Непідприємницьке товариство «недержавний корпоративний пенсійний фонд ват «укрексімбанк»
| Вид материала | Документы |
- Непідприємницьке товариство відкритий недержавний пенсійний фонд “український пенсійний, 408.16kb.
- Непідприємницьке товариство "професійний недержавний пенсійний фонд працівників енергетики, 410.37kb.
- Корпоративний недержавний пенсійний фонд національного банку україни, 415.88kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд «український пенсійний фонд», 1351.71kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд "хрещатик" , 420.96kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд «Пенсійна опіка» інформаційний проспект недержавного, 451.65kb.
- Пенсійний фонд україни, 18.91kb.
- Ват «Київмедпрепарат» за 2011р, 592.66kb.
- До уваги суб’єктів підприємницької діяльності!, 50.63kb.
- Реалізація та обґрунтування економічної моделі конкурентоспроможності гірничо-збагачувальних, 239.43kb.
Акції українських емітентів
| № з/п | Емітент акцій | Код ЄДРПОУ | Номінальна вартість цінних паперів, грн. | Балансова вартість цінних паперів, грн. |
| 1. | ВАТ «Луцький автомобільний завод» | 05808592 | 400 000,00 | 255 840,00 |
| 2. | ВАТ «Укртелеком» | 21560766 | 358 250,00 | 394 075,00 |
| 3. | ВАТ «Єнакієвський металургійний завод» | 00191193 | 85 400,00 | 170 000,00 |
| 4. | ВАТ «Маріупольський металургійний завод» | 00191129 | 42 500,00 | 299 600,00 |
| 5. | ВАТ АКБ «Форум» | 21574573 | 63 380,00 | 27 887,20 |
| 6. | ВАТ «Укрсоцбанк» | 00039019 | 90 000,00 | 198 000,00 |
| | Разом | Х | 1 039 530,00 | 1 345 402,20 |
Станом на 31.12.2008 р. вартість цінних паперів оцінена відповідно до П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції», затвердженого наказом №91 від 26.04.2000 р. Міністерства фінансів України та згідно з «Положенням про порядок визначення чистої вартості активів недержавного пенсійного фонду (відкритого, корпоративного, професійного)», затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №339 від 11.08.2004 р.
Фінансові інвестиції обліковуються як інші фінансові інвестиції.
Протягом 2008 року доходи від реалізації фінансових інвестицій складають 4 065,0 тис.грн., витрати від реалізації фінансових інвестицій складають 4 111,0 тис.грн.
Правильність ведення бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості
Здійснений аналіз даних інвентаризації дебіторської заборгованості Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» станом на 31.12.2008 р. свідчить, що вона проведена згідно з «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства Фінансів України від 11.08.1994 р. за №69.
Довгострокова дебіторська заборгованість на балансі Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» станом на 31.12.2008 р. відсутня.
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2008 р. відсутня.
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів станом на 31.12.2008 р. складає 54,0 тис.грн., дебіторська заборгованість за виданими авансами та з бюджетом відсутня. Інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.2008 р. складає 422,0 тис.грн.
Дебіторська заборгованість за розрахунками та інша поточна дебіторська заборгованість визначалась згідно П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 237 від 08.10.1999 р.
Правильність ведення бухгалтерського обліку грошових коштів
Облік грошових коштів на банківських рахунках ведеться в цілому з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-14 від 16.07.1999 р. та нормативних актів Міністерства фінансів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку розрахунків. Грошові кошти оцінені згідно з вимогами «Положення про порядок визначення чистої вартості активів недержавного пенсійного фонду (відкритого, корпоративного, професійного)», затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 339 від 11.08.2004 р.
Станом на 31.12.2008 р. залишок грошових коштів складає 7 429,0 тис.грн., в т.ч. на рахунках в банках в національній валюті на суму 205,0 тис.грн. та на інших рахунках в банках в національній валюті на суму 7 224,0 тис.грн., що вірно відображено у Балансі станом на 31.12.2008 р. та Примітках до річної фінансової звітності за 2008 р.
Звіт про рух грошових коштів за 2008 рік складений у відповідності з вимогами П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів», затверджений наказом №87 від 31.03.1999 р. Міністерства фінансів України.
