Www mydisser com Заказ индивидуальных авторских работ, от контрольной до диссертации
| Вид материала | Документы |
- Www mydisser com Заказ индивидуальных авторских работ, от контрольной до диссертации, 231.57kb.
- Www mydisser com Заказ индивидуальных авторских работ, от контрольной до диссертации, 357.62kb.
- Www mydisser com Заказ индивидуальных авторских работ, от контрольной до диссертации, 265.79kb.
- Www mydisser com Заказ индивидуальных авторских работ, от контрольной до диссертации, 541.79kb.
- Www mydisser com Заказ индивидуальных авторских работ, от контрольной до диссертации, 461.38kb.
- Www mydisser com Заказ индивидуальных авторских работ, от контрольной до диссертации, 329.51kb.
- Www mydisser com Заказ индивидуальных авторских работ, от контрольной до диссертации, 207.48kb.
- Www mydisser com Заказ индивидуальных авторских работ, от контрольной до диссертации, 938.89kb.
- Www mydisser com Заказ индивидуальных авторских работ, от контрольной до диссертации, 449.07kb.
- Diplomrus ru Заказ индивидуальных авторских работ, от контрольной до диссертации, 590.5kb.
| Назва показника | Скоро-чена назва | Значення показника | Характеристика показника |
| Період функціонування підприємства | ФП | Від 1 до 5 | Передбачає кількість років з часу державної реєстрації підприємства |
| Склад засновників | СЗ | 5 | Про кожного з засновників є позитивна інформація, вони є постійними клієнтами банку |
| 4 | Більше половини засновників – клієнти банку | ||
| 3 | Засновники не є клієнтами банку напряму, але більшість з них відомі як засновники інших клієнтів банку. Допускається відсутність інформації про деяких засновників (меншість) | ||
| 2 | Повна відсутність інформації про всіх засновників | ||
| 1 | Хоча б по одному засновнику є факт неплатежу або негативна інформація | ||
| Погашення позичок | ПП | 10 | Попередній кредит погашено без проблем |
| 8 | Попередній кредит погашено після відстрочки | ||
| 5 | Позичальник не користувався кредитом у минулому | ||
| 3 | Кредит прострочений | ||
| 1 | Позичальник ухиляється від відповідальності | ||
| Сплата відсотків за користування кредитом | СВ | 10 | Нараховані відсотки сплачено своєчасно |
| 8 | Відсотки сплачено з затримкою платежу | ||
| 5 | Позичальник не користувався кредитами в минулому | ||
| 3 | Відсотки прострочені | ||
| 1 | Позичальник ухиляється від відповідальності |
Показники “Погашення позичок” та “Сплата відсотків за користування кредитом” характеризують стан розрахунків позичальника з банком по кредитах, які були надані раніше. При аналізі фінансового стану позичальника після надання йому нового кредиту, значення цих коефіцієнтів залишаються без змін до повного погашення цього кредиту (за умов, що поточний кредит та відсотки за ним погашаються вчасно). У разі, коли за поточним кредитом виникають проблеми (прострочена заборгованість за кредитом чи відсотками), ці показники підлягають зміні. За результатами оцінки додаткових (суб’єктивних) показників здійснюється розрахунок коригуючого показника:
(2.1)де С2 – загальна сума балів оцінки додаткових (суб’єктивних) показників;
Мс – максимальна сума балів, що може бути отримана в результаті оцінки додаткових (суб’єктивних) показників. В цій методиці Мс=30.
Отримана сума балів при оцінці основних (об’єктивних) показників коригується на значення коригуючого показника:
(2.2)де S – узагальнений показник;
С1 – сума балів оцінки основних (об’єктивних) показників;
Пк – коригуючий показник.
Згідно з тим, що методикою використовується бальна система оцінки, то необхідно підприємство, що аналізується, класифікувати відповідно до отриманої суми балів.
