Відкритий недержавний пенсійний фонд «Пенсійна опіка» інформаційний проспект недержавного пенсійного фонду

Вид материала

Документы

Содержание 2. Довідка про зміни чистої вартості активів та зміни чистої вартості одиниці пенсійних внесків станом на 31 грудня 2010 року Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду Аудиторський висновок 1. Основні відомості про аудитора 2. Основні відомості про недержавний пенсійний фонд 3. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ про ДОГОВІР на ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ 4. Опис перевіреної фінансової інформації 5. Положення про розподіл відповідальності членів ради пенсійного фонду та аудитора 6. Обсяг аудиторської перевірки 7. Аудиторський висновок щодо достовірності фінансової звітності, відповідно до міжнародного стандарту аудиту № 700 «аудиторськи 8. Аудиторські висновки щодо окремих компонентів річних звітних даних, відповідно до міжнародного стандарту аудиту № 3000

Подобный материал:

• Відкритий недержавний пенсійний фонд «український пенсійний фонд», 1351.71kb.
• Інвестиційна декларація Професійного недержавного пенсійного фонду (пнпф), 190.88kb.
• Непідприємницьке товариство відкритий недержавний пенсійний фонд “український пенсійний, 408.16kb.
• Затверджено Радою Відкритого недержавного пенсійного фонду, 217.89kb.
• Відкритий недержавний пенсійний фонд "хрещатик"  , 420.96kb.
• Затверджено постанова правління Пенсійного фонду України, 238.68kb.
• Про затвердження Порядку подання звітів до Пенсійного фонду України в електронній формі, 124.59kb.
• Правління Пенсійного фонду України, 123.76kb.
• Пенсійний фонд україни, 26.99kb.
• Постанова правління Пенсійного фонду України від 27 вересня 2010 року №21-5, 912.8kb.

* Алгоритм розрахунку показника:

1) від чистої вартості активів на кінець звітного року (Ак) віднімається чиста вартість активів на початок звітного року (Ап)

2) отримана різниця ділиться на чисту вартість активів на початок звітного року (Ап)

3) частка від ділення множиться на 100%

** Алгоритм розрахунку показника:

1) від чистої вартості одиниці пенсійних внесків на кінець звітного року (Вк) віднімається чиста вартість одиниці пенсійних внесків на початок звітного року (Вп)

2) отримана різниця ділиться на чисту вартість одиниці пенсійних внесків на початок звітного року (Вп)

3) частка від ділення множиться на 100%




3. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ про ДОГОВІР на ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ

Згідно з договором № 8 від 24.01.2011 р. укладеному між ТОВ «Аудиторська фірма «АПОГЕЙ» (надалі - Аудитор) і Відкритим недержавним пенсійним фондом «Пенсійна опіка» (надалі – Пенсійний фонд) аудиторська перевірка проводилася станом на 31.12.2010р. за результатами операцій за період із 01.01.2010р. по 31.12.2010р. Перевірка Пенсійного фонду проводилася з 31.01.2011р. по 11.02.2011р.


4. ОПИС ПЕРЕВІРЕНОЇ ФІНАНСОВОЇ ІНФОРМАЦІЇ

Під час аудиту було перевірено:

• Баланс Пенсійного фонду, Форму № 1 станом на 31.12.2010 року.
  
• Звіт про фінансові результати, Форму № 2 за 2010 рік.
  
• Звіт про рух грошових коштів, Форму № 3 за 2010 рік.
  
• Звіт про власний капітал, Форму № 4 за 2010 рік.
  
• Примітки до фінансової звітності за 2010 рік.
  

• Головна книга за 2010 рік.
  
• Оборотні відомості за 2010 рік.
  
• Відомості аналітичного обліку за 2010 рік.
  
• Первинні документи (вибірково) за 2010 рік.
  
• Загальні відомості про недержавний пенсійний фонд (Форма НПФ – 1).
  
• Звітні данні про активи недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ – 2).
  
• Звітні данні про використання активів недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ – 3).
  
• Звітні дані персоніфікованого обліку учасників недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ – 4).
  
• Звітні данні про реалізацію пенсійної схеми (Форма НПФ – 5).
  
• Звітні дані про учасників недержавного пенсійного фонду за віковою категорією (Форма НПФ – 7).
  
• Звіт про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ – 8).
  
• Звіт про виконані договори, що були укладені за цінними паперами українських емітентів, які входять до складу активів недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ-9).
  

Під час виконання робіт за договором, Аудитором був використаний принцип вибіркової перевірки інформації. Під час перевірки приймалися до уваги тільки істотні викривлення. Під час укладення договору з Пенсійним фондом рівень суттєвості викривлень не визначався. Оцінка суттєвості викривлень визначалась Аудитором згідно із вимогами Міжнародного стандарту аудита № 320 «Суттєвість в аудиті».


5. ПОЛОЖЕННЯ ПРО РОЗПОДІЛ ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ ЧЛЕНІВ РАДИ ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ ТА АУДИТОРА

Аудитор провела аудиторську перевірку балансу Пенсійного фонду станом на 31 грудня 2010р., а також перевірку відповідних звітів про фінансові результати, рух грошових коштів та про власний капітал, приміток до фінансової звітності за рік, що минув, на зазначену дату.

Відповідальність за ці фінансові звіти несуть управлінський персонал Адміністратора, члени ради недержавного пенсійного фонду. Аудитор несе відповідальність за висловлення думки щодо цих фінансових звітів на підставі аудиторської перевірки.

Аудитор провела аудиторську перевірку іншої звітності про здійснення діяльності з адміністрування пенсійних фондів у складі:

• Загальні відомості про недержавний пенсійний фонд (Форма НПФ – 1).

• Звітні данні про активи недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ – 2).

• Звітні дані про використання активів недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ – 3).

• Звітні дані персоніфікованого обліку учасників недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ – 4).

• Звітні данні про реалізацію пенсійної схеми (Форма НПФ – 5).

• Звітні дані про учасників недержавного пенсійного фонду за віковою категорією (Форма НПФ – 7).

• Звіт про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ – 8).

• Звіт про виконані договори, що були укладені за цінними паперами українських емітентів, які входять до складу активів недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ-9)

Відповідальність за ці фінансові звіти несуть управлінський персонал Адміністратора, члени ради недержавного пенсійного фонду. Аудитор несе відповідальність за висловлення думки щодо цих фінансових звітів на підставі аудиторської перевірки.


6. ОБСЯГ АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ

Під час перевірки Аудитор керувалася Законами України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», «Про недержавне пенсійне забезпечення», «Про аудиторську діяльність», Міжнародними стандартами аудиту, надання впевненості та етики, що прийняті в якості Національних стандартів аудиту згідно з рішеннями Аудиторської палати України, а також іншими нормативно-правовими актами, які регламентують відносини, що виникають у сфері здійснення операцій з надання фінансових послуг та проведення аудиту.

Аудиторський висновок зроблений на основі «Методичних рекомендацій щодо формату аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та іншої звітності недержавного пенсійного фонду та адмі», затверджених Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27 грудня 2005 р. N 5203 (в редакції розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 19 жовтня 2006 р. N 6338) і згідно з вимогами чинного законодавства України, МСА 700 «Аудиторський висновок про фінансову звітність» та МСА 3000 «Завдання з надання впевненості».


7. АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК ЩОДО ДОСТОВІРНОСТІ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ, ВІДПОВІДНО ДО МІЖНАРОДНОГО СТАНДАРТУ АУДИТУ № 700 «АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК ПРО ФІНАНСОВУ ЗВІТНІСТЬ».

Аудитор провела аудиторську перевірку балансу пенсійного фонду станом на 31 грудня 2010р., а також перевірку відповідних звітів про фінансові результати, рух грошових коштів та про власний капітал, приміток до фінансової звітності за рік, що минув, на зазначену дату.

Аудитор провела аудиторську перевірку відповідно до вимог закону україни «про аудиторську діяльність» і міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти зобов’язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування аналіз доказів, які підтверджують суми та розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає також оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів та річних звітних даних. Аудитор вважає, що, проведена перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки.

Концептуальною основою фінансової звітності яку використано для підготовки фінансових звітів пенсійного фонду є положення (стандарти) бухгалтерського обліку, затверджені наказами міністерства фінансів україни. Фінансові звіти підготовлено відповідно до загальноприйнятих принципів ведення обліку та затвердженої головою ради фонду облікової політики, яка відповідає вимогам чинного законодавства. Надана інформація є достатньою для відображення реального стану справ пенсійного фонду . Існують адекватні та достовірні дані з усіх суттєвих питань аудиторської перевірки звітності. Звітність складено на підставі даних головної книги, у якої немає розбіжностей з регістрами синтетичного та аналітичного обліку і первинними документами.

На нашу думку, фінансові звіти, справедливо й достовірно відображають фактичний фінансовий стан недержавного пенсійного фонду «пенсійна опіка» станом на 31.12.2010р., а також результат його діяльності, рух власного капіталу та рух грошових коштів за рік, що минув, на зазначену дату згідно з міжнародними стандартами аудиту і відповідають національним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку в україні, закону україни «про бухгалтерський облік і фінансову звітність в україні» від 16.07.1999 р. № 996-хіv з змінами та доповненнями та відповідним наказам міністерства фінансів україни.


8. АУДИТОРСЬКІ ВИСНОВКИ ЩОДО ОКРЕМИХ КОМПОНЕНТІВ РІЧНИХ ЗВІТНИХ ДАНИХ, ВІДПОВІДНО ДО МІЖНАРОДНОГО СТАНДАРТУ АУДИТУ № 3000

«ЗАВДАННЯ З НАДАННЯ ВПЕВНЕНОСТІ»

Аудитор провела аудиторську перевірку Звітних даних про діяльність пенсійного фонду, яка надається Адміністратором недержавного пенсійного фонду, у складі:

• Загальні відомості про недержавний пенсійний фонд (Форма НПФ – 1).

