Тищенко Валентина Миколаївна методичні рекомендації

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

КИЇВСЬКА ДЕРЖАВНА АКАДЕМІЯ ВОДНОГО ТРАНСПОРТУ ім. гетьмана ПЕТРА КОНАШЕВИЧА-САГАЙДАЧНОГО

ФАКУЛЬТЕТ ЕКОНОМІКИ ТРАНСПОРТУ

Кафедра обліку і аудиту

Тищенко Валентина Миколаївна

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

ДЛЯ ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНИХ РОБІТ ТА КОНТРОЛЬНІ ЗАВДАННЯ

З ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ» (для студентів спеціальності «Менеджмент організацій»)

Групи МО-4 на 2008 - 2009 навчальний рік

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ДЛЯ ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНИХ РОБІТ ТА КОНТРОЛЬНІ ЗАВДАННЯ

Контрольна робота як важлива форма навчального процесу має навчити студентів самостійно узагальнювати і аналізувати матеріал, аргументовано відповідати на питання, використовуючи відповідні нормативні акти. Варіант контрольної роботи залежить від останньої цифри номера залікової книжки студента і включає теоретичні питання, тестові завдання та задачі.

Остання цифра номеру залікової книжки	Номер теоретичного питання	Номер тестового завдання	Номер задачі
1	1, 11,21	1,11,21	1
2	2, 12,22	2, 12,22	2
3	3, 13,23	3, 13,23	3
4	4, 14,24	4, 14,24	4
5	5,15,25	5, 15,25	5
6	6, 16,26	6, 16,26	6
7	7,17,27	7,17,27	7
8	8,18,28	8, 18,28	8
9	9, 19,29	9, 19,29	9
0	10,20,30	10,20,30	10

Обсяг контрольної роботи має бути в межах 15—20 сторінок стандартного формату. Під час написання контрольної роботи слід ознайомитись із законодавчими і нормативними документами, статистичним матеріалом, публікаціями в періодичних виданнях, підібрати монографічну літературу.

Контрольна робота має бути написана чітким розбірливим почерком чи набрана на комп'ютері. Текст роботи слід писати з одного боку паперу формату А 4, шрифт - 14 Nimes New Roman , інтервал між рядками -1,5. До роботи слід обов'язково додати список фактично використаної літератури.

Завершену контрольну роботу студенти подають за два тижні до початку сесії. Роботи, які не відповідають встановленим вимогам, повертаються на доопрацювання. Студент, контрольна робота якого не зарахована, не допускається до заліку з даної дисципліни.

Тематика контрольних робіт

1.Сутність податків. Генезис податків.

2.Історичний розвиток форм оподаткування.

3.Податкова система України та основні етапи її становлення.

4.Переваги й недоліки прямих податків, проблеми їх справляння.

5.Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.

6.Податки в системі державних доходів.

7.Податкова політика України в сучасних умовах.

8.Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні

завдання.

9. Облік платників як один з головних елементів податкової роботи 10.Порядок погашення зобов'язань платника перед бюджетом.

11 .Порядок подання податкової декларації та визначення суми податкового

зобов'язання.

12.Сутність податку на додану вартість, його зародження і розвиток. 13.Поняття доданої вартості, методи її обчислення.

14.Платники і ставки податку на додану вартість.

15.Сутність нульової ставки. Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою.

16.Операції, що включаються і що не включаються в об'єкт оподаткування ПДВ. 17.Пільги по податку на додану вартість.

18.Податкова накладна як основний звітний податковий документ. 19.Акцизний збір в системі інших непрямих податків, його недоліки та

переваги.

20.Особливості оподаткування алкогольних та тютюнових виробів. Акцизні

марки.

21.Мито в системі непрямих податків.

22.Види митних ставок.

23.Перелік надходжень, які включаються і які не включаються до валового

доходу.

24.Перелік витрат, які включаються і які не включаються до складу валових

витрат.

25.Особливості оподаткування деяких видів операцій, товарів і платників. 26.Податок з доходів фізичних осіб. Доходи платника податку, які включаються

і не включаються до загального оподатковуваного доходу.

27.Податок з доходів фізичних осіб. Податковий кредит.

28.Податок з доходів фізичних осіб. Податкова соціальна пільга. 29.Особливості сплати єдиного податку для юридичних та фізичних осіб. 30.Плата за землю як Інструмент її раціонального використання.

Тестові завдання

1. Чи є юридична особа, що ввозить (пересилає) товари на митну територію України, платником ПДВ відповідно до Закону про ПДВ?

І.Так,

2. Ні.

2. Хто здійснює контроль за стягненням і перерахуванням податку до бюджету під час ввезення (пересилання) товарів на митну територію України?

1.ДПАУ.

2. Митні органи.

3.Чи може підприємство добровільно зареєструватися як платник ПДВ за умови, що обсяг операцій з продажу товарів (робіт, послуг), які оподатковуються ПДВ, є меншим, аніж 300 000 грн.?

І.Так.

2. Ні.

4. У підприємства за попередній календарний рік обсяг операцій з продажу товарів (робіт, послуг), які оподатковуються ПДВ, перевищує 422 400 грн. Чому дорівнює його податковий період по ПДВ?

Календарному місяцю.
Кварталу.

5. Чи може фізична особа-СПД перейти на спрощену систему оподаткування, починаючи з другого кварталу, якщо протягом першого кварталу у неї працювало 12 чоловік, а розмір виручки становив 10 000,00 грн.?

Так.
Ні,

6. Чи має право підприємство перейти на спрощену систему оподаткування, якщо 25,5% статутного капіталу належить юридичним особам, що не знаходяться на спрощеній системі оподаткування?

І.Так. 2. Ні.

7. Який спосіб розрахунків за відвантажену продукцію не мають права застосовувати СПД - юридичні особи - єдиноплатники?

Готівковий розрахунок
Безготівковий розрахунок
Бартерний розрахунок

8. Чи має право фізична особа, що є «єдиноподатником», здійснювати продаж коньяку?

1.Так. 2. Ні.

9. Фізична особа хоче зареєструватися як СПД зі сплатою єдиного податку. При цьому вона хоче здійснювати 5 видів діяльності, для яких встановлені різні ставки податку. Скільки Свідоцтв про право сплати єдиного податку повинна одержати така фізична особа?

Одне Свідоцтво.
П'ять Свідоцтв.

10. З якого моменту фізична особа може зареєструватися як СПД (на єдиному податку)?

1.3 18 років.

З моменту одруження.
З 18 років або з моменту одруження, якщо шлюб був укладений до
досягнення нею 18-річного віку.

11. Чи повинні платники єдиного податку сплачувати внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування?

1. Так повинні на загальних підставах

Ні не повинні
Повинні, але за зменшеною ставкою

12. Які обмеження щодо чисельності працюючих та обсягу виручки від реалізації встановлено юридичним особам для запровадження ними спрощеної системи оподаткування?

Середньооблікова чисельність працюючих не більше 50 осіб та обсяг
виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує
1 млн. гри.
Середньооблікова чисельність працюючих не більше 25 осіб та обсяг
виручки від реалізації продукції за рік не більше 500 тис. грн.
Середньооблікова чисельність працюючих не більше 100 осіб та обсяг
виручки від реалізації продукції за рік не більше 1,5 млн. грн.

13. Як визначається середньооблікова чисельність для суб'єктів малого підприємництва

З урахуванням усіх його працівників
З урахуванням усіх його працівників за виключенням тих, що працюють
за договорами підряду та за сумісництвом
З урахуванням усіх його працівників за виключенням працівників
представництв, філіалів, відділень та інших відособлених підрозділів

14. Чи повинні сплачувати суб'єкти малого пІдприємництва-юридичні особи податок на додану вартість?

Ні, не повинні
Сплачують незалежно від обраної ставки єдиного податку
Сплачують тільки при обранні ставки єдиного податку у розмірі 6%

15. Як "єдиноподатники" визначають суму виручки від реалізації?

За фактом отримання на розрахунковий рахунок або в касу
За першою з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів або
дата відвантаження товарів
За датою відвантаження товарів

16. Від нарахування та сплати якого з наведених нижче обов'язкових платежів не звільняються платники єдиного податку?

Податок на доходи фізичних осіб - найнятих працівників, що не є
платниками єдиного податку
Комунальний податок
Внесків до Фонду України соціального захисту інвалідів

17. Які суб'єкти малого підприємництва не мають права на застосування
спрощеної системи оподаткування?

СПД, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність
СПД - фізичні особи, що здійснюють торгівлю лікеро-горілчаними
виробами, тютюновими виробами, пально-мастильними матеріалами
СПД, щодо посадових осіб якої висунуто звинувачення про ухилення від оподаткування

18. З якої дати новостворені СПД вважаються платниками єдиного податку?

1. З дати, зазначеної у платіжному дорученні про першу сплату єдиного податку.

2. З дати подання заяви до податкової інспекції про право застосування

спрощеної системи оподаткування.

