Ційної характеристики, робочої програми навчальної дисципліни "Облік у банках" підготовки бакалавра галузі знань 0305 "Економіка І підприємництво" за напрямом 6

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5

ТЕМА 1 Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках

ТЕМА 2 Облік капіталу

ТЕМА 3 Облік доходів і витрат

ТЕМА 4 Облік касових операцій

ТЕМА 5 Облік розрахункових операцій

ЗАВДАННЯ ДО КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

Варіант 1

1. Дати письмову відповідь на наступні питання

План рахунків і принципи його побудови.

Параметри і форми аналітичного обліку.

2. Дати відповіді на тести:

1. Визначити користувачів податкового обліку:

1 - адміністрація;

2 - акціонери;

3 – контролюючі органи;

4 – податкові органи.

2. Періодичність складання звітів фінансового обліку:

1 - регулярно, як правило річний інтервал;

2 - щомісячно;

3 - щоквартально;

4 - немає відповіді.

3. Балансові рахунки об’єднані в класи:

1 – шість;

2 – п’ять;

3 - сім;

4 – немає відповіді.

4. Видача бланків чекових книжок відображається:

1 – Д-т 9910; К-т 9821;

2 - Д-т 1001; К-т 2620;

3 - Д-т 9910; К-т 9831;

4 - немає відповіді.

5. Отримана плата від банку – емітента за виконання акредитива:

1 - Д-т 9910; К-т 6110;

2 - Д-т 1200; К-т 6110;

3 - Д-т 7100; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

Задача

Визначте вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразіть інформацію у таблиці:

ощадні сертифікати, емітовані банком;
господарські матеріали;
поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності;
короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями;
резервні фонди;
боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж;
валюта та банківські метали, куплені за умовами спот;
зобов’язання з кредитування, отримані від банків;
резерви під заборгованість за кредитами, наданими клієнтам;
розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку;
банкноти та монети в касі банку;
довгострокові кредити, надані іншим банкам;
емісійна різниця;
контррахунок;
не сплачені клієнтам доходи;
цінні папери на зберігання;
витрати на відрядження;
відсоткові витрати за коштами до запитання;
відсоткові доходи за кредитами;
результат від торговельних операцій.

Вид бухгалтерського рахунку	Активний, або умовно-активний	Пасивний, або умовно-пасивний	Клас плану рахунків
Балансові: постійні тимчасові Позабалансові

Варіант 2

1. Дати письмову відповідь на наступні питання

Поняття банківської документації та її класифікація. Реквізити банківських документів.

2. Дати відповіді на тести:

1. Визначити користувачів управлінського обліку:

1 - адміністрація;

2 - акціонери;

3 – контролюючі органи;

4 – податкові органи.

2. Періодичність складання звітів податкового обліку:

1 - змінний інтервал;

2 - щодекадно;

3 – регулярно; як правило квартальний інтервал наростаючим підсумком;

4 - немає відповіді.

3. Залишки за рахунками яких класів до валюти балансу не включаються:

1 – п’ять та шість;

2 – шість та сім;

3 - усіх;

4 – немає відповіді.

4. Відшкодування банком-емітентом витрат, пов’язаних з виконанням акредитива виконуючому банку:

1 – Д-т 9910; К-т 9802;

2 - Д-т 7100; К-т 1200;

3 - Д-т 1200; К-т 6110;

4 - немає відповіді.

5. Проведення розрахунків за готівку у банку:

1 - Д-т 3900; К-т 1911;

2 - Д-т 1811; К-т 3901;

3 - Д-т 1001; К-т 1811;

4 - немає відповіді.

Задача

Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:

Оприбутковується готівка з обмінного пункту – 2900 грн.
У випадках, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідними відомостями – 10000 грн., фактична – 10500 грн., надлишок – 500 грн.
Виплачена з каси працівникам заробітна плата – 2700 грн.
Викуплена дебіторська заборгованість на 300000 грн. із загальною сумою усіх знижок 30000 грн.
Списуються нестачі каси за результатами ревізії – 127 грн.
Повернення кредиту у встановлений термін у повній сумі списанням коштів з поточного рахунку – 395000 грн.
Погашена клієнтом з каси готівкою позика – 4900 грн.

Варіант 3

1. Дати письмову відповідь на наступні питання

Характеристика та облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями.

2. Дати відповіді на тести:

1. Суб’єкт регламентації податкового обліку:

1 – міністерство фінансів;

2 – Національний банк України;

3 – керівництво банку;

4 – немає відповіді.

2. Періодичність складання звітів управлінського обліку:

1 - змінний інтервал; оперативна інформація;

2 - регулярно;

3 – щодекадно;

4 - немає відповіді.

3. У Плані рахунків капітал обліковується у класі:

1 – два;

2 – три;

3 – п'ять;

4 – немає відповіді.

4. Доставка готівки власними засобами банку:

1 – Д-т 1007; К-т 1001;

2 - Д-т 1001; К-т 1811;

3 - Д-т 1911; К-т 1001;

4 - немає відповіді.

5. Отримане доручення на суму акредитива у виконуючому банку:

1 - Д-т 9800; К-т Аналітичний рахунок "Розрахунки акредитивами";

2 - Д-т 1200; К-т Аналітичний рахунок "Розрахунки акредитивами";

3 - Д-т 1300; К-т 9910;

4 - немає відповіді.

Задача

Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:

Оприбутковуються надлишки каси за результатами ревізії – 49 грн.
Викуплена дебіторська заборгованість на 100000 грн. із загальною сумою усіх знижок 10000 грн.
Видано з каси у підзвіт працівникам банку – 129 грн.
Надійшла готівка грошей до банку за допомогою інкасатора до їх перерахування – 40000грн.
За дорученням зарубіжного банку з його "лоро" рахунку перераховуються грошові кошти при отриманні виписки з банку-кореспондента – 300000 грн.
Одержання повідомлення регіонального управління НБУ банком – 1100 грн.
У випадку нестачі, виявленої при перерахуванні, якщо відомо, що фактична наявність – 8900 грн., за супровідною відомістю і оприбутковано попередньо в касу – 9010 грн., нестача – 110 грн.

Варіант 4

1. Дати письмову відповідь на наступні питання

Характеристика, облік операцій при розрахунках акредитивами та порядок розрахунку платіжними вимогами без акцепту платників.

2. Дати відповіді на тести:

1. Користувачі фінансового обліку:

1 – адміністрація;

2 – податкові органи;

3 – адміністрація, службовці банку, інвестори, регулюючі органи, органи

планування;

4 – немає відповіді.

2. Відкритість даних в податковому обліку:

1 – комерційна таємниця;

2 – жодних обмежень;

3 – більшість даних доступна податковим органам;

4 - немає відповіді.

3. Небанківські операційні доходи і витрати поділяють на групи:

1 – дві;

2 – три;

3 – чотири;

4 – немає відповіді.

4. Мінімальний розмір статутного фонду комерційного банку зі 100% іноземним капіталом не може бути нижче:

1 – 30 млн. євро;

2 - 20 млн. євро;

3 - 15 млн. євро;

4 - 10 млн. євро.

5. В залежності від території діяльності КБ банки операційні бувають:

1 – універсальні, спеціалізовані;

2 – великі, середні, малі;

3 – регіональні, республіканські, міжнародні;

4 - немає відповіді.

Задача

Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:

Внесено засновниками до каси кошти у Статутний фонд – 1200 грн.
Надійшли до фірми від постачальника комп’ютери у сумі – 600000 грн.
Обладнання вводиться в експлуатацію і зараховується до складу основних засобів – 600000 грн.
Видано готівку з каси клієнтам – 21000грн.
У випадку нестачі, виявленої при перерахуванні, якщо відомо, що фактична наявність – 4400 грн., за супровідною відомістю і оприбутковано попередньо в касу – 4600 грн., нестача – 200 грн.
Видана з каси позика клієнту – фізичній особі – 1000 грн.
Викуплена дебіторська заборгованість на 150000 грн. із загальною сумою усіх знижок 15000 грн.

Варіант 5

1. Дати письмову відповідь на наступні питання

Принципи організації касової роботи, облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки.

2. Дати відповіді на тести:

1. Суб’єкт регламентації фінансового обліку:

1 – керівництво банку;

2 – інвестори;

3 – акціонери;

4 – Національний банк України.

2. Відкритість даних у управлінському обліку:

1 – жодних обмежень;

2 – комерційна таємниця;

3 – доступні всім;

4 - немає відповіді.

3. Обов’язкові параметри аналітичного обліку вводяться згідно вимог:

1 – керівництва банку;

2 – головного бухгалтера;

3 – НБУ;

4 – немає відповіді.

