Економіка І підприємництво» напряму підготовки 030509 «Облік І аудит» та 030502 «Економічна кібернетика» Форма (денна, заочна) Вінниця 2009
| Вид материала | Документы |
- Методичні рекомендації до виконання контрольної роботи, 368.83kb.
- Харківський інститут економіки ринкових, 364.31kb.
- Економіка праці й, 310.16kb.
- Навчальна програма навчальної дисципліни для підготовки бакалаврів напряму підготовки, 318.02kb.
- Характеристики, робочої програми навчальної дисципліни "Культурологія" підготовки бакалавра, 187.53kb.
- Методичні рекомендації по виконанню курсових робіт з бухгалтерського обліку для студентів, 441.31kb.
- Робоча навчальна програма напрям підготовки: 030508 «фінанси І кредит», 030509 «облік, 92.67kb.
- "Бухгалтерський облік в галузях народного господарства" підготовки бакалавра галузі, 724.71kb.
- "Організація І методика аудиту" підготовки бакалавра галузі знань 0305 "Економіка, 1068.19kb.
- Програма вступних випробувань з предмета «Англійська мова за професійним спрямуванням», 55.01kb.
УКРАЇНА
МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ
ПОЛІТИКИ УКРАЇНИ
ВІННИЦЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ
АГРАРНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ФАКУЛЬЕТ ЕКОНОМІКИ
ТА ПІДПРИЄМНИЦТВА
Кафедра обліку та аналізу
Податковий облік
Завдання для проведення практичних занять та самостійної роботи
для студентів галузі знань 0305 « Економіка і підприємництво » напряму підготовки 6. 030509 « Облік і аудит » та 6.030502 « Економічна кібернетика »
Форма (денна, заочна)
Вінниця - 2009
УДК 657.446
Автори:
Мулик Т.О., Федоришина Л.І., Глазко Н.Д. Завдання для проведення практичних занять та самостійної роботи для студентів галузі знань 0305 «Економіка і підприємництво» напряму підготовки 6. 030509 « Облік і аудит » та 6.030502 «Економічна кібернетика» – Вінниця : ВЦ ВДАУ, 2009.- 96 с.
Рецензенти:
Гарбар Ж.В. , к.е.н., доцент кафедри фінансів, Вінницького торгово –економічного КНТЕУ
Гуцаленко Л.В., к.е.н, доцент кафедри аудиту та державного контролю, Вінницький державний аграрний університет
Коротка анотація
Завдання містять структуру всього курсу по всіх видах робіт. Призначені для використання студентами галузі знань 0305 «Економіка і підприємництво» напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» та 6.030502 «Економічна кібернетика»
Рекомендовано навчально-методичною комісією
Вінницького державного 200 року)
________________________
Зав. видавничим центром ВДАУ Романов О.М.
Підписано до друку Формат
Ум. друк. арк. 6 Обл.-вид. арк.
Наклад 75 пр. зам. №
Видавничий центр ВДАУ
вул. Сонячна, 3, м. Вінниця, 21008.
тел. 330.
ЗМІСТ стор.
1. Вступ 4
2. Мета курсу 6
3. Розподіл годин по курсу 8
4. Зміст тем 9
5. Розрахункова задача 11
6. Програмні питання 25
7. Список літератури 27
8. Додатки 31
ВСТУП
Однією із ключових функцій оподаткування, яка забезпечує гармонізацію інтересів всіх учасників податкових відносин, є економічна (стимулююча) функція. За її допомогою держава може заохочувати платників податків розвивати пріоритетні напрямки національної економіки, стимулювати інтенсифікацію інвестиційних процесів та раціональне використання ресурсів.
Оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності являє собою один із найважливіших та найефективніших важелів державного регулювання ринкової економіки. Саме за допомогою податкової системи в нашій державі формуються джерела фінансування суспільно-необхідних витрат. Поряд з цим реалізуючи фіскальну функцію податків держава забезпечує створення необхідних передумов до структурної перебудови національної економіки та її зростання.
Раціональна і альтернативна система оподаткування може реалізувати свої функції лише при наявності раціональної побудови обліку, яка б забезпечувала можливість контролю всього процесу оподаткування і перш за все показників, пов’язаних формування валових доходів, валових витрат, амортизаційних відрахувань, визначенням оподаткованого прибутку, податкового кредиту, податкових зобов’язань, інших об’єктів оподаткування та їх визначення і обґрунтування, що виникли і виникають в системі оподаткування.
Податковий облік на сьогодні виконує важливі функції, пов’язані з діючою системою податкових розрахунків і податкової звітності. В зв’язку з цим слід вважати податковий облік однією з важливих підсистем бухгалтерського обліку. Податковий облік суттєво відрізняється від фінансового, метою якого є визначення фінансового стану підприємства. Податковий облік забезпечує визначення бази оподаткування, його показників, пов’язаних з формуванням всієї системи оподаткування підприємницької діяльності.