Відповідно до значення узагальненого показника S визначається рейтинг позичальника на підставі шкали, що приведена в таблиці 2.15. Залежно від того, в яких межах знаходиться значення S, позичальнику присвоюється певний рейтинг (I, II, III, IV, V).
Методика оцінки кредитоспроможності позичальника ВТБ практично базується на основних положеннях державної “Методики проведення поглибленого аналізу фінансово-господарського стану неплатоспроможних підприємств та організацій”.
Таблиця 2.15
Рейтингова шкала для визначення класу позичальника
| Значення узагальненого показника | Рейтинг | Категорія кредитної операції |
| Від 250 і більше | I | “Стандартна” |
| Від 180 до 249 | II | “Під контролем” |
| Від 100 до 179 | III | “Субстандартна” |
| Від 50 до 99 | IV | “Сумнівна” |
| Від 49 і менше | V | “Безнадійна” |
Згідно з цим та акцентуючи увагу на фактичній ідентичності систем аналізу фінансового стану підприємства державної методики та методики ВТБ, автором пропонується дослідити несумісність положень методики із аналізом фінансового стану саме малого промислового підприємства на прикладі повного аналізу фінансового стану реального позичальника ВТБ (Додаток Д ).
Проведений аналіз фінансового стану малого промислового підприємства відображує реальне становище підприємства. Негативна динаміка зменшення всіх розрахованих показників діяльності підприємства свідчить про наступне:
істотні зміни за звітний період як в активі, так і в пасиві балансу, зумовлені розвитком діяльності підприємства;
збільшення вартості основних засобів на 260,95% на кінець звітного року за рахунок придбання технічних засобів, обладнання та устаткування, оргтехніки, засобів зв’язку, програмного забезпечення та інших об’єктів, а також об’єктів, отриманих на умовах фінансового лізингу;
суттєве збільшення вартості оборотних активів, спричинене розвитком діяльності підприємства протягом звітного року та збільшенням розміру іншої поточної дебіторської заборгованості, суми грошових коштів та їх еквівалентів в національній валюті та інших оборотних активів;
зростання суми непокритого збитку на кінець звітного періоду на 90,9%;
збільшення суми кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги майже в 19 разів в порівнянні з сумою на початок звітного періоду;
істотні зміни в структурі активів та значне зменшення платоспроможності підприємства, зумовлене стрімким зростанням поточних зобов’язань;
зменшення спроможності підприємства швидко погасити поточні зобов’язання на початку звітного періоду до критичного рівня через зростання обсягу ліквідних активів, а також через невідповідно більше зростання обсягу поточних зобов’язань, що пов’язане з розвитком діяльності та значно більшими потребами підприємства в кредитуванні, ніж на початок року;
недостатня кількість коштів для погашення поточних зобов’язань, погіршення фінансової стійкості, що викликає наявність фінансового риску та загрозу банкрутства.
Незважаючи на це, враховуючи приведену методику, згідно зі значенням розрахованого узагальненого показника, який дорівнює 339, мале підприємство визначається як позичальник, якому за першим рейтингом буде надано стандартний кредит (Додаток Д, табл. Д.2).
В результаті проведеного аналізу фінансового стану позичальника за методикою ВТБ розраховані показники свідчать про сумнівність кредитування даного підприємства, однак враховуючи такі види забезпечення кредиту, як застава (в даному випадку переважно технічних засобів) та обов’язкове страхування майна, що перебуває під заставою, але використовується позичальником в процесі господарчої діяльності, відділ кредитування прийняв рішення про надання кредиту розміром 45 тис. грн. Тобто насправді параметри даної методики, як і державної, дещо умовні та лояльні, оскільки з боку залучення позики малим промисловим підприємством таким чином є теоретично вигідним, фактично ж вони потребують об’єктивних суттєвих змін та адаптації методики до оцінки підприємств відповідно до специфіки та масштабів їхньої діяльності з урахуванням приналежності до великого, середнього чи малого бізнесу.
