Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації, наданої для розкриття в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії
| Вид материала | Документы |
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2167.29kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 3353.84kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2158.2kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2105.46kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2673.8kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2584.67kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2041.73kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2636.25kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 3730.49kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 1106.94kb.
12. Опис бізнесу
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ) | Пiдприємство "Макiївський коксохiмiчний завод iм.Ф.Е.Дзержинського" було засновано у 1932 р. як державне пiдприємство. Вiдповiдно до Указiв Президента України №210/93 вiд 15.06.1993 р. "Про корпоратизацiю пiдприємств" i №61/94 вiд 21.02.1994 р. "Про додатковi заходи щодо делегування Днiпропетровськiй, Донецькiй, Запорiзькiй, Луганськiй обласним державним адмiнiстрацiям повноважень щодо управлiння майном, що перебуває у загальнодержавнiй власностi" розпорядженням Донецької обласної Ради народних депутатiв №7-р вiд 10.01.1995 р. державне пiдприємство "Макiївський коксохiмiчний завод" було перетворено у вiдкрите акцiонерне товариство "Макiївський коксохiмiчний завод" - дата державної реєстрацiї 31.01.1995р. Публiчне акцiонерне товариство "Макiївський коксохiмiчний завод" є новим найменуванням вiдкритого акцiонерного товариства "Макiївський коксохiмiчний завод" вiдповiдно до вимог Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008р. № 514-VI. Змiна найменування товариства вiдбулась на пiдставi рiшення загальних зборiв товариства (протокол № 15 вiд 15.04.2011р.). З 07.05.2003 р. по 15.04.2004 р. товариство перебувало в процедурi санацiї, вiдкритої в рамках провадження справи про банкрутство № 3/108 Б. Ухвалою господарського суду Донецької областi по справi №3/108 Б вiд 25.07.2003 р. затверджений План санацiї товариства. План санацiї товариства передбачав створення на базi основних засобiв боржника високорентабельних пiдприємств: екологiчно безпечного пiдприємства з виробництва коксохiмiчної продукцiї iз залученням Iнвестора та пiдприємства з виробництва високоякiсної сировини для виробництва коксу, реалiзацiю частини майна на суму необхiдних iнвестицiйних коштiв та задоволення вимог кредиторiв, передачу частини житлового фонду на баланс мiської ради. На виконання Плану санацiї у серпнi 2003 р. проведена передача частини основних засобiв товариства, в тому числi основних виробничих засобiв цехiв по виробництву коксохiмiчної продукцiї, до статутного фонду новоствореного товариства ТОВ "Макiївкокс", яке у жовтнi 2003 р. було перетворено у ЗАТ "Макiївкокс". Провадження по справi № 3/108 Б про банкрутство товариства припинено на пiдставi ухвали господарського суду Донецької областi по справi № 3/108 Б вiд 15.04.2004 р. шляхом затвердження мирової угоди вiд 06.04.2004 р. Пiсля проведення заходiв, передбачених Планом санацiї, товариство здiйснювало виробничу дiяльнiсть на виробничих фондах вуглефабрики № 2 та виробляло вугiльний концентрат в процесi переробки та збагачення рядового вугiлля. З липня 2011 р. робота вуглефабрики № 2 припинена з причини аварiї, яка вiдбулась 22.06.2011 р. - порушення цiлiсностi стiн i обвалення частини стiни силосу № 12 з висипанням рядового вугiлля з причини перенавантаження силосу рядовим вугiллям. У серпнi 2011 р. були укладенi договори продажу (вiдчуження) частини майна ПАТ "МКХЗ", а саме, Договiр купiвлi - продажу iндивiдуально визначеного нерухомого майна, у тому числi будiвель та споруд, Договiр купiвлi - продажу рухомого майна, Договiр купiвлi-продажу товарно - матерiальних цiнностей. За даними договорами здiйснено вiдчуження основних засобiв вуглефабрики №2 по збагаченню рядового вугiлля. Пiсля вiдчуження основних виробничих засобiв по збагаченню рядового вугiлля на пiдприємствi створена дiлянка гiдрошламоудалiння, яка здiйснює виїмку вiдходiв флотацiйного збагачення вугiлля (хвостiв флотацiї) iз шламонакопичувача ПАТ "МКХЗ". В процедурах злиття, подiлу, приєднання, перетворення, видiлу ПАТ "МКХЗ" не перебувало. |
| Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом | На кiнець 2011 року органiзацiйна структура ПАТ "МКХЗ" складалась з таких структурних пiдроздiлiв: вуглепiдготовчий цех №2; дiлянка гiдрошламоудалiння здiйснює виїмку вiдходiв флотацiйного збагачення вугiлля (хвостiв флотацiї) iз шламонакопичувача ПАТ "МКХЗ"; цех автомобiльного транспорту виконує функцiю з органiзацiї перевезення людей; матерiальний склад здiйснює контроль за рацiональним використанням матерiалiв та вiдповiдає за матерiально-технiчне забезпечення цехiв; заводоуправлiння в особi адмiнiстративно-управлiнського апарата здiйснює планування, органiзацiю дiяльностi та iншi функцiї для забезпечення прибуткової роботи товариства; дитячий садок займається дошкiльним вихованням дiтей; дитячий заклад оздоровлення та вiдпочинку iменi А.П. Гайдара проводить роботу iз збереження i змiцнення здоров'я дiтей i їхнього духовного виховання; база вiдпочинку "Коксохiмiк" забезпечує повноцiнний вiдпочинок працiвникiв товариства та членiв їхньої родини; експлуатацiйний участок забезпечує збереження, належну експлуатацiю та подальше полiпшення благоустрiю об'єктiв соцiальної сфери пiдприємства, безперебiйну роботу iнженерного обладнання, нагляд за станом об'єктiв соцiальної сфери товариства. Протягом звiтного року в органiзацiйнiй структурi ПАТ "МКХЗ" вiдбулись такi змiни: створена дiлянка гiдрошламоудалiння; лiквiдованi пiдроздiли - редакцiя заводської газети, загiн вiдомчої охорони. На балансi товариства залишились наступнi об'єкти соцiального призначення, якi вимагають обслуговування: житловий фонд, дитячий садок, дитячий заклад оздоровлення та вiдпочинку, база вiдпочинку, вулицi, що закрiпленi за товариством. На кiнець звiтного року товариство не має дочiрнiх пiдприємств, фiлiй, представництв та iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв. ПАТ "МКХЗ" є засновником ПрАТ "Макiївкокс" та станом на 31.12.2011 р. володiє 1,1503 % акцiй статутного капiталу ПрАТ "Макiївкокс". |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій | Протягом 2011 року на адресу ПАТ "МКХЗ" пропозицiї щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб не поступали. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) | Бухгалтерський облiк у товариствi здiйснюється за журнально-ордерною системою згiдно з Законом України вiд 16.07.1999 р. №996-XIV "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi". У 2011 роцi бухгалтерський облiк проводився вiдповiдно до вимог Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку. На пiдприємствi застосовується План рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств та органiзацiй, затверджений Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999 р. №291. Фiнансова звiтнiсть складена за вимогами П(С)БО щодо фiнансової звiтностi, затвердженими Мiнiстерством фiнансiв України. Облiкова полiтика пiдприємства у звiтному перiодi не змiнювалась. 1. Визначення та амортизацiя об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi. Критерiєм вiднесення об'єкту основних засобiв до iнвестицiйної нерухомостi вважається використання його в цiлях отримання орендних платежiв i/або збiльшення власного капiталу в розмiрi, що перевищує 50% площ об'єкту. Iнвестицiйна нерухомiсть на дату балансу вiдображається за первинною вартiстю, зменшеною на суму нарахованої амортизацiї з урахуванням втрат вiд зменшення корисностi i вигод вiд її вiдновлення. Застосовується наступна класифiкацiя iнвестицiйної нерухомостi: - земля; - будинки та споруди. Амортизацiя об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi нараховується прямолiнiйним шляхом. 