В. А. Чуйков Председатель Совета директоров
| Вид материала | Документы |
- Оргкомитет конференции: Председатель, 64.43kb.
- В. Н. Яшин Председатель Совета Директоров, 13950.28kb.
- В. Н. Яшин Председатель Совета директоров, 4968.94kb.
- Н. И. Исмаилов Председатель Совета директоров, 6317.56kb.
- Н. И. Исмаилов Председатель Совета директоров ОАО "мгтс", 5778.56kb.
- И. Х. Юсуфов Председатель Совета директоров, 9774.24kb.
- Отчет о работе Совета директоров и исполнительных органов ОАО «атп» за 2008 год. Отчет, 42.57kb.
- Годовой отчет за 2006 год. Открытое акционерное общество, 1197.57kb.
- Ю. К. Шафраник Председатель Совета Союза нефтегазопромышленников России Председатель, 316.97kb.
- Лисин В. С., профессор, председатель совета директоров оао «нлмк», член Бюро Правления, 147.61kb.
61. Ограничения в обращении облигаций.
Облигации допускаются к свободному обращению на биржевом и внебиржевом рынках.
Нерезиденты могут приобретать облигации в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Российской Федерации.
Ограничения, установленные п.2 ст.5 Федерального закона от 5 марта 1999 г. N 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг": совершение владельцем ценных бумаг любых сделок с принадлежащими ему ценными бумагами до их полной оплаты и регистрации отчета об итогах их выпуска запрещается".
Обращение Облигаций на вторичном рынке начинается в первый календарный день, следующий за датой регистрации ФКЦБ России отчета об итогах выпуска Облигаций.
На внебиржевом рынке Облигации обращаются без ограничений до даты погашения Облигаций.
Торги Облигациями на ММВБ приостанавливаются в день, следующий за датой составления перечня держателей Облигаций для выплаты купонного дохода по каждому из купонов, и возобновляются в дату выплаты соответствующего купонного дохода.
Торги Облигациями на ММВБ прекращаются в день, следующий за датой составления перечня держателей Облигаций для выплаты купонного дохода по последнему купону и погашения данного выпуска Облигаций.
62. Прочие особенности и условия выпуска и (или) обращения облигаций.
Порядок расчета величины накопленного купонного дохода.
В любой день между датой начала размещения и датой погашения выпуска величина накопленного купонного дохода (НКД) рассчитывается по формуле:
НКД = Cj*Nom*(T - T(j-1))/(365*100 %)
где,
НКД - накопленный купонный доход, в руб.;
Nom - номинальная стоимость одной Облигации, в руб.;
Cj - размер процентной ставки j-того купона, j=1,2,3,4,5,6, в процентах годовых;
T(j-1)-дата начала j-того купонного периода;
T - текущая дата.
Величина накопленного купонного дохода рассчитывается с точностью до одной копейки (округление второго знака после запятой производится следующим образом: в случае, если третий знак после запятой больше или равен 5, второй знак после запятой увеличивается на единицу, в случае, если третий знак после запятой меньше 5, второй знак после запятой не изменяется).
Эмитент берёт на себя обязательство своевременно и в полном объёме переводить платёжному агенту по настоящему выпуску Облигаций соответствующие суммы, необходимые для выполнения платёжных обязательств в соответствии с Решением о выпуске Облигаций и Проспектом Облигаций.
63. Основные места (место) продажи облигаций.
Продажа Облигаций при размещении осуществляется в Секции фондового рынка ММВБ.
На вторичном рынке продажа Облигаций осуществляется на биржевом и внебиржевом рынках. Основным местом продажи на биржевом рынке является ММВБ.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерская отчетность
за 1999 год
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
"УТВЕРДЖАЮ"
Генеральный директор ЗАО "ГОТЭК"
В.А.Чуйков
"30" декабря 1998 г.
ПОЛОЖЕНИЯ
учетной политики ЗАО "ГОТЭК" на 1999 г.
Форма учета: журнально-ордерная
Основные фонды.
Основные средства учитываются на счете 01 по первоначальной стоимости, т.е. по фактическим затратам их приобретения, содержания и изготовления. Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случае достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации соответствующих объектов. Аналитический учет ведется по видам и основным инвентарным объектам основных средств.
Порядок начисления износа (амортизация) по основным средствам.