Підтвердження реальності розміру зобов‘язань у фінансовій звітності Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк»
На предмет встановлення реальності розміру зобов‘язань у фінансовій звітності Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк», ми здійснили перевірку інвентаризаційних актів всіх видів кредиторської заборгованості та актів її звірки з кредиторами і підтверджуємо:
що визнання, бухгалтерський облік та оцінка зобов’язань здійснюється згідно П(С)БО 11 «Зобов‘язання» та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов‘язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Мінфіну України від 30.11.1999 р. № 291;
що реальність розміру всіх статей пасиву балансу в частині зобов‘язань станом на 31.12.2008 р., а саме: ІУ «Поточні зобов‘язання» підтверджується актами звірки з кредиторами та даними інвентаризації, яка проведена у відповідності до “Інструкції про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків, затвердженою наказом Мінфіну України від 11.08.1994 р. № 69. Фактичні дані про зобов‘язання Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк», у відповідності з П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» та П(С)БО 2 «Баланс», вірно відображені в ІУ розділі пасиву балансу станом на 31.12.2008 року та складають 82,0 тис.грн.
На балансі Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» станом на 31.12.2008 р. кредити банків відсутні. Довгострокові зобов’язання на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» станом на 31.12.2008 р. відсутні, забезпечення таких витрат і платежів відсутні.
Аудиторами досліджено, що визнання, облік та оцінка зобов‘язань Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» в усіх суттєвих аспектах відповідають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 року № 20.
Правильність ведення бухгалтерського обліку доходів
Відображення доходів в бухгалтерському обліку Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), виписок банку, розрахункових відомостей та інших первинних документів, передбачених статтею 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані відображені в журналах – ордерах та оборотно – сальдових відомостях, наданих аудиторам стосовно доходів Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» за 2008 рік відповідають первинним документам.
Інші доходи
Бухгалтерський облік інших доходів здійснюється на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» у відповідності до вимог П(С)БО 15.
Величина інших операційних доходів Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк», нарахованих за 2008 рік склала 8 382,0 тис.грн., в т.ч.:
- інші фінансові доходи – 2 894,0 тис.грн.;
- інші доходи – 5 488,0 тис.грн.
Класифікація доходів на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» здійснюється відповідно з П(С)БО 15 «Доходи» та наказу «Про облікову політику».
На думку аудиторів бухгалтерський облік доходів Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» ведеться у відповідності до норм П(С)БО 15 та наказу про облікову політику.
Аудитори вважають, що Звіт про фінансові результати за 2008 рік в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає величину і структуру доходів Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк».
Правильність ведення бухгалтерського обліку витрат
На Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» протягом 2008 року бухгалтерський облік витрат вівся згідно з прийнятою обліковою політикою та відповідно до П(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України №318 від 31.12.1999 р.
Відображення витрат на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» протягом 2008 року здійснювалось на відповідних рахунках обліку витрат згідно Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції № 291 по його застосуванню.
Бухгалтерський облік витрат на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), інших первинних та розрахункових документів.
За результатами аудиторської перевірки встановлено, що в основному дані відображені в журналах – ордерах та оборотно – сальдових відомостях, наданих аудиторам, стосовно витрат Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» за 2008 рік відповідають первинним документам та даним фінансової звітності.
Адміністративні витрати та інші операційні витрати відносяться безпосередньо на фінансові результати діяльності.
Витрати Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» за 2008 рік склали 12 648,0 тис.грн., в т.ч.:
- адміністративні витрати –795,0 тис.грн.;
- інші витрати – 11 853,0 тис.грн.
Аудитори вважають, що Звіт про фінансові результати за 2008 рік в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає величину і структуру витрат Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк».
Підтвердження реальності та точності фінансових результатів діяльності Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк», відображених у фінансовій звітності за 2008 рік
З цією метою здійснено перевірку обліку витрат відповідно до П(С)БО 16 «Витрати», витрат і послуг зі сторони відповідно до П(С)БО 11 «Зобов‘язання», а також обліку доходів відповідно до П(С)БО 15 «Доходи».
Ми зібрали достатніх доказів підтверджуючих, що «Звіт про фінансові результати» за 2008 рік (форма № 2) складений правильно і достовірно відображає збиток в сумі 4 266,0 тис.грн.
ПІДТВЕРДЖЕННЯ ЗВІТНОСТІ ПРО ДІЯЛЬНІСТЬ НЕДЕРЖАВНОГО ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ
Протягом 2008 року Непідприємницьке товариство «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» здійснювало свою діяльність відповідно до Статуту, затвердженого Наглядовою радою ВАТ «Укрексімбанк».
Звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» за 2008 р., складена у відповідності до «Положення про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення», затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України 22.06.2004 р. за №1100.
Звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» містить наступну інформацію:
а) титульний аркуш до звітності про діяльність пенсійного фонду (додаток 1);
б) фінансова звітність пенсійного фонду, передбаченої Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»;
в) звітність згідно з формами:
НПФ-1 «Загальні відомості про недержавний пенсійний фонд» (додаток 2);
НПФ-2 «Звітні дані про активи недержавного пенсійного фонду» (додаток 3);
НПФ-3 «Звітні дані про використання активів недержавного пенсійного фонду» (додаток 4);
НПФ-4 «Звітні дані персоніфікованого обліку учасників недержавного пенсійного фонду» (додаток 5);
НПФ-5 «Звітні дані про реалізацію пенсійної схеми» (додаток 6);
НПФ-6 «Звітні дані про результати діяльності корпоративних і професійних недержавних пенсійних фондів» (додаток 7);
НПФ-7 «Звітні дані про учасників недержавного пенсійного фонду за віковою категорією» (додаток 8);
НПФ-8 «Звіт про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду» (додаток 9);
НПФ-9 «Звіт про виконані договори, що були укладені за цінними паперами українських емітентів, які входять до складу активів недержавного пенсійного фонду» (додаток 10).
Довідка про чисту вартість активів недержавного пенсійного фонду.
Аудит підтверджує, що на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» бухгалтерський облік протягом 2008 року вівся у відповідності до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, затверджених Міністерством фінансів та у відповідності до обраної облікової політики, закріпленої у наказі «Про облікову політику» № 0301/08-1 від 03 січня 2008 р. із змінами, внесеними згідно з наказом № 0107/08-1 від 01.07.2008 р. Визначені в наказі про облікову політику методологічні принципи протягом 2008 року були весь час незмінними і повністю дотримувалися. Бухгалтерський облік основних операцій недержавних пенсійних фондів вівся у відповідності до «Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку основних операцій недержавних пенсійних фондів», затверджених розпорядженням ДКРРФПУ № 2968 від 09.12.2004 р. та згідно з «Порядком обчислення та обліку прибутку (збитку) від інвестування активів недержавного пенсійного фонду», затвердженого розпорядженням ДКРРФПУ № 424 від 02.04.2008 р.
Аудит підтверджує, що Звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» та фінансова звітність за 2008 р. у складі Балансу станом на 31.12.2008 р. (за формою № 1), Звіту про фінансові результати за 2008 р. (за формою №2), Звіту про рух грошових коштів за 2008 р. (форма №3), Звіту про власний капітал за 2008 р. (форма №4) та Приміток до річної фінансової звітності за 2008 р. (форма №5), взаємоув‘язані між собою та складені на підставі дійсних даних бухгалтерського обліку і в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно дають фінансову інформацію про Непідприємницьке товариство «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» станом на 31 грудня 2008 року.
ЗАГАЛЬНИЙ ВИСНОВОК
Аудит підтверджує, що Звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» та фінансова звітність за 2008 р. у складі Балансу станом на 31.12.2008 р. (формою № 1), Звіту про фінансові результати за 2008 р. (формою №2), Звіту про рух грошових коштів за 2008 р. (форма №3), Звіту про власний капітал за 2008 р. (форма №4), Приміток до річної фінансової звітності за 2008 р. (форма №5) та Звітності про діяльність недержавного пенсійного фонду за 2008 рік, взаємоув‘язані між собою та складені на підставі дійсних даних бухгалтерського обліку і в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно дають фінансову інформацію про Непідприємницьке товариство «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» станом на 31 грудня 2008 року.
Директор-аудитор
ТОВ Аудиторської фірми «Консультант-2»,
м.Київ (сертифікат Аудиторської Палати України серія А № 002952 від 05.09.1996 р.,
Свідоцтво ДКРРФПУ серії А№000194 від 18.06.2004 р.) І.А.Герасимович
Аудитор
(сертифікат Аудиторської Палати України серія А № 003459 від 16.07.1998 р.)
Свідоцтво ДКРРФПУ серії А№000215 від 18.06.2004 р.) Н.А.Морозова