Примерная программа дисциплины «таможенные платежи» Рекомендуется для направления подготовки

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

Проект

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

ПРИМЕРНАЯ ПРОГРАММА

ДИСЦИПЛИНЫ

«таможенные платежи»

Рекомендуется для направления подготовки

(специальности) 036401 Таможенное дело

Квалификация (степень) выпускника – специалист

Люберцы 2011

1. Цели и задачи дисциплины

Цели:

уяснение теоретических, правовых и организационных основ взимания таможенных платежей в Российской Федерации и приобретение практических навыков их исчисления для целей уплаты, обеспечения, взыскания, возврата.

Задачи:

– уяснение студентами назначения и места таможенных платежей в бюджетной системе Российской Федерации;

– выработка у студентов понимания взаимосвязи государственного регулирования экономики и ВЭД с таможенными платежами;

– изучение состава, структуры и динамики таможенных платежей в Российской Федерации и факторов на них влияющих;

– формирование практических навыков по исчислению таможенных платежей, применению порядков обеспечения, взыскания и возврата;

– выработка и развитие у студентов умений и навыков по осуществлению контроля за правильностью их начисления и своевременностью их уплаты;

– выработка и развитие у студентов умений и навыков проведения расчетов таможенных платежей, а также оформления таможенных документов (таможенной декларации, корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей, таможенного приходного ордера, требования об уплате таможенных платежей, решения о взыскании денежных средств).

2. Место дисциплины в структуре ООП

Дисциплина относится к дисциплинам базовой части профессионального цикла ООП ВПО.

Требования к входным знаниям студента, необходимым для изучения дисциплины.

Для изучения дисциплины студент должен:

знать:

принципы построения финансовой системы государства;
структуру доходов и расходов государственного бюджета;

– правовые основы и принципы осуществления ВЭД и ее регулирования;

товароведческие характеристики товаров различных групп, цели, правила классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД;
правовые и организационные основы таможенно-тарифного регулирования внешнеторговой деятельности;
методологию и порядок определения таможенной стоимости;

– правила определения страны происхождения товаров;

уметь:

анализировать основные тенденции развития экономики Российской Федерации и стран мира; анализировать мировые товарные рынки;

– классифицировать товары в соответствии с ТН ВЭД;

– применять методы определения таможенной стоимости,

– контролировать правильность заполнения и своевременность подачи таможенных документов;

осуществлять контроль за соблюдением участниками ВЭД законодательства Российской Федерации при таможенных процедурах;

– систематизировать и обобщать информацию;

– организовать и проводить научные исследования;

владеть:

– навыками самостоятельного изучения и использования в работе законодательных актов;

– программным обеспечением для поиска информации и ее обработки и анализа;

– методиками исчислений и расчетов;

– методологией научного исследования;

– графическими методами исследования;

обладать компетенциями:

способностью совершенствовать и развивать свой интеллектуальный, общекультурный и морально-психологический уровень (ОК-1);
способностью применять математические методы и методы системного анализа для решения задач профессиональной деятельности (ОК-6);
владением методами и средствами получения, хранения, обработки информации, навыками использования компьютерной техники, программно-информационных систем, компьютерных сетей (ПК-2), в части применения основ информатики;
способностью понимать экономические процессы, происходящие в обществе; анализировать тенденции развития российской и мировой экономики (ПК-4);

– владением навыками применения основных правил интерпретации ТН ВЭД и осуществления контроля достоверности классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД (ПК-10);

умением применять правила определения страны происхождения товара и навыки осуществления контроля достоверности сведений, заявленных о стране происхождения товара (ПК-11);

Дисциплина является предшествующей для дисциплин (модулей) профессионального цикла: «Декларирование товаров и транспортных средств» модуля «Таможенные процедуры» (базовая часть), «Информационные таможенные технологии» модуля «Информационные технологии в таможенном деле» (базовая часть), «Экономическая безопасность» (базовая часть) и дисциплин вариативной части.