На відміну від ВТБ, методика аналізу кредитоспроможності АКБ «УкрСиббанк» не використовується для віднесення кредитної угоди до того або іншого класу для формування резервів за кредитними операціями відповідно до вимог НБУ. Складові аналізу кредитоспроможності АКБ «УкрСиббанк» наступні: аналіз нефінансової інформації; аналіз мети кредитування; аналіз фінансового стану клієнта.
Фінансова й нефінансова інформація в цілому є характеристикою бізнесу позичальника (табл. 2.16).
Таблиця 2.16
Структура аналізу фінансової та нефінансової інформації АКБ «УкрСиббанк»
| Нефінансова інформація | Фінансова інформація | ||
| Етапи аналізу | Зміст | Етапи аналізу | Мета |
| Характеристика власників і менеджменту | 1. Інформація про власників компанії; осіб, що реально контролюють компанію. 2. Інформація про компетентність і сумлінність осіб, що займають ключові позиції в компанії. 3. Інформація про кредитну історію, взаємини підприємства з банками. | Аналіз грошових потоків | Визначити достатність надходжень для здійснення необхідних платежів, нагромадження коштів для погашення кредиту, заміни основних коштів і т.ін. |
| Характеристика діяльності | 1.Інформація про види діяльності й строк роботи компанії в галузі. 2. Інформація про організацію діяльності підприємства. 3. Інформація про мету функціонування підприємства - ринкова тактика, фінансова політика, цілі відносно прибутку та зростання продажів. | Аналіз структури активів і пасивів. | Визначення складу активів і пасивів, визначення здатності компанії реалізувати заплановані заходи й зберегти стабільність при незапланованих змінах. |
| Характеристика ринку | 1.Загальна характеристика галузі (чи є галузь зростаючою, стабільною, відсталою). 2. Інформація про ринки, на яких вона працює, і конкурентів на цих ринках - чи є конкуренція джерелом серйозної небезпеки. 3. Інформація про нормативне регулювання діяльності підприємства. 4. Оцінка чутливості компанії до змін факторів продажів. | Аналіз заборго-ваності. | Визначити масштаби заборгованості за кредитами та позиками як джерела коштів, що використовуються у діяльності фірми, умови наявних кредитів і позик, встановити графік погашення наявних кредитів і позик. |
| Узагальнена характеристика деяких галузей | Переробна промисловість. Оптова торгівля. Роздрібна торгівля. Транспортні компанії. Будівництво. | Аналіз результатів діяльності. | Визначити й охарактеризувати результати роботи підприємства. |
На думку автора, існують наступні причини недостатності тільки аналізу фінансових звітів і необхідності отримання більше повної фінансової й нефінансової інформації:
1. Фінансова інформація є тільки відбиттям фізичного руху коштів, активів, діяльності компанії, її заборгованості. Тому необхідно знати про нефінансові причини того або іншого фінансового стану.
2. Правила бухгалтерського обліку допускають варіанти відбиття господарських операцій, тому на різних підприємствах ті самі господарські операції можуть по-різному відображатися в обліку й звітності.
3. У ті самі статті звітів можуть включатися різні за реальною ліквідністю активи.
4. Інформація у звітах надається акціонерам. Тому якщо керівництво компанії й акціонери – не одне й те саме, то керівництво підприємства прагне прикрасити положення.
5. Має місце податкове планування, що накладає відбиток на фінансові звіти.
Послідовному аналізу фінансового стану АКБ «УкрСиббанк» притаманні наступні стадії:
1. Отримання й розгортання необхідної інформації. Розгортання – перенесення інформації зі звітів, кредитних інтерв'ю й анкет в аналітичні таблиці й бази даних банку.
2. Перевірка вірогідності, зіставлення різних статей звітів.
3. Розрахунок показників відповідно за обраними для аналізу аналітичними прийомами.
4. Інтерпретація отриманих результатів з урахуванням нефінансової й суб'єктивної інформації.
5. Включення результатів до рішення за кредитною заявкою.
Аналіз нефінансової інформації здійснює Департамент безпеки банку. Кредитний аналітик проводить аналіз таких зв'язків на підставі інформації ЗМІ, а також використовує інформацію, отриману Департаментом безпеки.
