Економіка І підприємництво» напряму підготовки 030509 «Облік І аудит» та 030502 «Економічна кібернетика» Форма (денна, заочна) Вінниця 2009
| Вид материала | Документы |
| Зміст тем Розрахункова задача Зміст господарських операцій Всього утримань |
- Методичні рекомендації до виконання контрольної роботи, 368.83kb.
- Харківський інститут економіки ринкових, 364.31kb.
- Економіка праці й, 310.16kb.
- Навчальна програма навчальної дисципліни для підготовки бакалаврів напряму підготовки, 318.02kb.
- Характеристики, робочої програми навчальної дисципліни "Культурологія" підготовки бакалавра, 187.53kb.
- Методичні рекомендації по виконанню курсових робіт з бухгалтерського обліку для студентів, 441.31kb.
- Робоча навчальна програма напрям підготовки: 030508 «фінанси І кредит», 030509 «облік, 92.67kb.
- "Бухгалтерський облік в галузях народного господарства" підготовки бакалавра галузі, 724.71kb.
- "Організація І методика аудиту" підготовки бакалавра галузі знань 0305 "Економіка, 1068.19kb.
- Програма вступних випробувань з предмета «Англійська мова за професійним спрямуванням», 55.01kb.
ЗМІСТ ТЕМ
Тема 1. Податковий облік в Україні.
1. Сутність податкового обліку та його відмінності від фінансового.
2. Система оподаткування та особливості організації податкового обліку.
3. Звітність підприємств.
Семінар.
Тема 2. Податковий облік прибутку підприємств.
1. Поняття валових доходів та прибутку підприємств.
2. Склад та структура валового доходу.
3. Склад та структура валових витрат підприємства.
4.Відображення валових витрат в системі бухгалтерського обліку.
5.Облік валових доходів.
6 Склад та структура валових витрат підприємства.
7.Відображення валових витрат в системі бухгалтерського обліку.
Практичне заняття.
Тема 3. Податковий облік та звітність податку на додану вартість.
1. Склад платників ПДВ.
2. Об'єкт оподаткування ПДВ.
3. База оподаткування ПДВ.
4. Податкові зобов'язання.
5. Порядок відшкодування податкового кредиту.
6. Пільги з ПДВ.
7. Бухгалтерський облік операцій, пов'язаний з порядком обчислення ПДВ.
Практичне заняття.
Тема 4. Облік акцизного збору та інших обов'язкових платежів.
1. Платники акцизного збору.
2. Об'єкт оподаткування та ставки акцизного збору.
3. Пільги з оподаткування акцизним збором.
4. Відображення в обліку операцій, пов'язаних з порядком обчислення акцизного збору.
5. Види місцевих податків і зборів
Практичне заняття.
Тема 5. Облік податку з доходів фізичних осіб
1. Платники податку.
2. Об'єкти оподаткування.
3. Ставки податку.
4. Порядок утримання податку з доходів фізичних осіб.
5. Пільги, при утриманні податку з доходів фізичних осіб.
6. Порядок оподаткування доходів громадян.
Практичне заняття.
Тема 6. Облік єдиного податку, фіксований сільськогосподарський податок
1. Економічна суть та платники єдиного податку
2. Ставки єдиного податку для юридичних та фізичних осіб.
3. Перехід на спрощену систему оподаткування обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва
4. Платники фіксованого сільськогосподарського податку.
5. Особливості переходу на сплату фіксованого сільськогосподарського податку при зміні виду діяльності
6. Перехід до сплати податку у випадку неправильного оформлення договору оренди земельної ділянки
7. Порядок нарахування фіксованого сільськогосподарського податку
8. Плата за землю. Закон України "Про плату за землю"
Практичне заняття.
Тема 7. Економічні санкції у сфері оподаткування
1. Види економічних санкцій.
2. Санкції з податку на прибуток
3. Санкції по ПДВ
4. Санкції по податку з власників транспортних засобів
5. Строки сплати недоїмки і фінансових санкцій
6. Пеня.
7. Адміністративні штрафи.
8. Уникнення податкових санкцій.
9. Зменшення штрафних санкцій
10. Оскарження правомірності застосування санкцій.
Практичне заняття.
