Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс 5
| Вид материала | Отчет |
- Пояснительная записка 9 Бухгалтерский баланс 18 Отчет о прибылях и убытках, 502.21kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1382.76kb.
- Тема Отчет о прибылях и убытках, 347.27kb.
- Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату (копии);, 186.02kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о прибылях и убытках (форма №2). Вкачестве приложений к бухгалтерскому балансу, 83.7kb.
- План лекции. Круговорот финансовых ресурсов в страховой компании. Неистекший риск, 139.81kb.
- Курсовая работа по бухгалтерской (финансовой) отчётности «отчёт о прибылях и убытках:, 1262.12kb.
- Отчет о прибылях и убытках «Альфа» за год, закончившийся 31 марта 2011 Баллы $ 000, 277.5kb.
17Налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:
| | 2004 | 2003 |
| | | |
| Текущие расходы по налогу на прибыль | 42 912 | 18 061 |
| Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и сторнированием временных разниц | 557 | 43 968 |
| | | |
| | | |
| Расходы по налогу на прибыль за год | 43 469 | 62 029 |
| | | |
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка, составляет 24% (2003 г.: 24%). Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими расходами по налогу на прибыль.
| | 2004 | 2003 |
| | | |
| Прибыль по МСФО до налогообложения | 194 646 | 243 540 |
| | | |
| | | |
| Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке (2004 г.: 24%; 2003 г.: 24%) | 46 715 | 58 449 |
| | | |
| Поправки на необлагаемые доходы или расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу: | | |
| - Невременные разницы | (3 246) | 3 580 |
| | | |
| | | |
| Расходы по налогу на прибыль за год | 43 469 | 62 029 |
| | | |
17 Налог на прибыль (продолжение)
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств для целей составления финансовой отчетности и их налоговой базой для целей расчета налога на прибыль. Налоговые последствия изменения этих временных разниц отражаются по ставке 24% (2003 г.: 24%), за исключением дохода по государственным ценным бумагам, облагаемого налогом по ставке 15% (2003 г.: 15%).
| | 2002 | Изменение | 2003 | Изменение | 2004 |
| | | | | | |
| Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу | | | | | |
| Офисное и компьютерное оборудование, амортизация | 1 710 | 608 | 2 318 | 1 027 | 3 345 |
| Векселя | - | 2 957 | 2 957 | (2 957) | - |
| Прочее | 3 650 | 584 | 4 234 | (2 836) | 1 398 |
| | | | | | |
| | | | | | |
| Общая сумма отложенного налогового актива | 5 360 | 4 149 | 9 509 | (4 766) | 4 743 |
| | | | | | |
| | | | | | |
| Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | | | | | |
| Резерв под обесценение кредитного портфеля | (62 244) | (51 646) | (113 890) | 7 849 | 106 041 |
| Офисное и компьютерное оборудование, балансовая стоимость | (2 202) | (5) | (2 207) | (1 681) | (3 888) |
| Переоценка по справедливой стоимости торговых ценных бумаг | (3 621) | 3 534 | (87) | (1 959) | (2 046) |
| | | | | | |
| | | | | | |
| Общая сумма отложенного налогового обязательства | (68 067) | (48 117) | (116 184) | 4 209 | 111 975 |
| | | | | | |
| | | | | | |
| Итого чистое отложенное налоговое обязательство | (62 707) | (43 968) | (106 675) | (557) | (107 232) |
| | | | | | |