“Структурно-динамічний аналіз статистичних показників діяльності будівельного підприємства.”
Вид материала | Документы |
- Питання до заліку з дисципліни "Фінансовий контролінг суб'єктів господарювання", 18.59kb.
- Динамічний аналіз господарюючих одиниць та секторів економічної І промислової діяльності, 42.43kb.
- Дипломна робота тема: «облік, аналіз І аудит розрахунків з постачальниками та замовниками, 427.37kb.
- Назва модуля: Проектний аналіз Код модуля: епі 6042 С01, 19.6kb.
- За переліком дисциплін програми підготовки бакалаврів з економіки підприємства дисципліна, 138.55kb.
- Внутрішнє середовище підприємства, 120.24kb.
- План. Вступ. І. Аналіз основних показників, які комплексно характеризують виробничо-господарську, 475.84kb.
- Назва модуля: Стратегія підприємства Код модуля: епі 6001 С01, 18.95kb.
- Методичні рекомендації до виконання контрольної роботи та проведення практичних занять, 759.32kb.
- 2 Аналіз кредитного забезпечення підприємства, 93.45kb.
2.2 Коротка характеристика діяльності ТОВ «Промбуд-ЛТД»
Підприємство «Промбуд-ЛТД» є Товариством з обмеженою відповідальністю і діє на підставі установчих документів і приведених у відповідність з нормами діючого законодавства. Суспільство діє без обмеження терміну. Місце перебування: Україна, м. Дніпродзержинськ. Юридична адреса: м.Дніпродзержинськ, вул. Широка, 18.
Товариство створене метою одержання прибутку і здійснює наступні види діяльності: будівельні, будівельно-монтажні, проектні, ремонтні роботи.
Товариство є юридичною особою і може мати цивільні права, що відповідають видам діяльності і нести зв'язані з цієї діяльності обов'язку.
ТОВ «Промбуд-ЛТД» для досягнення цілей своєї діяльності має право від свого імені укладати угоди.
Товариство має самостійний баланс і діє на основі повного господарського розрахунку, самофінансування і самооплатності.
Вищим органом керування суспільства є Загальні збори учасників Товариства.
Згідно документів первинного обліку обсяг робіт, виконаних будівельною організацією ООО «Промбуд-ЛТД» за 2001-2004 рр., характеризується такими даними, (табл. 9)
Слід зазначити, що частка матеріальних втрат у вартості продукції будівельного підприємства дуже велика и становить 65 %
Таблиця 9 - Основні техніко-економічні показники діяльності ТОВ «Промбуд-ЛТД» за 2001-2004 р., тис. грн.
| 2001 р. | 2002 р. | 2003 р. | 2004 р. |
Виконано будівельних та монтажних робіт | 14 550 | 42 000 | 30670 | 38000 |
Виконано геологорозвідувальних та проектних робіт за рахунок капітальних вкладень | 800 | 1200 | 2000 | 1300 |
Введено в дію закінчених об'єктів будівництва | 6150 | 18580 | 16600 | 10470 |
У тому числі вартість установленого устаткування | 1550 | 3450 | 4000 | 3500 |
Незавершене будівництво: на початок року; на кінець року | 3800 2050 | 2050 2100 | 2100 1800 | 1800 2000 |
Незавершене будівельне виробництво: на початок року; на кінець року | 760 570 | 570 400 | 400 220 | 220 140 |
Капітальний ремонт будівель і споруд | 180 | 900 | 620 | 350 |
Поточний ремонт будівель, виконаний підрядним способом | 120 | 450 | 300 | 650 |
Придбано матеріалів, деталей, конструкцій | 50 | 1000 | 1300 | 4000 |
3. Статистический анализ показателей выпуска продукции.
3.1 Аналіз обсягу виробництва і реалізації продукції
ТОВ «Промбуд-ЛТД» за 2001-2004 р.
У нашому випадку, при розгляді аналізу виробництва і реалізації продукції, товарна і реалізована продукція являє собою одне значення – обсяг зданих робіт.
Для оцінки результатів виробничо-господарської діяльності використовують систему показників продукції будівництва.
Більша частина об'єктів, які будуються, має тривалий час виробництва, що виходить за межі одного звітного періоду. При визначенні обсягу продукції будівництва за звітний період вартість будівельно-монтажних робіт, які були виконані до звітного періоду, не враховують.
В умовах широких виробничих зв'язків будівельних організацій генеральний підрядник несе відповідальність за весь обсяг робіт, виконаних як власними силами, так і силами залучених організацій.
По будівництву як галузі матеріального виробництва визначають валову і чисту продукцію. Валова продукція будівництва — це складова частина валового суспільного продукту, створюваного в галузях матеріального виробництва, її визначають на підставі даних про стан готовності продукції або як вартість підрядних робіт, виконаних усіма будівельними організаціями, тобто за видами робіт. У першому випадку до її складу входять вартість готових об'єктів (без вартості устаткування та інших придбань), вартість зміни залишків незавершеного будівництва (без вартості змонтованого устаткування), вартість зміни залишків незавершеного будівельного виробництва.
Валова продукція як вартість підрядних робіт — це сума вартості окремих видів робіт, виконаних різними організаціями: будівельних; монтаж будівельних конструкцій і устаткування (якщо останні виконують монтажні організації, які входять до складу будівельної індустрії); геологорозвідувальних і бурових, проектно-розвідувальних, ремонту будівель і споруд, виконаного силами підрядних організацій.
Слід зазначити, що до валової продукції будівництва входить вартість підготовчих робіт (проектно-розвідувальних, геологорозвідувальних та бурових) тільки тих, що пов'язані з будівництвом окремих об'єктів.
Будівлі та споруди, які знаходились у ремонті після підписання акта прийомки цих робіт, вважають також готовими об'єктами.
Продукція будівництва тісно пов'язана з капітальними вкладеннями. Проте не всі елементи капітальних вкладень характеризують обсяг будівельного виробництва.
Отже, використавши наведені вище дані по ТОВ “Промбуд-ЛТД”, визначимо: обсяг виконаних капітальних вкладень по роках:
2001 р.
25850+(2050-3800)=24100 тис. грн. або 145500+800+1550=24100 тис. грн.
2002 р.
46600+(2100-2050)=46650 тис. грн. або 42000+1200+3450=46650 тис. грн.
2003 р.
36970+(1800-2100)=36670 тис. грн. або 30670+2000+4000=36670 тис. грн.
2004 р.
43000+(2000-1800)=42800 тис. грн. або 38000+1300+3500=42800 тис. грн;
Визначемо валову продукцію будівництва за даними про елементи продукції по стадіях готовності як підсумок вартості закінчених і введених в дію об'єктів (без вартості устаткування), зміни вартості залишків незавершеного будівництва, зміни вартості незавершеного будівельного виробництва і капітального ремонту будівель та споруд по роках:
2001 р.
25850-1550+180+(2050-3800)+(680-760)=22650 тис. грн.
2002 р.
46600-3450+900+(2100-2050)+(400-570)=43930 тис. грн.
2003 р.
36970-4000+620+(1800-2100)+(220-400)=33110 тис. грн.
2004 р.
43000-3500+350+(2000-1800)+(140-220)=39970 тис. грн.;
Визначемо валову продукцію за даними про виконані капітальні вкладення по роках:
2001 р.
24100-1550+180+(680-760)=22650 тис. грн.
2002 р.
46650-3450+900+(400-570)=43930 тис. грн.
2003 р.
36670-4000+620+(220-400)=33110 тис. грн.
2004 р.
42800-3500+350+(140-220)=39970 тис. грн.;
Готова продукція будівництва дорівнює валовій продукції за відрахуванням вартості зміни залишків незавершеного будівельного виробництва:
2001 р.
22650-(680-760)= 22730 тис. грн.
2002 р.
43930-(400-570)= 44100 тис. грн.
2003 р.
33110-(220-400)= 33290 тис. грн.
2004 р.
39970-(140-220)= 40050 тис. грн.;
Кінцеву продукцію будівництва обчислюють, віднімаючи від вартості готової продукції вартість зміни залишків незавершеного будівництва, тобто
2001 р.
22730 -(2050-3800)= 24480 тис. грн.
2002 р.
44100 -(2100-2050) = 44050 тис. грн.
2003 р.
33290 -(1800-2100)= 33590 тис. грн.
2004 р.
40050 –(2000-1800)= 39850 тис. грн.;
Чиста продукція будівництва дорівнює валовій продукції за відрахуванням вартості матеріальних витрат
2001 р.
22650-= 22650-14722,5 = 7927,5 тис. грн.
2002 р.
43930-= 43930-28544,5 = 15375,5 тис. грн.
2003 р.
33110-= 33110- 21521,5 = 11588,5 тис. грн.
2004 р.
39970-= 39970 – 25980,5 = 13989,5 тис. грн.;
Висновки аналізу обсягу виробництва і реалізації продукції ТОВ «Промбуд-ЛТД» за 2001-2004 р. відобраземо в таблиці 10
Таблиця 10. – Результати аналізу обсягу виробництва ТОВ «Промбуд-ЛТД» за 2001-2004 р. (тис.грн.)
| 2001 р. | 2002 р. | 2003 р. | 2004 р. |
обсяг виконаних капітальних вкладень | 24100 | 46650 | 36670 | 42800 |
обсяг валової продукції будівництва | 22650 | 43930 | 33110 | 39970 |
обсяг готової продукції будівництва | 22730 | 44100 | 33290 | 40050 |
обсяг кінцевої продукції будівництва | 24480 | 44050 | 33590 | 39850 |
обсяг чистої продукції будівництва | 7927,5 | 15375,5 | 11588,5 | 13989,5 |
Згідно даних таблиці 10 побудуємо графіки зміни обсягів виробництва ТОВ «Промбуд-ЛТД» за 2001-2004 р. (Додаток 2, 3)
3.2. Аналіз динаміки виробництва продукції.
У статистичній практиці доводиться мати справу з великою кількістю чисел, що характеризують розвиток явищ у часі. Для кращого розуміння і аналізу досліджуваних статистичних даних їх потрібно систематизувати, побудувавши хронологічні ряди, які називаються рядами динаміки або часовими рядами. Отже, рядами динаміки в статистиці називаються ряди чисел, що характеризують закономірності зміни суспільних явищ і процесів у часі.
Завдання статистики полягає в тому, щоб шляхом аналізу рядів динаміки розкрити і охарактеризувати закономірності, що проявляються на різних етапах розвитку того чи іншого явища, виявити тенденції розвитку та їх особливості.
У процесі аналізу рядів динаміки обчислюють і використовують наступні аналітичні показники динаміки: абсолютний приріст, темп зростанні темп приросту і абсолютне значення одного проценту приросту.
Обчислення цих показників грунтується на абсолютному або відносному зіставленні між собою рівнів ряду динаміки. Рівень, який зіставляється, називають поточним, а рівень, з яким зіставляють інші рівні - базисним. 3а базу зіставлення приймають або попередній, або початковий (перший) рівень ряду динаміки.
Якщо кожний наступний рівень зіставляють з попереднім, то отримують ланцюгові показники динаміки, а якщо кожний наступний рівень зіставляють з рівнем, що взятий за базу зіставлення, то одержані показники називаються базисними.
Аналіз обсягу виробництва продовжемо вивченням динаміки виробництва продукції ТОВ «Промбуд-ЛТД» за 2001-2004 р., розрахунку базисних і ланцюгових темпів росту і приросту.
Даний аналіз проведений у табл. 10, зміна обсягу виробництва за розглянуті періоди показано на графіках (Додаток 2, 3).
Як показали дані таблиці 10 обсяг валової продукції будівництва та виконаних капіталовкладень нерівномірний по періодах: найвище значення даних показників спостерігається в 2002 р., найменше – у 2001 р.
Таке положення обумовлене нерівномірним попитом на даний вид продукції і нездатність замовника оплатити в даному періоді за зданий обсяг робіт.
Абсолютний приріст показує, на скільки одиниць власного виміру рівень ряду уі більший ( + ) чи менший (—) за рівень, взятий за базу порівняння (уі-1 чи у0)
ланцюговий і = уі — уі-1,
базовий і = уі — у0.
Так, за 2001-2002 рp. обсяг капіталовкладень зріс на 22550 тис грн. (46650—24100), за 2002-2003 pp.— на - 9980 тис грн. (36670—46650), за 2003-2004 рр. — на 6130 тис грн. (42800-36670). За весь період абсолютний приріст становив 18700 тис грн. (42800—24100).
А обсяг валової продукції за 2001-2002 рp. зріс на 21280 тис грн. (43930—22650), за 2002-2003 pp.— на - 10820 тис грн. (33110—43930), за 2003-2004 рр. — на 6860 тис грн. (39970-33110). За весь період абсолютний приріст становив 17320 тис грн. (39970—22650).
Темп зростання показує, в скільки разів один рівень ряду більший за інший:
ланцюговий К і = уі : уі-1,
базовий К і = уі : у0.
За 2001-2002 рp. обсяг капіталовкладень збільшився в 1,9 раза (46650 : 24100), за 2002-2003 pp.— в 0,8 раза (36670 : 46650), за 2003-2004 рр. — в 1,2 раза (42800: 36670). Базовий темп зростання за весь період становив 1,8 раза (42800 : 24100).
За 2001-2002 рp. валової продукції збільшився в 1,9 раза (43930 : 22650), за 2002-2003 pp.— в 0,8 раза (33110 : 43930), за 2003-2004 рр. — в 1,2 раза (39970 : 33110). Базовий темп зростання за весь період становив1,8 раза (39970 : 22650).
Темп приросту показує, на скільки процентів значення уі більше ( + ) чи менше (—) за рівень, який прийнято за 100 %.