3. Требования к результатам освоения дисциплины

Процесс изучения дисциплины в соответствии с ФГОС ВПО по направлению подготовки (специальности) 036401 Таможенное дело направлен на формирование следующих профессиональных компетенций (элементов компетенций):

– способностью самостоятельно повышать уровень профессиональных знаний, реализуя специальные средства и методы получения нового знания, и использовать приобретенные знания и умения в практической деятельности (ПК-1), в части применения таможенных платежей;

– владением навыками заполнения и контроля таможенной документации: грузовой таможенной декларации (ГТД), декларации таможенной стоимости (ДТС), корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (КТС), таможенного приходного ордера (ТПО)

(ПК-13), в части применения таможенных платежей;

– владением навыками по исчислению таможенных платежей и контролю правильности их исчисления, полноты и своевременности уплаты (ПК - 14);

– умением применять порядок взыскания задолженности по уплате таможенных платежей (ПК-15);

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать:

– порядок исчисления, уплаты и обеспечения уплаты таможенных платежей, порядок взыскания задолженности и возврата таможенных платежей; основные принципы и методы научных исследований;

уметь:

– исчислять таможенные платежи; контролировать правильность исчисления таможенных платежей; применять процедуры взыскания и возврата таможенных платежей; выявлять и анализировать взаимосвязи по основным показателям и направлениям профессиональной деятельности;

владеть:

– навыками заполнения и контроля таможенных документов;

– методикой расчета таможенных платежей, технологией взимания таможенных платежей; современными математико-статистическими методами сбора и обработки информации; навыками содержательной интерпретации и графической визуализации результатов анализа статистической информации.

4. Объем дисциплины и виды учебной работы

Общая трудоемкость дисциплины составляет 5 зачетных единиц.

Вид учебной работы	Всего часов	Семестр
Вид учебной работы	Всего часов	6
Аудиторные занятия (всего)	70	70
в том числе:
Лекции (Л)	20	20
Практические занятия (ПЗ),	50	50
из них в интерактивной форме (ИФ)	14	14
Самостоятельная работа (СР)	74	74
в том числе
Выполнение домашних заданий в рабочей тетради «Таможенные платежи»	64	64
Разбор практических ситуаций	10	10
Тестовый контроль		+
Контрольные работы		+
Другие формы и способы текущего контроля		+
Вид промежуточной аттестации	36 (экзамен)	36 (экзамен)
Общая трудоемкость часы ЗЕ	180	180
Общая трудоемкость часы ЗЕ	5	5

