували здійснюватися банком в рамках укладених раніше договорів або у межах існуючих дозволів, в 2006 році належали:

• кредитування юридичних та фізичних осіб;
  
• здійснення операцій з використанням банківських платіжних карток;
  
• надання та отримання кредитів/депозитів на міжбанківському ринку України;
  
• розрахунково-касове обслуговування клієнтів і банків-кореспондентів;
  
• здійснення операцій купівлі та продажу цінних паперів та корпоративних прав на ринку ЦП від свого імені;
  

• операції з придбання та продажу іноземної валюти за гривню, обмінні операції з іноземними валютами;
  

• депозитарна діяльність зберігача цінних паперів.
  

Крім того, Постановою Правління Національного банку України від 16 жовтня 2006 року № 398 «Про призначення тимчасової адміністрації у ЗАТ «Український кредитний банк» (м. Київ), в банку була призначена тимчасова адміністрація строком на 1 рік з 17.10.2006 до 17.10.2007. Тимчасовим адміністратором банку призначено фізичну особу – незалежного експерта (з договором з Національним банком України) Бондаря Юрія Миколайовича, з дня його призначення повноваження Загальних зборів, Спостережної Ради і Правління ЗАТ „Український кредитний банк” перейшли до Тимчасового адміністратора. В банку введено мораторій на задоволення майнових зобов’язань на строк з 17.10.2006 року по 17.04.2006 року.


ПРИМІТКА 1.2. ОСНОВИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ ТА СКЛАДАННЯ ЗВІТНОСТІ

Банк здійснює свій бухгалтерський облік та складає фінансову звітність в національній валюті України - гривнях. Операції в іноземній валюті в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності також відображаються в гривнях з її перерахуванням за офіційним курсом Національного банку України на дату здійснення операції .

Річна фінансова звітність банку складається відповідно до вимог національних стандартів бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів НБУ, Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та „Облікової політики ЗАТ „Український кредитний банк”, на підставі даних бухгалтерського обліку банку з урахуванням коригуючих проводок, в т.ч. річних коригуючих проводок за результатами зовнішнього аудиту. Річна фінансова звітність складається юридичною особою, вся звітність та примітки до неї виражені в тисячах гривень. Усі форми звітності (включаючи примітки) подаються в порівнянні з попереднім звітним роком. Річна фінансова звітність Банку включає:

• Загальну інформацію про діяльність банку;
  
• Баланс;
  
• Звіт про фінансові результати;
  
• Звіт про власний капітал;
  
• Звіт про рух грошових коштів;
  
• Примітки до звітів.
  

Бухгалтерський облік та фінансова звітність в банку ґрунтується на таких принципах:

• повне висвітлення - усі банківські операції підлягають реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків. Фінансова звітність має містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій банку, яка може впливати на рішення, що приймаються згідно з нею;
  
• превалювання сутності над формою - операції обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх сутності та економічного змісту, а не лише за їх юридичною формою;
  
• автономність - активи та зобов'язання банку мають бути відокремлені від активів і зобов'язань власників банку та інших банків (підприємств). Особисте майно та зобов'язання власників не мають відображатися у фінансовій звітності банку. Активи - ресурси, що виникли в результаті минулих подій, використання яких, як очікується, призведе до отримання економічних вигід у майбутньому. Зобов'язання - заборгованість, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів, що втілюють у собі економічні вигоди;
  
• обачність - застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, відповідно до яких активи та/або дохід не завищуються, а зобов'язання та/або витрати - не занижуються;
  
• безперервність - оцінка активів банку здійснюється, виходячи з припущення, що його діяльність продовжуватиметься в неосяжному майбутньому;
  
• нарахування та відповідність доходів і витрат - для визначення фінансового результату звітного періоду порівнюються доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. Доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів. Доходи - це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення корисності активів або зменшення зобов'язань, результатом чого є збільшення капіталу, за винятком його збільшення, пов'язаного з внесками акціонерів. Витрати - це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або виникнення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капіталу і не є розподіленням між акціонерами. Власний капітал - це залишкова частина в активах банку після вирахування всіх зобов'язань;
  
• послідовність - постійне (із року в рік) застосування банком обраної облікової політики. Зміна методів обліку можлива лише у випадках, передбачених міжнародними стандартами та національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, і потребує додаткового обґрунтування і розкриття у фінансових звітах;
  
• історична (фактична) собівартість - активи і пасиви обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення. Активи та зобов'язання в іноземній валюті, за винятком немонетарних статей, переоцінюються кожного разу під час зміни офіційного валютного курсу.
  

Активи банку складаються з наступних основних статей:

• Кошти в Національному банку України та готівкові кошти;
  
• Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, та цінні папери, емітовані НБУ;
  
• Кошти в інших банках;
  
• Цінні папери в торговому портфелі банку;
  
• Цінні папери в портфелі банку на продаж;
  
• Кредити та заборгованість клієнтів;
  
• Цінні папери в портфелі банку до погашення;
  
• Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії;
  
• Основні засоби та нематеріальні активи;
  
• Нараховані доходи до отримання;
  
• Відстрочений податковий актив;
  
• Інші активи;
  
• Довгострокові активи, призначені для продажу.
  

