Программа дисциплины "таможенные платежи" составлена в соответствии с требованиями (федеральный компонент) к обязательному минимуму содержания и уровню подготовки

Вид материала

Программа дисциплины

Содержание “таможенные платежи” I.организационно – методический раздел Задачи курса. Место в системе социогуманитарного образования. Требования к уровню освоения содержания курса. Ii.содержание спец. курса Тема 2. Таможенная пошлина. Виды таможенных пошлин. Тема 3. Таможенная стоимость товаров. Понятие и методы ее определения. Тема 4. Уравнительные пограничные налоги и их функции. Их виды. Тема 5. Таможенные сборы. Тема 6. Механизм расчета таможенных платежей (налогового характера). Тема 7. Льготы по уплате таможенных платежей. 2. Перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы Iii. распределение часов по темам и видам работ Iv. форма итогового контроля

Подобный материал:

• Программа дисциплины "семейное право россии" составлена в соответствии с требованиями, 267.99kb.
• Программа дисциплины "Административное право рф" составлена в соответствии с требованиями, 537.95kb.
• Программа дисциплины «Современная Италия» составлена в соответствии с требованиями, 455.51kb.
• Программа дисциплины «Источниковедение отечественной истории XI начала XX в.» составлена, 353.85kb.
• Программа дисциплины «История, экономика и политика Канады» составлена в соответствии, 246.74kb.
• Программа дисциплины (Стандарт пд-опд) Екатеринбург, 524.51kb.
• Программа дисциплины "Международное коммерческое дело" составлена в соответствии, 888.05kb.
• Программа дисциплины (Стандарт ) Екатеринбург, 605.82kb.
• Программа специальной дисциплины Стандарт 020800 «Историко-архивоведение» Екатеринбург, 266.85kb.
• Программа дисциплины Стандарт 020800 «Историко-архивоведение» Екатеринбург, 546.64kb.

МИНИСТЕРСТВО ИНОСТРАННЫХ ДЕЛ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

__________________________________________________________

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ

МЕЖДУНАРОДНЫХ ОТНОШЕНИЙ (УНИВЕРСИТЕТ)

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе

МГИМО (У) МИД РФ

__________________ В. Б. Кириллов

«______»________________200____ г.

КАФЕДРА АДМИНИСТРАТИВНОГО И ФИНАНСОВОГО ПРАВА

П Р О Г Р А М М А

по спец. курсу

«ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ»

для факультета МП

(количество лекционных часов 12)

МОСКВА

2001

Примерная программа дисциплины

“ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ”


составлена в соответствии с требованиями (федеральный компонент) к обязательному минимуму содержания и уровню подготовки бакалавра и дипломированного специалиста по циклу “Общие гуманитарные и социально-экономические дисциплины” государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования второго поколения для факультета МП.


Автор (составитель): Арутюнян Г.В.

к.ю.н., ст. преподаватель МГИМО (У) МИД РФ


Программа утверждена на заседании кафедры административного и финансового права 27 сентября 2001 года. Протокол № 2.


I.ОРГАНИЗАЦИОННО – МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

1. ЦЕЛЬ КУРСА. Изучение данного курса - Таможенных платежей - дает студентам систематизированные знания о правовом регулировании взимания таможенных пошлин, налогов и сборов, входящих наряду с другими налогами и сборами в налоговую систему РФ. Кроме того, целью настоящего курса является достижение студентами понимания значения и роли таможенного тарифа в регулировании внешнеэкономической деятельности, защите внутреннего рынка страны от иностранной конкуренции, а также как весомого источника пополнения доходов федерального бюджета.
   
2. ЗАДАЧИ КУРСА. Изучение настоящего курса решает следующие задачи: усвоение студентами важнейших понятий и категорий, используемых в таможенном и налоговом законодательстве; ознакомление с современными научными и правовыми знаниями о понятии таможенной пошлины, понятии косвенного уравнительного налогообложения, порядке исчисления и уплаты таможенных платежей, мировом и отечественном опыте определения таможенной стоимости и др. вопросах, связанных с регулированием отношений по уплате таможенных платежей. Преподавание данной учебной дисциплины также призвано развить у студентов соответствующие навыки, необходимые им для дальнейшей практической деятельности, тем самым, способствуя формированию профессиональных качеств будущих специалистов.
   
