Відкритий недержавний пенсійний фонд «український пенсійний фонд»
| Вид материала | Документы |
- Непідприємницьке товариство відкритий недержавний пенсійний фонд “український пенсійний, 408.16kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд "хрещатик" , 420.96kb.
- Пенсійний фонд україни, 18.91kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд «Пенсійна опіка» інформаційний проспект недержавного, 451.65kb.
- Непідприємницьке товариство «недержавний корпоративний пенсійний фонд ват «укрексімбанк», 595.54kb.
- Непідприємницьке товариство "професійний недержавний пенсійний фонд працівників енергетики, 410.37kb.
- Корпоративний недержавний пенсійний фонд національного банку україни, 415.88kb.
- Проект, 883.17kb.
- Пенсійний фонд україни, 26.99kb.
- Постанова Пенсійний фонд от 27., 335.24kb.
7. Облік оборотних активів
Станом на 31.12.2008 року на балансі Товариства обліковуються:
- дебіторська заборгованість за виданими авансами у розмірі 7,2 тис. грн., що відповідає (залишкам рахунку бухгалтерського обліку №373 «Розрахунки за нарахованими доходами».
- грошові кошти в національній валюті у розмірі 191,3 тис. грн., що підтверджується оригіналами виписок банків.
Класифікацію та оцінку оборотних активів вважаю вірними.
Розділ II Активу Балансу станом на 31.12.2008 року по рядкам «Дебіторська заборгованість за розрахунками» та «Грошові кошти та їх еквіваленти» в сумі 198,5 тис. грн. вважаю реальним і точним.
8. Облік власного капіталу
Станом на 31.12.2008 р. власний капітал Товариства складає Пайовий капітал, який Товариства обліковується на балансовому рахунку № 41 "Пайовий капітал" і на дату балансу становить 198,5 тис. грн.
Визначення власного капіталу, його структури та призначення вважаю правильним і адекватним.
Таким чином, Розділ І Пасиву Балансу станом на 31.12.2008 року за рядком «Пайовий капітал», в розмірі 198,5 тис. грн. вважаю реальним і точним.
Фінансова звітність Товариства відповідає встановленим нормативам бухгалтерського обліку, зокрема Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку в Україні № 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", № 2 "Баланс", № 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженими наказам Міністерства фінансів України від 31.03.1999 року № 87, та № 6 Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах", затверджений наказам Міністерства фінансів України від 28.05.1999 року № 137.
9. Аудиторський висновок
Аудитор провів перевірку фінансової звітності станом на 31 грудня 2008 року. Господарсько-фінансова діяльність здійснюється відповідно до чинного законодавства. Прийнята система бухгалтерського обліку відповідає законодавчим і нормативним вимогам.
За період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року облікова політика Товариства не змінювалась.
Фінансова звітність складена за дійсними даними бухгалтерського обліку, відповідає встановленим вимогам чинного законодавства, нормативам бухгалтерського обліку, зокрема Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку в Україні, та прийнятої облікової політики і достовірно відображає фактичний фінансовий стан суб'єкта перевірки на 31 грудня 2008 року по результатах операцій за період з 01 січня 2008 року по 31 грудня 2008 року.
Дані фінансової звітності Товариства відповідають даним обліку та дані окремих форм звітності відповідають один одному.
На думку аудитора, фінансові звіти справедливо і достовірно відображають фінансовий стан Товариства з обмеженою відповідальністю Відкритий недержавний пенсійний фонд «Український пенсійний фонд» за 2008 рік та дають дійсне і повне уявлення про реальний склад активів та пасивів суб'єкта перевірки, а також правдиве і неупереджене відображення фінансового стану Товариства на 31 грудня 2008 року.
Суб'єкт підприємницької діяльності
незалежний аудитор Пранничук Р. В.
(сертифікат № 004834)
Довідка про фінансовий стан
Відкритого недержавного пенсійного фонду "Український пенсійний фонд»
на 31 грудня 2008 року.
м. Київ 13.02.2009 р.
На підставі договору УПФ-09/02/09 від 09.02.2009 р. незалежним аудитором незалежним аудитором Пранничуком Романом Васильовичем (сертифікат серії "А" № 004834, виданий АПУ 28/09/2001 р. і дійсний до 28/09/2010 р., Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 3251 від 25.09.2003 р., видане Аудиторською палатою України та чинне до 25 вересня 2013 р., Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ № 000659 від 12.08.2004 р, видане Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України та чинне до 28 вересня 2010 року) здійснено аналіз фінансового стану ВНПФ "Український пенсійний фонд" станом на 31 грудня 2008 року.