Усі активи банку, крім придбаних цінних паперів, обліковуються за історичною (первісною) вартістю. При цьому:

- грошові кошти та залишки НБУ оцінюються за первісною вартістю;

- казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, та цінні папери, емітовані НБУ, оцінюються за поточною вартістю відкоригованою на суму створених спеціальних резервів під знецінення цінних паперів;

- кошти в інших банках, що включають наступні статті:

• кошти на вимогу в інших банках;
  
• строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках;
  
• кредити, що надані іншим банкам;
  
• сумнівна заборгованість інших банків, -
  

оцінюються за первісною вартістю за вирахуванням резервів, що сформовані під заборгованість інших банків.

- кредити та заборгованість клієнтів включають всі види кредитів, в тому числі кошти, що надані суб’єктам господарської діяльності за операціями РЕПО; кошти, що надані за врахованими векселями; фінансовий лізинг; сумнівну заборгованість за кредитами та виплаченими гарантіями. Такі кошти оцінюються за первісною вартістю за мінусом сформованих резервів під кредитну заборгованість.

- придбані цінні папери первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за собівартістю. Комісійні та інші витрати, пов'язані з придбанням боргових цінних паперів, збільшують (зменшують) суми премії (дисконту) на дату їх придбання, й, відповідно, включаються в собівартість.

На кожну звітну дату балансу всі цінні папери, що придбані банком, оцінюються за їх справедливою (ринковою) вартістю, крім:

• цінних паперів, що утримуються до погашення;
  
• цінних паперів, справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити;
  
• інвестицій в асоційовані та дочірні компанії.
  

Цінні папери, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за їх собівартістю з урахуванням зменшення їх корисності. Корисність цінних паперів зменшується, якщо їх балансова вартість перевищує суму очікуваного відшкодування. Зменшення корисності відображається шляхом формування спеціальних резервів за рахунок витрат.

Цінні папери в портфелях банку на продаж та до погашення відображаються на дату балансу за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка.

Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії обліковуються за методом участі в капіталі на останній день місяця, у якому об’єкт інвестування відповідає критеріям асоційованої або дочірньої компанії. Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії не переглядаються на зменшення корисності;

- основні засоби та нематеріальні активи оцінюються за первісною вартістю, що відкоригована на суму накопиченого зносу за ними;

- до складу інших активів включені наступні статті: банківські метали; ТМЦ; витрати майбутніх періодів; дебіторська заборгованість за податком на прибуток (за виключенням відстроченого податкового активу), за іншими податками та обов’язковими платежами; дебіторська заборгованість за операціями з банками, за операціями з клієнтами; дебіторська заборгованість з придбання основних засобів та нематеріальних активів, за операціями з фінансовими інструментами; дебіторська заборгованість працівникам банку, сумнівні заборгованості. Такі кошти оцінюються за первісною вартістю за мінусом сформованих резервів під дебіторську заборгованість;

- нараховані доходи та інші активи оцінюються за первісною вартістю за мінусом створених спеціальних резервів за ними;

- відстрочений податковий актив являє собою розрахункову суму податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступних періодах в результаті перенесення податкового збитку, не включеного до розрахунку зменшення податку на прибуток у звітному періоді; тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню; перенесення на майбутні періоди податкових пільг, якими неможливо скористатися у звітному періоді;

- довгострокові активи, призначені для продажу, включають в себе активи, що тимчасово утримуються банком з метою подальшого продажу (інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, інші необоротні активи, що перейшли у власність банку як заставодержателя). Такі активи оцінюються за первісною вартістю за мінусом резервів, що сформовані під таку заборгованість.

Зобов’язання банку складаються з наступних статей:

• Кошти банків;
  
• Кошти клієнтів;
  
• Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком;
  
• Боргові цінні папери, емітовані банком;
  
• Нараховані витрати до сплати;
  
• Відстрочені податкові зобов’язання;
  
• Інші зобов’язання.
  

До складу інших зобов’язань входять: субординований борг, доходи майбутніх періодів, кредиторська заборгованість за операціями з банками, за господарською діяльністю, кредиторська заборгованість за іншими податками та обов’язковими платежами (крім відстрочених податкових зобов’язань), кредиторська заборгованість перед акціонерами, дивіденди до сплати, кредиторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами та за розрахунками з працівниками банку, тощо.

Всі зобов’язання банку відображаються у звітності за поточною собівартістю, тобто за сумою коштів, яка необхідна для погашення зобов’язання на поточний момент.

У зв’язку з тим, що банк не є учасником жодної консолідованої групи, консолідація фінансової звітності банком не здійснювалася.