Велике значення надається характеристиці кредитної історії – повноцінно характеризують кредитну історію кредити й позики, строк повного погашення яких уже минув (відповідно повністю погашені або непогашені). Наявність прострочених кредитів або вимушених пролонгацій негативно характеризує кредитну історію. Вимушена пролонгація – пролонгація кредиту, реструктуризація кредитної заборгованості, перекредитування, виконане банком внаслідок нездатності клієнта погасити кредит у строк.
Значної уваги заслуговує в АКБ «УкрСиббанк» аналіз мети функціонування підприємства – ринкова тактика, фінансова політика, цілі відносно прибутку й росту продажів.
Цілі підприємства виявляються в процесі аналізу операцій компанії, фінансової інформації, також інформація про цілі виходить у процесі аналізу фінансових звітів. Найбільш характерні цілі – це отримання стабільних постійних прибутків від діяльності та захоплення максимальної частки ринку.
Метою аналізу фінансової політики керівництва компанії є визначення виду фінансової політики клієнта для визначення можливих ризиків, які з цього випливають. Фінансова політика характеризується як консервативна або агресивна. Характерні основні риси видів фінансової політики подані в таблиці 2.17.
Слід зазначити, що з погляду кредитування більше привабливою є компанія з консервативною політикою, оскільки вона більш передбачувана, має значний запас міцності, несе низький ризик, хоча одночасно має низьку прибутковість. Компанії з агресивною політикою використовують всі можливості для збільшення прибутку, але при цьому піддають бізнес більшому ризику.
Аналіз цілей кредитування виступає наступним етапом після аналізу нефінансової інформації – в момент видачі кредиту банк повинен мати чітке поняття, на які цілі будуть використані позичальником кошти.
Таблиця 2.17
Основні риси видів фінансової політики підприємства-позичальника
| | Агресивна політика | Консервативна політика |
| Зміст | 1) спрямованість на збільшенням обсягів продажів; 2) м'які умови кредитування дебіторів; 3) широке використання кредиторської заборгованості як джерела фінансування; 4) підтримка високого рівня запасів для швидкого задоволення запитів покупців; 5) придбання новітнього устаткування для забезпечення росту. | 1) твердий контроль над дебіторською заборгованістю, незначні строки комерційного кредитування покупців; 2) ставка більшою мірою на власний капітал, ніж на зобов'язання як джерело фінансування. |
| Ознаки | 1) Значні обсяги або динамічний ріст: валюти балансу й обсягів продажів; дебіторської заборгованості; запасів; основних коштів; кредиторської заборгованості. 2) Темп росту активів вищий, ніж темп росту реалізації. 3) Невеликий обсяг або негативна динаміка частки власного капіталу й залишків коштів. | 1) незначна динаміка обсягу продажів і валюти балансу, можливе зниження; 2) невеликі обсяги заборгованості дебіторів; 3) невеликі запаси; 4) надлишок коштів; 5) невеликі зобов'язання; 6) значні власні кошти. |
Для аналізу передбачуваний кредит відносять до однієї з наступних груп:
Інвестиційний – кредит на фінансування нового бізнесу або на розвиток нового напрямку діяльності, придбання нового обладнання. Погашення – за рахунок коштів від реалізації проекту, що кредитується, збільшення обсягів діяльності підприємства в результаті введення нового обладнання в експлуатацію.
Кредит на істотне розширення існуючої діяльності – у результаті кредитування планується істотне розширення діяльності позичальника, збільшення обсягів діяльності, але при цьому зміна профілю діяльності підприємства не відбувається (не планується ні зміна галузі, ні ринків). Погашення кредиту залежить більшою мірою від результатів проекту, що кредитується, ніж від поточної діяльності.
Кредит на фінансування поточних витрат, не пов’язаних зі зміною виду діяльності або її розширенням – фінансування поточних витрат з погашенням за рахунок поточної діяльності. Значне збільшення обсягів діяльності не планується, підприємство в стані погасити кредит за рахунок результатів від поточної діяльності.