5. Содержание дисциплины

5.1. Содержание разделов (тем) дисциплины

№ темы	Наименование разделов, тем дисциплины	Содержание тем
Раздел 1. Таможенные платежи и их характеристика
1.1	Таможенные платежи в Российской Федерации. Общая характеристика и назначение	Понятие и виды таможенных платежей в Российской Федерации и их характеристика. Место таможенных платежей в системе таможенного регулирования. Роль таможенных платежей в формировании доходов федерального бюджета Российской Федерации. Правовое регулирование таможенных платежей: в Российской Федерации. Возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов при ввозе и вывозе товаров и транспортных средств.
1.2	Пошлины в системе таможенных платежей Российской Федерации	Пошлины в Российской Федерации, их состав и структура: таможенные пошлины и особые пошлины. Место пошлин в системе таможенных платежей РФ. Динамика таможенных пошлин в РФ. Ввозные таможенные пошлины. Характеристика элементов и их правовое регулирование. Порядок исчисления, уплаты. Вывозные таможенные пошлины. Характеристика элементов и их правовое регулирование. Ставки вывозных таможенных пошлин. Порядок исчисления вывозных таможенных пошлин. Льготы по уплате таможенных пошлин. Организация таможенного контроля за правильностью начисления, полнотой и своевременностью уплаты пошлин в Российской Федерации.
1.3	Акцизы и НДС в системе таможенных платежей	Налоговый и Таможенный кодекс РФ о применении акцизов и НДС к товарам, ввозимым на территорию РФ. Акцизы в системе таможенных платежей. Перечень подакцизных товаров в Российской Федерации. Ставки акцизов в РФ. Объект налогообложения. Определение налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Порядок исчисления акциза при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Виды подакцизных товаров, подлежащих маркировке. Акцизные марки, стоимость марок. Расчет суммы денежных средств, необходимых для внесения на депозитный счет таможенного органа при покупке марок. Порядок реализации марок. Порядок возврата неиспользованных марок. Характеристика элементов НДС: объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, льготы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Порядок начисления акцизов и НДС в таможенной декларации.
1.4	Таможенные сборы	Понятие и виды таможенных сборов в РФ. Порядок установления таможенных сборов. Правовое регулирование таможенных сборов в Российской Федерации. Таможенный сбор за таможенное оформление: ставки, основа начисления, порядок исчисления, плательщики, порядок и сроки уплаты, льготы по уплате сбора. Таможенные сборы за хранение и сопровождение: ставки, порядок исчисления, плательщики, порядок и сроки уплаты, льготы.
Раздел 2. Применение таможенных платежей
2.1	Порядок исчисления таможенных платежей	Порядок исчисления таможенных платежей. Порядок применения ставок таможенных пошлин и налогов при их исчислении. Особенности применения ставок таможенных пошлин и налогов при перемещении товаров трубопроводным транспортом, при выпуске до подачи таможенной декларации, а также при незаконном перемещении товаров через таможенную границу. Порядок применения курса пересчета иностранной валюты в валюту РФ при исчислении пошлин, налогов. Классификаторы, используемые для целей исчисления таможенных платежей. Порядок исчисления таможенных платежей в таможенной декларации, особенности заполнения граф 47, 36, В таможенной декларации (тренинг).
2.2	Порядок и сроки уплаты таможенных платежей	Исполнение обязанности по уплате таможенных платежей в соответствии с НК и ТК РФ. Порядок уплаты таможенных платежей. Плательщики таможенных платежей. Валюта уплаты таможенных платежей. Формы уплаты таможенных платежей. Организация контроля за соблюдением порядка уплаты таможенных платежей участниками ВЭД. Порядок оформления расчетных документов при уплате таможенных платежей с использованием кодов бюджетной классификации (разбор практических ситуаций). Сроки уплаты таможенных платежей. Изменение сроков уплаты таможенных пошлин и налогов. Порядок предоставления отсрочки, рассрочки при уплате таможенных платежей. Основания предоставления отсрочки, рассрочки. Порядок обеспечения при отсрочке, рассрочке. Проценты за отсрочку, рассрочку, порядок их расчета и уплаты (тренинг). Ответственность за неуплату таможенных платежей. Санкции за нарушение сроков уплаты таможенных платежей. Пеня: порядок начисления и сроки уплаты пени. Организация таможенного контроля за уплатой таможенных платежей. Порядок ведения лицевого счета участников ВЭД. Администрирование таможенными органами денежных средств на счете федерального казначейства.
2.3	Обеспечение уплаты таможенных платежей	Понятие обеспечения. Обеспечение уплаты таможенных платежей. Случаи применения обеспечения уплаты таможенных платежей. Порядок определения размера обеспечения уплаты таможенных платежей. Способы обеспечения уплаты таможенных платежей и порядок их применения.
2.4	Порядок взыскания таможенных платежей	Общие правила принудительного взыскания таможенных пошлин, налогов. Требование об уплате таможенных платежей. Взыскание таможенных платежей за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика в банках (бесспорное взыскание). Взыскание таможенных пошлин, налогов за счет товаров, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены. Взыскание таможенных платежей за счет иного имущества плательщика. Обязанности банков и иных кредитных организаций по исполнению решений таможенного органа о взыскании таможенных платежей.
2.5	Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей, а также иных денежных средств	Киотская конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур о возврате таможенных платежей. Порядок возврата излишне уплаченных и излишне взысканных таможенных платежей. Сроки возврата излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей. Документы, необходимые для принятия решения о возврате. Порядок начисления процентов на суммы таможенных платежей, не возвращенные в установленный срок. Особенности применения зачета излишне уплаченных или взысканных таможенных пошлин и налогов (ролевая игра). Иные случаи возврата таможенных платежей и порядок его применения. Порядок возврата авансовых платежей. Порядок возврата денежного залога.
2.6	Начисление и уплата таможенных платежей в различных таможенных процедурах	Таможенные процедуры, применяемые на территории РФ при организации ВЭД, их особенности и характеристика. Порядок применения таможенных платежей при использовании различных таможенных процедур. Исчисление таможенных платежей в основных таможенных режимах: при выпуске товаров для внутреннего потребления, экспорте и международном таможенном транзите. Применение таможенных платежей в экономических таможенных режимов: при переработке на таможенной территории, переработке для внутреннего потребления, переработке вне таможенной территории, временном ввозе и таможенном складе. Применение таможенных платежей в завершающих таможенных режимов: при реимпорте, реэкспорте, уничтожении и отказе. Особенности видов и форм уплаты таможенных платежей в различных таможенных режимах: залоговые платежи, периодические платежи, обеспечение уплаты таможенных платежей. Особенности заполнения гр. 47 ТД и гр. "В" в отдельных таможенных режимах (тренинг). Исчисление и уплата таможенных платежей при изменении таможенного режима (разбор практических ситуаций).
2.7	Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через границу Российской Федерации физическими лицами	Порядок применения таможенных платежей к товарам, перемещаемым физическими лицами для личного пользования (тренинг). Порядок начисления и уплаты таможенных платежей при ввозе товаров физическими лицами в коммерческих целях.

