Лекция 7 Налоговая система совокупность налогов, установленных законодательно, взимаемых исполнительными органами власти, а также методы и принципы построения налогов

Вид материала

Лекция

Содержание Принципы построения налоговой системы

Подобный материал:

• Это совокупность налогов, установленных законодательными, взимаемых исполнительными, 32.28kb.
• Совокупность принудительно взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и др платежей,, 40.51kb.
• Лекция по налогам Тема Основные понятия, применяемые при налогообложении, 1559.83kb.
• Учебное пособие по дисциплине "Налоговая система и аудит", 558.61kb.
• Министерство сельского хозяйства и продовольствия республики беларусь, 509.17kb.
• Основы налоговой системы штеркель Лариса Владимировна, 573.63kb.
• 1 Экономическое содержание налогов. Роль налогов в формировании финансов государства, 602.45kb.
• Лекция Налоги и налоговая система Сущность и место налогов и налогообложения в экономике, 301.98kb.
• Налоговая реформа в современных условиях, 374.7kb.
• Рабочая программа по курсу Налоги и налогообложение, 699.9kb.

Налоговая система – совокупность налогов, установленных законодательно, взимаемых исполнительными органами власти, а также методы и принципы построения налогов.

1. Закон об основах налоговой системы РФ
   
2. Налоговый кодекс
   

В соответствии с налоговым кодексом под налогом понимается обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств для финансового обеспечения государства и муниципальных образований.

Таким образом, налогообложение – совокупность экономических и организационно-правовых отношений, выражающая принудительно властно безвозмездное и безвозвратное изъятие доходов юридических и физических лиц в пользу государства или местных органов власти.


Принципы построения налоговой системы

1. Принцип единства – предполагает действия налоговой системы на всей территории страны для всех юридических и физических.
   
2. Принцип подвижности – гласит, что некоторые налоговые механизмы, а так же некоторые налоги могут быть оперативно изменены в сторону увеличения или разрешения налогового бремени в соответствии с объективными потребностями и возможностями государства.
   
3. Принцип стабильности – предполагает, что налоговая система должна работать без изменений в течение ряда лет вплоть до налоговой реформы.
   
4. Принцип множественности налогов – означает, что налоговая система должна быть основана на дифференцированном перечне налогов и объектов налогообложения. Данный принцип обеспечивает унификацию налоговых изъятий у налогоплательщиков.
   
5. Принцип исчерпывающего перечня налогов – данный принцип предполагает унификацию налоговых предприятий.
   

Функции налогов:

1. фискальная функция – является ключевой функцией для налогов, основная задача обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней.
   
2. регулирующая функция – данная функция позволяет регулировать доходы различных групп населения, она направлена на регулирование финансово-хозяйственной деятельности производителей товаров и услуг, а через платежеспособность физических лиц рынка спроса и предложения.
   
3. социальная функция – назначение данной функции - обеспечение и защита конституционных прав граждан.
   
4. антиинфляционная функция – задача данной функции – ограничение роста цен и доходов при поддержании сбалансированности ВВП и поступающих в распоряжение государства финансовых ресурсов, используемых на накопление и потребление.
   
5. ограничение доходов монопольных производителей товаров и услуг, а также социально неоправданных доходов граждан.
   

Классификация налогов:

1. по форме налогообложения:
   
   1. прямые – налог устанавливается непосредственно объектом налогообложения
      
   2. косвенные – налог уже включен в стоимость продукции или услуги
      
2. по субъекту налогообложения:
   
   1. выделяют налоги с физических лиц – налог на имущество, на доход физических лиц, налог на дарение
      
   2. смешанные налоги – выплачиваются и физическими лицами и предприятиями, организациями (налоговые, государственные, таможенные пошлины)
      
   3. налоги с организаций
      
3. по уровню установления и изъятия:
   
   1. федеральные
      
   2. региональные
      
   3. местные налоги
      
4. по порядку введения налога:
   
   1. обязательные – устанавливаются и взимаются на всей территории РФ, независимо от бюджета, куда они поступают
      
   2. факультативные налоги – налоги, которые могут устанавливаться или нет
      
5. по степени закрепления:
   
   1. закрепленные – формируют определенный бюджет
      
   2. регулирующие
      
6. по целевой направленности:
   
   1. общие (абстрактные) – не имеют определенной целевой направленности при формировании бюджета и в дальнейшем используется в направлениях, соответствующих функциям государства
      
   2. целевые (специальные) – обеспечивают поддержание определенных направлений и затем расходуются именно на них