2. Визнання i амортизацiя основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв i нематерiальних активiв. Основними засобами визнаються матерiальнi активи, якi пiдприємство утримує в цiлях використання їх в процесi виробництва або постачання товарiв, надання послуг, здачi в оренду iншим особам або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльш за один рiк (або операцiйного циклу, якщо вiн бiльше року), вартiстю бiльше 1000 грн. (без урахування ПДВ). Облiк основних засобiв класифiкується по групах. Iншими необоротними матерiальними активами вважаються матерiальнi активи зi строком корисного використання бiльш одного року, вартiстю менше 1000 грн. (без урахування ПДВ). Нарахування амортизацiї основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв (окрiм малоцiнних необоротних матерiальних активiв i бiблiотечних фондiв) i нематерiальних активiв проводиться протягом їх корисного використання прямолiнiйним методом. Амортизацiя основних засобiв нараховується згiдно П(С)БО 7 "Основнi засоби". Амортизацiя малоцiнних необоротних матерiальних активiв i бiблiотечних фондiв проводиться у розмiрi 100 % їх вартостi в першому мiсяцi використання таких об'єктiв. Впродовж звiтного перiоду, вибраний метод нарахування амортизацiї був незмiнним. Строк корисного використання об'єктiв основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв, нематерiальних активiв i їх лiквiдацiйну вартiсть визначає комiсiя, що постiйно дiє на пiдприємствi. 3. Iнвестицiї.Облiк довгострокових та поточних фiнансових iнвестицiй здiйснюється за справедливою вартiстю, прийнятою на рiвнi їх вартостi. 4. Запаси. Визнання i первинна оцiнка запасiв визначається згiдно вимогам П(С) БО 9 "Запаси". Запаси визнаються активом, якщо iснує iмовiрнiсть того, що пiдприємство отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов'язанi з їх використанням, та їх вартiсть може бути достовiрно визначена. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв визнається їх найменування. Транспортно - заготiвельнi витрати включаються в собiвартiсть придбаних запасiв або загальною сумою вiдображаються на окремому субрахунку облiку запасiв з подальшим їх розподiлом по середньому вiдсотку. При вiдпустцi запасiв застосовуються наступнi методи оцiнки вибуття запасiв: - при вiдпустцi у виробництво, продажi, безоплатнiй передачi i iншому вибуттi - по методу ФIФО; - що продаються у роздрiб i громадському харчуваннi - по цiнах продажiв. До малоцiнних i швидкозношуваних предметiв, вiдносяться предмети, якi використовуються протягом не бiльш одного року або нормального операцiйного циклу, якщо вiн бiльш за один рiк (iнструменти, господарський iнвентар, спецiальне оснащення, спецiальний одяг i взуття i iн.). Впродовж звiтного перiоду, вибраний метод вибуття запасiв не змiнювався. 5. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги. Визнання та оцiнка дебiторської заборгованостi на пiдприємствi запроваджується у вiдповiдностi iз П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть". Дебiторська забогованiсть за товари, роботи, послуги вiдображається в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю. Розкриття iнформацiї про дебiторську заборгованiсть здiйснюється на вiдповiдних аналiтичних та синтетичних облiкових регiстрах. Визначення пiдприємством резерву сумнiвних боргiв здiйснюється за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi вiдповiдно до П(С)БО №10 "Дебiторська заборгованiсть". 6. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть складається iз переплати по розрахункам з Фондами соцiального страхування, а також з iншими дрiбними дебiторами за послуги, що не є основною господарською дiяльнiстю товариства. 7. Визначення грошових коштiв. Сума грошових коштiв та їх еквiвалентiв складається iз залишкiв на поточних рахунках банкiв. 8. Iншi оборотнi активи. Як iншi оборотнi активи пiдприємством враховуються грошовi документи у нацiональнiй валютi (поштовi марки). 9. Статутний капiтал. На 31.12.2010 р. статутний капiтал ВАТ "МКХЗ" склав 10706189,45 грн. Вiн складається з 214123789 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 грн. кожна. На протязi звiтного перiоду змiни у розмiрi статутного капiталу не вiдбувались. 