4. Відповідальність за роботу функціональних підрозділів банку несе:

1 – Голова правління;

2 – Збори акціонерів;

3 – Рада банку;

4 - немає відповіді.

5. Скільки налічується основних етапів реформи бухгалтерського обліку та звітності в банках:

1 – три;

2 – чотири;

3 – два;

4 – немає відповіді.

Задача

Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:

Одержано з коррахунку клієнта готівку на поповнення каси – 1900 грн.
Цінності, прийняті під забезпечення та предмет застави, передаються банку – 149000 грн.
Банк платника (емітент) перераховує гроші з поточного рахунку до банку постачальника – 143000 грн.
Здійснено вклади громадянами на депозит – 1200 грн.
Погашення фізичною особою позики шляхом перерахування з вкладу – 3500 грн.
Банк здійснив попередню оплату постачальнику, згідно з угодою, за меблі – 492000 грн.
Відправлення надлишків готівки банком в НБУ – 1700 грн
Викуплена дебіторська заборгованість на 200000 грн. із загальною сумою усіх знижок 20000 грн.

Варіант 6

1. Дати письмову відповідь на наступні питання

Порядок та облік операцій видаткових кас, операцій з інкасації грошової виручки, зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах.

2. Дати відповіді на тести:

1. Суб’єкт регламентації управлінського обліку:

1 – керівництво банку, акціонери;

2 – інвестори;

3 – акціонери;

4 – немає відповіді.

2. Відкритість даних у фінансовому обліку:

1 – більшість даних доступна всім;

2 – комерційна таємниця;

3 – податковим органам;

4 - немає відповіді.

3. Строк зберігання касових документів у завідувача касою:

1 – постійно;

2 – рік;

3 – три роки;

4 – немає відповіді.

4. Нормативи ризику:

1 – максимальний розмір великих кредитів;

2 – норматив інвестування;

3 – норматив мінімального розміру капіталу;

4 - немає відповіді.

5. Касова заява – це документ, який свідчить про:

1 – бажання клієнта отримати гроші;

2 – бажання клієнта здати гроші;

3 – про планові грошові обороти клієнта на квартал;

4 – відмову клієнта від платежу.

Задача

Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:

Внесено на поточний рахунок у банку клієнтами готівку – 2300 грн.
Видається позика банком клієнту частинами безпосередньо на сплату грошово-розрахункових документів за цінності та затрати, що кредитуються – 432000 грн.
Цінності, прийняті під забезпечення, та предмет застави залишаються у клієнта – 444000 грн.
Погашена клієнтом з каси готівкою позика – 2700 грн.
Погашення кредиту клієнтом іншого банку – 9500 грн.
Погашення фізичною особою позики шляхом внесення готівки до каси банку – 98000 грн.
Видана з каси матеріальна допомога працівнику банку – 170 грн.
У випадках, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідними відомостями – 20000 грн., фактична – 20150 грн., надлишок – 150 грн.

Варіант 7

1. Дати письмову відповідь на наступні питання

Ревізія цінностей та документів у грошових сховищах. Синтетичний облік касових операцій.

2. Дати відповіді на тести:

1. Форми звітності податкового обліку:

1 – декларації та розрахунки;

2 – розрахунки;

3 – баланс;

4 – немає відповіді.

2. Головні споживачі податкового обліку:

1 – податкові органи;

2 – менеджери;

3 – керівництво;

4 - немає відповіді.

3. Строк дії днів грошового чеку:

1 – один;

2 – два;

3 – десять;

4 – немає відповіді.

4. За допомогою якого документу клієнт може зняти зі свого рахунку готівку на виплату зарплатні:

1 – розрахункового чеку;

2 – грошового чеку;

3 – платіжного доручення;

4 - немає відповіді.

5. Скільки може мати підприємство поточних рахунків у національній валюті:

1 – скільки завгодно;

2 – тільки один;

3 – два;

4 – немає відповіді.

Задача

Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:

У випадку, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідною відомістю – 5000 грн., фактична – 5300 грн., надлишок –300 грн.
Повернення клієнтом до каси невикористаної підзвітної суми – 145 грн.
Відкрита обов’язкова кредитна лінія – 195000 грн.
Погашення кредиту у встановлений термін у повній сумі списанням коштів з поточного рахунку – 431000 грн.
Здано з каси готівку на кореспондентський рахунок – 15000 грн.
Зараховано готівку, при здачі її через інкасатора, якщо не виявлено відхилень фактичної наявності від документальної – 45000 грн.
Внесено на поточний рахунок у банку клієнтами готівку – 4900 грн.