5.2. Темы дисциплины и междисциплинарные связи с последующими дисциплинами (модулями)

№ п/п	Наименование последующих дисциплин	№ № разделов данной дисциплины, необходимых для изучения последующих дисциплин
№ п/п	Наименование последующих дисциплин	1.1	2.1	2.2	2.3	2.4	2.5	2.6	2.7	1.3
1.	Декларирование товаров и транспортных средств модуля «Таможенные процедуры»		+	+			+
2.	Экономическая безопасность	+
3.	Информационные таможенные технологии модуля «Информационные технологии в таможенном дела		+
4.	Таможенные режимы и специальные таможенные процедуры (вариативная часть)				+	+	+	+
5.	Таможенные платежи и таможенная стоимость в различных таможенных процедурах (вариативная часть)		+	+	+	+		+		+
6.	Таможенные платежи в неторговом обороте (вариативная часть)		+	+					+
7.	Учет таможенных платежей (вариативная часть)		+	+	+	+	+

5.3. Разделы (темы) дисциплины и виды занятий

№ те-мы	Наименование раздела, тем дисциплины	Количество часов
		Аудиторные занятия			СР	Всего
		Л	ПЗ	ПЗ в ИФ	СР	Всего
Раздел 1. Таможенные платежи и их характеристика		8	16		26	50
1.1	Таможенные платежи в Российской Федерации. Общая характеристика и назначение	2	4		6	12
1.2	Пошлины в системе таможенных платежей Российской Федерации	2	4		8	14
1.3	Акцизы и НДС в системе таможенных платежей	2	4		8	14
1.4	Таможенные сборы	2	4		4	10
Раздел 2. Применение таможенных платежей		12	18	16	48	94
2.1	Порядок исчисления таможенных платежей	2	4	2	6	14
2.2	Порядок и сроки уплаты таможенных платежей	2	2	4	6	14
2.3	Обеспечение уплаты таможенных платежей	2	4		6	12
2.4	Порядок взыскания таможенных платежей	1	4	2	8	15
2.5	Возврат излишнеуплаченных или излишневзысканных таможенных платежей, а также иных денежных средств	1	2	4	8	15
2.6	Начисление и уплата таможенных платежей в различных таможенных процедурах	2	2	2	8	14
2.7	Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через границу Российской Федерации физическими лицами	2		2	6	10

6. Практические занятия

№ п/п	№ раздела дисциплины	Тематика практических занятий	Трудо-емкость (час.)
1.	1.1	Таможенные платежи в Российской Федерации. Общая характеристика и назначение	4
2.	1.2	Пошлины в системе таможенных платежей Российской Федерации	4
3.	1.3	Акцизы и НДС в системе таможенных платежей	4
4.	1.4	Таможенные сборы	4
5.	2.1	Порядок исчисления таможенных платежей	6
6.	2.2	Порядок и сроки уплаты таможенных платежей Разбор практических ситуация по оформлению расчетных документов при уплате таможенных платежей. Тренинг «Расчет процентов за отсрочку (рассрочку) и пеней»	6
7.	2.3	Обеспечение уплаты таможенных платежей	4
8.	2.4	Порядок взыскания таможенных платежей	6
9.	2.5	Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей, а также иных денежных средств Ролевая игра «Возврат таможенных платежей»	6
10.	2.6	Начисление и уплата таможенных платежей в различных таможенных процедурах Разбор практических ситуаций Тренинг «Исчисление и уплата таможенн6ых платежей при экспорте товаров (при временном ввозе, при реимпорте и других режимах)	4
11.	2.7	Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через границу Российской Федерации физическими лицами Тренинг «Таможенные платежи за товары, ввозимые физическими лицами»	2

7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

а) основная литература:

Сокольникова О.Б., Морозова Е.А. Налоги и таможенные платежи: учебное пособие. – М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2010.
Сокольникова О.Б., Чуватова И.С.Таможенные платежи: учебное пособие. – М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2010.

б) дополнительная литература:

1. Халипов С.В. Таможенное право: учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009.

2. Сокольникова О.Б., Гендугова М.Б. Налоги и таможенные платежи: рабочая тетрадь. – М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2009.