10. Iнший додатковий капiтал. Iнший додатковий капiтал складається з iндексацiї основних засобiв, iз вартостi капiтальних вкладень, здiйснених пiсля перетворення державного пiдприємства Макiївський коксохiмiчний завод у ВАТ та формування статутного капiталу ВАТ. 11. Резевний капiтал. Резервний капiтал створений згiдно з рiшенням загальних зборiв акцiонерiв шляхом вiдрахування у розмiрi 5% чистого прибутку, отриманого товариством за результатами фiнансово-господарської дiяльностi у 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 роках. 12. Забезпечення виплат персоналу - створений резерв по вiдпусткам робiтникам у вiдповiдностi до П(С)БО 11. Створення забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам пiдприємства, його величина визначається як помноження планованої кiлькостi днiв вiдпустки, передбаченої графiком вiдпусток, i середньоднiвної заробiтної плати працiвникiв вiдповiдного структурного пiдроздiлу. 13. Поточнi зобов'язання. Поточнi зобов'язання на пiдприємствi враховуються на вiдповiдних рахунках бухгалтерського облiку. Як iншi поточнi зобов'язання товариство враховує зобов'язання за податковими розрахунками (податковi зобов'язання з ПДВ), термiн погашення якого не настав, та розрахунками з iншими кредиторами. 14. Формування у бухгалтерському облiку iнформацiї про доходи товариства здiйснюється вiдповiдно до вимог П(С)БО 15 "Дохiд". Доходи визначаються пiд час збiльшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капiталу (за винятком зростання власного капiталу за рахунок внескiв учасникiв товариства) за умови, що оцiнка доходу може бути достовiрно визначена. Доходи класифiкуються в бухгалтерському облiку за такими групами: дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг); iншi операцiйнi доходи; iншi фiнансовi доходи; iншi доходи. Дохiд, пов'язаний з наданням послуг, визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу. Оцiнка ступеня завершеностi операцiй за наданням послуг здiйснюється шляхом вивчення виконаної роботи; при цьому в бухгалтерському облiку доходи повиннi вiдображатися в звiтному перiодi пiсля оформлення акту про виконання робiт (наданнi послуг), застосовувати спосiб вивчення виконаної роботи, за винятком випадкiв, коли дохiд вiд надання послуг не може бути достовiрно визначений. Оцiнку ступеня завершеностi робiт по будiвельному контракту визначається методом вимiрювання i оцiнки виконаної роботи. 15. Формування у бухгалтерському облiку iнформацiї про витрати товариства здiйснюється вiдповiдно до вимог П(С)БО 16 "Витрати". Витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку одночасно зi зменшенням активу або збiльшенням зобов'язань. Облiк витрат на виробництво i калькуляцiя виробничої собiвартостi продукцiї, робiт, послуг здiйснюється вiдповiдно до Методичних рекомендацiй по формуванню собiвартостi продукцiї (робiт, послуг) в промисловостi, затвердженими Наказом Мiнiстерства промислової полiтики України вiд 09.07.2007р. № 373, Методичними рекомендацiями по формуванню собiвартостi продукцiї (послуг) i витрат операцiйної дiяльностi на пiдприємствi, затвердженими Господарським багатопрофiльним об'єднанням "Укркокс" 2003р. Вартiсть супутньої продукцiї, що реалiзовується, визначається за цiною можливої реалiзацiї. До витрат майбутнiх перiодiв вiдносяться витрати, що пiдлягають вiднесенню в наступних облiкових перiодах. Фiнансовi витрати, що вiдносяться до активiв, якi квалiфiкуються, - капiталiзуються. Перелiк активiв, що квалiфiкуються, встановлюється наказом по мiрi їх визнання. Перiодом часу, що є iстотним для класифiкацiї активу, вважається перiод бiльше трьох мiсяцiв. |
| Текст аудиторського висновку | Вступний параграф: Основнi вiдомостi про емiтента: ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «МАКIЇВСЬКИЙ КОКСОХIМIЧНИЙ ЗАВОД» (далi по тексту – Товариство). Код за ЄДРПОУ: 00191106. Мiсцезнаходження: 86106, Донецька обл., м. Макiївка, вул.