На основании постановления главы администрации муниципального образования Пермский муниципальный район от 04. 12
| Вид материала | Документы |
- Ьный район Ленинградской области на основании постановления администрации муниципального, 34kb.
- 1. Общие положения, 60.87kb.
- Решением Собрания депутатов мо «Сернурский муниципальный район», 624.49kb.
- Конституции Российской Федерации; Устава Ленинградской области; Устава муниципального, 33.14kb.
- Агропромышленный комплекс 12 строительство 21 промышленность, 543.55kb.
- Утвержден: Глава муниципального образования, 428.93kb.
- Отчёт главы администрации мо «Подпорожский муниципальный район Ленинградской области», 666.22kb.
- Администрация муниципального образования «пинежский муниципальный район» постановлени, 131.54kb.
- Главы муниципального образования Михайловский муниципальный район Рязанской области, 764.95kb.
- Отчёт главы муниципального образования Ковдорский район о работе администрации, 584kb.
Акт
ревизии финансово – хозяйственной деятельности
в Управлении сельского хозяйства, продовольствия и закупок
администрации Пермского муниципального района
за 2008 год и 9 месяцев 2009 года.
г.Пермь 31.12.2009 г.
На основании постановления главы администрации муниципального образования Пермский муниципальный район от 04.12.2007года № 4123 «Об организации муниципального контроля»; приказа начальника финансово-экономического управления администрации муниципального образования Пермский муниципальный район Пермского края от 26.11.2009 г. № 105 «О проведении ревизии» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности в Управлении сельского хозяйства, продовольствия и закупок администрации Пермского муниципального района за 2008 год и 9 месяцев 2009 года.
Ревизия проведена главным специалистом КРО ФЭУ администрации муниципального образования Пермский муниципальный район Загорских И.И. в период с 27.11.2009 г. по 25.12.2009 г..
В документальной ревизии приняли участие:
- для проверки соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд, правильности заключения муниципальных контрактов, ведущий специалист отдела муниципальных закупок администрации муниципального образования Пермский муниципальный район Калинина Н.А..
Ответственными лицами за финансово-хозяйственную деятельность за проверяемый период являлись:
-начальник Управления сельского хозяйства, продовольствия и закупок администрации Пермского муниципального района Медведев Александр Николаевич, обладающий правом первой подписи работающий в данной должности с 27.02.2001 года (Постановление муниципального образования от 27.02.2001 г. №211 «О назначении»). Во время ревизии с 02.11.2009г. по 08.12.2009г. находился в очередном отпуске (Распоряжение Главы Пермского муниципального района от 23.10.2009г. №75-о). Обязанности на время отпуска начальника Управления возложены на главного специалиста производственного отдела Михееву Тамару Алексеевну;
- начальник отдела по учёту и отчётности Управления сельского хозяйства, продовольствия и закупок администрации Пермского муниципального района Перевалова Людмила Петровна, обладающая правом второй подписи работающая в данной должности с 01.04.2002 года (Распоряжение главы муниципального образования от 27.03.2006г. №59-рк «О переводе»).
Управление сельского хозяйства, продовольствия и закупок администрации Пермского муниципального района (далее Управление) является самостоятельным структурным подразделением администрации Пермского муниципального района для осуществления органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий по поддержке сельскохозяйственного производства.
Юридический адрес: индекс 614065, Россия, г.Пермь, ул. Верхнемуллинская, д. 74А.
ИНН 5948001678
ОГРН 1025902402305
Управление является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, лицевые счета в органах казначейства, печать со своим наименованием, штампы, бланки.
Основными целями Учреждения являются: создание и развитие эффективного и конкурентоспособного агропромышленного производства; формирование развитых рынков продовольствия; повышение финансовой устойчивости сельскохозяйственных товаропроизводителей; разработка и реализация единой государственной политики в сфере потребительского рынка.
Отдел учёта, отчётности и экономического анализа в Учреждении штатным расписанием предусмотрен в количестве 4 единиц: начальник отдела, заместитель начальника отдела, главный специалист отдела и специалист 1 категории. Представлены должностные инструкции на сотрудников отдела. Со своими должностными инструкциями сотрудники ознакомлены под роспись.
Учетная политика на 2008 год утверждена приказом начальника Управления от 25.01.2008 № 8а «Об учётной политике», на 2009 год утверждена приказом от 18.06.2009г.
Инвентаризация кассы
Ведение кассовых операций, обязанности по приему, хранению и выдаче денежных средств в проверенном периоде исполняли:
- с 04.07.2007 года по 16.04.2009 года (на время нахождения основного работника Варанкиной Л.А. в отпуске по уходу за ребёнком) главный специалист Шардина Е.А.;
- с 16.04.2009 года по настоящее время главный специалист Варанкина Л.А.
Указанные лица с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, под расписку ознакомлены.
В ходе ревизии проведена инвентаризация кассы по состоянию на 27.12.2009 г. На момент проведения инвентаризации в кассе Учреждения денежная наличность отсутствовала, что соответствует информации отраженной в кассовых документах. Акт инвентаризации наличных денежных средств от 27.11.2009г. прилагается к акту ревизии.
Ревизия кассовых операций
В нарушение приложения № 3 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993г. № 40, отдельное помещение кассы не оборудовано, касса находится в помещении бухгалтерии. Помещение бухгалтерии сигнализацией не оборудовано. Сохранность денежных средств обеспечивается наличием металлического сейфа, металлической дверью и металлическими решётками на окнах.
Проверка правильности ведения кассовых операций, полноты и своевременности оприходования денежных средств в кассу, а так же их целевого использования и соблюдения кассовой дисциплины проведена сплошным порядком с 01 января 2008 года по 01 октября 2009 года. Учет кассовых операций ведется автоматизированным способом. Учет движения денежной наличности в кассе Учреждения, в соответствии с п.94 Инструкции по бюджетному учету № 25н (с 01.01.2009г. п.105 Инструкции №148н), осуществляется в кассовой книге. В соответствии с п. 22 Порядка ведения кассовых операций в РФ, представленная кассовая книга за 2008 г. прошнурована и скреплена печатью, количество листов в кассовой книге руководителем и главным бухгалтером заверено.
Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в книге регистрации, которая также ведется автоматизировано.
Лимит наличных денег на 2008 год в Учреждении установлен в размере - 163 рублей, на 2009 год в размере 241 рублей. В проверяемом периоде случаев превышения лимита кассы не выявлено.
В соответствии с п.37 Порядка ведения кассовых операций в РФ ревизия денежной наличности в кассе Учреждения проводится ежеквартально.
В проверяемом периоде денежные средства, поступившие в кассу, были выданы согласно условиям их поступления.
При сверке соответствия остатков в Журнале операций по счету «Касса» с Главной книгой расхождений не установлено.
Ревизия банковских операций
В проверяемом периоде при осуществлении своей деятельности Учреждение использовало следующие лицевые счета:
- 0278250006 - для учета операций по исполнению расходов местного бюджета;
- 02782500064 – открыт 09.01.2008г, закрыт 31.12.2008г.
-04563001730- администратора доходов бюджета.
Учет банковских операций в проверяемом периоде осуществлялся в Журнале операций с безналичными денежными средствами № 2 по открытым банковским лицевым счетам, на основании документов, приложенных к выпискам с лицевых счетов.
К журналам операций вместе с выписками с лицевых счетов и платежными поручениями подшиваются счета выставленные поставщиками товаров и услуг, исполнителями работ.
Остатки в представленных выписках банка переносятся верно.
Ревизия расчетов с подотчетными лицами
В ходе ревизии расчетов с подотчетными лицами за проверяемый период были просмотрены сплошным порядком за 1 квартал 2009 год: кассовые документы, журналы операций № 3 по расчетам с подотчетными лицами, авансовые отчеты и приложенные к ним оправдательные документы. В результате установлено следующее.
Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в журнале операций по расчетам с подотчетными лицами № 3.
В проверенном периоде выдача денежных средств из кассы подотчетным лицам осуществлялась по факту произведенных расходов после предоставления авансового отчета.
В нарушение п.2 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в товарных чеках, приложенных к авансовым отчетам, не всегда имеется расшифровка покупки, измерители хозяйственной операции в натуральном выражении.
В ходе ревизии был проведен анализ целевого использования наличных денежных средств выданных подотчет, в результате анализа нарушений не установлено:
2009 год
| Подстатья | Бюджетные средства | |||||
| Задолженность на 01.01.09г. | Выдано под отчет (руб.) | Отчитались (руб.) | Задолженность на 01.05.09г. | |||
| Дт. | Кт. | |||||
| Дт. | Кт. | |||||
| 221 | - | - | 8,80 | 8,80 | - | - |
| 225 | - | - | 300 | 300 | - | - |
| 340 | - | - | 3172 | 3172 | - | - |
| итого | - | - | 3480,80 | 3480,80 | - | - |
По состоянию на 01.01.2009 года, согласно журналу операций № 3 по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» задолженность не числится, что соответствует информации отраженной в главной книге и данным проведенного анализа.
Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками
Аналитический учет расчетов с поставщиками за поставленные материальные ценности и оказанные услуги, с подрядчиками за выполненные работы ведется в журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками № 4, на счетах счета 030200000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Аналитический учет расчетов с поставщиками по авансам, перечисленным учреждением, ведется в журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками № 4 на счетах счета 020600000 «Расчеты по выданным авансам».
В ходе ревизии сплошным порядком за 2009 год, были проверены журналы операций № 4 по расчетам с поставщиками и подрядчиками, платежные документы, товарно-транспортные накладные на получение материальных запасов, счета на оплату выполненных работ, оказанных услуг, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг.
В ходе ревизии был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности, в результате которого было установлено следующее.
Информация, отраженная в журнале операций № 4 соответствует данным в главной книге:
По состоянию на 01.01.2009 года
| Наименование поставщика, подрядчика | Номер счета | по Журналу операций (руб.) | по Главной книге (руб.) | отклонения | ||
| Дт. | Кт. | Дт. | Кт. | руб. | ||
| ОАО Уралсвязьинформ | 1 20604 | 2767,15 | - | 2767,15 | - | - |
| Пермский филиал ОАО ЛУКОЙЛ-Интер Кард | 1 20622 | 69078,89 | - | 69078,89 | - | - |
| Итого: | - | 71846,04 | - | 71846,04 | - | - |
По состоянию на 01.10.2009 года
| Наименование поставщика, подрядчика | Номер счета | по Журналу операций (руб.) | по Главной книге (руб.) | отклонения | ||
| Дт. | Кт. | Дт. | Кт. | руб. | ||
| ОАО Уралсвязьинформ | 1206 04 | 1968,66 | - | 1968,66 | - | - |
| Завьялов А.С. по гражданско-правовому договору | 1302 09 | - | 3045 | - | 3045 | - |
| ООО АвтоТехЦентр Хендай | 1206 22 | 25500 | - | 25500 | - | - |
| Пермский филиал ОАО ЛУКОЙЛ-Интер Кард | 1206 22 | 106374,46 | - | 106374,46 | - | - |
| Итого | - | 133843,12 | 3045 | 133843,12 | 3045 | - |
В ходе ревизии были сверены акты сверки взаимных расчетов с поставщиками и подрядчиками, расхождения не выявлены.
Ревизия нефинансовых активов
Материальные запасы
Учет поступления и списания материальных запасов отражается в оборотной ведомости по нефинансовым активам и Журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов на основании первичных учетных документов.
Выдача материальных запасов в эксплуатацию осуществляется на основании ведомостей выдачи материальных ценностей на нужды учреждения ф.0504210. Списание материальных запасов производят на основании актов о списании материальных запасов ф.0504230. Приказ начальника Управления от 14.01.2008г.№ 3, от 02.02.2009г. №13, от 20.04.2009г. № 39а «О создании комиссии по списанию основных средств и материальных запасов» к проверке представлен.
В соответствии с п.7 Инструкции по бюджетному учету № 25н, п.2 ст.12 ФЗ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ, инвентаризация материальных запасов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности в 2008 году проведена. Последняя инвентаризация материальных запасов была проведена на основании приказа и.о. начальника Управления Михеевой Т.А. от 28.11.2008 года № 125 излишек и недостач не установлено.
В ходе ревизии на основании приказа и.о. начальника Управления Михеевой Т.А. № 115 от 27.11.2009 года инвентаризационной комиссией проводилась сплошная инвентаризация материальных запасов, в ходе инвентаризации излишки и недостачи не установлены. Инвентаризационные описи с результатами инвентаризации прикладываются к акту ревизии.
В ходе ревизии проведена проверка учета прихода и расхода ГСМ, законности и целесообразности его списания в соответствии с утвержденными нормами. Проверка проведена выборочным порядком за 2009 год. В результате установлено следующее.
На балансе Управления в проверяемом периоде находились следующие транспортные средства:
- Шевроле Нива ВАЗ 2123 гос.№ У 500 СТ, 2007 г.в.( передан в безвозмездное пользование, договор 6/09 от 31.12.2008г.)
- HUINDAI SANTA FE гос.№ Х 670 НА, 2008 г.в.
- ВАЗ – 21060 гос. № К 141 МС, 2001 г.в.
- ВАЗ – 21213 гос. № А 419 СО, 1995 г.в. ( передан в безвозмездное пользование, договор 6/09 от 31.12.2008г.)
- УАЗ – 31514 гос. № К 427 ВК, 2001г.в.
- УАЗ – 315194 гос. № Р 943 МУ, 2008г.в.
- УАЗ – 315194 гос. № У 056 МР, 2008г.в.
- УАЗ – 315195 гос. № Х 101 КМ, 2007г.в.
На момент ревизии ВАЗ – 21060 находится в неисправном состоянии и не используется для нужд Учреждения. В проверенном периоде списание горюче-смазочных материалов на вышеуказанный транспорт не установлено.
Учет поступления и списания горюче-смазочных материалов обеспечен в оборотной ведомости по материальным запасам. Списание бензина, осуществляется на основании путевых листов. Для расчета количества израсходованного бензина в Управлении применялись нормы, которые соответствуют нормам расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте от 14.03.2008 г. № АМ – 23-р.
В нарушение п.6 Норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, было установлено, что применение повышающих коэффициентов осуществляется с нарастающим итогом, а не на базовую норму, в результате чего было необоснованно списан – 51 литр бензина на сумму – 1097,52 рублей, 6,38 газа на сумму 61,89 рубль.
Необоснованно осуществляется применение повышающего коэффициента 10% на дорогах общего пользования 1,2,3 категорий со сложным планом, где в среднем на 1 км пути имеется более пяти закруглений (поворотом) радиусом менее 40 м, в результате чего было необоснованно списано – 416,11 литров бензина на сумму 8944,50 рубля и 83,54 газа на сумму 815,38 рублей.
Необоснованно осуществляется применение повышающего коэффициента в размере 10%, работа автотранспорта в городе с населением от 250 до 1 мл. человек, на поездки по территории района, в результате чего было необоснованно списано – 624,17литров бензина на сумму 13416,86 рублей и 125,30 газа на сумму 1222,96 рубля.
Выявлена арифметическая ошибка при подсчёте нормы расхода сжиженного нефтяного газа на УАЗ – 31514 гос. № К 427 ВК, применялась норма расхода 21,98, необходимо 21,90 , в результате чего было необоснованно списано – 7,38 газа на сумму 72,10 рубля.
Объяснительная главного бухгалтера прилагается к акту проверки.
При проверке правильности оформления путевых листов было отмечено, что в путевых листах автомашины УАЗ – 315194 гос. № У 056 МР (водитель Масленников В.В.), УАЗ – 315195 гос. № Х 101 КМ (заместитель начальника производственного отдела Еляхин Н.В.) не указывается время выезда из гаража и возвращения в гараж. В путевых листах автомашины УАЗ – 31514 гос. № К 427 ВК (водитель Кустов Г.М.), HUINDAI SANTA FE гос.№ Х 670 НА (водитель Галимов А.М.) не указывается время возвращения в гараж.