Неабиякий вплив на прийняття рішення за кредитною заявкою створює аналіз бізнес плану позичальника (табл. 2.18).
Таблиця 2.18.
План проведення аналізу бізнес-плану позичальника АКБ «УкрСиббанк»
| Етапи аналізу | Зміст |
| 1. Загальні дані про проект | сутність проекту (опис видів продукції; наявність виробничих приміщень, потужностей; передбачувані обсяги випуску продукції; строк організації виробництва (будівництво, постачання й монтаж устаткування, постачання сировини й матеріалів, та н..); строк виходу на заплановані потужності; варіанти реалізації виробничої програми (бізнес-план клієнта може відображати дуже оптимістичну картину, тому необхідно прорахувати кілька інших варіантів реалізації виробничої програми зі зміною деяких параметрів – обсягів реалізації, ціни реалізації, собівартості, та н..); вартість проекту, джерела фінансування, запропонована частка участі; строк окупності проекту. |
| 2. Маркетинговий аналіз | |
| 2.1. Конкурентний аналіз | стан сегменту ринку, на якому планує працювати позичальник; тенденції, прогноз розвитку, місткість ринку; аналіз основних конкурентів; обсяги випуску продукції, з якими планується вийти на ринок (може бути кілька варіантів). |
| основні види сировини й матеріалів, норми видатку для випуску одиниці продукції; передбачувані постачальники сировини й матеріалів, строки поставок, строки й форми розрахунків, ціни, наявність договорів, попередніх угод. |
| наявність каналів реалізації продукції; передбачувані покупці; наявність укладених договорів, попередніх згод на реалізацію продукції; передбачувані ціни в порівнянні зі сталими на ринку (може бути кілька варіантів); передбачувані форми поставок, розрахунків; форми просування продукції на ринку (реклама). |
| 3. Організація виробництва | |
| 3.1. Виробничий процес | основні етапи виробничого процесу; тривалість виробничого циклу. |
Продовження табл. 2.18
| Етапи аналізу | Зміст |
| 3.2. Необхідні основні кошти | перелік основних коштів, необхідних для організації виробництва, їхня вартість, функціональне призначення (може бути кілька варіантів); які основні засоби є в наявності, які необхідно придбати (модернізувати, зробити реконструкцію); строк доставки, монтажу устаткування, будівництва нерухомості; форма й строки оплати за основні кошти, що купуються; постачальник, виробник устаткування; час, необхідний для організації виробничої бази (від початку фінансування до запуску виробництва); |
| 3.3. Необхідні оборотні кошти | для купівлі сировини, матеріалів, що комплектуються; для фінансування поточних витрат підприємства (до моменту, коли виторг від реалізації буде покривати дані видатки). |
| 4. Фінанси | |
| 4.1. Розрахунки підприємства | прогноз надходження коштів від реалізації проекту (за всіма варіантами реалізації виробничої програми) на період окупності проекту. |
| 4.2. Заборгованість за кредитами | інформація про діючі кредити та заплановані до залучення, опис забезпечення. |
| 4.3. Аналіз фінансових результатів | обсяг необхідних капіталовкладень, сума оборотних коштів; виторг від реалізації; постійні витрати; змінні витрати; прибуток; строк окупності. |
| 5. Юридична сторона | необхідні дозволи й ліцензії для реалізації проекту. |
| 6. Оцінка бізнесу | кількість варіантів оцінки буде відповідати кількості варіантів реалізації виробничої програми; необхідно запропонувати варіант оцінки, на який необхідно орієнтуватися для ухвалення рішення. |
| 7. Висновки | описати сильні сторони проекту; описати слабкі сторони проекту (ризики); викласти обов'язкові умови фінансування; пропозиції про доцільність і обсяг фінансування проекту. |
На останньому, заключному, етапі, працівниками кредитних відділів АКБ «УкрСиббанк» проводиться аналіз фінансової інформації, завдання якого наступні:
визначити достатність грошових надходжень для здійснення необхідних платежів, нагромадження коштів для погашення кредиту, заміни основних коштів і т.ін.;
визначити подальші перспективи роботи банку із клієнтом на підставі аналізу динаміки зміни грошових надходжень із урахуванням схильності до сезонних коливань, лояльності клієнта стосовно банку (Під лояльністю мається на увазі прихильність клієнта проводити банківські операції через УкрСиббанк. Лояльність характеризується часток проведення операцій через УСБ (надходження на рахунки, покупка валюти й т.ін.) у загальному обсязі відповідних операцій клієнта.).