На відміну від обліку платників податків в податкових службах, податковий облік ведеться безпосередньо на підприємствах і підприємцями, де здійснюється фінансово-господарська діяльність.
З розвитком ринкових відносин податковий облік стає одним із основних видів обліку в державі. В наш час в Україні він є домінуючим на рівні підприємств. Це пов’язано з тим, що закони, які приймаються з оподаткування, зобов’язують вести бухгалтерський облік своєї діяльності з обов’язковим дотриманням вимог фіскальної (податкової) служби України. Причому податковим адміністраціям за порушення в обліку дано право накладати штрафи на посадових осіб підприємств незалежно від форми власності.
Сучасна система оподаткування та перехід підприємств на національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку зумовив необхідність окремого ведення податкового обліку.
Теоретичною основою податкового обліку є економічна теорія. Методологічну основу становить діалектичний метод пізнання суспільства. Це дає змогу розглядати питання податкового обліку на наукових засадах і як напрацьованих протягом розвитку обліку, так і на сучасних досягненнях науки і практики, включаючи подальший розвиток системи обліку у відповідності зі змінами до законодавчо-нормативної бази.
Мета курсу - засвоєння загальних питань щодо організації податкового обліку, розкриття його суті та змісту основних прикладних категорій; засвоєння навиків та вмінь розмежування валових доходів та валових витрат, з метою визначення податку на прибуток.
Завдання курсу: послідовно викласти систему оподаткування в Україні, основи побудови та організації податкового обліку, роз’яснити облік на основних засадах промислового підприємства та особливості податкового обліку, звітності в різних галузях народного господарства.
Внаслідок вивчення курсу студент повинен опанувати зміст основних нормативних документів, що регламентують податковий облік; володіти основними теоретичними обліковими категоріями і методичними прийомами, які застосовують для кращої організації у системі податкового обліку; усвідомити сутність податкового обліку як однієї з важливих економічних дисциплін, його місце в системі господарської діяльності, формуванні ринкової економіки.
Вивчення організації податкового обліку здійснюється на лекціях, практичних, семінарських заняттях, а також шляхом самостійного опрацювання нормативних актів і запропонованої літератури. Лекції з податкового обліку повинні носити проблематичний характер та спрямовувати студентів на подальший розвиток і вдосконалення податкового обліку. На практичних заняттях розглядаються основні теоретичні положення, розв’язуються різні господарські ситуації, що сприяють кращому засвоєнню інформації про зміст валових доходів, валових витрат, прибутку, що підлягає оподаткуванню, амортизації, систему первинного обліку, концепцію податкового обліку, формування показників податкової звітності тощо.
У результаті вивчення теоретичних і методологічних основ організації податкового обліку студенти повинні знати:
суть податкового обліку, його місце в системі економічної інформації та взаємозв’язок з управлінським, фінансовим обліком;
практичне призначення методологічних елементів податкового обліку та основних облікових категорій;
економічний зміст об’єкту обліку;
економічний зміст господарських фактів, явищ, процесів, їх взаємозв’язок;
закони, які впливають на побудову , ведення та організацію податкового обліку (документування господарських фактів, формування системи показників діяльності підприємства);
методику ведення податкового обліку будь-якого факту, явища, процесу, які відображають операції з фінансово-господарської діяльності підприємства;
ведення та порядок складання податкової звітності;
техніку ведення обліку при будь-якій системі (механізована, автоматизована ) і формі ( періодична, річна ).
Студенти повинні вміти:
організовувати та вести податковий облік на підприємстві;
оформляти первинні документи та реєстри аналітичного і синтетичного обліку по відображенню операцій з податкового обліку;
організовувати облік валових доходів, валових витрат;
складати податкову звітність та своєчасно подавати її у відповідні органи.
МЕТА КУРСУ
Важливість ґрунтовних знань системи оподаткування для облікових працівників не викликає сумнівів, оскільки вміння правильно сплачувати і правильно не сплачувати податки, можливість планування та регулювання їх обсягів є одним з тих показників, який на сьогоднішній день відрізняє висококваліфікованого спеціаліста з бухгалтерського обліку від простого обліковця.
Дисципліна "Податковий облік і звітність" є однією з основних профільних облікових дисциплін для підготовки спеціалістів за фаховим спрямуванням "Облік і аудит". Вона логічно продовжує курси "Бухгалтерський облік" та "Фінансовий облік І", "Фінансовий облік II".
Мета дисципліни - опанування студентами теоретичних та практичних основ ведення податкового обліку на підприємствах, засвоєння порядку обчислення та сплати податків, вивчення методики складання і порядку подання податкової звітності в Україні.
Завдання дисципліни - навчити студентів організовувати систему податкового обліку на підприємстві, здійснювати документальне оформлення операцій з нарахування (обчислення) та сплати податків, складати податкові розрахунки та декларації. Першочергова увага звертається на вивчення законодавчих актів і нормативно-правових документів, що регулюють оподаткування суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних та фізичних осіб, засвоєння основних принципів організації та ведення податкового обліку, порядок складання та подання податкової звітності підприємств відповідно до чинного законодавства України.