Стоимость основных средств погашается путем начисления износа (амортизационной стоимости) и списания на издержки производства в течение нормативного срока их полного использования по нормам, утвержденным в установленном законодательством порядке. Накопленный стоимостной износ основных средств отражается на счете 02.
Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
Стоимостной предел в составе малоценных предметов установить в размере до стократного размера ми-нимальной месячной оплаты труда, учитывается на счете 12 по фактической стоимости их приобретения.
МБП стоимостью не более пятисот рублей за единицу списывается в расход по мере отпуска их в произ-водство и эксплуатацию.
Погашение стоимости МБП
Износ МБП учитывается на счете 13. Стоимость находящихся в эксплуатации средств труда погашается путем начисления износа в размере 50% стоимости при передаче их со склада в эксплуатацию. Стоимость специальных инструментов и специальных приспособлений погашается в соответствии с установленной нормой, рассчитанной исходя из сметы расходов на их изготовление и запланированного выпуска про-дукции.
Порядок отражения в учете нематериальных активов.
К нематериальным активам относятся активы, используемые свыше одного года и отражаются в сумме затрат на приобретение, изготовление и расходов до их проведения до состояния, в котором они пригод-ны к использованию.
Аналитический учет ведется на счете 04. На счете 04 учитывается стоимость жилых квартир, по которым не производится погашение стоимости.
Порядок начисления амортизации по нематериальным активам.
Погашение стоимости производится равномерно (ежемесячно) и переносят свою первоначальную стои-мость на издержки производства или обращения по нормам, исходя из установленного срока их полезно-го использования.Амортизация нематериальных активов учитывается и отражается на счете 05.
Порядок отражения в бух. учете процесса приобретения и заготовления материалов.
Сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, запасные части, тара, используемая для упаковки и транспортировки продукции отражаются в учете и отчетности по их фактической себестоимости.
Учет ведется на счете 10 "Материалы" с применением субсчетов согласно рабочего плана для учета.
Оценка запасов фактической себестоимости отпущенных в производства материальных ресурсов.
Фактическая себестоимость материальных ресурсов, списываемых в производство определяется методом средней стоимости приобретения.
Оценка товаров.
Учет товаров ведется на счете 41. Товары на таможенном складе учитываются на счете 411.15 приходуются по 74 декларации по переходу права собственности.
Товары на складе на счетах 411.5, 411.6 учитываются по покупной стоимости.
Товары на счетах 411.7, 411.0, 411 - учитываются на складах по розничным ценам.
Разница между покупной стоимостью и стоимостью по продажным ценам учитывается на счете 42.
Порядок учета и финансирование ремонта производственных основных средств.
Затраты на ремонт основных средств списываются на себестоимость по мере выполнения ремонтов.
Учет выпуска продукции.
Учет готовой продукции ведется на счете 40.
Готовая продукция в балансе отражается по фактической стоимости на складах.
Готовая продукция учитывается по продажным ценам и себестоимости согласно расчета.
Оценка незавершенного производства.
Учет выпуска продукции ведется без применения счета 37 "Выпуск продукции".
Незавершенное производство отражается в балансе по стоимости сырья. Учет ведется на счете 20 и трудозатрат.
Учет отгруженной продукции.
Товары отгруженные учитываются на счете 62.
Аналитический учет по счету 62 с применением субсчетов ведется согласно рабочего плана.
Метод определения выручки от реализации продукции.
Выручка от реализации продукции определяется по мере ее оплаты:
1) по поступлении средств за товары, работы и услуги на счета в учреждения банков,
2) по поступлению средств в кассу,
3) при бартерной оплате,
4) по векселям других организаций и эмитированных ЗАО "ГОТЭК"
Учет затрат на производство калькулирования себестоимости продукции и формирования финансовых результатов.
Затраты учитываются раздельно по каждому структурному подразделению на счете 20 с присвоенными субсчетами каждому основному и вспомогательному цехам согласно рабочего плана. Для учета издержек производства используются счета:
Основного производства - 20,
Вспомогательных производств - 23
Общепроизводственные расходы - 25
Общехозяйственные расходы - 26
Расходы будущих периодов - 31
Коммерческие расходы - 43.
Общехозяйственные расходы включаются после распределения в фактическую калькуляцию единицы продукции с отнесением на счета основных производств.