визначити стабільність грошових потоків (за днями місяця; диверсифікованість у розрізі покупців і постачальників, видів валют).
В таблиці 2.19 представлені основні коефіцієнти, за якими проводиться розрахунок фінансового стану позичальника АКБ «УкрСиббанк».
Таблиця 2.19
Основні коефіцієнти для розрахунку фінансового стану позичальника
АКБ «УкрСиббанк».
| Назва коефіцієнту | Економічний зміст коефіцієнту | Розрахунок |
| Співвідношення між грошовим обігом і сумою кредиту | Подає інформацію про те, чи сумісна сума кредиту із грошовим обігом клієнта. Значення цього показника залежить від виду бізнесу й від фінансованого проекту. Так, наприклад, для торгівлі цей коефіцієнт повинен бути вище, ніж для підприємства, що працює в сфері послуг. Оптимальне значення коефіцієнта – більше 1,5. Якщо кредит надається для фінансування основних коштів або значення цього коефіцієнта не відповідає оптимальному, то доцільно встановлювати позичальникові графік погашення. | Кг1= Середньомісячний грошовий обіг/Сума кредиту |
| Співвідношення між грошовим обігом і сумою внеску по кредиту | Розраховується в тому випадку, якщо підприємству-позичаль-никові встановлюється графік погашення кредиту. Подає інформацію про те, чи сумісна сума внеску по кредиту із грошовими обіг клієнта. Значення залежить від виду бізнесу й від фінансованого проекту. Оптимальне значення коефіцієнта - від 3 до 5. | Кг2= Середньомісячний грошовий обіг/Сума внеску по кредиту |
Продовження табл. 2.19
| Назва коефіцієнту | Економічний зміст коефіцієнту | Розрахунок |
| Період оборотності товарної дебіторської заборгованості й векселів отриманих | Виражає кількість днів, сума виторгу за які потрібно для погашення дебіторської заборгованості | Кодз = (Середній залишок заборгованості * Період балансу)/Виручка Період балансу – різниця між кінцевою й початковою датою аналізованого періоду, у днях; Середній залишок заборгованості - середня сума товарної заборгованості й векселів (р. 150 і 160 балансу) на початок і кінець звітного періоду; Виручка – дані звіту про фінансові результати (р. 010 звіту). |
| Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів, товарів і готової продукції. | За допомогою цього коефіцієнту перевіряється правильність віднесення матеріальних запасів, товарів і готової продукції до категорій ліквідності | Козтг = (Середній залишок матеріальних запасів, товарів, готової продукції*Період балансу)/ Собівартість реалізованої продукції Середній залишок матеріальних запасів, товарів і готової продукції – середній залишок запасів і готової продукції (р. 100, 120, 130, 140 балансу) на початок і кінець аналізованого періоду; Собівартість реалізованої продукції –дані звіту про фінансові результати (р. 040 звіту). |
| Період оборотності товарної кредиторської заборгованості й векселів виданих | Виражає кількість днів, сума виручки за які потрібна для погашення кредиторської заборгованості. Подає інформацію про можливі ускладнення у своєчасних розрахунках з постачальниками. Якщо кількість днів велика, це може вплинути на здатність клієнта погасити кредит. Нормальна величина - 30 - 60 днів, однак, існує значна різниця між галузями й навіть окремими підприємствами. Як правило, значення коефіцієнта оборотності не повинне перевищувати середнього строку розрахунків з постачальниками. | Кокз = (Середній залишок заборгованості * Період балансу)/Виручка Середній залишок заборгованості - середня сума товарної кредиторської заборгованості й векселів виданих (р. 520 і 530 балансу) і на початок і кінець звітного періоду за винятком довгострокової товарної заборгованості й довгострокових векселів на початок і кінець аналізованого періоду; Виручка – дані звіту про фінансові результати (р. 010 звіту). |
