Ння по платежах, секторах економіки, визначальних платниках податків за показниками нарахувань, сплати, податкового боргу, переплат та інших ключових показників
| Вид материала | Документы |
- Чи може стягнення дебіторської заборгованості належати до джерел погашення податкового, 7.72kb.
- Загальна характеристика роботи актуальність теми дослідження, 359.17kb.
- З/п Назва адміністративної послуги, 84.99kb.
- Відповідальність платників податків І зборів (обов'язкових платежів) за порушення податкового, 326.56kb.
- Ухилення від сплати податків. Аналіз та оцінка оперативної системи, 761.31kb.
- Управління якістю, 129.04kb.
- Розроблена на основі реформованого податкового законодавства, відповідно до норм чинного, 82kb.
- Анал І з регуляторного впливу до проекту рішення Ірпінської міської ради ”Про місцеві, 44.33kb.
- Чернігівського державного інституту економіки І управління А. Ф. Лось, аспірант кафедри, 153.37kb.
- Верховною Радою України; нормативно-правових актів Кабінету Міністрів України, прийнятих, 584.59kb.
Звіт про виконання
Плану основних питань економічної та контрольної роботи
Лохвицької МДПІ 2011 рік
Організація роботи щодо забезпечення виконання встановлених завдань із надходження коштів до бюджетів усіх рівнів та контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджтів платежів платниками податків
Різні напрями аналітичної роботи в МДПІ дозволяють здійснювати контроль за станом формування та динамікою змін бази оподаткування по платежах, секторах економіки, визначальних платниках податків за показниками нарахувань, сплати, податкового боргу, переплат та інших ключових показників.
Моніторинг показників соціально-економічного розвитку регіону є основою для вивчення впливу змін макроекономічних показників, тенденцій економічного розвитку галузей і секторів економіки на рівень податкових надходжень та базу оподаткування по платежах до бюджетів усіх рівнів. На загальний показник збору податків до державного бюджету вплинула економічна ситуація в основних галузях господарювання .
Відділом економічного аналізу та прогнозування протягом 2011 року підготовлені накази, розроблені заходи на виконання доведених завдань та доведено їх до кожного структурного підрозділу, всіх спеціалістів інспекції.
Щоденно проводився моніторинг надходжень податків до державного та місцевого бюджетів в розрізі податків та платників. Щоденно готувались та надавались до ДПА у Полтавській області матеріали щодо очікуваних надходжень платежів до державного бюджету в розрізі податків за поточний банківський день та до закінчення місяця.
Лохвицькою МДПІ вжито комплекс організаційних і практичних заходів для реалізації завдань, визначених розпорядчими документами ДПА України та ДПА у Полтавській області по забезпеченню виконання дохідної частини бюджету 2011 році.
У січні-грудні 2011р. збір податків до зведеного бюджету склав 1425,2 млн.грн., і порівняно з січнем-груднем 2010р. збільшився на 72,7%.
По підсумках січня-грудня 2011 року до державного бюджету зібрано податків в сумі 1293,9 млн.грн, що більше рівня відповідного періоду минулого року на 72,6%.
До загального фонду державного бюджету збір податків за звітний період склав 1293,2 млн.грн., що більше рівня відповідного періоду 2010 р. на 580,1 81,3%. В найбільшій мірі збільшилась сума збору по рентним платежам (на 572,6 млн.грн, або на 87,0%). Без рентної плати збір податків до загального фонду склав 62,6 млн.грн, що більше відповідного періоду минулого року на 7,4 млн.грн, або на 13,5%.
Динаміка надходжень до державного, місцевого та зведеного бюджетів за 2010 – 2011 роки наведена на діаграмі 1.
Діаграма 1
Структура надходжень податків до загального фонду державного бюджету у 2011 році наведена на діаграмі 2.
Діаграма 2
З початку 2011 року досягнуто приросту надходжень до загального фонду державного бюджету по податку на додану вартість на 0,6 млн.грн., або на 9,9%, по рентним платежам на 572,6 млн.грн., або на 87,0%, по збору за використання надр на 16,4 млн.грн, або на 50,1%.
Виконання розрахункової бази по збору податків до загального фонду державного бюджету за січень-грудень 2011 року забезпечено на 100,6% (+7,9 млн.грн.).
До спеціального фонду МДПІ з початку року надійшло 0,7 млн.грн, що склало 156,%.
По підсумках січня-грудня 2011 року до місцевих бюджетів надійшло податків та зборів на суму 131,3 млн.грн., що перевищує рівень надходжень січня-грудня 2010 року на 55,9 млн.грн., або на 74,1%.
Структура надходжень платежів до місцевого бюджету у 2011 році наведена на діаграмі 3.
Діаграма 3
Розрахункова база по надходженнях податків та зборів до місцевих бюджетів з початку року виконана на 113,1%. Додатково бюджети отримали 15,2 млн.грн. Прогнозний обсяг доходів місцевого бюджету з початку року забезпечено на 112,2%.
Станом на 01.01.2012 року рахується 145 СПД платників податку на прибуток, з яких 17 СПД сплачували податок консолідовано. З 145 платників, які знаходяться на загальній системі оподаткування, сплачували податок на прибуток 137 підприємств, або 94,5% , тоді коли за 2010 рік із 127 платників податку на прибуток сплачували лише 84 СПД (66,1%).
Структура платників податку на прибуток за 2010 – 2011 роки наведена на діаграмі 4.
Структура платників податку на прибуток протягом 2010-2011 рр.