3. З початку кварталу в якому проведено їх, державну реєстрацію, якщо в тому ж самому кварталі подано заяву до ДПІ на право застосування спрощеної системи оподаткування.

19. Що повинен зробити "єдиноподатник" у разі перевищення максимальної середньооблікової чисельності працівників чи перевищення максимального обсягу виручки від реалізації, встановлених за спрощеною системою?

1. Перерахувати до бюджету всю суму перевищення максимального обсягу

виручки у 10-дений термін

Перейти на загальну систему оподаткування починаючи з наступного
звітного періоду (кварталу)
Сплатити штраф у розмірі 100 неоподаткованих мінімумів

20. Що повинен зробити зі свідоцтвом про сплату єдиного податку СПД -фізична особа по закінченню терміну його дії?

Повернути його в 5-денний термін до ДПІ, яка його видала
Зберігати у себе на протязі 5 років
Здати його до державного архіву в ] 0-денний термін

21. Яка тривалість звітного періоду для "єдиноподатника" - фізичної особи?

Місяць
Ктал
3. Рік

22. Чи може Свідоцтво про право сплати єдиного податку, видане юридичної особі, бути переданим іншим юридичним особам:

Так, може
Ні, не може

23. Який порядок відмови від спрощеної системи оподаткування встановлено?

1. Подати заяву до ДПІ не пізніше ніж за 15 днів до закінчення звітного періоду після якого "єдиноподатник" перейде на загальну систему

2. Сплатити за період дії свідоцтва про право сплати єдиного податку всі

податки і збори, від сплати яких був звільнений суб'єкт малого підприємництва раніше на підставі сплати ним єдиного податку.

24. Чи включаються до сукупного оподаткованого доходу "єдиноподатника" -фізичної особи за підсумками звітного року доходи, отримані ним від підприємницької діяльності, що обкладається єдиним податком?

1. Так, включаються. Така фізична особа повинна здати річну декларацію
про свої доходи у ДПІ

2. Так, включаються, але річна декларація не здається, бо на протязі року

здавалася звітність по єдиному податку

3. Ні, не включаються

25. Чи можливий перехід на спрощену систему оподаткування, потім відмова
від неї, а потім знов повернення на протязі року?

1. Так можливий, якщо у кожному разі заяву про застосування спрощеної

системи подано до ДПІ не пізніше ніж за 15 днів до початку наступного періоду (кварталу) за умови сплати всіх обов'язкових платежів за попередній період

Так можливий, якщо надане письмове пояснення у термін ЗО днів до
початку наступного періоду (кварталу) за умови сплати всіх обов'язкових
платежів за попередній період
НІ, не можливий

26. Що вважається виручкою від реалізації у разі здійснення операції з продажу
основних фондів СПД - платником єдиного податку?

Залишкова вартість
Різниця між сумою, отриманою від реалізації цих фондів, та їх
залишковою вартістю на момент продажу
Продажна вартість

27. Що повинен зробити платник податку протягом 5-ти робочих днів з дня
одержання повідомлення про втрату поштового відправлення з декларацією?

Надіслати поштою контролюючому органу другий екземпляр втраченої
(зіпсованої) податкової декларації;
Подати особисто контролюючому органу другий екземпляр втраченої
(зіпсованої) податкової декларації;
Варіант 1 або 2 - на вибір платника податку.

28. Що повинен зробити платник податків до початку перевірки Його контролюючим органом, у випадку, якщо він самостійно виявляє у звітному періоді факт заниження податкового зобов'язання (тобто недоплата суми податку, збору) минулих податкових періодів?

1. Надіслати уточнений розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у
розмірі 5 % від цієї суми не пізніше дня подання такого уточненого розрахунку.

2. Відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що

подається за звітний (або наступний) податковий період, збільшену на суму штрафу в розмірі 5 % від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми податкового зобов'язання з цього податку.

3. Варіант 1 або 2 - на вибір платника податку.

29. Що повинен вказати продавець у податковій накладній при продажі товарів,
що звільняються від оподатковування ПДВ?

1. «ПДВ не оподатковується» 2. «Без ПДВ».

30. Якщо останній день подачі декларації припадає на вихідний або святковий
день, то декларація подається:

Наступного робочого операційного (банківського) дня, після вихідного
або святкового дня.
Останнього робочого дня, що передує вихідному або святковому дню.

ЗАДАЧІ.

Задача 1.