• Звітні данні про активи недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ – 2).

• Звітні дані про використання активів недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ – 3).

• Звітні дані персоніфікованого обліку учасників недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ – 4).

• Звітні данні про реалізацію пенсійної схеми (Форма НПФ – 5).

• Звітні дані про учасників недержавного пенсійного фонду за віковою категорією (Форма НПФ – 7).

• Звіт про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ – 8).

Звіт про виконані договори, що були укладені за цінними паперами українських емітентів, які входять до складу активів недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ-9).

Аудитор перевірила Звітні дані про діяльність пенсійного фонду за 2010р., стосовно розкриття в них інформації про надходження до фонду, використання активів, про учасників пенсійного фонду, кількісних та грошових показників пенсійної схеми, про склад та рух активів недержавного пенсійного фонду та інші показники. В процесі перевірки, Аудитором було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про достатню належність правильності відображення та розкриття інформації про фінансову діяльність пенсійного фонду, адміністрування якого здійснює Товариство згідно вимог Положення про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 22.06.2004 N 1100 із змінами і доповненнями, внесеними розпорядженнями Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27.02.2007 року N 6869 (далі Положення 1100), та інших нормативно-правових актів, на підставі яких вони складаються.

Аудитор перевірила Звітні дані про склад активів недержавного пенсійного фонду за 2010 р., стосовно розкриття в цьому звіті інформації про склад активів. В процесі перевірки, Аудитором було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про достатню належність правильності відображення та розкриття інформації про склад активів пенсійного фонду згідно вимог Положення 1100, та інших нормативно-правових актів, на підставі яких вони складаються.

Аудитор перевірила Звітні дані про використання активів недержавного пенсійного фонду за 2010р., стосовно розкриття в цьому звіті інформації про використання активів. В процесі перевірки, Аудитором було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про достатню належність правильності відображення та розкриття інформації про використання активів пенсійного фонду згідно вимог Положення 1100, та інших нормативно-правових актів, на підставі яких вони складаються.

Аудитор перевірила Звітні дані персоніфікованого обліку учасників недержавного пенсійного фонду за 2010р., стосовно розкриття в цьому звіті інформації про учасників. В процесі перевірки, Аудитором було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про достатню належність правильності відображення та розкриття інформації щодо персоніфікованого обліку учасників пенсійного фонду згідно вимог Положення 1100, та інших нормативно-правових актів, на підставі яких вони складаютьсяАудитор перевірила Звітні дані про реалізацію пенсійної схеми недержавного пенсійного фонду за 2010р., стосовно розкриття в цьому звіті інформації про реалізацію пенсійної схеми. В процесі перевірки, Аудитором було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про достатню належність правильності відображення та розкриття інформації щодо реалізації пенсійної схеми недержавного пенсійного фонду згідно вимог Положення 1100, та інших нормативно-правових актів, на підставі яких вони складаються.

«Аудиторська фірма «АПОГЕЙ» Т. В. Переверзєва

Аудитор перевірила Звітні дані про учасників недержавного пенсійного фонду за віковою категорією за 2010р., стосовно розкриття в цьому звіті інформації про учасників недержавного пенсійного фонду. В процесі перевірки, Аудитором було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про достатню належність правильності відображення та розкриття інформації щодо учасників недержавного пенсійного фонду за віковою категорією згідно вимог Положення 1100, та інших нормативно-правових актів, на підставі яких вони складаються.

Аудитор перевірила Звітні дані про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду за 2010р., стосовно розкриття в цьому звіті інформації про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду. В процесі перевірки, Аудитором було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про достатню належність правильності відображення та розкриття інформації щодо складу та структури активів недержавного пенсійного фонду згідно вимог Положення 1100, та інших нормативно-правових актів, на підставі яких вони складаються.

Аудитор перевірила Звітні дані про виконані договори, що були укладені за цінними паперами українських емітентів, які входять до складу активів недержавного пенсійного фонду за 2010р., стосовно розкриття в цьому звіті інформації про виконані договори недержавного пенсійного фонду. В процесі перевірки, Аудитором було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про достатню належність правильності відображення та розкриття інформації про виконані договори, що були укладені за цінними паперами українських емітентів, які входять до складу активів недержавного пенсійного фонду згідно вимог Положення 1100, та інших нормативно-правових актів, на підставі яких вони складаються.

На нашу думку, кожна складова частина річних звітних даних недержавного пенсійного фонду за 2010 р. відповідає вимогам Положення про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 22.06.2004 N 1100 із змінами і доповненнями, внесеними розпорядженнями Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27.02.2007 року N 6869 , та інших нормативно-правових актів, на підставі яких вони складаються.


Сертифікат Аудитора серія А № 000553

виданий Аудиторською палатою України 30.11.95 р.


Директор

ТОВ