Сокольникова О.Б. Таможенные платежи: рабочая тетрадь. – М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2009.

Нормативные-правовые документы:

Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Киотская конвенция) - WCO. A national valuation database as a risk assessment tool. Brussels, Belgium, 2004. Режим доступа: World Wide Web. URL: ссылка скрыта.
Решение Совета глав правительств СНГ о Правилах определения страны происхождения товаров. Москва. 30 ноября 2000 г.
Соглашение о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера. 17 июня 1950 г.
Соглашение глав государств и правительств СНГ от 15 апреля 1994 г. О реэкспорте товаров и порядке выдачи разрешений на реэкспорт
Таможенный кодекс Таможенного Союза, 2009 г.
Конституция Российской Федерации. – Российская газета № 7 от 21 января, 2009.
Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Эксмо, 2009.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 1 января 2009 года). М.: Издательство «Омега-Л», 2009.
Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»
Закон РФ «О таможенном тарифе», 1993.
Федеральный закон РФ от 04.05.1999 г. № 95–ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации»
Постановление Правительства РФ от 28.12. 2004 № 863 «О ставках таможенных сборов за таможенное оформление товаров».
Постановление Правительства РФ от 16.05.2005 № 301 «Об освобождении от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление культурных ценностей, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в целях их экспонирования».
Постановление Правительства от 23.07.1996 г. № 883 «О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятия с иностранными инвестициями».
Постановление Правительства РФ от 17.09.1999 г. № 1046 «Об утверждении порядка регистрации проектов и программ технической помощи (содействия), выдачи удостоверений, подтверждающих принадлежность средств, товаров, работ и услуг к технической помощи (содействию)».
Постановление Правительства РФ от 04.12.1999 г. № 1335 «Об утверждении Порядка оказания гуманитарной помощи (содействия) Российской Федерации».
Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов».
Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41 «О перечне видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов».
Постановление Правительства РФ от 29.04.2002 № 283 «Об утверждении перечня материалов для изготовления медицинских иммунобиологических препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний, ввоз которых на таможенную территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».
Постановление Правительства РФ от 17.01.2002 № 19 «Об утверждении перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».
Постановление Правительства РФ от 10.05.2001 № 357 «О внесении дополнений в перечень технических средств, используемых исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».
Постановление Правительства РФ от 21.12.2000 № 998 «Об утверждении перечня технических средств, используемых исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».
Постановление Правительства РФ от 30.04.2009 года № 372 «Об утверждении Перечня технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на таможенную территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».
Приказ ФТС РФ от 21.08.2007 № 1003 «О классификаторах и перечнях нормативно-справочной информации, используемых для таможенных целей».
Приказ ФТС РФ от 13.10.2008 № 1274 «О внесении изменений в приказ ФТС России от 21 августа 2007 года № 1003».
Приказ ГТК РФ от 14.05.1997 № 265 «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения таможенного приходного ордера и уплаты платежей с его применением».
Приказ ФТС РФ от 04.09.2007 № 1057 «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации».
Приказ ГТК РФ от 06.08.2003 № 865 «О ставках вывозных таможенных пошлин».
Приказ ГТК России от 25.12.2003 № 1539 «О предоставлении тарифных преференций».
Приказ ГТК России от 07.02.2001 № 131 «Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации».
Приказ ФТС России от 04.02.2010 № 201 «О взимании акцизов».
Приказ ГТК России от 24.11.2003 №1311 «Об утверждении формы таможенной расписки, добавочных листов к таможенной расписке, а также Инструкции о порядке заполнения и использования таможенной расписки».
Приказ ФТС России от 13.04.2009 № 663 «О фиксированном размере обеспечения уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров».
Приказ ФТС РФ от 11.01.07 № 7 «Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации акцизов в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации».
Приказ ФТС России от 11.04.2007 г. № 457 «Об утверждении инструкции о совершении отдельных таможенных операций при использовании таможенного режима уничтожения».
Приказ ФТС России от 23.09.2005 г. № 878 «О ставках вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые с территории Российской Федерации за пределы государств-участников соглашений о таможенном союзе».
Письмо ФТС России от 04.10.2006 г. № 01-06/34547 «О льготах по уплате таможенных платежей при ввозе товаров в качестве вклада в уставный капитал организации, имеющей организационно-правовую форму общества с ограниченной ответственностью».
Письмо ФТС России от 15.09.2005 г. № 01-06/27838 «Об условно выпушенных товарах, ввезенных в качестве вклада в уставный (складочный) капитал коммерческих организаций, реорганизуемых в соответствии с законодательством Российской Федерации».
Письмо ФТС России от 23.10.2006 г. № 01-06/36877 «О примерной форме типовой банковской гарантии при условной выпуске товаров, ввозимых в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций».
Письмо ФТС России от 05.03.2005 г. № 01-06/6716 «О разрешении на ВТТ и МТТ при перевозках товаров таможенным перевозчиком ОАО «РЖД».
Письмо ФТС России от 02.06.2008 г. № 01-11/21820 «О декларанте товаров, помещаемых по таможенный режим перемещения припасов».
Письмо ФТС России от 22.02.2005 г. № 01-06/5233 «О стране происхождения товаров из ОЭЗ в Калининградской области».
Письмо ГТК России от 14.12.2000 № 07-14/36528. «Правила определения страны происхождения товаров».
Письмо ФТС России от 10.02.05 № 01-06/3731 «О применении налоговой ставки НДС 10 процентов».
Письмо ФТС России от 29.12.04 № 01-06/12890 «О таможенных сборах».
Письмо ФТС России от 20.04.05 № 01-06/12388 «О таможенных сборах за таможенное оформление».
Распоряжение ГТК России от 27.11.2003 № 647-р «Об утверждении Методических указаний о порядке применения таможенными органами положений Таможенного кодекса Российской Федерации, относящихся к таможенным платежам».