Новостворене підприємство розпочало свою роботу в квітні поточного року. В квітні обсяг оподатковуваних операцій становив 20 000 грн., в травні -140 000 грн., в червні - ЗО 000 грн., в липні - 50 000 грн., в серпні - 130 000 грн., у вересні - 500 000 грн., у жовтні - 430 000 грн., у листопаді - 400 000 грн., у грудні - 450 000 грн. Визначити суму та строки сплати ПДВ.

Задача 2.

Підприємство — виробник ювелірних виробів у січні виробило ювелірну продукцію, собівартість якої становила 360 000 грн., розрахунковий прибуток — 72 000 грн. Визначити ціну реалізації і суму акцизного збору, коли відомо, що ставка акцизного збору становить 26 %.

Задача 3.

Підприємство ввозить на митну територію України 6 000 пляшок горілки (0,5 л; 40%), контрактна вартість якої становить 12 000 євро. Визначити суму мита, акзизного збору і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита — 7,5 євро за 1 л 100 %-го спирту).

Задача 4.

Визначити розмір збору за спеціальне водокористування й строки сплати збору, якщо промислове підприємство, що розташоване у басейні Сіверського Дінця, за звітний період використало 2 000 кубометрів води. Затверджений ліміт забору води на звітний період становить 1 500 куб. метр. води. Норматив збору за використання води дорівнює 19,66 коп./ куб. метр.

Задача 5.

В минулому році підприємством було фактично використано 35 850 куб.м поверхневих вод при встановленому ліміті 30 000 куб.м і 48 200 куб.м підземних вод при ліміті 45 000 куб.м. Визначити розмір збору за воду і строки його сплати, якщо відомо, що підприємство знаходиться в м.Києві.

Задача 6.

Підприємство - резидент України має дочірнє підприємство у Франції. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України - 200 000 грн., від діяльності на території Франції - 100 000 грн. Визначить суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Франції було сплачено податок на прибуток за ставкою:

а) 45%; 6)18%; в)30%.

Задача 7.

Визначити суму валових витрат підприємства, якщо за звітний період витрати, пов'язані з придбанням сировини, становили 240 000 грн. (включаючи ПДВ), витрати на оплату праці - 30 000 грн., відрахування на соціальні заходи -10 000 грн., витрати на рекламу - 1 600 грн. (з ПДВ), витрати на утримання об'єктів соціальної сфери - 6 000 грн., нараховані відсотки за борговими зобов'язаннями, у зв'язку з веденням господарської діяльності - 3 500 грн., витрати на організацію презентації - 2 500 грн., сума штрафу, сплаченого за рішенням арбітражного суду- 2 600 грн.

Задача 8.

Визначить розмір збору за спеціальне водокористування, якщо:

а) промислове підприємство розташоване у басейні ріки Дніпро за звітний
період використало 1 100 куб.м води. Затверджений ліміт забору води на звітний
період складає 1 100 куб.м води. Норматив збору за воду - 10,08 коп./куб. м;

б) сільськогосподарське підприємство, розташоване у Вінницькій області,
за звітний період використало 950 куб.м води. Затверджений ліміт забору води
на звітний період становить 740 куб.м. Норматив збору за спеціальне
водокористування в частині використання підземних вод- 16,12 коп./куб. м.

Задача 9.

Скоригований валовий дохід підприємства за квартал - 30 000 грн.,

витрати на заробітну плату - 5 000 грн., на соціальне страхування — 2 000 грн., витрати на оплату купованих матеріалів - 2 400 грн.(з ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 1 000 грн., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 800 грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

Задача 10.

ВАТ «Промінь» належать земельні угіддя: рілля - 8 га і багаторічні насадження - 3 га. Земельні ділянки знаходяться неподалік від Ялти. Визначити розмір плати за землю, коли відомо, що ставка податку з 1 га землі для ріллі становить 10% від грошової оцінки, а для багаторічних насаджень - 3%. Коефіцієнт індексації ставок земельного податку для населених пунктів, віднесених до курортних - 3,0.

4. Перелік питань,, що виносяться на залік з дисципліни "Податковий менеджмент"

Поняття та функції податків.
Характеристика основних елементів оподаткування.
Класифікація податків.
Види прямого оподаткування.
Загальна характеристика прямих податків, їхні переваги І недоліки, роль у
формуванні доходів бюджету.
Види непрямих податків.
Загальна характеристика непрямих податків, їхні переваги та недоліки,
роль у формуванні доходів бюджету.
Історичний розвиток форм оподаткування.

9. Поняття податкової політики та її напрямки.
10. ОсновнІ принципи податкової політики.

11 .Податкова система України та етапи її становлення.