У нашому прикладі темпи приросту становлять
ланцюгові 190—100 = 90%, 80 — 100= -20%, 120 – 100 =20%;
базовий — 180 —100 = 80 %.
Абсолютне значення 1 % приросту можна обчислити як частку від ділення абсолютного приросту на темп приросту, тобто вага відносно приросту є не що інше, як сота частина рівня, взятого за базу порівняння.
Абсолютне значення 1 % приросту обсягу валової продукції за 2001-2002 рp. становитиме 21280 : 90 = 236,4 , за 2002-2003 pp.— - 10820 : (-20) = - 541, за 2003-2004 рр. —6860 : 20 = 343. За весь період абсолютний приріст становив 17320 : 80 = 216,5.
Середньорічний темп зростання визначають за формулою середньої геометричної
Середньорічний темп зростання обсягу валової продукції за 2001-2002 рp. становитиме 1,4%, за 2002-2003 pp.— 0,9%, за 2003-2004 рр. — 1,1. За весь період середньорічний приріст становив 1,3.
Середньорічний темп приросту склав 161,41%.
У даному аналізі неможливо представити оцінку виконання плану обсягу БМР по номенклатурі, асортименту і структурі продукції в силу однорідності представленого обсягу БМР. Також нездійсненний аналіз ритмічності продукції і виконання плану по випуску, тому що на даному підприємстві продукція вважається реалізованою (товарної) у силу надходження якої-небудь суми на розрахунковий рахунок ТОВ «Промбуд-ЛТД», на яку здається обсяг виконаних робіт.
3.3. Аналіз структури виробництва продукції.
Діяльність ТОВ «Промбуд-ЛТД» у цілому рентабельна. Витрати на 1 грн виконаних робіт з договорів будівельного підряду в 2001 р. склали 91,8 копійки, у 2004 р. - 92,3 копійки. Якщо в економіці області в 2004 р. намітилася тенденція до зниження витрат у розрахунку на 1 грн. зробленої продукції (2001 р. - 95,2 копійки, 2004 р. - 87,1 копійки), то в будівництві витрати зросли на 0,5 коп.
Найбільшу частину у витратах будівельних організацій складають матеріальні витрати і витрати на оплату праці. Сформована структура витрат по елементах у відсотках до підсумку витрат за ряд років приведена в таблиці 11. Графічне зображення структури витрат (Додаток 4).
Таблиця 11 Структура витрат на виробництво підрядних робіт з елементів у ТОВ «Промбуд-ЛТД».
Найменування елементів витрат. | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 |
1. Матеріальні витрати | 53 | 53 | 53 | 57 |
2. Витрати на оплату праці | 23 | 23 | 23 | 21 |
3. Відрахування на соц. потреби (єдиний соціальний податок) | 9 | 9 | 9 | 8 |
4. Амортизаційні відрахування | 7 | 6 | 5 | 4 |
5. Інші витрати | 8 | 9 | 10 | 10 |
Разом: | 100 | 100 | 100 | 100 |
У 2004 р. на 4 відсотки виросла питома вага матеріальних витрат, трохи зменшилися витрати на оплату праці, відповідно відрахування на соціальні нестатки й амортизацію основних фондів. У загальній сумі матеріальних витрат, витрати на сировину і матеріали складають 75 відсотків, на покупні вироби - 2,2 відсотки, роботи і послуги виробничого призначення - 12,2 відсотки, паливо - 7,0 відсотка, на енергію - 3,6 відсотків. Підвищення цін на будівельні матеріали, паливо й енергію в 2004 році обумовили ріст матеріальних витрат у вартості будівельних робіт.
Майбутнє будівельного комплексу - впровадження й освоєння нових і прогресивних методів будівництва, як, наприклад, каркасно-безригельный, що дає можливість підвищувати довговічність і знижувати собівартість будівництва.
Не повною мірою відповідає вимогам часу забезпеченість будівельних організацій основними фондами і їхній стан.
Таблиця 3 Структура фондів ТОВ «Промбуд-ЛТД», у відсотках.
Найменування основних засобів | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 |
1. Будинки і спорудження | 60 | 47 | 46 | 45 |
2. Машини й устаткування | 28 | 37 | 38 | 40 |
3. Транспортні засоби | 11 | 13 | 13 | 14 |
4. Інші | 1 | 1 | 1 | 1 |
Разом: | 100 | 100 | 100 | 100 |
Ступінь зносу основних фондів на кінець 2004 р. ТОВ «Промбуд-ЛТД» склав 53 відсотка. Причому найбільш високий ступінь зносу мають активні основні засоби: по машинах і устаткуванню знос складає 64 відсотка.