В представленных путевых листах пробег автомобиля отражается в целом за день, пробег между местом отправления и местом назначения не расписывается. Имеют место случаи, когда в качестве места назначения (места отправления) в путевых листах указывались « по городу», «г.Пермь».
Путевые листы регистрируются в реестре учета путевых листов, которая ведётся ручным способом.
Основные средства
Аналитический учет основных средств обеспечивается в инвентарных карточках учета основных средств. Инвентарные карточки ведутся в компьютере, на бумажные носители выводятся.
Контроль над соответствием учетных данных по объектам основных средств у материально ответственных лиц и данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 010100000 «Основные средства» обеспечен в оборотной ведомости по нефинансовым активам.
По состоянию на 01.01.2008г. и 01.01.2009г. информация о стоимости объектов основных средств находящихся на балансе учреждения, отраженная в главной книге соответствует информации отраженной в представленной оборотной ведомости.
По состоянию на 01.01.2008г.
1 101 02 « Нежилые помещения» 785272,25 рублей;
1 101 04 «Машины и оборудование» 516657,59 рублей;
1 101 05 «Транспортные средства» 1714878,90 рублей;
1 101 06 «Производственный и хозяйственный инвентарь» 14157,96рублей;
1 101 09 «Прочие основные средства» 169786,87 рублей.
Итого: 3200753,57 рублей.
По состоянию на 01.012009г.
1 101 02 « Нежилые помещения» 785272,25 рублей;
1 101 04 «Машины и оборудование» 571957,59 рублей;
1 101 05 «Транспортные средства» 2625576,24 рублей;
1 101 06 «Производственный и хозяйственный инвентарь» 54216,84 рублей;
1 101 09 «Прочие основные средства» 190993,59 рублей.
Итого: 4228016,51 рублей.
В ходе ревизии на основании приказа и.о. начальника Управления Михеевой Т.А. № 115 от 27.11.2009 года инвентаризационной комиссией проводилась сплошная инвентаризация основных средств , в ходе инвентаризации излишки и недостачи не установлены. Инвентаризационные описи с результатами инвентаризации прикладываются к акту ревизии.
Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы, отпускных, выплаты вознаграждений по договорам подряда, трудовым соглашениям.
По штатному расписанию на 2008 год, утверждённому Главой Пермского муниципального района (распоряжение Главы Пермского муниципального района от 14.01.2008г. №7-р) всего предусмотрено 18 штатных единиц, из них работники 14 штатных единиц и работники, замещающие должности рабочих профессий 4 штатных единицы, всего с месячным фондом оплаты труда-4582400 рублей.
С 01.01.2009 года утверждено 16 штатных единиц, из них работники 12 штатных единиц и работники, замещающие должности рабочих профессий 4 штатных единицы, всего с месячным фондом оплаты труда-4607700 рублей (распоряжение от 10.12.2008г. №415-р). С 01.04.2009 года с годовым фондом оплаты труда 4315100 рублей (распоряжение от 10.04.2009г. №58-р).
Проверены первичные документы для ведения учёта расчётов с персоналом по оплате труда, проведена выборочная проверка правильности начисления заработной платы работникам Учреждения за 2009 год. Нарушений не установлено.
Проверка соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд, правильности заключения муниципальных контрактов.
В рамках комплексной ревизии проверено размещение муниципального заказа на закупку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд управления сельского хозяйства, продовольствия и закупок (далее управление сельского хозяйства) за 2008 год – 9 месяцев 2009 года.
В указанный период времени для нужд управления сельского хозяйства из средств местного бюджета проводились закупки на поставку товаров (выполнение работ и оказание услуг) по запросу котировок цен, торгов в форме открытого аукциона и гражданско-правовым договорам. Закупки по открытым конкурсам не проводились.
