Непідприємницьке товариство «недержавний корпоративний пенсійний фонд ват «укрексімбанк»
| Вид материала | Документы |
- Непідприємницьке товариство відкритий недержавний пенсійний фонд “український пенсійний, 408.16kb.
- Непідприємницьке товариство "професійний недержавний пенсійний фонд працівників енергетики, 410.37kb.
- Корпоративний недержавний пенсійний фонд національного банку україни, 415.88kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд «український пенсійний фонд», 1351.71kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд "хрещатик" , 420.96kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд «Пенсійна опіка» інформаційний проспект недержавного, 451.65kb.
- Пенсійний фонд україни, 18.91kb.
- Ват «Київмедпрепарат» за 2011р, 592.66kb.
- До уваги суб’єктів підприємницької діяльності!, 50.63kb.
- Реалізація та обґрунтування економічної моделі конкурентоспроможності гірничо-збагачувальних, 239.43kb.
Посадові особи ТОВ «Компанії з управління активами «Оптіма-Капітал»:
Генеральний директор - Грициндишин Володимир Йосипович
Головний бухгалтер - Кухар Тетяна Михайлівна
ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
Аудит Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» здійснено згідно договору № 10 від 10 лютого 2009 р.
Аудиторська перевірка почалася 10.02.2009 року і закінчилася 16.02.2009 року.
Місце проведення аудиту – Непідприємницьке товариство «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк», м.Київ, вул.Горького, б.127.
Аудит здійснено на підставі первинних і фінансових документів, регістрів аналітичного та синтетичного обліку, фінансової звітності за 2008 рік: Балансу (форма №1) станом на 31 грудня 2008 р., Звіту про фінансові результати за 2008 р. (форма №2), Звіту про рух грошових коштів за 2008 р. (форма №3), Звіту про власний капітал за 2008 р. (форма №4), Приміток до річної фінансової звітності за 2008 р. (форма №5) та Звітності про діяльність недержавного пенсійного фонду за 2008 рік.
Відповідальність за надану до перевірки фінансову звітність та Звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду несуть керівництво Адміністратора пенсійного фонду – ТОВ «Компанія з управління активами «Оптіма-Капітал» та члени ради Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк».
Нашим обов‘язком є формування висновку стосовно цієї звітності на підставі проведеного нами аудиту Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» за 2008 рік.
Масштаб проведення аудиту:
У відповідності з вимогами Міжнародних стандартів аудиту ми спланували та здійснили аудиторську перевірку Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» з метою збирання достатніх доказів того, що фінансові звіти та звітність недержавного пенсійного фонду не містять суттєвих помилок та склали висновок про реальний фінансовий стан.
Суцільній перевірці підлягали установчі документи та основні операції недержавного пенсійного фонду, витрати і доходи. Решта документів і інформації були перевірені вибірково і під час перевірки бралися до уваги тільки суттєві помилки.
На основі використання системного підходу та експертного методу, ми перевірили інформацію, яка підтверджує цифровий матеріал, покладений в основу фінансової звітності. Під час аудиту були критично проаналізовані бухгалтерські принципи, що застосовуються товариством, а також дана оцінка їх відповідності нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні в період, що перевірявся.
Ми вважаємо, що під час аудиторської перевірки був зібраний достатній обсяг інформації для здійснення аудиторського висновку щодо достовірності звітності, яка перевірялася.
Підстава для проведення аудиту (законодавчі акти):
Аудит Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» здійснено у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів аудиту, а також згідно українського законодавства, зокрема Законів України «Про аудиторську діяльність», «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», «Про недержавне пенсійне забезпечення», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», а також Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, затверджених Міністерством фінансів України та інших нормативних актів, що регулюють діяльність недержавних пенсійних фондів.
Аудиторський висновок складено відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, зокрема стандартів 700 «Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фінансових звітів загального призначення», 701 «Модифікація аудиторського висновку», 720 «Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти» та МСА 3000 «Завдання з надання впевненості» та згідно з вимогами «Методичних рекомендацій щодо формату аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та іншої звітності недержавного пенсійного фонду та адміністратора недержавних пенсійних фондів», затверджених розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України (надалі – ДКРРФПУ) № 5203 від 27.12.2005 р.
ЗМІСТОВНА ЧАСТИНА АУДИТОРСЬКОГО ВИСНОВКУ
Форма ведення бухгалтерського обліку:
Бухгалтерський облік на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» веде Адміністратор пенсійного фонду – ТОВ «Компанія з управління активами «Оптіма-Капітал». Бухгалтерський облік ведеться за журнально-ордерною формою відповідно до вимог П(С)БУ.