Діаграма 4
Станом на 01.01.2012 року до загального фонду державного бюджету за 2011 рік надійшло 5,1 млн.грн. податку на прибуток.
Загальна податкова віддача по МДПІ з податку на прибуток згідно поданої звітності за 2-3 квартали 2011 року становить 1,074% Податкова віддача за 9 місяців 2011 року по МДПІ становила 0,944%.
„Мінімізаторами” при доході більше 1 млн.грн. за 9 місяців 2011 року в МДПІ є 4 СПД. З даною категорією платників проведені засідання робочих груп, платникам направлено запити та отримано пояснення декларування незначних нарахувань з податку на прибуток, передано висновки до відділу податкового контролю юридичних осіб щодо включення питання „мінімізації нарахувань” до питань перевірки.
Збитковим за результатами діяльності 9 місяців 2011 року є 1 СПД . З платником проведено робочі зустрічі, відпрацьовані отримані пояснення та передано висновки до відділу податкового контролю юридичних осіб .
Підприємства, валові доходи яких дорівнюють валовим витратам в інспекції відсутні.
В ході проведення камеральних перевірок протягом 2011 року донараховано 12 тис.грн. податку на прибуток 4 платникам .
Станом на 01.01.2012 року на податковому обліку перебуває 74 платників ПДВ, сплачують податок 74 платника, процент сплачуваності 100%.
План бюджетних призначень по ПДВ за січень-грудень 2011 року доведений в сумі 6,9 млн.грн. виконано в розмірі 7,0 млн.грн., або на 100,6%., порівняно з минулим роком відбулося збільшення надходжень на 0,6 млн.грн, або 9,9%.
Аналіз виконання розрахункової бази по ПДВ за 2010-2011 роки наведено на діаграмі 5.
Діаграма 5
Постійно проводиться робота із платниками, які декларують від”ємне значення. Так по декларації за листопад 2011 року по рахується 5 платників, які декларують р.24 (135,4 млн.грн.). По вказаних підприємствах досліджено причини виникнення від”ємного значення, декларації з від”ємним значенням більше 100,0 тис.грн. передані на відпрацювання до відділу податкового контролю юридичних осіб для проведення документальних позапланових виїзних перевірок.
Підприємства, які б сформували податковий кредит за рахунок накладних минулих періодів (понад 365 днів) відсутні.
Платників, які заявляють бюджетне відшкодування немає.
Станом на 01.01.2012 року підприємствами виписано та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних 168 податкових накладних на загальну суму ПДВ 186,9 млн.грн. протягом 2011 року підприємствами відповідно Єдиного реєстру податкових накладних отримано 308 податкових накладних на загальну суму ПДВ 145,0 млн.грн.
По платниках ПДВ здійснюється контроль щодо включення ними до складу податкового кредиту податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також щодо реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, та правильності заповнення реєстру виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді.
Так за порушення ведення податкового обліку складено 7 протоколів про адмінправопорушення по 4 СПД (невірно заповнено реєстр виданих та отриманих податкових накладних, не зареєстрована податкова накладна, невірно зареєстрована податкова накладна).
Згідно Системи автоматизованого співставлення податкових зобов”язань та податкового кредиту розбіжності мають 62 платника ПДВ - юридичних осіб. Сума відхилень за березень 2008 – жовтень 2011 року становить 8,5 млн.грн., що менше дати первинного розподілу на 183 млн.грн. (діаграма 6)
Розбіжності згідно системи співставлення по заниженню податкових зобов”язань та завищенню податкового кредиту станом на 01.01.2012 року
Діаграма 6
За 2011 рік усунуто розбіжностей по податковому зобов”язанню на 44,2 млн.грн., по податковому кредиту – 158,2 млн.грн.
За результатами перевірок згідно Системи автоматизованого співставлення податкових зобов”язань та податкового кредиту донараховано всього 1,3 млн.грн., зменшено від”ємне значення на 0,8 млн.грн.; зменшено суму ПДВ, яка включається до валових витрат платника, на 1,7 млн.грн.; зменшено суму, що підлягала зарахуванню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду на 21,7 тис.грн.
За результатами проведених камеральних перевірок у 2011 році донараховано 73,0 тис.грн. ПДВ (порівняно із 2010 роком більше на 36 тис.грн.)
За допомогою АРМу АІС „Галузь” здійснювався контроль за своєчасною сплатою нарахованих платежів. Штрафні санкції за несвоєчасну сплату платежів складені по всіх СПД, які порушили терміни сплати та несвоєчасно подали звітність.
Аналіз штрафних санкцій за 2011 рік наведено в таблиці 1.
Таблиця 1
| Вид податку | Кількість перевірок | Сума штрафних санкцій (тис.грн.) | Складено протоколів (СПД) | |
| за неподачу звітності | за несвоєчасну сплату | |||
| ПДВ | 9 | 15 | 34,6 | 11 |
| податок на прибуток | 10 | 12 | 3,8 | 13 |
| інші податки і збори | 23 | 54 | 4507 | 21 |
На протязі року відповідно наказу Лохвицької МДПІ від 12.03.11р. №175 „Про роботу представників Лохвицької МДПІ на акцизному складі ДП „Лохвицький спиртовий комбінат” згідно графіку здійснювалося чергування працівників на акцизному складі ДП „Лохвицький спирткомбінат”.