Горького, 1. Дата проведеної державної реєстрацiї: 31.01.1995. Дата змiни свiдоцтва про державну реєстрацiю: 19.04.2011. Опис обсягу аудиторської перевiрки. Незалежну перевiрку проведено у вiдповiдностi до Закону України про “Аудиторську дiяльнiсть” вiд 14 вересня 2006 р. N 140-V, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, прийнятих рiшенням Аудиторської палати України вiд 31 березня 2011 р. N 229/7 в якостi нацiональних, зокрема Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг 700, 705, 706, 720. Цi стандарти зобов’язують аудитора планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Незалежну перевiрку проведено з урахуванням «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженим рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011 р. № 1360. Перелiк фiнансових звiтiв, якi складають повний комплект фiнансової звiтностi: o Баланс товариства (Форма №1) станом на 31.12.2011 року. o Звiт про фiнансовi результати (Форма №2) за 2011 рiк. o Звiт про рух грошових коштiв (Форма №3) за 2011 рiк. o Звiт про власний капiтал (Форма №4) за 2011 рiк. o Примiтки до фiнансової звiтностi за 2011 рiк. Облiкова полiтика Товариства: Облiкова полiтика Товариства базується на Нацiональних П(С)БО в Українi та затверджена наказом № 16 вiд 08.01.2009 року. При цьому: - До еквiвалентiв грошових коштiв вiдносити високолiквiднi фiнансовi iнвестицiї на строк до 3 мiсяцiв, якi вiльно конвертуються у певнi суми грошових коштiв i якi характеризуються незначним ризиком змiни вартостi. - Вважати матерiальнi активи зi строком корисного використання бiльше одного року, вартiстю менше 1000 грн. (без урахування ПДВ) iншими необоротними матерiальними активами. - Амортизацiю малоцiнних необоротних матерiальних активiв та бiблiотечних фондiв виробляти в розмiрi 100 % їх вартостi в першому мiсяцi використання таких об'єктiв. - Нарахування амортизацiї нематерiальних активiв виробляти протягом строку їх корисного використання iз застосуванням прямолiнiйного методу. - Застосовувати наступнi методи оцiнки вибуття запасiв: - при вiдпуску у виробництво, продажу, безоплатної передачi та iншому вибуттi - за методом ФIФО; - продаваних в торгiвлi i громадському харчуваннi - за цiнами продажу. - До малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, вiдносити предмети, що використовуються протягом не бiльше одного року або нормального операцiйного циклу, якщо вiн бiльше одного року (iнструменти, господарський iнвентар, спецiальне оснащення, спецiальний одяг та взуття та iн.). - По мiрi затвердження Мiнiстерством фiнансiв України нових Положень (стандартiв) БО можливi доповнення до облiкової полiтики пiдприємства. Концептуальна основа, використана при складаннi фiнансової звiтностi ПАТ “ Макiївський коксохiмiчний завод ”, визначається Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку в Українi, Законом України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999р. № 996-XIV, iз змiнами та доповненнями, iншими нормативно-правовими актами щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi та внутрiшнiми положеннями Товариства. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансової звiтностi: Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог чинного законодавства. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: - вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, облiкових оцiнок, якi вiдповiдають особливостям дiяльностi товариства; - розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з цiллю виключення суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi: Обов'язок аудитора полягає у висловлюваннi думки про достовiрнiсть наданої фiнансової звiтностi на пiдставi проведеного нами аудиту. Аудит включає проведення процедур, необхiдних для отримання аудиторських доказiв у вiдношеннi числових показникiв i примiток до фiнансової звiтностi. Вибiр належних процедур ґрунтується на професiйнiй думцi аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвого спотворення фiнансової звiтностi внаслiдок фiнансових зловживань або помилок. Оцiнка таких ризикiв включає розгляд системи внутрiшнього контролю за пiдготовкою i достовiрнiстю фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, застосовних в даних обставинах, але не для цiлей висловлювання думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю. Окрiм цього, аудит включає оцiнку доцiльностi вживаної облiкової полiтики i обґрунтованостi допущень, зроблених керiвництвом, а також оцiнку представлення фiнансової звiтностi в цiлому. Тобто Аудитор несе вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв на пiдставi аудиторської перевiрки. МСА 705 розглядає вiдповiдальнiсть аудитора за надання вiдповiдного звiту за обставин, якщо, формулюючи думку згiдно з МСА 700, аудитор доходить висновку про необхiднiсть модифiкацiї аудиторської думки щодо фiнансової звiтностi. Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки До модифiкацiї думки аудитора призвело наступне: Аудитор не приймав участi в проведеннi iнвентаризацiї оборотних i необоротних активiв та зобов’язань, тому не має змоги отримати достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для обґрунтування думки щодо цих статей, проте доходять висновку, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, може бути суттєвим, проте не всеохоплюючим. Думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi Факти, що призвели до модифiкацiї думки аудитора, викладенi у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки», не є суттєвими та всеохоплюючими щодо: невiдповiдностi нацiональним положенням (стандартам) бухгалтерського облiку або Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi розкриття iнформацiї; невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента (МСА 570); невiдповiдностi iнших фактiв та обставин, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiтностi в цiлому. Проведена аудиторська перевiрка забезпечує обґрунтовану пiдставу для висловлення незалежної умовно-позитивної думки. На думку аудитора: дiйсний фiнансовий стан та результат дiяльностi ПАТ “ Макiївський коксохiмiчний завод ”, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки», в цiлому вiдповiдає рiчнiй фiнансовiй звiтностi Товариства станом на 31.12.2011 р.; визначена концептуальна основа фiнансової звiтностi, використана при складаннi фiнансових звiтiв, вiдповiдає дiючому законодавству України в сферi бухгалтерського облiку та звiтностi; iнформацiя в фiнансових звiтах, якi вiдповiдають дiючому законодавству України в сферi бухгалтерського облiку та звiтностi, за винятком невiдповiдностей, викладених у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки», вiдображена достатньо справедливо й достовiрно, згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi. Iнша допомiжна iнформацiя Висловлення думки щодо вiдповiдностi чистих активiв вимогам законодавства. В процесi аудиторської перевiрки, на наш погляд, було отримано достатньо свiдоцтв, якi дозволяють зробити висновок про те, що розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерного товариства (51 428 тис. грн.) вiдповiдає вимогам положенням п.3 статтi 155 "Статутний капiтал акцiонерного товариства" Цивiльного кодексу України. Висловлення думки щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть В процесi аудиторської перевiрки, на наш погляд, на пiдставi МСА 720, було отримано достатньо свiдоцтв, якi дозволяють зробити висновок, що iнша iнформацiя, яка розкривається емiтентом та подається до Комiсiї згiдно iз «Положенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. N 1591 не мiстить значних невiдповiдностей чи викривлень, та у всiх суттєвих аспектах вiдповiдає перевiренiй фiнансовiй звiтностi. Висловлення думки щодо виконання значних правочинiв Значний правочин – правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi; Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вимог до закону. Товариство у 2011 роцi вiдповiдно до ст. 70 Закону України «Про акцiонернi товариства» мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) Вартiсть активiв станом на 31.12.2010 року складає 209588 тис. грн. Сума мiнiмального правочину, яка пiдлягала аудиторським процедурам складає 20 959 тис. грн. На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, аудитори можуть зробити висновок про те, що виконання значних правочинiв протягом звiтного перiоду вiдповiдало вимогам Статуту Товариства та ст. 70 Роздiлу XIII Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17 вересня 2008 р. N 514-VI. Висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо: 1) вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту, 2) вiдповiдного подання iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається згiдно до вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. N 1591 в дiючої редакцiї. Станом на 31.12.2011 року акцiями товариства володiло 1217 акцiонерiв. Формування складу органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства (назва) здiйснюється вiдповiдно до: - роздiлу 9 Статуту, затвердженого 15 квiтня 2011 року; - рiшення загальних зборiв акцiонерного товариства (протокол № 15 вiд 15 квiтня 2011 року). Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння: - загальнi збори акцiонерiв, - наглядова рада, - правлiння, - ревiзiйна комiсiя. Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв (протокол №15 вiд 15 квiтня 2011 року). Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту та Положенням про наглядову раду, Положенням про правлiння, Положенням про ревiзiйну комiсiю, Положенням про загальнi збори, (затвердженi рiшенням загальних зборiв акцiонерiв протокол №15 вiд 15 квiтня 2011 року). Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» - до 30 квiтня. Фактична перiодичнiсть засiдань наглядової ради вiдповiдає термiнам визначеним Законом України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту – не рiдше одного разу на квартал. Протягом звiтного року правлiння товариства здiйснювало поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства. Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства iз органiв корпоративного управлiння протягом звiтного року здiйснювався ревiзiйною комiсiєю. Фактична реалiзацiя функцiй ревiзiйної комiсiї протягом звiтного року пов’язана з перевiркою фiнансово-господарської дiяльностi акцiонерного товариства за 2010 рiк. Звiт ревiзiйної комiсiї, затверджений протоколом загальних зборiв акцiонерiв вiд 15 квiтня 2011 року, не мiстить зауважень щодо порушення законодавства пiд час провадження фiнансово-господарської дiяльностi, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського облiку та подання звiтностi, й пiдтверджує достовiрнiсть та повноту даних фiнансової звiтностi за 2010 рiк. Спецiальнi перевiрки протягом звiтного року ревiзiйною комiсiєю не проводились. Протягом звiтного перiоду не вiдбувалось змiн зовнiшнього аудитора. Затвердження зовнiшнього аудитора – ТОВ «Аудиторська фiрма «Паритет – аудит» вiдбувалось у вiдповiдностi до вимог Статуту товариства. За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок: 1) прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту, 2) «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння», наведена у рiчному фiнансовому звiтi, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. N 1591 в дiючої редакцiї. Iдентифiкацiя та оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Аудитор, згiдно з МСА 240, несе вiдповiдальнiсть за отримання достатньої впевненостi у тому, що фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства чи помилки. Через властивi обмеження аудиту iснує неминучий ризик того, що деякi суттєвi викривлення фiнансової звiтностi можна не виявити навiть у тому разi, якщо аудит належно спланований i виконується вiдповiдно до МСА. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю “Аудиторська фiрма “Паритет - аудит”. Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 3287 , видане рiшенням АПУ вiд 27.11.2003 р. № 129. Термiн дiї – до 30 жовтня 2013 року. 83044, м. Донецьк, вул. Комунiстична, 4. (062) 385-98-10. Дата та номер договору на проведення аудиту: Договiр № 23-А вiд 08 лютого 2012 р. Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту: аудит проводився з 22.02.2012 по 24.02.2012 р. Дата видачi звiту: 24.02.2012р. Звiт незалежного аудитора виконано у трьох оригiнальних примiрниках, один з яких залишено в архiвi аудиторської фiрми. Директор I. Ю. Захаркiна (Сертифiкат серiї А № 003626 вид. Аудиторською палатою України 29.01.99 р., термiн дiї до 29.03.13) Аудитор А. М. Козлов (Сертифiкат серiї А № 003628 вид. Аудиторською палатою України 29.01.99 р., термiн дiї до 29.01.13) Адреса: 83044, м. Донецьк, вул. Комунiстична, 4. |