Это совокупность налогов, установленных законодательными, взимаемых исполнительными органами власти, а также методы и принципы построения налогов

Вид материала

Закон

Содержание Принципы построения налоговой системы Классификация налогов

Подобный материал:

• Лекция 7 Налоговая система совокупность налогов, установленных законодательно, взимаемых, 30.19kb.
• Совокупность принудительно взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и др платежей,, 40.51kb.
• Лекция по налогам Тема Основные понятия, применяемые при налогообложении, 1559.83kb.
• 1 Экономическое содержание налогов. Роль налогов в формировании финансов государства, 602.45kb.
• Рабочая программа по курсу Налоги и налогообложение, 699.9kb.
• Налогов и сборов в РФ и их классификация, 1483.67kb.
• Заключение, 40.73kb.
• Министерство сельского хозяйства и продовольствия республики беларусь, 509.17kb.
• Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 22 Гарантии обеспечения, 433.92kb.
• Учебной дисциплины «Налоговое планирование» для студентов специальности 080105., 174.67kb.

24.03.06

Налоговая система РФ.

Налоговая система – это совокупность налогов, установленных законодательными, взимаемых исполнительными органами власти, а также методы и принципы построения налогов.


Налоговая система регулируется следующими документами:

1. закон об основах налоговой системы РФ
   
2. Налоговый кодекс РФ
   

В соответствии с НК под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств для финансового обеспечения государства и муниципальных образований.

Таким образом, налогообложение – это совокупность экономических и организационно-правовых отношений, выражающая принудительно властное безвозмездное и безвозвратное изъятия части доходов юридических и физических лиц в пользу государства или местных органов власти.


Налоговая система является трехуровневой: федеральные налоги, региональные налоги и местные.


Федеральные – обязательные для всей территории РФ.

Региональные – взимаются на всей территории субъекта федерации, устанавливаются и разрабатываются муниципальными образованиями.


Принципы построения налоговой системы:

1. принцип единства – предполагает действие налоговой системы на всей территории страны для всех юридических и физических лиц.
   
2. принцип подвижности – некоторые налоговые механизмы, а также некоторые налоги могут быть оперативно изменены в сторону увеличения или уменьшения налогового бремени в соответствии с объективными потребностями и возможностями государства.
   
3. принцип стабильности – предполагает, что налоговая система должна работать без изменений в течение ряда лет вплоть до налоговой реформы.
   
4. принцип множественности налогов – означает, что налоговая система должна быть основана на дифференцированном перечне налогов и объектов налогообложения. Этот принцип должен обеспечивать оптимальное перераспределение налогового бремени по налогоплательщикам.
   
5. принцип исчерпывающего перечня налогов – данный принцип предполагает унификацию налоговых изъятий.
   

Функции налогов:

1. фискальная – является ключевой функцией, ее основная задача – обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней.
   
2. регулирующая – позволяет регулировать доходы различных групп населения; она направлена на регулирование финансово-хозяйственной деятельности производителей товаров и услуг, а через платежеспособность физических лиц – рынка спроса и предложения.
   
3. социальная – предназначена для обеспечения и защиты конституционных прав граждан, т.е. с обеспеченных людей взимать бОльшие налоги, и распределять их среди малообеспеченных.
   
4. антиинфляционная – задача данной функции – это ограничение роста цен и доходов при поддержании сбалансированности валового внутреннего продукта и поступающих в распоряжение государства финансовых ресурсов, используемых на накопление и потребление.
   
5. ограничение доходов монопольных производителей товаров и услуг, а также социально неоправданных доходов граждан –
   

1-3 функции являются основными, а 4 и 5 – дополнительными.


Классификация налогов:

1. по форме налогообложения – прямые и косвенные налоги. Прямые – налог устанавливается непосредственно на объект налогообложения (налог на имущество), косвенные – налог включен в стоимость продукта (НДС).
   
2. по субъекту налогообложения – налоги с физических лиц и налоги с организаций. (налог на прибыль, акцизы, НДС и т.д.) Также выделяют смешанные налоги, которые выплачиваются и физическими лицами, и организациями (таможенные пошлины, …)
   
3. по уровню установления и изъятия – федеральные, региональные и местные налоги
   
4. по порядку ведения налога – обязательные (устанавливаются и взимаются на всей территории РФ – акцизы, НДС и т.д.) и факультативные налоги (налоги, которые полностью к компетенции органов местной власти, могут применяться или нет – курортные сборы, …)
   
5. по уровню бюджета – закрепленные (формируют целевой конкретный бюджет) и незакрепленные (формируют бюджеты различных уровней – и местный и федеральный и региональный, например, налог на полезные ископаемые)
   
6. по целевой направленности – общие (не имеют целевой направленности и использования, например НДС, налог на прибыль) и специальные (формируют определенный целевой фонд (будут использоваться только на собранные нужды, например, сбор на содержание милиции, сбор на образование и т.д.))
   

Элементы налогов.