Варіант 8

1. Дати письмову відповідь на наступні питання

Баланс банку та інші форми синтетичного обліку.

2. Дати відповіді на тести:

1. Форми звітності фінансового обліку:

1 – баланс, звіт про прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів;

2 – баланс;

3 – звіт про рух грошових коштів;

4 – немає відповіді.

2. Головні споживачі фінансового обліку:

1 – керівництво;

2 – податкові органи;

3 – контролюючі органи;

4 – менеджери і зовнішні споживачі.

3. Ліміт залишку готівки в касі підприємства встановлює:

1 – підприємство;

2 – банк;

3 – податкові органи;

4 – немає відповіді.

4. Яка каса банку надає можливість клієнту здати готівку у банк після закінчення операційного дня банку:

1 – операційна;

2 – вечірня;

3 – обмінна;

4 - немає відповіді.

5. Зарахування коштів здійснюється на рахунку:

1 – 1200;

2 – 2909;

3 – 1811;

4 – немає відповіді.

Задача

Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:

У випадку нестачі, виявленої при перерахуванні, якщо відомо, що фактична наявність – 2200 грн., за супровідною відомістю і оприбутковано попередньо в касу – 2300 грн., нестача – 100 грн.
Оплачено з каси одержані послуги, роботи – 120 грн.
Банк платника (емітент) перераховує гроші з поточного рахунку в банк постачальника – 195000 грн.
Повернення клієнтом до каси невикористаної підзвітної суми – 195 грн.
Списання коштів з рахунку клієнта у безспірному порядку – 143 грн.
Проведено розрахунки платіжними дорученнями між клієнтами, які перебувають в одному банку – 135000 грн.
Видано готівку з каси клієнтам – 43000 грн.

Варіант 9

1. Дати письмову відповідь на наступні питання

Касове обслуговування установ банків та облік цих операцій.

2. Дати відповіді на тести:

1. Форми звітності управлінського обліку:

1 – звіти сегментів діяльності;

2 – звіти про виконання кошторисів;

3 – звіти про виконання кошторисів, звіти сегментів діяльності;

4 – немає відповіді.

2. Головні споживачі управлінського обліку:

1 – менеджери різних рівнів;

2 – керівництво;

3 – контролюючі органи;

4 – немає відповіді.

3. Відповідальний за зберігання грошей (цінностей) у грошових сховищах є:

1 – керівник;

2 – головний бухгалтер;

3 – керівник, головний бухгалтер, завідувач касою;

4 – завідувач касою.

4. За допомогою чого юридична особа може зняти готівкові кошти на відрядження:

1 – розрахункового чеку;

2 – платіжного доручення;

3 – грошового чеку;

4 - немає відповіді.

5. Підприємства можуть мати у своїй касі готівку:

1 – в межах лімітів;

2 – без обмежень;

3 – не більше денної виручки;

4 – немає відповіді.

Задача

Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:

Зараховано готівку при здачі її через інкасатора, якщо не виявлено відхилень фактичної наявності від документальної – 15000 грн.
Отримання банком гарантії та поручительства за кредитами (за номіналом) від клієнтів – 143000 грн.
Банк постачальника на умовах акредитива сплачує заборгованість за товар – 128000 грн.
Повернуто з каси вклад (депозит) – 400 грн.
У випадках, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідними відомостями – 15000 грн., фактична – 15200 грн., надлишок – 200 грн.
За дорученням банку з його "ностро" рахунку кошти розміщені в депозит – 811000 грн.
Списання сум банком з рахунку платника за допомогою гарантованих доручень – 145000 грн.
Оприбутковується готівка з обмінного пункту – 38000 грн.

Варіант 10

1. Дати письмову відповідь на наступні питання

Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування.

2. Дати відповіді на тести:

1. Мета податкового обліку:

1 – розрахунок різних сум;

2 – визначення суми податків;

3 – визначення суми податків і контроль за їх сплатою;

4 – немає відповіді.

2. Об’єкт аналізу податкового обліку:

1 – господарська одиниця в цілому;

2 – структурні підрозділи;

3 – жодних обмежень;

4 – немає відповіді.

Blog

Ційної характеристики, робочої програми навчальної дисципліни "Облік у банках" підготовки бакалавра галузі знань 0305 "Економіка І підприємництво" за напрямом 6

ТЕМА 1 Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках

ТЕМА 2 Облік капіталу