Відділом оподаткування фізичних осіб за 2011 рік забезпечено виконання розрахункової бази по всім податкам. Так, за 12 місяців 2011 року до бюджетів надійшло 63,4 млн.грн. податків, що складає 112,4% прогнозних показників. Поряд з цим, приріст надходжень складає 0,1 млн.грн.
Найбільшу питому вагу у загальних надходженнях до місцевого бюджету займає податок на доходи фізичних осіб. Надходження 2011 року податку на доходи фізичних осіб 59,9 млн.грн., що становлять 45,6% від загальних надходжень до місцевих бюджетів районів.
Порівняльний аналіз надходжень до місцевого бюджету за 2011 рік відображено на діаграмі 7.
Діаграма 7
За 2011 рік приріст надходжень склав 107,1%.
Зберігається тенденція приросту надходжень по податку на доходи фізичних осіб.
На діаграмі 8 наведено аналіз надходжень податку на доходи фізичних осіб за 2008 – 2011 роки.
Діаграма 8
З метою забезпечення виконання бюджетних призначень та прогнозних показників по податку на доходи фізичних осіб вживалось ряд заходів. В тому числі робота спрямована на легалізацію найманих працівників та заробітної плати, виявлення порушення податкового законодавства під час виплати заробітної плати юридичними та фізичними особами.
За 2011 року закінчено 16 планових документальних виїзних перевірки, в результаті чого донараховано 588,5 тис.грн., в тому числі по 8 перевірках юридичних осіб 141,1 тис.грн. та по 8 фізичних особах - підприємцях 447,4 тис.грн.
Аналіз кількості проведених перевірок у 2011р. у порівнянні з 2010р. відображено на діаграмі 9.
Діаграма 9
Донарахування на одну перевірку становить 37,0 тис.грн., що у 3,1 рази більше ніж у відповідному періоді 2010 року, в т.ч. по перевірках юридичних осіб донарахування на одну перевірку становить 17,6 тис.грн., що більше у 1,7 рази проти відповідного періодуминулого року, по перевірках фізичних осіб – 56,0 тис.грн., що 3,8 рази більше відповідного періоду минулого року.
Аналіз донарахованих сум у 2011році у порівнянні з 2010 роком наведено на діаграмі 10.
Діаграма 10
За результатами проведених перевірок відділом оподаткування фізичних осіб передано 2 справи до податкової міліції та 7 справ до прокуратури.
За звітний період проведено 571 позапланових документальних перевірок по припиненню підприємницької діяльності ФОП.
Станом на 01.01.2012 року в реєстрі платників ПДВ значиться 8 платників ПДВ – фізичних осіб,.
За 2011 рік до державного бюджету від СГД – фізичних осіб мобілізовано ПДВ в сумі 0,3 млн.грн., що на 0,1 млн.грн. більше ніж у порівнянні з відповідним періодом минулого року,
СПД-фізичні особи декларують тільки позитивні значення по ПДВ. Задекларованих сум ПДВ до відшкодування немає.
У 2011 році відділом податкового контролю юридичних осіб мобілізовано до державного бюджету 1,5 млн.грн., або 106,3% доведених завдань, що наведено в таблиці 2.
Таблиця 2
| період | План по мобілізації коштів до бюджету, тис.грн. | Фактично мобілізовано коштів до бюджету, тис. грн. | % виконання | ||||
| Всього | Документальні перевірки | РРО | Всього | Документальні перевірки | РРО | ||
| 2011 рік | 1380 | 1355 | 25 | 1467 | 1422,7 | 44,3 | 106,3 |
Питома вага щомісячного збору платежів до державного бюджету в загальній сумі збору за рахунок контрольно-перевірочної роботи наведена на діаграмі 11.
Діаграма 11 Листопад січень лютий березень
8,2 % 8% 8,2% 7,5%
жовтень 8,2%
8,7%
вересень
8,2%
серпень
8,2 %
липень
7,7 %
За 2011 рік за результатами проведених перевірок суб”єктів господарювання-юридичних осіб до бюджету донараховано 6,2 млн.грн. Всього у 2011 році донараховано узгоджених податкових зобов”язань 1,8 млн.грн., що на 0,2 млн.грн. більше за відповідний період минулого року. З донарахованих сум до зведеного бюджету надійшло 1,5 млн.грн.
За результами контрольно-перевірочної роботи у звітному періоді зменшено значення рядка 26 декларації з ПДВ на 3,5 млн.грн., від”ємне значення об”єкту оподаткування податком на прибуток на 12,8 млн.грн. та бюджетне відшкодування на 94 тис.грн.
Основні показники контрольно-економічної роботи за 2010 та 2011 роки наведені в таблиці 3.
Таблиця 3
| період | Донараховано узгоджених грошових зобов”язань, тис.грн. | Зменшено від”ємне значення об”єкту оподаткування податком на прибуток, тис.грн. | Зменшено значення рядка 24 (26) декларації з ПДВ, тис.грн. | Зменшено бюджетне відшкодування, тис.грн. | Надійшло донарахованих сум, тис.грн. | ||||||||||
| | 2011 | 2010 | +;- | 2011 | 2010 | +;- | 2011 | 2010 | +; - | 2011 | 2010 | +; - | 2011 | 2010 | +; - |
| Лохвицька МДПІ | 1768 | 1574 | 194 | 12772 | 10681 | 2091 | 3544 | 32277,7 | -28733,7 | 94 | 0 | 94 | 1456 | 1604 | -148 |
Всього у 2011 році проведено 77 перевірок, які передбачають донарахування та 177 зустрічних звірок.