Відповідність бухгалтерського обліку вимогам чинного законодавства:
Аудит підтверджує, що на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» бухгалтерський облік протягом 2008 р. вівся в цілому у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІУ від 16.07.1999 р., затверджених Міністерством фінансів України Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та «Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств та організацій», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291 та інших нормативних документів з питань організації обліку. Бухгалтерський облік основних операцій недержавних пенсійних фондів вівся у відповідності до «Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку основних операцій недержавних пенсійних фондів», затверджених розпорядженням ДКРРФПУ №2968 від 09.12.2004 р. та згідно з «Порядком обчислення та обліку прибутку (збитку) від інвестування активів недержавного пенсійного фонду», затвердженого розпорядженням ДКРРФПУ № 424 від 02.04.2008 р.
Своєчасність складання фінансової звітності та звітності про діяльність недержавного пенсійного фонду:
На Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» фінансова звітність складалась Адміністратором фонду протягом 2008 року своєчасно та згідно П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.1999 р. та надавалась до відповідних контролюючих органів та користувачам інформації у відповідності до «Порядку представлення фінансової звітності», затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 р. №419.
Звітність про діяльність недержавного пенсійного фонду на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» складалась Адміністратором фонду протягом 2008 року своєчасно та надавалась Раді пенсійного фонду та до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України (надалі Держфінпослуг) у відповідності до «Положення про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення», затвердженого Розпорядженням ДКРРФПУ №1100 від 22.06.2004 р.
Наявність та незмінність облікової політики на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» за період, що перевіряється:
Здійснений аудит підтверджує, що облікова політика протягом 2008 року на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» регламентувалася наказом «Про облікову політику» № 0301/08-1 від 03 січня 2008 р., із змінами, внесеними згідно з наказом № 0107/08-1 від 01.07.2008 р. В ньому згідно П(С)БО та Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов‘язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291 були чітко і повно визначені методологічні принципи та засади ведення бухгалтерського обліку основних засобів, нематеріальних активів, довгострокових і короткострокових фінансових інвестицій, грошових коштів, доходів, витрат, дебіторської заборгованості, а також короткострокових і довгострокових зобов‘язань та власного капіталу.
Визначені в наказі про облікову політику методологічні принципи протягом 2008 року були весь час незмінними і повністю дотримувалися.
Підтвердження правильності та адекватності формування Власного капіталу, його структури та призначення
Як підтверджує перевірка, Непідприємницьке товариство «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» створено відповідно до діючого законодавства та засноване одноосібним засновником – Відкритим акціонерним товариством «Державний експортно-імпортний банк України». Юридична адреса засновника фонду: Україна, м.Київ, вул.Горького, 127, код ЄДРПОУ 00032112.
Статут Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» затверджений Протоколом №3 від 10.08.2005 р. Наглядової ради ВАТ «Державний експортно-імпортний банк України». Статут Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» зареєстрований Голосіївською районною у місті Києві державною адміністрацією 08.12.2006 р. за № 10681020000008829.
Учасниками Фонду є виключно фізичні особи, які перебувають (перебували) у трудових відносинах із засновником або роботодавцем-платником Фонду, на користь яких сплачуються пенсійні внески у Фонд та які мають право або набудуть право на отримання пенсійних виплат з Фонду. Участь фізичних осіб у Фонді є добровільною.
Станом на 31.12.2008 р. пайовий капітал Пенсійного фонду становить 25 589,0 тис.грн. Протягом 2008 року розмір пайового капіталу збільшився на 8 401,0 тис.грн. за рахунок внесків вкладників у розмірі 13 485,0 тис.грн., зменшених на суму збитку, розподіленого між учасниками у розмірі 3 992,0 тис.грн. та на суму виплат учасникам у розмірі 1 092,0 тис.грн.
Порядок формування Пайового капіталу Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» протягом 2008 р. здійснювався згідно Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечення» від 09.07.2003 р. за № 1057 з наступними змінами та доповненнями.
У відповідності з вимогами Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечення», Статуту Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» та П(С)БО 5 «Звіт про власний капітал», ми провели аудит достовірності бухгалтерського обліку наявності та руху власного капіталу недержавного пенсійного фонду за 2008 рік шляхом перевірки як засновницьких документів, так і даних первинного, аналітичного і синтетичного обліку в розрізі його фактичної структури:
пайового капіталу в розмірі 25 589,0 тис.грн.
Проведений аудит дає нам право підтвердити правильність та адекватність визначення як загальної величини власного капіталу у розмірі 25 589,0 тис.грн., його структури за перелікованим вище призначенням, так і достовірності його відображення у відповідних статтях Балансу (форма №1) станом на 31.12.2008 року та Звіті про власний капітал за 2008 рік (форма №4).