г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:

1. ссылка скрыта - образовательные ресурсы сети Интернет

ссылка скрыта ссылка скрыта

ссылка скрыта ссылка скрыта

ссылка скрыта ссылка скрыта

ссылка скрыта ссылка скрыта

6. ссылка скрыта ссылка скрытасправочная правовая система Гарант

7. ment.ruссылка скрыта

8. ссылка скрыта - Федеральный портал «Российское образование»

ссылка скрыта ссылка скрыта

ссылка скрыта ссылка скрыта

11. customsjournal.org - международный таможенный электронный журнал.

8. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Материально-техническое обеспечение дисциплины должно включать: аудитории, оборудованные компьютером с лицензионным программным обеспечением (в т.ч. со справочными правовыми системами «КонсультантПлюс», «Гарант»), видеопроектором, с доступом в интернет; офисное оборудование для оперативного размножения иллюстративного и раздаточного материала, для тестирования с использованием программ АСТ.

9. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины

Учебная дисциплина включает лекционные и практические занятия. При изучении теоретической части курса студенты получают, расширяют и закрепляют знания по экономическим и организационным вопросам таможенного обложения, а также по применению положений налогового и таможенного законодательства при исчислении и контроле таможенных платежей.

В целях более качественного усвоения теоретических вопросов дисциплины студентам следует дополнительно изучать и разбирать вопросы тем при подготовке к семинарским и практическим занятиям, в том числе при подготовке докладов, сообщений.

При изучении правовых основ применения таможенных платежей студентам следует учитывать динамичность развития налогового и таможенного законодательства. В этой связи следует регулярно работать с информационно-правовыми системами, в которых отражаются изменения и дополнения, вносимые в нормативные и правовые документы в части применения таможенных платежей.

В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки 036401 Таможенное дело, для реализации компетентностного подхода в рамках дисциплины «Таможенные платежи» предусматривается широкое использование в учебном процессе таких активных и интерактивных форм проведения занятий, как деловые и ролевые игры, разбор конкретных ситуаций, встречи с представителями таможенных органов, банковских, правительственных и коммерческих структур, международных финансовых организаций, мастер-классы экспертов и специалистов Главного управления федеральных таможенных доходов и таможенно-тарифного регулирования Федеральной таможенной службы, должностных лиц таможенных органов.

Не менее 50% времени, отведенного на изучение дисциплины, студенты самостоятельно осваивают материал, предусмотренный программой. В этой связи, студентам рекомендуется выполнять тестовые задания, решать практические задачи, которые приводятся по темам в учебно-методических указаниях, а также выполнять домашние задания в рабочих тетрадях по дисциплине «Таможенные платежи».

Примерные вопросы для подготовки к экзамену:

Таможенные платежи: сущность, виды, назначение.
Таможенный Кодекс РФ о таможенных платежах, их видах и порядке их установления.
Место таможенных платежей в таможенном регулировании.
Роль таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета Российской Федерации.
Воздействие таможенных платежей на темпы экономического роста, структурные изменения, процессы накопления и потребления.
Сравнение понятий «налог» и «таможенная пошлина».
Лица, ответственные за уплату таможенных платежей.
Права и обязанности плательщиков пошлин и налогов.
Возникновение обязанности по уплате таможенных платежей.
Исполнение обязанности по уплате таможенных платежей.
Прекращение обязанности по уплате таможенных платежей.
Пошлины в регулировании внешнеторговой деятельности. Виды таможенных пошлин, их назначение.
Виды ставок таможенных пошлин. Порядок их применения в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации при исчислении таможенных пошлин.
Исчисление ввозных таможенных пошлин по ставкам в процентах, по специфическим и комбинированным ставкам.
Исчисление и уплата таможенных пошлин при ввозе (вывозе) товаров трубопроводным транспортом.
Исчисление и уплата ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из развивающихся и наименее развитых среди развивающихся стран-пользователей национальной системой преференций.
Исчисление и уплата ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из стран, образующих с Российской Федерацией зону свободной торговли.
Корректировка таможенных платежей.
Виды тарифных льгот и порядок их декларирования в таможенной декларации.
Характеристика элементов ввозной таможенной пошлины и их правовое регулирование.
Характеристика элементов вывозной таможенной пошлины и их правовое регулирование.
Характеристика элементов налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и их правовое регулирование.
Характеристика элементов акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и их правовое регулирование.
Характеристика элементов таможенных сборов за таможенное оформление и их правовое регулирование.
Характеристика элементов таможенных сборов за таможенное сопровождение и их правовое регулирование.
Порядок исчисления акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию.
Маркировка подакцизных товаров. Расчет суммы денежных средств необходимой при покупке акцизных марок. Организация контроля за использованием акцизных марок.
Особенности начисления и уплаты таможенных платежей, включая акцизы, по товарам, подлежащим маркировке.
Таможенные сборы за таможенное оформление. Правовая база применения сборов за таможенное оформление. Порядок исчисления и уплаты.
Виды ставок таможенных сборов за таможенное оформление, порядок их применения.
Характеристика льгот по уплате таможенного сбора за таможенное оформление.
Порядок исчисления и уплаты таможенного сбора за таможенное сопровождение.
Порядок исчисления и уплаты таможенного сбора за хранение товаров на складах, учрежденных таможенными органами.
Порядок взыскания и возврата таможенных сборов.
Сроки уплаты таможенных платежей.
Порядок уплаты таможенных платежей и его развитие.
Классификатор таможенных платежей. Порядок и особенности формирования кодов бюджетной классификации таможенных платежей.
Порядок оформления расчетных документов при уплате таможенных платежей.
Авансовые платежи: понятие, уплата, использование, возврат.
Изменение сроков уплаты таможенных платежей. Порядок предоставления отсрочки (рассрочки) уплаты таможенных платежей. Расчет процентов за предоставленную отсрочку (рассрочку).
Пеня за просрочку уплаты таможенных платежей, порядок ее исчисления и уплаты.
Обеспечение уплаты таможенных платежей: случаи применения, размер и способы обеспечения, порядок возврата.
Порядок применения денежного залога.
Банковская гарантия как способ обеспечения уплаты таможенных платежей.
Поручительство при обеспечении уплаты таможенных платежей.
Обеспечение уплаты таможенных платежей в отношении акцизных товаров.
Задолженность по уплате таможенных платежей. Работа таможенного органа по ее выявлению и взысканию.
Требование об уплате таможенных платежей, порядок оформления, выдачи и исполнения.
Порядок взыскания таможенных платежей со счетов плательщика в банке.
Порядок взыскания таможенных платежей за счет иного имущества плательщика.
Судебный порядок взыскания таможенных платежей.
Порядок зачета или возврата излишне уплаченных таможенных платежей.
Порядок возврата излишне взысканных таможенных платежей.
Порядок возврата таможенных платежей при реимпорте (реэкспорте) товаров.
Порядок возврата денежного залога.
Федеральные таможенные доходы в Российской Федерации: понятие, состав, управление.
Роль отдела таможенных платежей в контроле за правильностью исчисления и полнотой уплаты таможенных платежей.
Состав, структура и динамика таможенных платежей в Российской Федерации.