Протягом 2011 року повідомлення - рішення, рішення, прийняті за результатами документальних перевірок та по яких тривала процедура адміністративного та судового оскарження , не скасовувалися.
Протягом 2011 року для проведення зустрічних звірок з інших ДПІ надійшло 160 запитів на проведення зустрічних перевірок, з яких виконано 135 запитів, по решті - не минув встановлений для їх виконання термін.
На опрацювання відділу податкового контролю юридичних осіб передано 7 висновків, по деклараціях з ПДВ, по яких сума сформованого податкового кредиту становить 42,3 млн. грн. За результатами контрольно – перевірочних заходів опрацьовано 2 декларації суб’єктів господарювання з сумою податкового кредиту 23,6 млн.грн.
Станом на 01.01.2012р. обліковувалось 136 СПД, що здійснюють діяльність із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій, розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій, які використовують 216 зареєстрованих реєстраторів розрахункових операцій.
В 2011 році проведено 40 фактичних перевірок, за матеріалами яких нараховано штрафних (фінансових) санкцій на суму 38,5 тис.грн., з яких протягом року сплачено 34,4 тис.грн. З 01.04.2011р. фактичні перевірки не проводились.
Протягом 2011року на обліку перебували 14 суб'єктів ЗЕД.
Сектором контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД на протязі 2011р. проведено планові документальні виїзні перевірки з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства по 5 суб’єктах ЗЕД
На діаграмі 12 відображено динаміку проведених перевірок суб”єктів ЗЕД за 2010 – 2011 роки.
Діаграма 12
Станом на 01.01.2012р. податковий борг до зведеного бюджету склав 14,4 млн.грн., до державного бюджету 7,7 млн.грн.
Структура податкового боргу станом на 01.01.12 наведена на діаграмі 13.
Діаграма 13
За 2010 - 2011 роки динаміка кількості боржників характеризується слідуючими даними, наведеними у графіку 1
Графік 1
За 2011 рік до зведеного бюджету заходами стягнення фактично мобілізовано 118,4 млн.грн., до державного бюджету фактично мобілізовано 100,1 млн.грн., фактично реалізовано майна на 1,1 млн.грн.
За 2011 рік направлено 315 податкових вимог платникам податків на суму 9,3 млн.грн.
Сума описаного майна становить 114,1 млн.грн. Від стягнення податкового боргу в судовому порядку надійшло 1,9 млн.грн. по 11 СГД. За 2011 рік списано безнадійний податковий борг в сумі 24,6 тис.грн.
В рахунок погашення податкового боргу від підприємств, що перебувають у процедурах банкрутства, надійшло 1,0 млн.грн. по 2 СГД .
За 2011 рік надано розстрочення грошових зобов”язань та податкового боргу 50 СГД на загальну суму 97,8 млн.грн.
Прогнозні показники за 2011 рік по мобілізації коштів від реалізації безхазяйного майна виконано на 100,0 %, по мобілізації коштів від реалізації скарбів, майна, одержаного державою, знахідок, а також цінностей, власники яких невідомі, виконано на 100,5 %
Забезпечення виконання доручень , визначених розпорядчими документами ДПА України , ДПА в області та МДПІ
Забезпечується контроль за виконанням контрольних завдань ДПА в області з використанням програмного забезпечення АСЕДО районного рівня „Ділкон” та у відповідності до Тимчасового порядку здійснення системного автоматизованого контролю за виконанням контрольних доручень у ДПІ, затвердженого наказом ДПА України від 05.03.10 №126.
Проведеним аналізом роботи з документами встановлено, що за 2011 рік всього надійшло 17366 документів, з них від органів ДПС вищого рівня – 4945 (28,5%), державних податкових інспекціїй – 3892 (22,4%), місцевих органів державної влади 2330 (13,4%), підприємств, установ, організацій – 2522 (14,5%), громадян – 3677 (21,2%).
Дані по документообігу наведені у таблиці 4.
Таблиця 4
| № п/п | Документообіг | 2010 р. | 2011 р. | Відхилення +, - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Органи ДПС вищого рівня | 4693 | 4945 | + 252 |
| 2 | Інші ДПІ | 1610 | 3892 | + 2282 |
| 3 | Місцеві органи влади | 2265 | 2330 | + 65 |
| 4 | Громадяни | 4571 | 3677 | - 894 |
| 5 | Підприємства, організації | 2013 | 2522 | + 509 |
| | Загальний документообіг | 15152 | 17366 | + 2214 |
| | Прийнято: | | | |
| | Наказів | 528 | 852 | + 324 |
| | Розпоряджень | 52 | 34 | - 18 |
Згідно аналізу виконавської дисципліни за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року МДПІ було взято на контроль 3580 документів, що складає 20,6% від загальної чисельності кореспонденції.
За 2011 рік найбільше завдань з визначеними термінами виконання виконувалось відділом податкового контролю юридичних осіб – 690, відділом оподаткування юридичних осіб – 702, відділом оподаткування фізичних осіб – 343, юридичним відділом – 214, відділом економічного аналізу та прогнозування – 201.
Протягом 2011 року надійшло 152 розпорядчих документів ДПА в області, в тому числі 102 накази та 50 розпоряджень. Всього встановлено контроль за 79 розпорядчими документами ДПА в області з визначеними термінами виконання, в т.ч. за 53 наказами та 26 розпорядженнями. Крім того на контролі знаходилось 17 протоколів нарад, колегій, заслуховувань та 9 окремих доручень ДПА в області. Згідно вимог розпорядження ДПА у Полтавській області від 25.01.2011р. № 26-р “Про стан виконавської дисципліни в органах ДПС області у 2010 році” щомісячно до 10 числа надається до ДПА в області інформація про виконання завдань, визначених розпорядчими документами ДПА в області, дорученнями керівництва.
Постійно надається практична допомога структурним підрозділам по роботі програмного забезпечення АСЕДОРР, проводяться навчання з новопризначеними працівниками щодо роботи в ПЗ”АСЕДОРР”.
Крім того протягом 2011 року було встановлено контроль за 34 власними розпорядчими документами МДПІ, в тому числі за 27 наказами та 7 розпорядженнями. Всі розпорядчі документи виконано згідно встановлених термінів.
У 2011 році згідно планів – графіків заслуховування керівників структурних підрозділів на апаратних нарадах у начальника передбачено провести 41 апаратну нараду, на яких розглянути 81 питання. Фактично проведено 41 нараду та розглянуто 109 питань.
За результатами проведених нарад було встановлено контроль за 36 дорученнями, наданими на нарадах. Всі доручення виконано вчасно.
Спільно зі структурними підрозділами підготовлено звіт про виконання Плану основних питань економічної та контрольної роботи за 2010 рік, який затверджено 09.02.2011 року. Щоквартально спільно із структурними підрозділами формувались та затверджувались звіти про виконання квартальних Планів роботи МДПІ.
До ДПА в області направлено пропозиції для опрацювання та забезпечення затвердження пріоритетів роботи МДПІ.
План основних питань економічної та контрольної роботи Лохвицької МДПІ на 2012 року та План роботи Лохвицької МДПІ на 1 півріччя 2012 року направлено до ДПА в області на затвердження та розміщено на веб-сайті ДПА в області.
Направлено на погодження та затвердження Тимчасову структуру Лохвицької міжрайонної державної податкової інспекції Полтавської області Державної податкової служби, яка затверджена Головою ДПС України 26.12.2011 року.
Відділом економічного аналізу та прогнозування підготовлені матеріали аналізу роботи інспекції, виконання доведених завдань та рівня виконання бази оподаткування з початку року та в розрізі місяців та аналіз причин невиконання доведених бюджетних призначень в розрізі податків за звітні місяці . Матеріали аналізу надавались керівництву МДПІ та ДПА у Полтавській області. Щомісячно готувались матеріали щодо виконання доведених показників структурними підрозділами інспекції .
Готувались інформаційні довідки керівництву на засідання колегії ДПА в області та райдержадміністрації, матеріали для органів місцевої влади щодо мобілізації платежів до бюджетів усіх рівнів.
Забезпечення взаємозв”язків з місцевими органами виконавчої влади, прокуратури, місцевого самоврядування
Забезпечуючи взаємодію з органами державної влади щодо наповнення державного та місцевого бюджетів, щомісячно, на запити управління економіки райдержадміністрації надається інформація стосовно розрахунків з бюджетом бюджетоформуючих підприємств та підприємств у галузевому розрізі. Відділ економічного аналізу та прогнозування на протязі 2011 року активно співпрацював з органами державної виконавчої влади з питань виконання дохідної частини державного та місцевого бюджетів, підготовки аналітичних матеріалів щодо стану надходжень платежів до бюджетів усіх рівнів. Так, щомісячно фінансовому управлінню райдержадміністрації надавалась інформація щодо виконання бюджетних призначень по надходженню податків до державного бюджету, затверджених Міністерством фінансів України.
Налагоджена та підтримується тісна взаємодія з органами місцевого самоврядування, що знаходить своє вираження в проведенні спільних нарад, семінарів, готуються та направляються оглядові листи з детальним аналізом стану справляння місцевих податків та зборів, рекомендаціями щодо перегляду ставок в сторону їх збільшення з метою розширення бази оподаткування і як результат збільшення надходжень до місцевих бюджетів.
Проводиться робота по налагодженню тісної співпраці з органами місцевого самоврядування. Від органів місцевого самоврядування постійно отримується інформація про перелік платників по орендній платі, що попереджає факти неподачі звітності, отримуються дані щодо змін в землекористуванні. Щомісячно проводяться звірки з органами місцевого самоврядування щодо змін в землекористуванні.
В ході проведення звірок з органами місцевого самоврядування перевірялось питання надання пільг по земельному податку, у результаті чого встановлено, що пільги надавались тільки згідно діючого законодавства.
Не рідше чим один раз на квартал здійснюються рейди на ринки щодо здійснення контролю за повнотою збору ринкового збору, в результаті чого істотних порушень не виявлено.
Одним із суттєвих чинників наповнення бюджету є співпраця податкових органів з місцевими органами влади та активна участь у встановленні відповідних ставок єдиного податку, здійснення інвентаризації видів діяльності щодо доцільності розповсюдження на них єдиного податку та встановлення виважених ставок єдиного податку з огляду на високорентабельні види діяльності.
Одним із вагомих резервів збільшення надходжень податку до бюджету є легалізація доходів громадян та зменшення кількості підприємств, які нараховують заробітну плату найманим працівникам на рівні, нижчому за законодавчо встановлений рівень. Працівники відділу оподаткування фізичних осіб постійно беруть участь в засіданнях комісії по легалізації заробітної плати, комісіях по заборгованості по заробітній платі при районній державній адміністрації.