| Назва коефіцієнту | Формула розрахунку | Розрахункове значення |
| 1. Чисті активи | Валюта балансу - 4 розділ пасиву | 198,5 |
| 2. Власні оборотні кошти | 1 розділ пасиву -1 розділ активу | 198,5 |
| 3. Середні чисті активи | (Валюту балансу на початок року + валюта балансу на кінець року) 12 — (4 розділ пасиву на початок року + 4 розділ пасиву на кінець року) / 2 | 99,3 |
| 4. Середні власні оборотні кошти | (1 розділ пасиву на початок року + 1 розділ пасиву на кінець року) 12-(1 розділ активу на початок року + 1 розділ активу на кінець року) / 2 | 99,3 |
| Аналіз рентабельності | ||
| 5. Коефіцієнт рентабельності активів | Рядок 220 (ф2) / ((валюта балансу на початок року + валюта балансу на кінець року) / 2) | 0,108 |
| 6. Коефіцієнт рентабельності чистих активів | Рядок 220 (ф2) / ((валюту балансу на початок року + валюта балансу на кінець року) 12-(4 розділ пасиву на початок року + 4 розділ пасиву на кінець року) / 2) | 0,108 |
| 7. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу | Рядок 220 (ф2) / ((1 розділ пасиву на початок року + 1 розділ пасиву на кінець року) / 2) | 0,108 |
| Аналіз фінансової стійкості | ||
| 18. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) | 1 розділ пасиву / валюта балансу | 0,309 |
Дані фінансової звітності Фонду свідчать, що станом на 31.12.2008року:
- показники ліквідності активів Фонду станом на 31.12.2008 р. значно перевищують нормативні значення., що свідчить про платоспроможність Фонду;
- виходячи із значення показників структури джерел фінансування діяльності Фонду, можна зробити висновок про відсутність фінансової залежності від зовнішніх джерел фінансування: коефіцієнт автономії становить 0,309.
Орієнтовне позитивне значення коефіцієнта фінансової незалежності - 0,25-0,5. Чим вище значення даного коефіцієнта та коефіцієнта покриття зобов'язань власним капіталом, тим фінансово стійкіше, стабільніше та більш незалежне від зовнішніх кредиторів підприємство. Аудитор констатує, що станом на 31.12.2008 року коефіцієнти покриття зобов'язань власним капіталом та фінансової незалежності мають достатньо стабільні значення.
Фонд має позитивне значення вартості власних оборотних коштів - 198,5 тис. грн., або 100% від загальної вартості поточних активів.
Проведений аналіз показав, що основні коефіцієнти, які характеризують діяльність Товариства, знаходяться у межах їх нормативних значень. Аналіз фінансово-господарської діяльності Товариства за 2008 рік характеризує стійкий рівень платоспроможності підприємства та свідчить про стабільне фінансове становище Відкритого недержавного пенсійного фонду «Український пенсійний фонд» станом на 31.12.2008 року.
Суб'єкт підприємницької діяльності незалежний аудитор Пранничук Р. В.
(сертифікат № 004834)
Аудиторський висновок про фінансову звітність Відкритого недержавного пенсійного фонду «Український пенсійний фонд» станом на 31.12.2008 року
БАЛАНС ЗА 2008 РІК
Форма №1
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Необоротні активи | | | |
| Нематеріальні активи: | | | |
| залишкова вартість | 010 | - | - |
| первісна вартість | 011 | - | - |
| накопичена амортизація | 012 | - | - |
| Незавершене будівництво | 020 | - | - |
| Основні засоби: | | | |
| залишкова вартість | 030 | - | - |
| первісна вартість | 031 | - | - |
| знос | 032 | - | - |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | | | |
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | - | - |
| інші фінансові інвестиції | 045 | - | - |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | - | - |
| Відстрочені податкові активи | 060 | - | - |
| Гудвіл | 065 | - | - |
| Інші необоротні активи | 070 | - | - |
| Усього за розділом I | 080 | - | - |
| II. Оборотні активи | | - | - |
| Запаси: | | - | - |
| виробничі запаси | 100 | - | - |
| поточні біологічні активи | 110 | - | - |
| незавершене виробництво | 120 | - | - |
| готова продукція | 130 | - | - |
| товари | 140 | - | - |
| Векселі одержані | 150 | - | - |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | | - | - |
| чиста реалізаційна вартість | 160 | - | - |
| первісна вартість | 161 | - | - |
| резерв сумнівних боргів | 162 | - | - |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | | | |
| з бюджетом | 170 | - | - |
| за виданими авансами | 180 | - | - |
| з нарахованих доходів | 190 | - | 7,2 |
| із внутрішніх розрахунків | 200 | - | - |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | - | - |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | - | - |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | | | |
| в національній валюті | 230 | - | 191,3 |
| в іноземній валюті | 240 | - | - |
| Інші оборотні активи | 250 | - | - |
| Усього за розділом II | 260 | - | 198,5 |
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | - | - |
| Баланс | 280 | - | 198,5 |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Власний капітал | | | |
| Статутний капітал | 300 | - | - |
| Пайовий капітал | 310 | - | 198,5 |
| Додатковий вкладений капітал | 320 | - | - |
| Інший додатковий капітал | 330 | - | - |
| Резервний капітал | 340 | - | - |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | - | - |
| Неоплачений капітал | 360 | - | - |
| Вилучений капітал | 370 | - | - |
| Усього за розділом I | 380 | - | 198,5 |
| II. Забезпечення таких витрат і платежів | | | |
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | - | - |
| Інші забезпечення | 410 | - | - |
| Цільове фінансування | 420 | - | - |
| Усього за розділом II | 430 | - | - |
| III. Довгострокові зобов'язання | | | |
| Довгострокові кредити банків | 440 | - | - |
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | - | - |
| Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | - | - |