В. А. Чуйков Председатель Совета директоров
| Вид материала | Документы |
- Оргкомитет конференции: Председатель, 64.43kb.
- В. Н. Яшин Председатель Совета Директоров, 13950.28kb.
- В. Н. Яшин Председатель Совета директоров, 4968.94kb.
- Н. И. Исмаилов Председатель Совета директоров, 6317.56kb.
- Н. И. Исмаилов Председатель Совета директоров ОАО "мгтс", 5778.56kb.
- И. Х. Юсуфов Председатель Совета директоров, 9774.24kb.
- Отчет о работе Совета директоров и исполнительных органов ОАО «атп» за 2008 год. Отчет, 42.57kb.
- Годовой отчет за 2006 год. Открытое акционерное общество, 1197.57kb.
- Ю. К. Шафраник Председатель Совета Союза нефтегазопромышленников России Председатель, 316.97kb.
- Лисин В. С., профессор, председатель совета директоров оао «нлмк», член Бюро Правления, 147.61kb.
5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
| Наименование показателя | Код стр. | Долгосрочные | Краткосрочные | ||
| | | на начало отчетного года | на конец отчетного года | на начало отчетного года | на конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Паи и акции других организаций | 510 | - | - | - | - |
| Облигации и другие долговые обязательства | 520 | - | - | - | - |
| Предоставленные займы | 530 | - | - | 560 | 6 700 |
| Прочие | 540 | 6 654 | 9 464 | - | - |
| Справочно: По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги | 550 | - | - | - | - |
6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| Наименование показателя | Код стр. | За отчет. год | За пред. год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 610 | 626 809 | 528 439 |
| Затраты на оплату труда | 620 | 70 282 | 48 631 |
| Отчисления на социальные нужды | 630 | 25 793 | 18 723 |
| Амортизация основных средств | 640 | 15 862 | 14 226 |
| Прочие затраты | 650 | 137 678 | 30 682 |
| Итого по элементам затрат | 660 | 876 444 | 670 701 |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства | 670 | - | - |
| расходов будущих периодов | 680 | - | - |
| резервов предстоящих расходов | 690 | - | - |
7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
| Наименование показателя | Код стр. | Причитается по расчету | Израсходовано | Перечислено в фонды |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Отчисления в государственные внебюджетные фонды: | | | | |
| в Фонд социального страхования | 710 | 3 660 | 1 943 | 1 652 |
| в Пенсионный фонд | 720 | 20 116 | - | 19 044 |
| в Фонд занятости | 730 | - | - | - |
| на медицинское страхование | 740 | 2 586 | - | 2 491 |
| Отчисление в негосударственные пенсионные фонды | 750 | - | x | - |
| | ||||
| Отчисление в негосударственные пенсионные фонды | 750 | | | |
| Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий | 755 | - | | |
| Среднесписочная численность работников | 760 | 1 101 | | |
| Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг | 770 | 1 218 | | |
| Доходы по акциям и вкладам в имущество организации | 780 | - | |
Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2001 год
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
об итогах производственно-хозяйственной деятельности ЗАО "ГОТЭК" за 2001 год.
За 2001 год произведено товарной продукции на сумму 944 967 тыс. руб.
По отношению к уровню 2000 года это составило 119,6% в сопоставимых ценах. Реализовано продукции на сумму 1 005 116 тыс. руб. Затраты на производство составило 875 818 тыс. руб.
В натуральном выражении выполнение плана составило
Наименование продукции 2001 год К уровню 2000 года
1 2 3
Гофропродукция 119 799 т.м2 127.5%
Производственно-хозяйственная деятельность предприятия за 2001 год характеризуется следующими финансовыми показателями:
- получено чистой прибыли 23 902 тыс. руб.
- рентабельность товарной продукции 8%
- затраты на 1 руб. товарной продукции 93 коп.
Дебиторская задолженность на 01.01.2001г. 133 200 тыс. руб.
Кредиторская задолженность на 01.01.2001г. 59 462 тыс. руб.
Среднесписочная численность 1 101 чел.
в т.ч. ППП 1 077 чел.
Фонд оплаты труда 70 465 тыс. руб.
Социальные выплаты 1 926 тыс. руб.
Основные технико-экономические показатели ЗАО "ГОТЭК" за 2001г.:
Наименование показателей Ед. изм. Отчет за 2001г. Отчет за 2000г. % к прошлому году
1 2 3 4 5
Объем реализации тыс. руб. 1005116 768345 130,8
Товарная продукция в сопоставимых ценах тыс. руб. 871431 728348 119,6
Производство в натуральном выражении
Гофротара всего тыс. м2 113799 93865 121,2
- гофроящики тыс. м2 92068 73804 124,7
- гофрокартон тыс. м2 21731 20061 108,3
Прибыль от продаж тыс. руб. 65661 62404 105,2
Себестоимость товарной продукции тыс. руб. 875818 668467 131
Затраты на 1 рубль ТП коп. 93 92 101,1
Рентабельность ТП % 8 8,2 97,6
Численность всего чел. 1101 1128 97,6
ФОТ тыс. руб. 70465 48631 144,9
Социальные выплаты тыс. руб. 1926 767 251,1
Средняя зарплата руб. 5318 3572 148,9
Прочая информация по бухгалтерской отчетности за 2001 год
Отсутствует
Заключение аудиторской фирмы (аудитора) о бухгалтерской отчетности за 2001 год
ЗАО "АудитПром"
_____________________________________________________________________________
305018, Россия, Курск, ул. Дружбы 1, тел. 57-33-45
Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности ЗАО "ГОТЭК" за 2001 год.
1.Вводная часть.
Аудиторской фирмой ЗАО "АудитПром" в соответствии с лицензией №009232 выданной 25.12.2001г. Министерством финансов Российской Федерации, р/с 40702810901300000215 в ОАО "Курскпромбанк" проведена аудиторская проверка ЗАО "ГОТЭК" на основании договора.
2. Общая часть. Отчет аудиторов акционерам (участникам).
В соответствии с договором Аудиторской фирмой ЗАО "АудитПром" проведен аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности ЗАО "ГОТЭК" за 2001 г. (далее "Отчетный период") с целью определения ее достоверности, соответствия данным бухгалтерского учета и требованиям законодательства Российской Федерации во всех существенных отношениях.
При планировании и проведения аудит отчетности предприятий нами рассмотрено со-стояние внутреннего контроля по ЗАО "ГОТЭК" (далее "Общество").
Оценка состояния внутреннего контроля делалась исключительно для того, чтобы опре-делить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения пол-ной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля Общества с целью выявления всех возможных недостатков. Ответственность за организацию и состояние внутреннего контро-ля несет директор Общества.
Наше мнение о достоверности проверяемой отчетности приведено в Итоговой части Ау-диторского заключения. Нами не обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности, которая могла бы существенно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности. Однако по отдельным хозяйственным операциям, осуществленным в течение Отчетного периода, были обнаружены ошибки и неточности их отражения в бухгалтерском учете. Данные факты будут сформулирова-ны в "Отчете аудиторов".
При проведении аудита отчетности рассмотрено соблюдение Обществом действующего законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет директор Общества.
Нами проверено соответствие ряда совершенных Обществом финансово-хозяйственных операций действующему законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточ-ную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.
Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности ЗАО "ГОТЭК" за 2001 год
Учредителям ЗАО "ГОТЭК", контролирующим органам и другим заинтересованным лицам о бухгалтерской отчетности за 2001 год.
В соответствии с договором аудиторская фирма ЗАО "АудитПром" осуществила аудитор-скую проверку финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "ГОТЭК" за 2001год.
Лицензия на проведение общего аудита №009232, выдана Минфином РФ от 07.12.2001года.
1. Фирмой проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности ЗАО "ГОТЭК-ПРИНТ", исходя из Закона о бухгалтерском учете от 21.11.1996г. №129-ФЗ, приказа Минфина России от 26.07.1999г. №43-Н ПБ/4-99 "Бухгалтерская отчетность организаций".
2. Ответственность за подготовку данной отчетности несет исполнительный орган ЗАО "ГОТЭК". Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основе проведенного аудита.
3. Аудит проведен в соответствии с "Законом об аудиторской деятельности" от 07.08.2001г. №119-ФЗ.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал про-верку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Полагаю, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.
4. По нашему мнению, прилагаемая к настоящему заключению бухгалтерская отчетность с учетом исправлений, внесенных в отчетность 2002 года, отражает реальное состояние активов и пассивов в бухгалтерской отчетности ЗАО "ГОТЭК-ПРИНТ" за 2001 год.
Директор ЗАО "АудитПром" подпись, печать В.И. Логачева
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерская отчетность
за 9 месяцев 2002 года
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
ЗАО "ГОТЭК" на 2002 год.
1. Общие положения
1.1 Бухгалтерский учет в ЗАО "ГОТЭК" далее ( Общество ) ведется в соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Положением о ведении бухгалтерского учета и бух-галтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н, Положе-ниями по бухгалтерскому учету, утвержденными приказами Минфина РФ:
· "Учетная политика организации" ( ПБУ-1/98) от 9 декабря 1998 г. № 60н;
· "Бухгалтерская отчетность организации" ( ПБУ 4/99) от 06 июля 1999 г. №43н;
· "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 13 января 2000 г. № 4н;
· "О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности орга-низации ""от 28 июня 2000 г. №60н;
· "Учет договоров (контрактов ) на капитальное строительство" ( ПБУ 2/94) от 20 декабря 1994 г. №167;
· "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ( ПБУ 6/01) от 30 марта 2001 г. № 26н;
· "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01) от 09 июня 2001 г. №44н;
· "Cобытия после отчетной даты" (ПБУ 7/98 ) от 25 ноября 1998 г. № 56н;
· "Условные факты хозяйственной деятельности" ( ПБУ 8/01) от 28 ноября 2001 г. № 96н;
· "Доходы организации " ( ПБУ 9/99) от 06 мая 1999 г. № 32н;
· "Расходы организации" (ПБУ 10/99) от 06 мая 1999 г. № 33н;
· " Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2000) от 10 января 2000 г. № 2н;
· "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2000) от 27 января 2000 г. № 11н;
· "Учет нематериальных активов " ( ПБУ 14/2000) от 16 октября 2000 г. № 91н;
· "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (ПБУ 15/01) от 2 августа 2001 г. № 60н
и другими нормативными документами с учетом последних изменений и дополнений в них, а также "Об ут-верждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика ЗАО "ГОТЭК" на 2002 год" в соответст-вии с приказом ЗАО "ГОТЭК" от 28 декабря 2001 года.
1.2. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе
натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного,
документального и взаимосвязанного их отражения в аналитическом и синтетическом учете и
обеспечивает:
· полноту отражения в бухгалтерском учете всех факторов хозяйственной деятельности (требование пол-ноты);
· своевременное отражение факторов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и бухгалтер-ской отчетности (требование своевременности);
· большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных дохо-дов и активов, не допуская создания скрытых резервов ( требование осмотрительности);
· отражение в бухгалтерском учете факторов хозяйственной деятельности исходя не столько из их право-вой формы, сколько из экономического содержания фактов и условий хозяйствования (требование при-оритета содержания перед формой);
· тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на послед-ний календарный день каждого месяца ( требование непротиворечивости);
· рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины организации (требование рациональности).
1.3. Задачами бухгалтерского учета являются:
· формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельно-сти Общества;
· обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
· cвоевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявле-ние и мобилизация внутрихозяйственных резервов.
2. Организация бухгалтерского учета
2.1 За организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций ответственным является генеральный директор.
За оформление учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственным является главный бухгалтер.
2.2 Бухгалтерский учет в Обществе осуществляется бухгалтерской службой Общества, структура которой и численность определяется внутренними правилами и должностными инструкциями Общества.
2.3 Бухгалтерский учет в Обществе и филиалах ведется бухгалтерией с элементами программного обеспече-ния.
2.4 Созданная система внутрихозяйственного контроля обеспечивает разделение функций по ведению бух-галтерского учета, организации службы информационной безопасности, установлению ответственности каждого работника Общества, утверждения и использования бланков строгой отчетности, сохранность ценностей, проведение проверок, повышение квалификации работников.
3. Выбранные варианты техники учета.
3.1 Общество ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Обществом, разработанным на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций, утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н и Плана счетов бухгалтерского учета, разработанного финансовым директором, главным бухгалтером ЗАО "ГОТЭК".
3.2 Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты (справки) бухгалтерии. Доку-ментооборот в Обществе регламентируется графиком и перечнем форм первичных учетных документов, разработанных Обществом.
3.3 Общество использует типовые (унифицированные) формы первичных документов, утвержденные поста-новлениями Госкомстата.
3.4 Имущество Общества, обязательства и хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете и отчетности оцениваются в денежном выражении путем суммирования фактически произведенных рас-ходов в рублях и копейках.
3.5 Аналитический учет по всем счетам бухгалтерского учета ведется в соответствии с рабочим планом сче-тов Общества. Аналитические данные бухгалтерского учета должны быть тождественны оборотам и ос-таткам по синтетическим счетам учета на 1 число каждого месяца, а также показателям бухгалтерской отчетности.
3.6 В Обществе устанавливаются следующие сроки и периодичность проведения инвентаризации имущества и обязательств:
· материально-производственных запасов - ежегодно по состоянию на 1 октября;
· расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности - ежеквартально по состоянию на 1 число каждого квартала;
·денежных средств и ценных бумаг в кассе - ежемесячно по состоянию на 1 число каждого месяца;
· основных средств - один раз в три года по состоянию на 1 ноября;
· иного имущества, расчетов и обязательств - ежегодно по состоянию на 31 декабря.
4. Способы ведения бухгалтерского учета
Учет основных средств.
4.1 К основным средствам Общества относится имущество, используемое для управленческих нужд организации, в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг в те-чение периода продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
4.2 Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, призна-ется сумма фактических затрат Общества на приобретение, сооружение, изготовление за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов ( кро-ме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). При этом первоначальная стоимость основных средств определяется в соответствии с ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утвержденным Приказом МФ РФ от 30 марта 2001 г. № 26н.
4.3 Срок полезного использования объектов основных средств при принятии их на учет определяется (на дату ввода в эксплуатацию) по их видам согласно Классификатора основных средств, рекомендаций технических служб и ожидаемого срока полезного ис-пользования с учетом нормативных актов государственных органов ( Пост РФ №1 от 01.012002 г.)
4.4 По объектам, бывшим в эксплуатации, срок полезного использования определяется ис-ходя из срока, установленного при их вводе в состав основных средств, с учетом срока их использования у предыдущего собственника.
4.5 Амортизация начисляется по всем объектам основных средств линейным способом в течение срока их полезного использования.
4.6 Списание стоимости объектов стоимостью до 2000 рублей производится в полном раз-мере при их передаче в эксплуатацию путем отнесения ее на затраты в форме аморти-зации. Общество дополнительно ведет учет данных основных средств после передачи их в эксплуатацию до их ликвидации в указанной оценке на забалансовом счете 012 "Основные средства в эксплуатации стоимостью до 2000 рублей. Приобретенные кни-ги, брошюры и т.п. не предназначенные для технической библиотеки, списываются по мере их приобретения на затраты.
4.7 Законченные капитальные вложения в арендованные здания, сооружения, оборудова-ние зачисляются арендатором в собственные основные средства в сумме фактических расходов, если иное не предусмотрено договором аренды.
4.8 Общество проводит переоценку объектов основных средств в порядке, установленном государством, а также ЗАО "ГОТЭК". Переоценка проводится на начало отчетного года по восстановительной стоимости путем индексации или прямого пересчета по докумен-тально подтвержденным рыночным ценам.
4.9 Расходы по текущему ремонту основных средств учитываются в том отчетном периоде, к которому они относятся.
4.10 Расходы по капитальному ремонту основных средств учитываются по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" и списываются при наступлении периода, к которому они относятся.
Учет нематериальных активов Общества
4.11 Нематериальные активы отражаются в учете и отчетности Общества в сумме затрат на их приобретение, изготовление и расходов по их доведению до состояния, в котором они пригодны для использования в процессе деятельности Общества.
4.12 Общество устанавливает срок полезного использования по каждому виду амортизи-руемых нематериальных активов при их постановке на учет в 20 лет, если он не установлен в договоре, патенте, свидетельстве или ином аналогичном документе.
4.13 По всем видам амортизируемых нематериальных активов применяется линейный способ начисления амортизации путем накопления соответствующих сумм на счете 05 "Амортизация нематериальных активов".
Учет материально-производственных запасов
Учет сырья, материалов и других ценностей
4.14 Сырье и материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себе-стоимости.
4.15 В составе материалов на отдельных субсчетах счета 10 "Материалы" учитываются средства и предметы труда со сроком полезного использования менее 12 месяцев неза-висимо от их стоимости. Стоимость данных предметов по мере их передачи в эксплуа-тацию списывается на затраты в оценке их первоначальной стоимости.
4.16 В составе материалов учитываются также предметы (хозяйственные принадлежно-сти и инвентарь), которые при их передаче в производство потребляются не сразу, а служат в течение периода, не превышающего 12 месяцев, а также предметы, использо-вание которых не приносит непосредственной экономической выгоды (дохода). Обще-ство ведет учет данных предметов на отдельном субсчете (9) счета 10 "Материалы" по-сле передачи их в эксплуатацию и списываются на затраты по мере их полного износа.
4.17 При отпуске сырья и материалов в производство и при ином выбытии их оценка производится Обществом по средней себестоимости.
4.18 Товары оцениваются при их принятии к учету в сумме фактических затрат на их приобретение с учетом расходов по их доставке ( включая погрузочно-разгрузочные ра-боты).
Учет и порядок отражения готовой продукции.
4.19 Учет готовой продукции ведется на счете 43 "Готовая продукция". Готовая продукция учитывается по продажным ценам и фактической производственной себестоимости. В балансе готовая продукция отражается по фактической себестоимости.
Оценка незавершенного производства
4.20 Учет незавершенного производства ведется на отдельном субсчете (11) счета 20 "Основное производство". Незавершенное производство оценивается и отражается в балансе по фактической производственной себестоимости.
Учет и оценка товаров
4.21 Учет товаров ведется на счете 41 "Товары". Товары учитываются по покупной стоимости.
Учет финансовых вложений
4.22 Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат Общества на их приобретение. При этом фактическая себестоимость данных активов определяется в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.01.97 г. № 2 "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами". К финансовым вложениям относятся инвестиции Общества в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы. Аналитический учет ведется по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения.
4.23 Финансовые вложения в учете Общества подразделяются на долгосрочные и краткосрочные,
Исходя из предполагаемого срока их обращения (погашения). Финансовые вложения учитываются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним составляет не более 12 месяцев после отчетной даты. Остальные финансовые вложения учитыва-ются как долгосрочные.
Учет затрат на производство, издержек обращения и общехозяйственных расходов.
4.24 Затраты учитываются раздельно по каждому структурному подразделению на счетах учета производств с присвоенными субсчетами каждому основному и вспомогательному цехам согласно рабочего плана счетов. Для учета издержек производства используются счета: основного производства-20, вспомогательных производств - счет 23, общепроизводственные расходы - счет 25, общехозяйственные расходы - 26, расходы будущих периодов - 97, коммерческие расходы - счет 44.
4.25 Общехозяйственные расходы включаются после распределения в фактическую калькуляцию единицы продукции с отнесением на счета основных производств.
4.26 Распределение затрат 25/3 счета - по электроцеху производится согласно отчета об оказанных услугах цехам (ч/часы).
4.27 Услуги легкового транспорта распределяются согласно отработанного времени по подразделениям.
4.28 Затраты по перевозке и выгрузке сырья, готовой продукции (автопогрузчики, локомотив) - 23.5 счет распределяются по фактически отработанным часам по подразделениям.
4.29 Распределение затрат по котельной производится согласно отчета о фактическом расходе энергоресурсов ЗАО "ГОТЭК"( по факту потребления).
4.30 Распределение затрат УТВСВиК (23/2 счет) производится:
· согласно отчета о расходе ресурса- техническая вода;
· согласно отчета об оказанных услугах цехам - услуги (ч/часы)
4.31 Распределение затрат компрессорной ( счет 23/3) производится согласно отчета о расходе ресурса - сжатый воздух.
4.32 Распределение затрат по ремонтно-механическому цеху (счет 23/6) производится со-гласно калькуляций на каждый вид изделия. А оставшаяся сумма распределяется на основные цеха пропорционально стоимости готовой продукции.
4.33 Общехозяйственные расходы сервисной службы ( счет 26/14) распределяются про-порционально заработной плате цехов (подразделений) сервисной службы.
4.34 Общехозяйственные расходы относятся на 20 счет.
Снабженческо-заготовительные расходы распределяются пропорционально стоимости сырья и материалов.
4.35 Общехозяйственные расходы по коммерческой службе учитываются на счете 26/7 и распределяются пропорционально:
· отработанным ч/часам
· цеховой себестоимости складов
· затраты отделов закупок относятся на себестоимость складов.
4.36 Транспортно-заготовительные расходы учитываются на счете 26/6. Затраты относятся:
· на стоимость материалов
· на себестоимость продукции основного производства.
Учет доходов (выручки) от продажи товаров, продукции (работ, услуг), основных средств и иного имущества.
4.37 Учет выручки от продажи товаров, продукции (работ, услуг) ведется по видам деятельности организации. Аналитический учет по счету 90 "Продажи" ведется раздельно по каждому виду товаров,продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг и др. в соответствии с требованиями законодательства РФ, требованиями налогообложения и управленческого учета.
4.38 Общество применяет в бухгалтерском учете метод определения выручки от продажи товаров, продукции (работ , услуг), основных средств и иного имущества в соответствии с допущением временной определенности фактов хозяйственной деятельности (принципа начисления), т.е. "по отгрузке" - на дату отгрузки товаров, продукции ( выполнения работ, оказания услуг), основных средств и иного имущества при условии перехода права собственности на них покупателю и выполнению других необходимых условий.
4.39 Общество признает следующие поступления доходами от обычных видов деятельности (выручкой):
А) поступления за гофропродукцию
Общество признает прочими поступлениями:
Б) за услуги, продажу материалов, товаров и иного имущества.
Учет кредитов и займов
4.40 Проценты или дисконт по выданным (полученным) заемным обязательствам (обли-гациям и векселям) учитываются по мере их начисления в составе операционных доходов (расходов).
4.41 Дополнительные затраты, связанные с получением заемных средств и кредитов и размещением заемных обязательств, включаются в состав прочих операционных расходов по мере их осуществления.
4.42 Затраты по полученным займам и кредитам, непосредственно относящиеся к при-обретению и (или) строительству инвестиционного актива, включаются в стоимость этого актива. После принятия актива к бухгалтерскому учету в качестве объекта ос-новных средств затраты по кредитам и займам учитываются в составе операционных расходов ( счет 91.2.2).
4.43 Затраты по полученным займам и кредитам на приобретение сырья , материалов (услуг) учитываются в составе операционных расходов на счете 91.2.2.
Учетная политика по другим объектам учета.
4.44 Расходы по оплате отпусков, относящихся к последующим периодам, учитываются на счете 97 "Расходы будущих периодов" и включаются в себестоимость того отчетного периода, к которому они относятся.
4.45 Существенные способы ведения бухгалтерского учета подлежат раскрытию в пояс-нительной записке, входящей в состав бухгалтерской отчетности предприятия за отчетный год.
4.46 Существенные события, подтверждающие существование по состоянию на отчет-ную дату хозяйственных условий, в которых Общество вело свою деятельность или свидетельствующие о возникающих после отчетной даты хозяйственных условий, в ко-торых Общество ведет свою деятельность, возникающих до подписания бухгалтерской отчетности, кроме налоговых последствий, подлежат отражению в бухгалтерской от-четности за отчетный период в соответствии с Приказом Минфина РФ "События после отчетной даты" ( ПБУ 7/98) от 25 ноября 1998 г. №56н и Условные факты хозяйствен-ной деятельности (ПБУ 8/01) от 28 ноября 2001 г. № 96н.
4.47 Изменения в учетной политике, существенно влияющие на оценку и принятие ре-шения пользователей бухгалтерской отчетности в отчетном году или в периодах, следующих за отчетным, а также причины этих изменений и оценка последствий их в стоимостном выражении подлежат обособленному раскрытию в бухгалтерской отчет-ности
Учетная политика для целей налогообложения
4.48 В целях исчисления налога на прибыль Общество использует метод начисления при признании доходов и расходов. Налоговый учет доходов и расходов ведется на основании учетной политики для целей налогообложения, утвержденной приказом ЗАО "ГОТЭК".
4.49. Начисление налогов, относимых на себестоимость и финансовый результат, базой для исчисления которых служит выручка от реализации продукции (работ, услуг) производится для целей бухгалтерского учета и налогообложения по методу определения выручки по оплате.
4.50. Оплатой товаров (работ, услуг), в частности , признаются:
·поступление денежных средств на счета Общества либо его комиссионера, поверенного или агента в банке или в кассу организации (комиссионера, поверенного или агента);
· погашение задолженности;
·передача Обществом права требования третьему лицу на основании договора или в соответствии с законом.
4.51. Оплатой отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг признается прекращение встречного обязательства приобретателя указанных товаров (работ, услуг) перед Обществом, которое непосредственно связано с поставкой (передачей) этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг), за исключением прекращения встречного обязательства путем выдачи покупателем-векселедателем собственного векселя.
4.52. При расчетах с покупателями векселями датой оплаты отгруженных товаров, выпол-ненных работ,
оказанных услуг для целей налогообложения считается:
· день поступления денежных средств по векселю, эмитентом которого является покупа-тель;
· день получения векселя, если его эмитентом является третье лицо;
· день передачи векселя дебитора по индоссаменту.
4.53. В случае проведения взаимозачета моментом отражения выручки от реализации в целях налогообложения для Общества является день подписания акта о зачете взаимных требований или получения от кредитора извещения о списании им задолженности за поставленную Обществу продукцию при условии списания Обществом задолженности дебитора-участника взаимозачета.
4.54. В случае проведения взаимозачета по погашению кредиторской задолженности по налогам и платежам в федеральный бюджет моментом реализации является дата уведомления и дата отметки налогового органа в налоговых расчетах о проведении такого зачета.
4.55. Поступившие от должников денежные средства или другие виды оплаты в погашение исполнительных листов по решению арбитражного суда относить в первую очередь в погашение долга по присужденным пеням и штрафам, а затем в погашение основного долга по конкретному договору.
4.56. Учет платежей, поступающих в оплату за основную продукцию, услуг и прочую продукцию в разрезе счетов-фактур, выставленных покупателям по периодам отпуска, внутри периода - по видам продукции и категориям потребителей пропорционально стоимости отпущенной продукции в данном периоде, если цена или порядок налогообложения по этой категории отличается от общепринятой.
Финансовый директор печать, подпись Голубева Н.П.
ЗАО "ГОТЭК"
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| | Коды | |||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
| на 1 октября 2002 г. | Дата (год, месяц, число) | | | |
| Организация: Закрытое Акционерное Общество "ГОТЭК" | по ОКПО | 01597129 | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 4633000037 | ||
| Вид деятельности: промышленность | по ОКДП | 2102020 | ||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Закрытое Акционерное Общество | по ОКОПФ/ОКФС | 67/16 | ||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | |
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 263 | 1 052 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 73 | 847 |
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | - | - |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 259 914 | 223 221 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - |
| здания, машины и оборудование | 122 | 252 849 | 212 936 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 66 898 | 51 698 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
| имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 9 464 | 30 464 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 9 075 | 9 075 |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | 389 | 389 |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | 21 000 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 336 539 | 306 435 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 62 831 | 64 416 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 42 191 | 38 579 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 4 899 | 6 904 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 15 071 | 15 067 |
| товары отгруженные (45) | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 670 | 3 866 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 3 899 | 6 361 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | - | - |
| векселя к получению (62) | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 133 200 | 349 810 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 58 806 | 263 554 |
| векселя к получению (62) | 242 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
| авансы выданные (61) | 245 | 7 | 84 599 |
| прочие дебиторы | 246 | 74 387 | 1 657 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 6 700 | 17 900 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | 6 700 | 17 900 |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 62 203 | 31 387 |
| касса (50) | 261 | - | 4 |
| расчетные счета (51) | 262 | 6 270 | 6 126 |
| валютные счета (52) | 263 | 106 | 316 |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 55 827 | 24 941 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | 180 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 268 833 | 470 054 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 605 372 | 776 489 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал (85) | 410 | 69 | 69 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 159 810 | 159 810 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 12 | 12 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | - | - |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 89 532 | 106 308 |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | (8 403) | (5 602) |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | 23 902 | - |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | - | (7 355) |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 264 922 | 253 242 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | 73 029 | 97 435 |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 73 029 | 97 435 |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 73 029 | 97 435 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 207 959 | 311 768 |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 207 959 | 311 768 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 59 462 | 114 044 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 34 362 | 94 102 |
| векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 3 190 | 4 812 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 2 499 | 2 327 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 7 937 | 4 516 |
| авансы полученные (64) | 627 | 8 604 | 8 188 |
| прочие кредиторы | 628 | 2 870 | 99 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 267 421 | 425 812 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 605 372 | 776 489 |
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства (001) | 910 | 181 092 | - |
| в том числе по лизингу | 911 | 176 220 | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | 51 | - |
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | 56 924 | - |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | 359 090 | - |
| Износ жилищного фонда (014) | 970 | - | 174 111 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 980 | - | 481 683 |