Організація правової роботи
Юридичним відділом проводилася наступна робота направлена на представлення інтересі
Протягом 2011 року на розгляді в судах різних інстанцій, з урахуванням справ, що перейшли з попередніх років, знаходилось 161 справа, стороною в яких виступає МДПІ на загальну суму 54,9 млн.грн., що на 60 справ та 22,7 млн.грн. більше, ніж за аналогічний період 2010 року та зумовлено зростанням кількості справ, ініційованих МДПІ (на 41 справу більше ніж за 2010 рік) та позовних вимог платників податків (на 10 справ більше у порівнянні з минулим роком).
Порівняльний аналіз справ , які знаходились на розгляді протягом 2010 – 2011 років наведено на діаграмі 14.
Порівняльна таблиця справ,
які знаходилися на розгляді в 2010 та 2011 року.
Діаграма 14.
Всього, із загальної кількості справ, що перебували на розгляді, вирішено :
- на користь ОДПС – 125 справ на суму 27,1 млн.грн., що на 68 справ та 21 млн.грн. більше, ніж за 2010 рік;
- на користь СГД – 10 справ на суму 21,9 млн.грн., що на 6 справ та 5,1 млн.грн. більше, ніж за 2010 рік.
- 26 справ по яких відсутнє результативне рішення.
Аналіз розгляду справ за 2011 рік відображено на діаграмі 15.
Аналіз розгляду справ за 2011 рік
Діаграма 15
За результатами розгляду справ в судах забезпечено сплату СГД в 2011 році суми в розмірі 19,7 млн.грн., в той час як в 2010 році за наслідками судового розгляду справ в судах надійшло 0,8 млн.грн.
Працівниками юридичного підрозділу підготовлено та направлено до суду 387 адміністративних матеріалів, які складені працівниками МДПІ в 2011 році на порушників податкового законодавства, в свою чергу в 2010 році до суду було направлено лише 350 адміністративних матеріалів.
Аналіз направлених адміністративних матеріалів за 2010 – 2011 роки наведено на діаграмі 16.
Аналіз складених адміністративних матеріалів за 2010 та 2011 роки.
Діаграма 16
Протягом 2011 року працівниками юридичного відділу перевірено та завізовано 376 податкових повідомлень – рішень про накладення на платників податків санкцій.
Організація роботи з платниками податків,
громадськістю та засобами масової інформації
З метою забезпечення прозорості у діяльності податкової служби, розширення партнерських відносин з платниками податків забезпечується постійне співробітництво із засобами масової інформації. Налагоджена співпраця з чотирьма друкованими засобами масової інформації : районною газетою “Зоря”, “Лохвицький край” та „Нова праця” (Чорнухинський район). Налагоджені зв”язки з редакціями 2-х районних радіо, та ТРК “Астра”.
За 2011 рік проведено 6 прес-конференцій та брифінгів, висвітлено 17 публічних заходів за участі керівництва.
За звітний період для розміщення у друкованих засобах масової інформації підготовлено 62 матеріала (49 інформаційних матеріалів (повідомлень, прес-релізів, статей, оголошень тощо), 6 інтерв’ю та 6 коментарів керівництва, 11 публікацій щодо діяльності МДПІ), на радіоканалах – 91 виступ, на телеканалах – 7 трансляцій, на веб-сайтах – 13 матеріалів.
Також проведено 57 семінарів та практикумів для платників податків, у тому числі 2 Інтернет-семінара. Забезпечено проведення 48 сеансів телефонного зв’язку „гаряча лінія”.
Розповсюджено 33 видів друкованої продукції загальним накладом 5522 примірників. Надано 1149 усних консультацій. Крім того, проведено 48 заходів з майбутніми платниками податків.
Звіт про проведення масово-роз”яснювальної роботи з платниками податків за 2011 рік наведено в таблиці 5.
Таблиця 5
| Орган ДПС | Кількість матеріалів, підготовлених для ЗМІ, з питань податкового законодавства | Кількість організованих та проведених семінарів | Кількість проведе-них сеансів телефон-ного зв'язку "гаряча лінія" | Кількість заходів, проведе-них з майбут-німи платни-ками податків | Розповсюдження друкованої продукції з питань податкового законодавства, в тому числі | |||||||||||||||
| всього | з них | |||||||||||||||||||
| загальних | тематичних | кущових | практикумів (тренінгів) | Інтернет-семінарів | всього | з них | наклад | |||||||||||||
| преса | радіо | телебачення | веб-сайти | брошури | буклети | пам'ятки | плакати | листівки | інше | |||||||||||
| Лохвицька МДПІ | 62 | 91 | 7 | 13 | 57 | 6 | 11 | 1 | 37 | 2 | 48 | 48 | 33 | 0 | 0 | 4 | 2 | 27 | 0 | 5522 |
Станом на 01.01.2012 року надійшло 4 письмових звернення з питань роз”яснення норм чинного податкового законодавства (у відповідному періоді минулого року-3). Всього надано 1149 усних консультацій. Всім громадянам, які звернулися до інспекції приділена належна увага, надані відповіді та необхідні роз”яснення.
Звіт про проведення індивідуальної роз”яснювальної роботи з платниками податків за січень-грудень 2011 року наведено в таблиці 6.