3. МЕСТО В СИСТЕМЕ СОЦИОГУМАНИТАРНОГО ОБРАЗОВАНИЯ. Таможенные платежи являются одним из важнейших институтов таможенного права – отраслевой юридической науки, в которой по предметному и целевому признаку объединяется разнородный правовой материал, включающий в себя также общественные отношения, возникающие и динамично развивающиеся при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу, сопровождающиеся необходимостью уплаты таможенных платежей (в том числе пошлин, НДС и акцизов). Поэтому предмет данного спец. курса носит комплексный характер.
   

4. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ КУРСА. Представленная ниже структура учебного курса, содержание его разделов учитывает особенности подготовки специалистов – международников в МГИМО МИД РФ и требования, предъявляемые к его выпускникам.
   

II.СОДЕРЖАНИЕ СПЕЦ. КУРСА


1.ТЕМЫ


ТЕМА 1. Таможенно-тарифное регулирование внешнеторговой деятельности.


Понятие таможенного тарифа.

Цели таможенного тарифа.

Законодательная основа таможенных платежей.

Понятие таможенных платежей.

Органы, взимающие таможенные платежи.

Плательщики таможенных платежей.

Порядок уплаты таможенных платежей.

Валюта таможенного платежа.

Сроки уплаты таможенных платежей.

Обеспечение уплаты таможенных платежей.

Возврат излишне уплаченных и взысканных таможенных платежей.

Порядок взыскания неуплаченных таможенных платежей и меры ответственности.


Тема 2. Таможенная пошлина. Виды таможенных пошлин.


Юридическая природа таможенной пошлины.

Классификация таможенных пошлин.

Импортные, экспортные, транзитные пошлины.

Особые таможенные пошлины.

Автономные пошлины. Сезонные пошлины.

Адвалорные, специфические, комбинированные таможенные пошлины.

Минимальные, преференциальные, максимальные, карательные таможенные пошлины.


Тема 3. Таможенная стоимость товаров. Понятие и методы ее определения.


Понятие и основное функциональное назначение таможенной стоимости.

Порядок заявления таможенной стоимости.

Права и обязанности декларанта и таможенного органа при заявлении таможенной стоимости.

Способы заявления таможенной стоимости.

Мировая практика определения таможенной стоимости.

Методы определения таможенной стоимости.


Тема 4. Уравнительные пограничные налоги и их функции. Их виды.


Цель уравнительного пограничного регулирования.

Понятие уравнительных пограничных налогов. Их отличие от таможенных пошлин. Функции уравнительных пограничных налогов.

Виды уравнительных пограничных налогов. Налог на добавленную стоимость. Акцизы.

Законодательная основа НДС и акцизов.

Основные элементы налога на добавленную стоимость и акцизов. Субъект. Объект. Налоговая ставка.

Исчисление НДС. Исчисление акцизов.

Особенности взимания уравнительных пограничных налогов при различных таможенных режимах.


Тема 5. Таможенные сборы.


Таможенные сборы за таможенное оформление товаров. Размеры таможенных сборов за таможенное оформление товаров.

Таможенный сбор за хранение. Таможенный сбор за таможенное сопровождение товаров.


Тема 6. Механизм расчета таможенных платежей (налогового характера).


Механизм расчета таможенной пошлины.

Механизм расчета налога на добавленную стоимость.

Механизм расчета акцизов.


Тема 7. Льготы по уплате таможенных платежей.


Льготы по уплате таможенной пошлины.

Тарифные преференции. Тарифные привилегии.

Страна происхождения товара.

Освобождение от уплаты таможенной пошлины.

Налоговые льготы. Освобождение от уплаты НДС.

Освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление товаров.


2. ПЕРЕЧЕНЬ ПРИМЕРНЫХ КОНТРОЛЬНЫХ ВОПРОСОВ И ЗАДАНИЙ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

1. Понятие таможенно – тарифного регулирования.
   
2. Цели таможенного тарифа.
   
3. Законодательная основа таможенных платежей.
   
4. Понятие таможенных платежей.
   