Предметом дисципліни є організація і порядок ведення податкового обліку, методика і техніка складання податкової звітності.
Після опанування дисципліни "Податковий облік і звітність" студенти повинні знати методику нарахування(обчислення) податків, зборів, обов'язкових платежів, терміни їх сплати, порядок складання і подання податкової звітності, уміти організовувати податковий облік на підприємстві та складати податкові декларації (розрахунки) за податками, зборами, обов'язковими платежами.
Компетенції фахівця освітньо-кваліфікаційного рівня "спеціаліст", що формуються при вивченні дисципліни «Податковий облік і звітність», в розрізі класів професійних знань:
Облікові
• Знати національні П(С)БО та здійснювати обліковий процес, у тому числі із застосуванням сучасних інформаційних систем і комп'ютерних технологій, на стадіях первинного, поточного і підсумкового аналітичного та синтетичного обліку у національній та іноземній валютах щодо:
- основних засобів та інших матеріальних необоротних активів, методів їх амортизації;
- нематеріальних активів;
- капітальних та довгострокових фінансових інвестицій;
- цінних паперів;
- виробничих запасів, методів їх оцінки при вибутті;
- праці та її оплати;
- розрахунків з Пенсійним та іншими фондами соціального захисту;
- розрахунків з бюджетом за податками й платежами.
• Досконало знати нормативно-правові засади податкового обліку та володіти практичними навичками щодо методики здійснення розрахунків встановлених податків і складання відповідної податкової звітності.
• Знати основні вимоги Головного архівного управління та інших державних органів щодо формування і зберігання первинних документів, регістрів поточного обліку та форм звітності у поточному та постійному архівах.
Організаційні
• Розробляти, впроваджувати та постійно удосконалювати облікову політику щодо:
- форм організації бухгалтерського обліку;
- організаційної структури апарату бухгалтерії;
- визначення форм та складання альбомів первинних документів, облікових регістрів, форм фінансової та управлінської звітності;
- розробки графіків документообігу;
- створення бухгалтерського діловодства;
- вибору оптимальних методів і способів ведення обліку господарських фактів, явищ та процесів;
- Знати та вміло застосовувати принципи нормативно-правового, технічного, ергономічного, соціального та інших видів забезпечення облікового процесу.
- Формувати фахову бібліотеку чинної законодавчо-нормативної бази і контролювати своєчасне її оновлення;
Контрольні
• Знати організаційні процедури внутрішнього (первинного, поточного і підсумкового) контролю, а саме організацію контролю правильності заповнення первинних документів, контролю дотримання вимог законодавства щодо обов'язкових реквізитів електронних і паперових документів, контролю правильності перенесення інформації з первинних
документів у підсистему поточного обліку, процедури виправлення помилок.
РОЗПОДІЛ ГОДИН ПО КУРСУ ДЛЯ ДЕННОЇ ТА ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ
Розподіл годин по темах курсу «Податковий облік»
спеціальність 6.030.509 « Облік і аудит»
Форма навчання – денна
Курс – 4 семестр – 8
лекції – 12
практичні – 24
| № теми | Тема лекції (практичного заняття) | Лекції | Практичні заняття | Самостійна робота |
| 1 | Податковий облік в Україні | 1 | 2 | 4 |
| 2 | Податковий облік прибутку підприємств | 4 | 8 | 16 |
| 3 | Податковий облік та звітність з ПДВ | 2 | 6 | 14 |
| 4 | Облік акцизного збору та інших обов’язкових платежів | 1 | 2 | 10 |
| 5 | Облік податку з доходів фізичних осіб | 2 | 2 | 10 |
| 6 | Облік єдиного податку, фіксований сільськогосподарський податок | 1 | 2 | 10 |
| 7 | Економічні санкції у сфері оподаткування | 1 | 2 | 8 |
| | Всього | 12 | 24 | 72 |
Розподіл годин по темах курсу «Податковий облік»
спеціальність 6.030.509 « Облік і аудит»
Форма навчання – заочна
Курс – 4 семестр – 8
лекції – 8
практичні – 8
самостійна робота - 92
| № теми | Тема лекції (практичного заняття) | Лекції | Практичні заняття | Самостійна робота |
| 1 | Податковий облік в Україні | 1 | 1 | 4 |
| 2 | Податковий облік прибутку підприємств | 2 | 2 | 20 |
| 3 | Податковий облік та звітність з ПДВ | 2 | 1 | 18 |
| 4 | Облік акцизного збору та інших обов’язкових платежів | - | 1 | 16 |
| 5 | Облік податку з доходів фізичних осіб | 2 | 1 | 12 |
| 6 | Облік єдиного податку, фіксований сільськогосподарський податок | 1 | 1 | 12 |
| 7 | Економічні санкції у сфері оподаткування | - | 1 | 10 |
| | Всього | 8 | 8 | 92 |