Примерная тематика рефератов:

Таможенные платежи в системе таможенного регулирования Российской Федерации
Управление таможенными платежами как способ обеспечения экономической безопасности
Таможенная пошлина: сущность, виды, характеристика основных элементов, анализ динамики
Пошлины как инструмент государственного регулирования внешнеторговой деятельности
Налог на добавленную стоимость: сущность, характеристика элементов НДС при ввозе товаров
Акциз: сущность, назначение, характеристика основных элементов
Исследование порядка маркировки акцизных товаров акцизными марками
Налоги с ввозимых товаров: виды, анализ динамики и места в системе таможенных платежей
Таможенные сборы: сущность, виды, характеристика основных элементов
Таможенные платежи в системе государственного регулирования внешнеторговой деятельности
Таможенные платежи в системе доходов государства
Сравнительный анализ сущности, назначения, признаков таможенной пошлины и налога
Исследование факторов, влияющих на размер ввозной таможенной пошлины
Исследование факторов, влияющих на размер вывозной таможенной пошлины
Исследование факторов, влияющих на размер НДС при ввозе товаров
Исследование факторов, влияющих на размер акцизов при ввозе товаров
Исследование факторов, влияющих на размер таможенных сборов за таможенное оформление товаров и транспортных средств
Роль таможенной пошлины и НДС в развитии рынка сахара в Российской Федерации
Роль таможенной пошлины и НДС в развитии рынка мяса в Российской Федерации
Роль таможенной пошлины и НДС в развитии деревообрабатывающей промышленности в Российской Федерации
Роль таможенной пошлины и НДС в развитии сельского хозяйства в Российской Федерации
Анализ влияния таможенной пошлины и НДС на развитие экспорта машинно-технической продукции Российской Федерации
Анализ влияния таможенной пошлины и НДС на развитие рынка транспортных услуг в Российской Федерации
Анализ эффективности таможенного и налогообложения табачной продукции в Российской Федерации
Анализ эффективности таможенного и налогообложения алкогольной продукции в Российской Федерации
Таможенной обложение драгоценных металлов (камней) и особенности их таможенного оформления
Организация контроля за правильностью начисления и полнотой уплаты таможенных платежей в Российской Федерации
Сроки и порядок уплаты таможенных платежей: правовые основы, практика, направления развития
Обеспечение уплаты таможенных платежей в системе таможенного дела
Исследование порядка работы лиц и таможенных органов с денежным залогом
Исследование порядка работы лиц и таможенных органов с банковской гарантией
Исследование порядка работы лиц и таможенных органов с поручительством
Исследование порядка уплаты таможенных платежей
Изменение сроков уплаты таможенных платежей: сравнительный анализ положений Таможенного кодекса и Налогового кодекса Российской Федерации
Взыскание таможенных платежей: сравнительный анализ положений Таможенного кодекса и Налогового кодекса Российской Федерации
Возврат излишне уплаченных, излишне взысканных таможенных платежей: сравнительный анализ положений Таможенного кодекса и Налогового кодекса Российской Федерации
Совершенствование порядка возврата таможенных платежей и иных денежных средств
Таможенная стоимость: анализ изменений положений Закона РФ «О таможенном тарифе».
Таможенные платежи как средство привлечения иностранных инвестиций
Исследование влияния таможенных платежей на экспорт нефти из Российской Федерации.
Взаимодействие таможенных и налоговых органов при администрировании таможенных платежей и внутренних налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
Сравнительный анализ способов обеспечения в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
Плательщики таможенных платежей, их права и обязанности
Таможенные платежи в отношении товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации физическими лицами.
Применение таможенных пошлин и налогов в отношении легковых автомобилей, ввозимых в Российскую Федерацию.
Применение таможенных платежей в отношении технологического оборудования, ввозимого на территорию Российской Федерации
Организация контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты таможенных платежей.
Контроль за применением таможенных платежей по данным таможенной декларации.

Разработчики:

Российская таможенная академия, кафедра таможенных платежей и валютного контроля	заведующий кафедрой, канд.экон.наук, доцент	О.Б.Сокольникова
Российская таможенная академия, кафедра таможенных платежей и валютного контроля	доцент кафедры канд.экон.наук	М.Б.Гендугова

Blog

Примерная программа дисциплины «таможенные платежи» Рекомендуется для направления подготовки

Содержание

Пошлины в системе таможенных платежей Российской Федерации

Акцизы и НДС в системе таможенных платежей

Таможенные сборы

Пошлины в системе таможенных платежей Российской Федерации

Пошлины в системе таможенных платежей Российской Федерации