5. Органы, взимающие таможенные платежи. Плательщики таможенных платежей.
   
6. Порядок уплаты таможенных платежей.
   
7. Возврат излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей.
   
8. Сроки уплаты таможенных платежей.
   
9. Обеспечение уплаты таможенных платежей.
   
10. Юридическая природа таможенной пошлины.
    
11. Понятие и основное функциональное назначение таможенной стоимости.
    
12. Права и обязанности декларанта и таможенного органа при заявлении таможенной стоимости.
    
13. Способы заявления таможенной стоимости.
    
14. Мировая практика определения таможенной стоимости.
    
15. Метод оценки 1 по цене сделки с ввозимыми товарами.
    
16. Метод оценки 2 по цене сделки с идентичными товарами.
    
17. Метод оценки 3 по цене сделки с однородными товарами.
    
18. Метод оценки 4 вычитания стоимости.
    
19. Метод оценки 5 сложения стоимости.
    
20. Метод 6 резервный.
    
21. Классификация таможенных пошлин.
    
22. Ввозные (импортные), вывозные (экспортные) пошлины и провозные (транзитные) пошлины.
    
23. Адвалорные, специфические и комбинированные таможенные пошлины.
    
24. Автономные пошлины. Сезонные пошлины.
    
25. Особые (специальные, антидемпинговые, компенсационные) пошлины.
    
26. Минимальные, преференциальные, максимальные (генеральные), карательные пошлины.
    
27. Механизм расчета таможенной пошлины.
    
28. Льготы по уплате таможенных пошлин.
    
29. Национальная система преференций.
    
30. Понятие уравнительных пограничных налогов и их функции.
    
31. Виды пограничных уравнительных налогов.
    
32. Основные элементы пограничных налогов.
    
33. Исчисление НДС.
    
34. Исчисление акцизов.
    
35. Ставки НДС.
    
36. Ставки акцизов.
    
37. Особенности взимания пограничных уравнительных налогов при различных таможенных режимах.
    
38. Налоговые льготы.
    
39. Таможенные сборы за таможенное оформление товаров.
    
40. Освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление товаров.
    
41. Таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров.
    
42. Таможенный сбор за хранение.
    
43. Взыскание таможенных платежей и меры ответственности.
    

III. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ ПО ТЕМАМ И ВИДАМ РАБОТ

№	Наименование темы лекции	Всего часов	Аудит. занятия		Сам. работа
			лекции	семин.
1.	Таможенно-тарифное регулирование внешнеторговой деятельности	4	2	2	-
2.	Понятие таможенной пошлины. Виды таможенных пошлин.	4	2	2
3.	Таможенная стоимость товаров. Понятие и методы ее определения.	4	2	-	2
4.	Уравнительные пограничные налоги и их функции. Их виды.	4	2	2	-
5.	Таможенные сборы.	2	-	-	2
6.	Механизм расчета таможенных платежей (налогового характера).	4	2	2	-
7.	Льготы по уплате таможенных платежей.	4	2	-	2

Итого 26 12 8 6


IV. ФОРМА ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ:


Зачет (в соответствии с учебным планом факультета МП)


V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА

1. Нормативный материал.
   

Федеральный закон РФ от 13 октября 1995 г. «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности».

Федеральный закон РФ от 14 апреля 1998 г. «О мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами».

Закон РФ от 21 мая 1993 г. «О таможенном тарифе».

Таможенный кодекс РФ.

Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

Закон РФ от 1 апреля 1993 г. «О государственной границе Российской Федерации».

Постановление Правительства РФ от 22 октября 1997 г. «Вопросы таможенно-тарифной политики».

Постановление Правительства РФ от 22 февраля 2000 г. «О таможенном тарифе РФ – своде ставок ввозных таможенных пошлин и Товарной номенклатуре, применяемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности» (в ред. от 30.08 2001 г.).

Постановление Правительства РФ от 13 сентября 1994 г. «Об утверждении перечня стран-пользователей схемой преференций РФ и списка товаров, на которые при импорте на территорию РФ преференциальный режим не распространяется» (в ред. от 25.01.1999 г.).