| Коефіцієнт швидкої ліквідності | Показує, у якому ступені ліквідні активи підприємства покривають його короткострокові зобов'язання. Значення коефіцієнта ліквідності, як правило, повинне становити не менш 1. | Кшл=Ліквідні активи/Короткострокові зобов’язання |
Продовження табл. 2.19
| Назва коефіцієнту | Економічний зміст коефіцієнту | Розрахунок |
| Коефіцієнт фінансової незалежності | Подає інформацію про довгострокову стабільність клієнта. Чим більше строк кредиту, тим важливіше значення цього коефіцієнту. Для видачі довгострокового кредиту цей коефіцієнт, як правило, не повинен бути менш 0,5. | Кфн=Власні кошти/ (Валюта балансу-Взаємна заборгованість) |
| Довгострокові оборотні кошти | Вказує на наявність у підприємства оборотних коштів, сформованих за рахунок власного капіталу й довгострокових джерел фінансування. ДОК є «запасом міцності підприємства». Як правило, значення даного показника повинне бути не менше суми кредиту. Особливо важлива наявність довгострокових оборотних коштів у позичальника в достатньому обсязі при фінансування за рахунок кредиту покупки основних коштів. | ДОК = Власні кошти + Довгострокова заборгованість - Неліквідні активи |
У результаті у висновку за кредитною заявкою приводиться:
1. Аналітичний баланс.
2. Розрахунок коефіцієнтів.
3. Характеристика кожної статті балансу й розшифровка статей, які становлять більше 10% валюти балансу. Розшифровка виробничих запасів, готової продукції, товарів, основних коштів приводяться в розрізі основних груп.
4. Розшифровка дебіторської й кредиторської заборгованостей.
5. Аналіз заборгованості по кредитах і позикам.
6. Аналіз фінансових результатів, що містить у собі: аналіз обсягів реалізації продукції (надання послуг); аналіз собівартості продукції й витрат обігу; аналіз прибутку й рентабельності.
Згідно з цим формулюється висновок про стабільність, рентабельність діяльності підприємства, його кредитоспроможність та можливість отримання кредиту.
Розглядаючи методику аналізу кредитоспроможності позичальника одного з лідерів вітчизняного банківського кредитування, Райффайзен Банк Аваль, треба зазначити, що кредитна політика банку базується на тому, що метою аналізу фінансового становища для банку є здатність позичальника погасити кредит, тобто його кредитоспроможність. Департамент управління ризиками банку виділяє наступні принципи проведення фінансової діагностики (табл. 2.20).
Таблиця 2.20
Принципи фінансової діагностики Райффайзен Банк Аваль
| № | Зміст принципу |
| 1 | Зміст діагностики становлять: а) аналіз основних бізнес-процесів б) аналіз результатів діяльності |
| 2 | Фінансові показники повинні аналізуватися в комплексі з іншими «нефінансовими» показниками |
| 3 | Принцип розумної достатності: Для цілей діагностики використовувати тільки ті показники, які є інформаційною основою для прийняття управлінських рішень |
| 4 | Принцип порівнянності: Фінансові показники є марними для ухвалення рішення, якщо менеджер не порівнює їх з якимись іншими даними, що мають відношення до об'єкту діагностики |
| 5 | Принцип тимчасової погодженості: Фінансова діагностика повинна вироблятися відповідно до конкретного тимчасового регламенту |
| 6 | Діагностика повинна завершуватися лаконічним поданням основних висновків. |