Таблиця 6
| Орган ДПС | Кількість розглянутих письмових запитів платників податків | Кількість усних консультацій | Кількість консультацій, наданих по телефону | Кількість консультацій, наданих під час Інтернет-семінарів | Всього надано усних консультацій | Кільк-ість консу-льтаційних пунктів | ||||||||
| Всього усних консультацій Гр.(3+4+5) | у тому числі з питань | |||||||||||||
| ПДВ | Податок на прибуток | Податок на доходи фізичних осіб | Акцизний податок | Ресурсні платежі | Місцеві податки і збори | Застосування фінансових санкцій | Інші питання | |||||||
| Лохвицька МДПІ | 4 | 457 | 685 | 7 | 1149 | 94 | 103 | 277 | 0 | 194 | 57 | 133 | 287 | 8 |
За звітний період проведено 34 „круглих столів”, 14 зборів, зустрічей з громадськістю.
За 2011 рік проведено 4 засідання Громадської ради.
Сектором масово-роз”яснювальної роботи та звернень громадян проведено широкомасштабну роботу щодо інформування платників податків про застосування спрощеної системи оподаткування відповідно до Закону України від 04.11.2011 року №4014-VI „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування , обліку та звітності”, який вступив в дію з 1 січня 2012 року, а саме: проведено 3 семінари, опубліковано в засобах масової інформації 3 статті.
З метою формування високої податкової культури в майбутніх платників податків, працівниками сектору масово-роз”яснювальної роботи та звернень громадян проведена відповідна робота по популяризації дитячого анімаційного фільму „Місто мрій”: ретрансльовано телеканалом „Астра”, проведено показ мультфільму, розповсюджено матеріали по загально-освітніх школах Лохвицького та Чорнухинського районів.
Протягом 2011 року запити на публічну інформацію не надходили.
За звітний період до ДПА у Полтавській області надійшли на розгляд 13 скарг платників податків , якими оскаржено 56 податкових повідомлень-рішень (рішень) Лохвицької МДПІ на загальну суму 5,8 млн.грн. Факти скасувань податкових повідомлень-рішень (рішень) МДПІ за 2011 рік відсутні.
Динаміка надходження скарг платників податків за 2010 – 2011 роки відображена на діаграмі 17.
Діаграма 17
Забезпечення подання податкової звітності
Відділом обліку та звітності забезпечено ведення оперативного обліку податків і зборів (обов”язкових платежів) до бюджетів та державних цільових фондів засобами автоматизованої інформаційної системи „Облік податків і платежів” відповідно до вимог нормативно-правових актів з питань оподаткування.
Постійно здійснюється контроль за відкриттям та закриттям форм карток особових рахунків. Протягом 2011 року відкрито 67377 карток особових рахунків, що на 10034 картки більше в порівнянні з 2010 роком.
Аналіз кількості відкритих карток особових рахунків платників податків за 2010 – 2011 роки наведено в таблиці 7.
Таблиця 7
| Орган ДПС | Відкрито карток особових рахунків | Відхилення (+ ; -) | |
| 2010 рік | 2011 рік | ||
| Головний офіс | 43092 | 50912 | + 7820 |
| Чорнухинське відділення | 14251 | 16465 | + 2214 |
| Лохвицька МДПІ | 57343 | 67377 | + 10034 |
Щоденно проводиться контроль за сплатою податків, зборів (обов”язкових платежів) по платниках до бюджету.
Постійно здійснюється контроль за цілісністю баз даних.
Щомісячно складаються та передаються до ДПА в області звіти по контрольно-перевірочній роботі за ф.2-ПТ „Про результати контрольної роботи”, звіту 2-ПТК «Про результати контрольної роботи структурних підрозділів ДПІ», звіту ф.2-ПТС „Про фактичні надходження по донарахованих сумах до бюджету” та додатків до них. Щомісячно з АС „Аудит” районного рівня формуються звіти про результати контрольної роботи та проводиться звірка із звітами за ф.2-ПТ, 2-ПТК , 2 ПТС та АІС „Зведені показники”. За результатами проведеної звірки складаються порівняльні таблиці відповідності показників звітності АС „Аудит” показникам існуючої звітності. Щомісячно з АС „Аудит” центрального рівня формуються звіти по контрольній роботі в розрізі структурних підрозділів та передаються галузевим підрозділам для аналізу відповідних показників.
Суми податку на додану вартість, заявлені до відшкодування на поточний рахунок платника відсутні.
Динаміка залишку невідшкодованих сум ПДВ, заявлених у зменшення податкових зобов”язань наступних податкових періодів з ПДВ” відображена у графіку 2.
Графік 2
В день закриття карток особових рахунків по платниках, що реорганізуються або припиняють підприємницьку діяльність, надаються службові записки сектору реєстрації обліку платників податків про закриття карток особових рахунків. В день підписання обхідних листів готуються та видаються СПД довідки за ф. 22_ОПП „Про відсутність податкового боргу”.
Порівняльний аналіз кількості виданих суб”єктам господарювання довідок ф. 22-ОПП за 2010 – 2011 роки відображено на діаграмі 18.
Діаграма 18
На протязі 2011 року відділом інформатизації процесів оподаткування забезпечено супроводження програмного забезпечення як системного так і прикладного. Своєчасно оновлювались всі версії, вирішувались проблемні питання щодо його використання.
Проводилась робота по залученню платників до подання звітності в електронному виді (надавалась практична допомога по інсталяції програмного забезпечення) .
Станом на 01.01.2012 року забезпечено подання звітності по ПДВ в електронному виді 74 платниками ПДВ юридичними особами та 8 платниками ПДВ - фізичними особами
Проводилась робота по реєстрації платниками податків податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Забезпечено своєчасну обробку податкової звітності.
Проводилась робота по підтримці техніки в робочому стані.