Постановление Правительства РФ от 18 января 1999 г. «Об утверждении перечня товаров, происходящих из развивающихся и наименее развитых стран, в отношении которых при ввозе на территорию РФ предоставляются тарифные преференции».

Постановление Правительства РФ от 10 июля 1999 г. «Об утверждении Положения о перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу РФ».

Постановление Правительства РФ от 11 марта 1999 г. «О порядке проведения расследования, предшествующего введению специальных защитных мер, антидемпинговых мер или компенсационных мер».

Приказ ГТК России от 9 ноября 2000 г. «Об утверждении Инструкции о взимании таможенных сборов за таможенное оформление»

Приказ ГТК России от 3 октября 2000 г. «Об утверждении Положения о таможенном сопровождении товаров и транспортных средств».

Приказ ГТК России от 30 ноября 1999 г. (в ред. от 10 марта 2000 г.) «О предоставлении тарифных преференций».

Приказ ГТК России от 24 апреля 2000 г. «Об утверждении правил ведения реестра банков и иных организаций, которые могут выступать а качестве гаранта перед таможенными органами».

Распоряжение ГТК России от 27 декабря 2000 г. «О применении части второй НК РФ при помещении товаров под таможенные режимы».

Письмо ГТК России от 19 декабря 2000 г. «О применении таможенными органами положений части второй НК РФ» с приложением Методических рекомендаций о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ и Методических рекомендаций о порядке применения акцизов в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ.

Письмо ГТК России от 27 декабря 2000 г. «О направлении Методических указаний о порядке применения таможенных пошлин в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации».

Письмо ГТК России от 31 мая 2000 г. «О применении таможенными органами положений части первой Налогового кодекса РФ с учетом изменений, внесенных федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в часть первую налогового кодекса РФ».

Письмо ГТК России от 9 января 2001 г. «О взимании НДС в отношении товаров российского происхождения».

2. Рекомендуемая литература.
   

Артемов Н. М. Финансово – правовое регулирование внешнеторговой деятельности. М. 1999.

Арутюнян Г.В. Правовое регулирование таможенных платежей. М., 2000.

Борисов К.Г. Международное таможенное право. М., 1997.

Воробьев Ю.А. Правовое регулирование таможенного дела. М., 1995.

Габричидзе Б.Н. и др. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации. М., 1998.

Григорян С. Организационно – правовые основы и особенности Всемирной торговой организации (ВТО) / Хозяйство и право. 2000, № 2.

Егиазарова В. Правовое регулирование таможенных режимов/ Налоговый вестник. 1999, № 2.

Козырин А.Н. Таможенная пошлина. М., 1998.

Козырин А.Н. Таможенные сборы в системе таможенных платежей: сбор за таможенное оформление / Приложение «Учет. Налоги. Право» к г-те «Финансовая Россия». 1998. № 11.

Козырин А.Н. Таможенный сбор за хранение / Приложение «Учет. Налоги. Право» к г-те «Финансовая Россия». 1998. № 15.

Козырин А.Н, Шепенко Р.А. Конкуренция на международных рынках и антидемпинговое регулирование. М., 1999.

Королькова З.В., Ларин Д.А., Тимофеева Н.О. Таможенные платежи. СПб., 1997.

Малиновская В. М. Взыскание таможенных платежей и пени за просрочку их уплаты. «Закон». 1997. № 9.

Малиновская В. М. Ответственность плательщиков таможенных платежей. «Юрист» 1998. № 20.

Налоговое право. Учебник / Химичева Н.И. М., 1997.

Новокшонов И. Таможенно-тарифное регулирование внешнеторговой деятельности / Право и экономика. 1999, № 3.

Основы таможенного дела. Учебник/ Под общ. ред. В. Г. Драганова. М., 1998.

Российское таможенное право. Учебник. Под. ред. Габричидзе Б.Н. М, 2000.

Русакова И.Г., Кашин В.А. и др. Налоги и налогообложение. М., 1998.

Таможенное право. Учебник. Отв. ред. Ноздрачев А.Ф. М., 2000.

Чемакин И.М. Практикум по таможенному праву. М., 1998.

Шепенко Р.А. Особенности применения дополнительной и специальной пошлин. Налоговый вестник. 1999, № 11.