Місто Банк" керується Конституцією України, Законом України "

Вид материала

Закон

Содержание 1.4 « Іноземна валюта» 1.5 «Доходи та витрати» 1.6 « Цінні папери у торговому портфелі банку» 1.7 «Цінні папери в портфелі банку на продаж» 1.8 «Цінні папери в портфелі банку до погашення» 1.9 «Операції репо» 1.11 «Враховані векселі» 1.12 «Нематеріальні активи» 1.13 «Основні засоби» 1.15 « Податок на прибуток» 1.17 «Операції пов'язаних сторін» Сп “юнімакс” 1.18 «Взаємозалік статей активів та зобов'язань» 1.20 «Операції з простими та потенційними простими акціями, які були здійснені після дати балансу» 1.21 «Звітність за сегментами» 1.22 «Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту»

Подобный материал:

• Ключник Наталії Іванівни перед колективом та громадськістю Пархомівський дошкільний, 157.96kb.
• Реферат на тему: Загальна характеристика правової природи Національного банку України, 75.36kb.
• Звіт про виконання плану діяльності Зміївської районної державної адміністрації, 2252.73kb.
• Кабінету Міністрів України, іншими актами закон, 199.02kb.
• Відомості забезпечити вирішення завдань щодо консолідації суспільства, підтримання, 68.64kb.
• Ро місцеві державні адміністрації та іншими Законами України, актами Президента України,, 1519.77kb.
• Ро місцеві державні адміністрації та іншими Законами України, актами Президента України,, 3607.97kb.
• Додаткова інформація щодо фінансової звітності кб тов  «місто банк» за 2008 рік, 894.98kb.
• Загальна інформація про діяльність ат «златобанк» у 2011 році, 3643.91kb.
• Управління підзвітне та підконтрольне голові облдержадміністрації та Міністерству освіти, 149.32kb.

Примітка 1. Облікова політика.

1.1 «Загальна інформація про діяльність банку»

В своїй діяльності КБ ТОВ „Місто Банк” керується Конституцією України, Законом України “Про банки і банківську діяльність”, іншим законодавством України, номативно-правовими актами Національного банку України, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України, іншими нормативними актами, Статутом Банку, Обліковою політикою КБ ТОВ „Місто Банк” та іншими внутрішніми розпорядчими документами.

На кінець звітного року Банк мав п’ять філій:

• Алчевська філія КБ ТОВ „Місто Банк” зареєстрована 15 травня 2003 року згідно рішення Національного банку України в Луганській області № 110;
  
• Донецька філія КБ ТОВ „Місто Банк” зареєстрована 2 вересня 2003 року згідно рішення Національного банку України в Донецькій області № 386;
  
• Київська філія КБ ТОВ „Місто Банк” зареєстрована 3 вересня 2003 року згідно рішення Національного банку України по м. Києву і Київській області № 03382;
  
• Дніпропетровська філія КБ ТОВ „Місто Банк” зареєстрована 16 лютого 2005 року згідно рішення Національного банку України в Дніпропетровській області № 45;
  
• Одеська філія КБ ТОВ «Місто Банк», Управлінням НБУ в Одеській області внесено запис про реєстрацію до Державного реєстру банків внесено 15.03.2007, реєстраційний №15/206/1.
  
• 
  

№	Балансова установа	Кількість відділень	Назва відділення	Дата створення
1	Головний Банк	1	Київське відділення	08.01.2003
2	Дніпропетровська філія КБ ТОВ «Місто Банк»	1	Лівобережне відділення	28.03.2006
3	Донецька філія КБ ТОВ «Місто Банк»	4	Краматорське відділення	18.11.2004
4			Будьонівське віділення	10.02.2005
5			Маріупольське відділення	14.09.2005
6			Ворошиловське відділення	28.02.2006
7	Київська філія КБ ТОВ «Місто Банк»	1	Центральне відділення	02.11.2004
8	Одеська філія КБ ТОВ «Місто Банк»	4	Центральне відділення*	24.11.2004
9			Одеське відділення №1*	10.03.2004
10			Одеське відділення №7*	06.07.2005
11			Миколаївське відділення*	20.03.2006

На звітну дату на балансі головного Банку та філій відкрито 11 відділень.


* Дані відділення протягом звітного року згідно рішень Спостережної Ради та Правління банку були підпорядковані з балансу головного банку на баланс Одеської філії КБ ТОВ «Місто Банк», про що управлінням Національного банку України в Одеській області були внесені записи до Державного реєстру банків:

• Центральне відділення – 25.06.2007
  
• Одеське відділення № 1 – 25.06.2007
  
• Одеське відділення № 7 – 25.06.2007
  
• Миколаївське відділення – 31.07.2007
  

Згідно ліцензії Національного банку України № 194 від 17 квітня 2002 року Банк виконує наступні операції:

• приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;
  
• відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;
  
• розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.
  

Крім того на підставі ліцензії Банк також може виконувати наступні операції:

• надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
  
• придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, беручи на себе ризик виконання таких вимог та приймання платежів (факторинг);
  
• лізинг;
  
• випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів;
  
• випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;
  
• надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.
  

Операції, які Банк здійснює на підставі письмового дозволу Національного банку України № 194-3 від 09січня 2004 року наступні:

1. операції за дорученням клієнтів або від свого імені:

• з інструментами грошового ринку;
  
• з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;
  
• фінансовими ф'ючерсами та опціонами.
  

2. довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами;

3. емісія власних цінних паперів;

4. організація купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;

5. здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг);

6. здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб;

7. здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої грошової лотереї;

8. депозитарна діяльність зберігача цінних паперів;

9. діяльність з ведення реєстрів імених цінних паперів;

10. операції з валютними цінностями:

• неторговельні операції з валютними цінностями;
  
• ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;
  
• ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті;
  
• відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України та у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;
  
• ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України;
  
• залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;
  
• залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках.
  

Фінансова звітність Банку підготовлена відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності із розкриттям інформації відповідно до вимог національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.

Основні принципи облікової політики, застосовані для підготовки цієї звітності, наведено нижче.

2. «Основи облікової політики та складання звітності»
   

При підготовці фінансової звітності банк використовував основні принципи облікової політики КБ ТОВ «Місто Банк», яка була затверджена Рішенням Правління Банку від 30.12.2006 (протокол № 80).

Ці принципи застосовувались послідовно відносно всіх періодів звітного року.

Облікова політика Банку грунтуються на наступних принципах бухгалтерського обліку та фінансової звітності:

• повне висвітлення - усі банківські операції підлягають реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків. Фінансова звітність містить всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій Банку, яка може впливати на рішення, що приймаються згідно з нею;
  

• превалювання сутності над формою - операції обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх сутності та економічного змісту, а не лише за їх юридичною формою;
  
• автономність - активи та зобов'язання Банку мають бути відокремлені від активів і зобов'язань учасників Банку та інших банків (підприємств), у зв'язку з цим особисте майно та зобов'язання учасників не мають відображатися у фінансовій звітності Банку. Активи - ресурси, що виникли в результаті минулих подій, використання яких, як очікується, призведе до отримання економічних вигід у майбутньому. Зобов'язання - заборгованість, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів, що втілюють у собі економічні вигоди;
  
• обачність - застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, відповідно до яких активи та/або дохід не завищуватимуться, а зобов'язання та/або витрати - не занижуватимуться;
  
• безперервність - оцінка активів Банку здійснюється, виходячи з припущення, що його діяльність продовжуватиметься в неосяжному майбутньому. Якщо Банк планує скоротити масштаби своєї діяльності, то це має відображатися у фінансових звітах;
  
• нарахування та відповідність доходів і витрат - для визначення фінансового результату звітного періоду порівнюються доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. Доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів. Доходи - це збільшення економічних вигод протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення корисності активів або зменшення зобов'язань, результатом чого є збільшення капіталу, за винятком його збільшення, пов'язаного з внесками учасників Банку. Витрати - це зменшення економічних вигод протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або виникнення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капіталу і не є розподіленням між учасниками Банку. Власний капітал - це залишкова частина в активах Банку після вирахування всіх зобов'язань;
  
• послідовність - постійне (із року в рік) застосування Банком обраної облікової політики. Зміна методів обліку можлива лише у випадках, передбачених міжнародними стандартами та національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, і потребує додаткового обґрунтування і розкриття у фінансових звітах;
  

Система обліку Банку включає бухгалтерський (фінансовий), управлінський та податковий облік, які ґрунтуються на єдиній інформаційній базі, відрізняючись формою та періодичністю розрахунку даних.

Фінансовий (бухгалтерський) облік в Банку забезпечує своєчасне і повне відображення всіх банківських операцій за відповідними рахунками і параметрами та надання необхідної інформації користувачам про стан активів, зобов'язань, результати фінансової діяльності та інших показників.

Бухгалтерський (фінансовий) облік та фінансова звітність Банку основані на міжнародних та національних положеннях (стандартах) бухгалтерського обліку.

Податковий облік ведеться відповідно до Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств” в редакції від 22 травня 1997 року № 283/97-13Р та Наказу ДПА України від 31березня 2003 року № 148 «Про затвердження форми декларації з податку на прибуток банку та Порядку її складання». Облік фінансових та господарських операцій Банком проводиться у податковому обліку методом кодування рахунків за ознакою віднесення їх до податкового обліку.

Фінансова звітність Банку складена на основі даних бухгалтерського обліку.

Управлінський облік розробляється на підставі фінансового обліку та деталізує його, забезпечує формування і надання інформації, необхідної для планування, оцінки, контролю за станом основних показників, активів ресурсів, використання доходів, витрат та прийняття управлінських рішень.

Операції, проведені Банком, відображаються в обліку в день виникнення прав чи обов’язків.

Залежно від класифікації, фінансові інструменти обліковуються за первісною

вартістю, справедливою вартістю, амортизованою вартістю.


Первісна вартість – це сума сплачених грошових коштів або їх еквівалентів чи справедлива вартість іншої винагороди за придбання активу у момент його придбання, що включає витрати на проведення операції. Витрати на проведення операції – це притаманні витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням, випуском чи вибуттям фінансового інструменту. Витрати на проведення операції включають виплати та комісійні, сплачені агентам, консультантам, брокерам та дилерам, збори органів регулювання, а також податки та збори за перереєстрацію. Витрати на проведення операції не включають боргові премії чи дисконти, фінансові витрати та внутрішні адміністративні витрати й видатки на зберігання.

Справедлива вартість – це сума на яку можна обміняти актив або розрахуватися за зобов’язанням при операції між обізнаними непов’язаними сторонами, що бажають виконати таку операцію. Справедлива вартість – це поточна ціна попиту у випадку фінансових активів та поточна ціна продавця для фінансових зобов’язань, що існує на активному ринку. За відсутності активного ринку основою для визначення поточної справедливої вартості є дані про останні угоди, здійснені на загальних умовах.

Амортизована вартість – це вартість при початковому визнанні фінансового інструмента мінус погашення основного боргу плюс накопичені проценти, а для фінансових активів – мінус будь-яке списання понесених збитків від знецінення. Накопичені проценти включають амортизацію відстрочених витрат на проведення операції при початковому визнанні та будь-яких премій або дисконту від суми погашення з використанням методу ефективної ставки. Нарахований процентний дохід та нараховані процентні витрати, не показуються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей у балансі.

Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою первісною вартістю.

Обов’язкові резерви обліковуються за амортизованою первісною вартістю.

Кредити клієнтам обліковуються за амортизованою первісною вартістю.

Заборгованість інших банків обліковується за амортизованою вартістю.

Інвестиційна власність (нерухоме майно, яке Банк утримує, для того щоб заробити прибуток від надання його в оренду або від збільшення його вартості) враховується за первісною вартістю, а потім – за справедливою вартістю, виходячи із ринкової вартості. Ринкова вартість визначається за звітами незалежних оцінювачів, які мають визнану відповідну кваліфікацію.

Придбані основні засоби та нематеріальні активи визнаються за первісною вартістю. Після первісного визнання об’єкта основних засобів як активу його подальший облік здійснюється за первісною вартістю з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.

Залучені кошти враховуються за амортизованою первісною вартістю.

Похідні фінансові інструменти спершу обліковуються за первісною вартістю, а в подальшому переоцінюються до справедливої вартості.

Більш детально принципи оцінки активів та пасивів розглянуто в наступних підпунктах даної примітки.

2. «Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок»
   

Протягом звітного 2007 року облікова політика КБ ТОВ «Місто Банк» не змінювалась.

Виявлених помилок та фактів повторного надання зіставленої інформації у фінансових звітах за попередні періоди не було.

1.4 « Іноземна валюта»

Бухгалтерський облік операцій в іноземній валюті здійснюється у подвійній оцінці, а саме в номінальній сумі іноземної валюти, щодо якої установлюється офіційний курс гривні, та в гривневому еквіваленті за офіційним курсом.

Станом на звітну дату діяли наступні офіційні курси гривні до іноземних валют:

• 100 доларів США -505,0000 грн.;
  
• 100 ЄВРО – 741,9460 грн.;
  
• 10 російських рублів – 2,0579 грн.;
  
• 100 латвійських лат – 1064,4849 грн..
  

Доходи та витрати в іноземній валюті у Звіті про фінансові результати відображені за офіційним курсом Національного банку України на дату проведення операції.


Активи та зобов’язання в іноземній валюті в звіті « Баланс» під час первісного визнання відображаються у національній валюті шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату здійснення операції (дата визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат).


На кожну наступну після визнання дату балансу, к тому числі і на звітну дату:


а) усі монетарні статті в іноземній валюті та банківських металах відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату балансу;


б) немонетарні статті в іноземній валюті, що обліковуються за собівартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визнання (дату здійснення операції);


в) немонетарні статті в іноземній валюті, що обліковуються за справедливою вартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визначення їх справедливої вартості.

Доходи та витрати (нараховані, отримані, сплачені) в іноземній валюті відображені у звіті «Баланс» за рахунками класів 6 і 7 у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату їх визнання з використанням технічних рахунків групи 380 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів".


Дебіторська заборгованість з придбання оборотних і необоротних активів за іноземну валюту та кредиторська заборгованість з продажу оборотних і необоротних активів за іноземну валюту відображаються за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату їх виникнення і не переоцінюються під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Кредиторська заборгованість з придбання оборотних і необоротних активів за іноземну валюту та дебіторська заборгованість з продажу оборотних і необоротних активів за іноземну валюту переоцінюються під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Іноземна валюта, що прийнята банком на зберігання, обліковуються за позабалансовим рахунком 9703 у гривнях за офіційним курсом на дату прийняття їх на зберігання.

Переоцінка залишків в іноземній валюті за балансовими рахунками з обліку нарахованих доходів та витрат здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Переоцінка доходів і витрат майбутніх періодів в іноземній валюті за монетарними активами та зобов'язаннями здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют до часу їх визнання (відображення за рахунками доходів і витрат у відповідному звітному періоді).

Доходи і витрати майбутніх періодів в іноземній валюті за немонетарними статтями не переоцінюються в разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Внески до статутного капіталу банку в іноземній валюті переоцінюються за офіційним курсом гривні до іноземних валют до часу визнання збільшення статутного капіталу з відображення курсової різниці за балансовим рахунком 6204.

Залишки в іноземній валюті за рахунками цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю, переоцінюються під час зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют. Результати переоцінки цінних паперів, що обліковуються в торговому портфелі, відображаються за балансовим рахунком 6204. Результати переоцінки акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що обліковуються в портфелі на продаж, відображаються за балансовим рахунком 5102.

Боргові цінні папери в іноземній валюті відносяться до монетарних статей балансу і незалежно від того, у якому портфелі обліковуються, переоцінюються під час зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют. Результати переоцінки боргових цінних паперів відображаються за балансовим рахунком 6204.

Залишки в іноземній валюті за рахунками цінних паперів, що обліковуються за собівартістю, інвестиції до асоційованих та дочірніх компаній в іноземній валюті не переоцінюються.

Переоцінка усіх монетарних статей балансу в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Позитивний (від'ємний) результат переоцінки активів і зобов'язань Банку в іноземній валюті у зв'язку зі зміною офіційного валютного курсу, унаслідок якої змінюється вартість цих активів і зобов'язань у національній валюті, а їх вартість в іноземній валюті залишається без змін, відображається Банком за балансовим рахунком 6204.

Результат переоцінки рахунків в іноземній валюті класу 9 "Позабалансові рахунки" відображається за рахунками розділу 99 "Контррахунки та позабалансова позиція банку".

Результати переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті за форвардними, ф'ючерсними контрактами, що обліковуються за позабалансовими рахунками, відображаються за балансовим рахунком 6209, крім контрактів, укладених з метою хеджування. Результати переоцінки контрактів, укладених з метою хеджування, відображаються за рахунком 5104 у кореспонденції з балансовим рахунком 3810.

З метою уникнення валютного ризику, пов’язаного зі зміною курсів, керівництво Банку на протязі 2007 року проводило наступну політику:

• Зважений вибір операцій у іноземній валюті;
  
• Встановлення лімітів для операцій на УМВР;
  
• Обмеження розміру відкритої валютної позиції.