Станом на 01.01.2012р. на обліку перебувало 723 юридичних особи та 1970 фізичних осіб-підприємців, що відображено на діаграмі 19.
Діаграма 19
Протягом 2011 року тривала робота по взяттю на облік СПД , занесенню зареєстрованих платників до Бази даних платників, внесенню реєстраційних змін по платниках. Так у 2011р. взято на облік 42 платника - юридичні особи та 152 - фізичні особи-підприємці .
За 2011р. проведено державну реєстрацію припинення 18 юридичних осіб та 339 фізичних осіб-підприємців, за рішенням суду було припинено 4 юридичних особи та 7 фізичних осіб-підприємців
Аналіз кількості зареєстрованих та припинених платників податків юридичних та фізичних осіб за 2011 рік відображено на діаграмі 20.
Діаграма 20
За 2011 рік зареєстровано платниками ПДВ 2 юридичні особи та 1 фізична особа-підприємець. Станом на 01.01.2012р. на обліку в інспекції перебує 74 платників ПДВ – юридичних осіб та 8 фізичних осіб-підприємців. Виключено з реєстру платників ПДВ 29 юридичних осіб та 4 фізичних особи-підприємця.
Динаміка кількості платників ПДВ за 2011 рік наведена на діаграмі 21.
Діаграма 21
Постійно проводиться робота по підтримці облікових баз даних платників податків в актуальному стані.Організація роботи з персоналом
На протязі року проводився цілий комплекс заходів з питань добору, розстановки кадрів, підвищення їх професійного рівня. З бажаючими працювати в інспекції проводяться співбесіди, пояснюється специфіка та вимоги цієї роботи, необхідний кваліфікаційний рівень та стаж роботи.
Проводиться робота щодо формування кадрового резерву. З початку року із працівниками зарахованими до кадрового резерву проведено 14 занять.
У відповідності до Постанови Кабінету Міністрів України від 01 грудня 1994 року №804 “Про затвердження Положення про порядок стажування у державних органах”, згідно ст.19 Закону України “Про державну службу” стажування на посадах державних службовців пройшло 5 кандидатів.
За звітний період проведено 2 засідання конкурсної комісії, 4 конкурси на заміщення вакантних посад , що відображено в таблиці 8.
Аналіз проведених засідань конкурсної комісії Таблиця 8
| Назва ДПІ | Кількість проведених засідань конкурсної комісії | Кількість проведених конкурсів на заміщення вакантних посад | Середня кількість кандидатів на 1 посаду | ||||||
| 2009 | 2010 | 2011 | 2009 | 2010 | 2011 | 2009 | 2010 | 2011 | |
| Лохвицька МДПІ | 5 | 2 | 2 | 6 | 2 | 4 | 5 | 4 | 5 |
Організована та проведена практика однієї студентки Національного університету державної податкової служби України.
Проведено зустрічі з учнями середніх навчальних закладах щодо направлення на навчання за державним замовленням у 2012 році.
Протягом звітного періоду проведено 3 засідання по визначенню стажу роботи працівникам МДПІ.
Забезпечення виробничих і соціально-побутових умов
для працівників МДПІ тощо
Протягом 2011 року здійснюється щоденний контроль за використанням електроенергії, дотриманням вимог безпеки праці, пожежної безпеки, роботою автотранспорту.
Щомісячно ведеться табель обліку використання робочого часу та передається головному бухгалтеру для нарахування заробітної плати .
Протягом січня-лютого поточного року проводилась відповідна робота по укладанню договорів на обслуговування Лохвицької МДПІ.
Проводився щоденний контроль за використанням телефонного зв”язку.
Протягом 2011 року було підготовлено 175 наказів на відрядження.
До ДПА у Полтавській області та Лохвицького відділення державного казначейства своєчасно направлялись місячні та квартальні звіти . Забезпечено своєчасне та якісне складання звітів до районного відділу статистики та відповідних фондів.
Протягом 2011 року всі первинні документи систематизовані помісячно.
Звіти місячні та квартальні про виконання кошторису подані до ДПА у Полтавській області та Лохвицького відділення державного казначейства вчасно.
Щомісячно проводилась робота по нарахуванню та виплаті заробітної плати. Перерахування обов”язкових платежів до бюджету та фондів здійснено вчасно.
Кредиторська заборгованість станом на 01.01.2012 р. відсутня. Залишки на рахунках в управлінні Держказначейства станом на 01.01.2012 р. відсутні.
Протягом 2011 року підготовлено кошторис видатків на утримання МДПІ на 2011 рік, штатний розпис Лохвицької МДПІ на 2011 рік та зміни до нього.
У листопаді 2011 року поведено інвентаризацію майна згідно наказу Лохвицької МДПІ від 02.11.2011 року №724 „Про проведення інвентаризації майна”.
Щоквартально проводиться інвентаризація бланків суворого обліку, лишків та нестач не виявлено. Крім того щоквартально проводиться аналіз та визначається потреба бланків суворого обліку на 2011 рік. Щомісячно формується та направлення до ДПА в області та бухгалтерії звіт про використання бланків суворого обліку за звітний місяць. Лишків та нестач не виявлено.
Протягом 2011 року проводилась робота по прийманню документів від структурних підрозділів до архіву установи за 2006 – 2008 роки.
У травні 2011 року до Державного архіву Полтавської області направлено для погодження та схвалення описи справ постійного зберігання та з особового складу за 2006 – 2008 роки , доповнення до історичної довідки та передмову до опису. Протоколом експертно-перевірочної комісії держархіву Полтавської області описи затверджено.