12.Органи державної податкової служби України та їхні завдання.

13.Функції Державної податкової адміністрації України. 14.

Функції середнього та базового рівня Державної податкової служби.

1 5.Фінансові санкції, які накладаються органами податкової служби. 16.Адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби. 17.Обов'язки та відповідальність посадових осіб податкових органів. 18.Податкова міліція.

19.Порядок погашення зобов'язань платника перед бюджетом. 20.Податок на додану вартість у системі непрямого оподаткування.

21 .Платники І ставки з податку на додану вартість.

22.Порядок визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету. Характеристика податкового зобов'язання та податкового кредиту.

23.Об'єкт та база оподаткування ПДВ.

24.Нульова ставка та звільнення від оподаткування ПДВ.

25.Порядок визначення дати виникнення податкового зобов'язання та права

платника на податковий кредит з податку на додану вартість.

26. Акцизний збір у системі непрямого оподаткування.

27.Платники та об'єкт оподаткування акцизного збору.

28.11орядок визначення суми акцизного збору.

29.Пільги і строки сплати акцизного збору.

30.Особливості оподаткування акцизним збором алкогольних напоїв та

тютюнових виробів.

31.Мито в системі непрямого оподаткування. 32.Мито: загальна характеристика, види мита.

33,Мито: платники, об'єкт оподаткування, ставки, пільги і порядок сплати. 34.Поняття митної вартості та порядок її визначення.

35.Податок на прибуток підприємств у системі прямого оподаткування. 36.Платники, об'єкт оподаткування і ставки з податку на прибуток

підприємств.

37.Порядок визначення скоригованого валового доходу з податку на

прибуток підприємств.

38.Витрати платників податку па прибуток підприємств, що включаються і

що не включається до валових витрат.

39.Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових

витрат платника податку на прибуток підприємств.

40.Порядок визначення дати збільшення валового доходу і валових витрат з

податку на прибуток підприємств.

41.Пільги та строки сплати податку на прибуток підприємств.

42.Особливості оподаткування страхової діяльності та бартерних операцій

податком на прибуток підприємств.

43.Особливості оподаткування неприбуткових організацій податком на

прибуток підприємств.

44.Особливості оподаткування нерезидентів податком на прибуток

підприємств.

45.Особливості оподаткування дивідендів та грального бізнесу податком на

прибуток підприємств.

46.Порядок визначення амортизаційних відрахувань для цілей

оподаткування.

47.Податок на доходи фізичних осіб у системі прямого оподаткування. 48.Платники, ставки й об'єкт оподаткування податку на доходи фізичних

осіб.

49.Доходи, які включаються та не включаються до складу загального

оподатковуваного доходу з податку на доходи фізичних осіб. 50.Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб.

51.Порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб. 52.Особливості оподаткування окремих видів доходу.

53.Пільги з податку на доходи фізичних осіб.

54.Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів

підприємницької діяльності. 55.Порядок сплати фіксованого податку громадянами, що займаються

підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи. 56.Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

57.Збір за спеціальне використання водних ресурсів. 58.Платежі за користування надрами.

59.Рентна плата за нафту І газ, що видобуваються в Україні.

60.Єдиний збір, який справляється в пунктах пропуску через державний

кордон України.

61 .Державне мито.

62.Податок на промисел.

63.Податок із власників транспортних засобів.

64.Загальна характеристика місцевих податків і зборів.

65.Фіксований сільськогосподарський податок: загальна характеристика,

платники та пільги.

66.Фіксований сільськогосподарський податок: об'єкт оподаткування, ставки

та порядок сплати.

67.Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємства. 68.Особливості нарахування і сплати єдиного податку для фізичних осіб -

суб'єктів підприємницької діяльності.

69. Особливості нарахування і сплати єдиного податку для юридичних осіб. 70.Плата за землю: платники, об'єкт оподаткування і ставки.

71.Плата за землю: пільги і порядок сплати.

72.Склад і структура неподаткових доходів бюджету.

73.Внески на обов'язкове державне пенсійне страхування.

74.Внески на обов'язкове соціальне страхування у зв'язку з втратою

працездатності.

75.Внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків. 76.Внески на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття. 77.Платежі до фонду соціального захисту інвалідів.

78.Ухилення від податків: поняття, чинники, методи.

79.Проблеми подвійного оподаткування міжнародного бізнесу. 80.Перекладання непрямих податків.

81.Напрямки та способи перекладання непрямих податків.

Blog

Тищенко Валентина Миколаївна методичні рекомендації

Содержание