Підтвердження правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки активів на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк»
Аудит проведено на предмет визнання наявності відображених в балансі станом на 31 грудня 2008 року всіх видів активів – необоротних, оборотних та витрат майбутніх періодів шляхом перевірки даних інвентаризації.
Аналіз даних інвентаризації підтверджує достовірність всіх статей активу балансу і вона проведена згідно з діючою «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11 серпня 1994 р. за № 69. Класифікація та оцінка активів в бухгалтерському обліку та звітності достовірна і здійснюється відповідно до вказаних П(С)БО - 7 «Основні засоби», 8 «Нематеріальні активи», 10 «Дебіторська заборгованість», 16 «Витрати», 12 «Фінансові інвестиції», П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» та П(С)БО 2 «Баланс».
Облік основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних матеріальних активів та їх зносу (амортизації)
Нематеріальні активи:
Нематеріальні активи на балансі Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» станом на 31 грудня 2008 р. відсутні.
Основні засоби:
Станом на 31.12.2008 року на балансі Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» основні засоби відсутні.
Правильність ведення бухгалтерського обліку фінансових інвестицій
За даними обліку станом на 31.12.2008 року на Непідприємницькому товаристві «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» рахуються поточні фінансові інвестиції на суму 7 993,0 тис.грн. - облігації українських емітентів та облігації внутрішньої державної позики, в т.ч.:
| № з/п | Емітент облігацій | Код ЄДРПОУ | Номінальна вартість цінних паперів, грн. | Балансова вартість цінних паперів, грн. | Дата погашення |
| 1. | ВАТ «Дарницький завод ЗБК» | 01373298 | 600 000,00 | 600 932,40 | 11.06.2009 |
| 2. | ОВДП, серія 20909 | 00013480 | 2 550 000,00 | 2 422 500,00 | 30.12.2009 |
| 3. | ОВДП, серія 20406 | 00013480 | 11 500 000,00 | 2 323 000,00 | 30.06.2009 |
| 4. | ОВДП, серія 21006 | 00013480 | 2 700 000,00 | 2 646 756,00 | 01.04.2009 |
| | Разом | Х | 17 350 000,00 | 7 993 188,40 | Х |
Станом на 31.12.2008 р. вартість цінних паперів оцінена відповідно до П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції», затвердженого наказом № 91 від 26.04.2000 р. Міністерства фінансів України та згідно з «Положенням про порядок визначення чистої вартості активів недержавного пенсійного фонду (відкритого, корпоративного, професійного)», затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 339 від 11.08.2004 р.
На балансі Непідприємницького товариства «Недержавний корпоративний пенсійний фонд ВАТ «Укрексімбанк» станом на 31.12.2008 р. рахуються довгострокові фінансові інвестиції у розмірі 9 773,0 тис.грн., у т.ч.:
- облігації українських емітентів балансовою вартістю 8 427,6 тис.грн.;
- акції українських емітентів балансовою вартістю 1 345,4 тис.грн.
Облігації українських емітентів
| № з/п | Емітент облігацій | Код ЄДРПОУ | Номінальна вартість цінних паперів, грн. | Балансова вартість цінних паперів, грн. | Дата погашення |
| 1. | АКБ «Імексбанк» | 20971504 | 750 000,00 | 719 722,50 | 18.05.2012 |
| 2. | ВАТ «Укргазбанк» | 23697280 | 800 000,00 | 826 968,00 | 14.07.2011 |
| 3. | ЗАТ «Поділля» | 33143011 | 1 150 000,00 | 1 128 276,50 | 28.05.2010 |
| 4. | ВАТ «УПБ» | 19019775 | 880 000,00 | 881 267,20 | 28.06.2010 |
| 5. | ЗАТ «ПУМБ» | 14282829 | 1 200 000,00 | 1 222 920,00 | 08.04.2011 |
| 6. | ДП «Імідж Холдинг» | 32096432 | 545 000,00 | 558 139,95 | 10.02.2011 |
| 7. | ЗАТ «Компанія «Райз» | 13980201 | 900 000,00 | 904 554,00 | 23.05.2011 |
| 8. | Донецька міська рада | 26502957 | 600 000,00 | 612 000,00 | 05.09.2011 |
| 9. | Запорізька міська рада | 04053915 | 600 000,00 | 562 086,00 | 05.07.2010 |
| 10. | Луганська міська рада | 26597691 | 1 000 000,00 | 1 011 800,00 | 29.10.2012 |
| | Разом | Х | 8 425 000,00 | 8 427 734,15 | Х |