База распределения косвенных расходов между объектами калькулирования
Распределение затрат:
253 - по электроцеху,
254 - вентиляции и кондиционированию по июль 1998г. Производилась пропорционально основной зара-ботной плате производственных рабочих, а с августа 1998г. - распределение производится согласно отче-та об оказанных услугах цехам (ч/часы).
23.4. Услуги транспортного цеха;
23.7. Административно-управленческие расходы транспортного цеха распределяются по фактическим затратам согласно отработанного времени по подразделениям (легковой автотранспорт, автобусы, грузо-вой автотранспорт, строительная). Фургоны согласно выполняемых т/км.
23.6. Затраты по перевозке и выгрузке сырья (автопогрузчики) распределяются согласно фактически пере-везенных тонн сырья по основным цехам, а с ноября 1999 г. по фактически отработанным часам.
23.14. Затраты по погрузке готовой продукции распределяется согласно отчета об оказанных услугах це-хам по фактически отработанным часам.
23.11. Затраты по перевозке готовой продукции основных цехов распределяются по фактическому ис-пользованию механизмов (автопогрузчики) с ноября 1999г. распределяются по фактически отработанным ч/часам.
23.1. Котельная - распределение затрат производится согласно отчета о фактическом расходе энергоре-сурсов ЗАО "ГОТЭК" (по факту потребления).
УТВСВиК. Счет 23.2. - распределение затрат производится:
- согласно отчета о расходе ресурса - техническая вода;
- согласно отчета об оказанных услугах цехам - услуги (ч/часы)
Компрессорная - счет 23.3. Распределение затрат производится согласно отчета о расходе ресурса - сжа-тый воздух.
Ремонтно-механический цех. Счет 23.8. Распределение затрат производится согласно калькуляций на ка-ждый вид изделия. А оставшаяся сумма распределяется на основные цеха, пропорционально стоимости готовой продукции.
Счет 26.14. Общехозяйственные расходы сервисной службы распределяются пропорционально заработной плате цехов (подразделений) сервисной службы.
Счет 26.
1. Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально цеховой себестоимости.
2. Снабженческо-заготовительные расходы распределяются пропорционально стоимости сырья и мате-риалов.
Распределение и использование прибыли.
В течении отчетного периода прибыль по фондам не распределяется. АО работает с нераспределенной прибылью и в конце отчетного периода чистая прибыль распределяется по фондам и утверждается об-щим собранием акционеров.
Учет ведется на субсчетах к счету 88.
В течении года использование прибыли на цели потребления отражается на сч.81 в корреспонденции со счетам 70,69,50,51,71,29,76 и т.д.
При реформации баланса и составлении годового отчета использование прибыли списывается на уменьшение прибыли отчетного года, оставшаяся часть направляется в фонды специального назначения в корреспонденции со сч. 88 и утверждается общим собранием акционеров в соответствии с учредительными документами (Устав). Фонды формируются из чистой прибыли.
Порядок учета и проведения уценки товароматериальных ценностей.
Уценка товароматериальных ценностей проводится в течении отчетного периода и отражается в учете по цене возможной реализации с отнесением разницы в ценах на финансовые результаты.
Оценка кредиторской и дебиторской задолженности.
Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в балансе согласно плану счетов бухгалтерского учета. Учет кредиторской задолженности ведется без начисления процентов. Расчеты с финансовыми органами и банками согласовываются в течении отчетного периода. Суммы дебиторской и кредиторской задол-женности, по которой срок исковой давности истек, другие долги нереальные для взыскания списывают-ся согласно заключения юриста и генерального директора на финансовые результаты.
Инвентаризация товароматериальных ценностей
Инвентаризации ТМЦ в течении отчетного периода проводятся согласно установленного графика.
Основные средства, материальные ценности, денежные средства, оказавшиеся в излишке подлежат опри-ходованию и зачислению соответственно на финансовые результаты.
Убыль ценностей в пределах норм, утвержденных установленном законодательством порядке, списыва-ются по распоряжению генерального директора на издержки производства и обращения.
Нормы естественной убыли применяются только в случаях выявления фактических недостач.
Недостача материальных ценностей, денежных средств сверх норм естественной убыли относятся на ви-новных лиц.
Взаимный расчет излишков и недостач в результате пересортицы допускается за один и тот же период и одного и того же проверяемого лица, того же наименования и в тождественных количествах.
Порядок учета и расчетов по совместной деятельности.
Расчеты по СД ведутся на счетах 78.
Учет по СД ведется отдельно по статьям затрат и передается в конце отчетного месяца по авизо на баланс участника ведущего общие дела в рамках СД.
Учет затрат обслуживающих производств и хозяйств.
Счет 29 предназначен на учет затрат по салону "Анфея"
По К-ту счета 29 салон "Анфея" учитывается выручка от оказанных услуг в корреспонденции со сч. 46.5., 46.6.
Убытки по этому счету списываются за счет 80,88 счетов
Учет курсовых разниц.
Учет % по кредитам.
а) Учет процентов по кредитам банков производится путем ежемесячного начисления процентов;
б) Учет курсовых разниц отражается путем списания курсовых разниц ежемесячно на сч. 80 "Прибыли и убытки".
Порядок учета и выпуска собственных векселей
Учет производится на счете 60.3.
Генеральный Директор подпись, печать В.А. Чуйков
Главный бухгалтер подпись Н.П. Голубева
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| | Коды | |||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
| на 1 января 2000 г. | Дата (год, месяц, число) | | | |
| Организация: Закрытое акционерное общество "ГОТЭК" | по ОКПО | 01597129 | ||
| Отрасль (вид деятельности): промышленность | по ОКОНХ | 15320, 71110, 71211, 72200, 61110 | ||
| Организационно-правовая форма: Закрытое акционерное общество | по КОПФ | 67/16 | ||
| Орган управления государственным имуществом: нет | по ОКПО | - | ||
| Единица измерения: тыс. руб. | по СОЕИ | | ||
| Контрольная сумма | |
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 283 | 241 |
| организационные расходы | 111 | - | - |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 112 | 93 | 51 |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 69 789 | 132 628 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - |
| здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | 63 087 | 118 380 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 130 | 26 900 | 33 730 |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 3 208 | 1 762 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 3 045 | - |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | 163 | 1 762 |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | - |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 100 180 | 168 361 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 32 120 | 65 259 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | 211 | 17 768 | 44 445 |
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 212 | 2 687 | 3 944 |
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) | 213 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 214 | 763 | 1 555 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) | 215 | 10 418 | 12 503 |
| товары отгруженные (45) | 216 | - | - |
| расходы будущих периодов (31) | 217 | 484 | 2 812 |
| прочие запасы и затраты | 218 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 3 913 | 2 906 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | - | - |
| векселя к получению (62) | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 39 744 | 94 073 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 21 873 | 34 652 |
| векселя к получению (62) | 242 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | 185 |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
| авансы выданные (61) | 245 | - | - |
| прочие дебиторы | 246 | 17 871 | 59 236 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | - | - |
| инвестиции в зависимые общества | 251 | - | - |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 2 262 | 1 026 |
| касса (50) | 261 | 1 | 1 |
| расчетные счета (51) | 262 | 1 108 | 91 |
| валютные счета (52) | 263 | 450 | 564 |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 703 | 370 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 78 039 | 163 264 |
| III. УБЫТКИ | | | |
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | 21 886 | 16 829 |
| Непокрытый убыток отчетного года | 320 | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 390 | 21 886 | 16 829 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) | 399 | 200 105 | 348 454 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал (85) | 410 | 69 | 69 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 59 416 | 77 056 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 12 | 12 |
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Фонды накопления (88) | 440 | - | - |
| Фонды накопления (88) | 450 | 37 953 | 37 953 |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 460 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 470 | 855 | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 | - | 83 578 |
| ИТОГО по разделу IV | 490 | 98 305 | 198 668 |
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |
| Заемные средства (92, 95) | 510 | - | - |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 590 | - | - |
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |
| Заемные средства (90, 94) | 610 | 53 138 | 99 993 |
| кредиты банков | 611 | 53 138 | 99 993 |
| прочие займы | 612 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 48 655 | 49 788 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 36 595 | 33 786 |
| векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | 2 009 | - |
| по оплате труда (70) | 624 | 595 | 920 |
| по социальному страхованию и обеспечению (69) | 625 | 1 107 | 1 894 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 2 655 | 3 273 |
| авансы полученные (64) | 627 | 4 692 | 8 876 |
| прочие кредиторы | 628 | 1 002 | 1 039 |
| Расчеты по дивидендам (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | - |
| Фонды потребления (88) | 650 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | 660 | 7 | 5 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 670 | - | - |
| ИТОГО по разделу VI | 690 | 101 800 | 149 786 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 699 | 200 105 | 348 454 |