Для проведения закупок по запросу котировок цен в 2008 году начальником управления сельского хозяйства Медведевым А.Н. издан приказ от 14.01.08 №1 о создании котировочной комиссии. В 2009 году издан новый приказ №2-Б от 15.01.09 о создании котировочной комиссии в составе 5 человек и приказом №2-А от 15.01.09 утверждено положение о котировочной комиссии.
В соответствии с п.2 ст.7 ФЗ № 94-ФЗ от 21.07.2005г. (далее ФЗ) в состав котировочной комиссии входит 1 человек, прошедший обучение в сфере размещения заказов для государственных или муниципальных нужд.
Запросы котировок цен проводились в соответствии с Типовыми формами документов, используемых в процессе проведения запроса котировок. Извещения о проведении запроса котировок размещались, в основном, на официальном сайте Пермского района в соответствии с требованиями ФЗ. Прием, рассмотрение и оценка котировочных заявок проводились также в соответствиями с требованиями ФЗ. Протоколы котировочных заявок размещались на официальном сайте в порядке, установленным ФЗ.
При оформлении документации по запросу котировок цен имели место следующие нарушения.
В извещении №б/н от 10.01.08 на закупку а/м УАЗ 315194, размещенном на краевом сайте, в нарушение п.2 ст.45 ФЗ указан товарный знак приобретаемого автомобиля, но отсутствуют слова “или эквивалент ”. В пакете документов, приложенных к котировочной заявке, входит приложение №1 “Требования к поставляемому автомобилю”. Однако, ни в запросе котировок цен, ни в котировочной заявке нет ссылок на приложение №1. В нарушение п.4 ст. 47 ФЗ в протоколе №1 заседания котировочной комиссии от 23.01.08 в решениях комиссии допущена описка: двум участникам запроса котировок присвоен первый порядковый номер.
Извещение о запросе котировок №110 от 02.04.08 на закупку автомобиля было отменено, что не предусмотрено ФЗ. В новом извещении о запросе котировок №136 от 21.04.08 на закупку автомобиля в нарушение п.4 ст.43 ФЗ не прописаны технические характеристики приобретаемого автомобиля. В бланке котировочной заявки предлагается осуществить поставку в соответствии с требованиями спецификации (технического задания), однако вместо технического задания далее прикладывается приложение №1 “Требования к поставляемому автомобилю”, на которое нет ссылки ни в запросе котировок цен, ни в котировочной заявке. То есть, сведения, размещенные по запросу котировок цен, не взаимоувязаны между собой.
Вышеизложенные факты указывают на то, что необходимо более тщательно разрабатывать документацию при размещении заказов на закупки.
Также стоит обратить внимание на оформление договоров на закупку товаров, работ и услуг стоимостью до 100 тыс.руб. В многих договорах не указан предмет договора, отсутствует цена и срок действия договора, не приложены документы, являющиеся неотъемлемой частью договора.
В договорах, заключенных с ФГУП “Почта России” в 2008 и 2009 годах на подписку и доставку периодической печати прописано, что период и количество доставляемых изданий указаны в подписных документах (заказе), являющихся неотъемлемой частью договоров. Заказы к договорам не приложены, наименования подписных изданий и их количество в договорах не указаны, общая сумма подписки по договорам в 2008г. – 26535,79 руб., в 2009г. – 44364,86 руб.
В договоре №14/08 от 20.08.08, заключенным с ИП Таланкиным Д.Б. на сумму 20 000 руб. не указан предмет закупки, ассортимент, количество, цена.
Особое внимание стоит обратить на оформление договоров, заключенных на ремонт и обслуживание транспортных средств. Не во всех договорах прописано, какой именно автотранспорт берется на техобслуживание (ремонт), не прикладываются документы, являющиеся составной частью договоров. Во всех договорах по обслуживанию автотранспорта в нарушение п.9 ст.9 ФЗ штрафные санкции в отношении заказчика предусматривают начисление пени за несвоевременную оплату по договору в размерах от 0,1% до 0,5% от стоимости услуг за каждый день просрочки платежа.
Так, в договоре №б/н от 09.07.08, заключенным с ООО “Экс-Авто”, прописана оплата неустойки в размере 0,3% от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа. В договоре №1 от 10.04.08, заключенного с ИП Козициным А.А. на техническое и сервисное обслуживание а/м ВАЗ 2106 на сумму 1060 руб., также содержится пункт об уплате заказчиком пени в размере 0,5% от стоимости услуг за каждый день просрочки. В договоре №30 от 30.05.08 и №б/н от 13.08.09, заключенного с ИП Беляевым Р.А. на ремонт и техобслуживание транспортных средств в п.3.4. прописано, что за нарушение сроков оплаты услуг заказчик уплачивает исполнителю пени в размере 0,1% от стоимости услуг за каждый день просрочки оплаты. Договор №45 от 14.09.09 с ООО “АвтоСТО” на техобслуживание транспортных средств: штраф по неустойке – 0,3% от суммы задолженности за каждый день просрочки оплаты. Договор №3 от 12.02.09 с ООО “Автоцентр Хендай” на техническое и сервисное обслуживание а/м HYUNDAI: за просрочку оплаты – пени 0,1% от стоимости услуг за каждый день просрочки и т.д.
Договор №ДпСч-Л2ИТ00370с от 30.01.09 с ИП Халтуриным В.В.на сумму 1600 руб. на поставку товара по счету Л2ИТ00370с. Отсутствует предмет договора, счет не приложен. Срок действия – бессрочный.
Договор №ДпРН-С0ИТ02282н на оказание услуг от 30.06.09 с ООО “Технический центр “Гармония”. Оплата в сумме 1395 руб. за выполнение работ (каких имеено ?) должна производится по счету, предмет договора не прописан, срок действия – бессрочный.
Договор купли-продажи №272 от 17.09.09 с ООО “Комус-Кама” на сумму 8490,78 руб. Предмет договора не прописан. Ассортимент и количество должны быть указаны в счете №171958-3р-3р от 17.09.09, который является неотъемлемой частью договора. Однако, счет не приложен.
Договор №12-6/127-2009 от 05.08.09 с ООО “Юлекс” на 8020 руб. на поставку оборудования в соответствии со счетом №08/041 от05.08.09, выполняющего роль спецификации и являющегося неотъемлемой частью договора. Счет не приложен, ответственность исполнителя в договоре не прописана.
Договор подряда №57 на выполнение работ по монтажу СКС (кабеля) с ООО “Глобан-Технолоджис” на сумму 3730 руб. Работы не прописаны, качество, метраж и цена кабеля не указаны. За просрочку оплаты – пеня в размере 0,1% от стоимости просроченного обязательства.
Договор №56 от 01.07.09 с ИП Бурубаевой Г.Р. на техническое обслуживание оргтехники, ремонт и приобретение. Сумма договора 1300 руб. Перечень обслуживаемой техники не указан.
Вышеперечисленные факты свидетельствуют, что гражданско-правовые договоры заключались с нарушением требований ГК РФ и ФЗ.
Согласно действующему законодательству, муниципальный Заказчик должен предоставить в орган местного самоуправления сведения о заключенных (исполненных) муниципальных контрактах в течение 3 рабочих дней с момента заключения (исполнения) контракта. В нарушение п.3 ст.18 ФЗ сведения о заключении муниципального контракта №30 от 14.05.08, заключенного с ООО “Авто-Сити”, поданы с задержкой.
В соответствии со ст.73 Бюджетного кодекса РФ №145-ФЗ от 31.07.1998г., муниципальные заказчики обязаны вести реестры закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов в соответствии с утвержденными формами. Реестры закупок бухгалтерией управления сельского хозяйства по гражданско-правовым договорам, заключенным до 100 тыс.руб. ведутся должным образом.
Главный специалист Зам.Главы администрации муниципального
отдела контрольно-ревизионной района по вопросам аграрной
работы ФЭУ политики, начальник Управления
сельского хозяйства, продовольствия
Загорских И.И. и закупок
Медведев А.Н
Начальник отдела учёта, отчётности
и экономического анализа
Перевалова Л.П.