РОЗРАХУНКОВА ЗАДАЧА
Журнал реєстрації господарських операцій
ТзОВ «ЛРОДТОРГСЕРВІС» ЗА 1 КВАРТАЛ 200_ РОКУ
| № п/п | Дата | Зміст господарських операцій | Сума грн. | Кореспонденція рахунків | Валові доходи | Валові витрати | |
| Дт | Кт | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | | Січень 200_року | | | | | |
| 1 | 05.01 | Переказана з поточного рахунку в національній валюті попередня оплата ТОВ «Фенікс» за послуги реклами товарів (ІПН 123456789123, номер свідоцтва платника ПДВ 654321) згідно рахунку №1/03, в тому числі: - послуги реклами товарів за 3 місяці; - податок на рекламу; - податок на додану вартість (ПН № 25 від 5.01.) Разом | | | | | |
| 2 | 10.01 | Отримана з поточного рахунку в національній валюті готівка в касу підприємства для виплати заробітної плати за грудень попереднього року | | | | | |
| 3 | 10.01 | Переказано з поточного рахунку в національній валюті підприємства внески до соціальних фондів, нараховані та утримані з заробітної плати працівників підприємства за грудень, в тому числі до: - Пенсійного фонду; - Фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності; - Фонду соціального страхування на випадок безробіття; - Фонду соціального страхування від нещасних випадків Разом | | | | | |
| 4 | 10.01 | Переказано з поточного рахунку в національній валюті підприємства до бюджету податок з доходів фізичних осіб | | | | | |
| 5 | 11.01 | Видана з каси підприємства заробітна плата працівникам за грудень попереднього року | | | | | |
| 6 | 12.01 | Відвантажено AT «Світанок» (код ЄДРПОУ 87654321. ІПН 36985214785, номер свідоцтва платника ПДВ 456987) товари за ТТН №1 (рахунок-фактура №1) за фактичною собівартістю. Нарахована виручка за реалізовані товари, в т.ч: - вартість товарів (цукерки «Асорті» 300 ящиків) - податок на додану вартість (ПН № 1 від 12.01.) Разом | | | | | |
| 7 | 15.01 | Відвантажено ПП «Гранд» (код ЄДРПОУ 25874136, ІПН 357869421159, номер свідоцтва платника ПДВ 159357) товари за ТТН №2 (рахунок-фактура №123) за фактичною собівартістю. Нарахована виручка за реалізовані товари (попередня оплата за товари надійшла минулого місяця), в тому числі: - вартість товарів; - податок на додану вартість Разом | | | | | |
| 8 | 16.01 | Отримано на поточний рахунок оплату від МП «Сантон» (код ЄДРПОУ 45698721, ІПН 485926317526, номер свідоцтва платника ПДВ 852456) за товари, відвантажені минулого місяця за ТТН № 111 (рахунок-фактура №111), в тому числі: - вартість товарів (цукерки «Амур» 150 ящиків) - податок на додану вартість Разом | | | | | |
| 9 | 16.01 | Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету комунальний податок за грудень минулого року | | | | | |
| 10 | 16.01 | Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету збір за забруднення навколишнього середовища за 4 квартал минулого року | | | | | |
| 11 | 16.01 | Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті підприємства до бюджету збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства згідно розрахунку за грудень минулого року | | | | | |
| 12 | 16.01 | Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті плата за патент на право проведення торговельної діяльності за лютий | | | | | |
| 13 | 16.01 | Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету податок на прибуток підприємства згідно декларації за 4 квартал минулого року | | | | | |
| 14 | 18.01 | Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету податок на додану вартість згідно декларації за грудень минулого року | | | | | |
| 15 | 18.01 | Нараховані дивіденди засновникам за результатами діяльності минулого року | | | | | |
| 16 | 18.01 | Утримано із дивідендів, нарахованих засновникам, податок з доходів фізичних осіб | | | | | |
| 17 | 18.01 | Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті утриманий податок з доходів фізичних осіб (дивідендів) | | | | | |
| 18 | 18.01 | Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті засновникам нараховані дивіденди | | | | | |
| 19 | 18.01 | Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету авансовий внесок з податку на прибуток у зв'язку з нарахуванням дивідендів | | | | | |
| 20 | 23.01 | Отримана на поточний рахунок підприємства в національній валюті попередня оплата за товари від ТОВ «Шарм» (код ЄДРПОУ 95145634, ІПН 265455645123, номер свідоцтва платника ПДВ 656321) згідно рахунку-фактури № 2 в тому числі: - вартість товарів (цукор 80 т) - податок на додану вартість (ПН №2 від 23.01.) Разом | | | | | |
| 21 | 27.01 | Отримана на поточний рахунок підприємства в національній валюті попередня оплата за товари від ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 25346178, ІПН 253461871256, номер свідоцтва платника ПДВ 357159) згідно рахунку-фактури № 3, в тому числі: - вартість товарів (борошно 1 сорту 1205 т) - податок на додану вартість (ПН №3 від 27.01.) Разом | | | | | |
| 22 | 27.01 | На підставі подорожніх листів списано вартість використаного для вантажного автомобіля пального (бензин) - 600 л | | | | | |
| 23 | 30.01 | Отримано від ПП «Асла» (код ЄДРПОУ 74185236, ІПН 321654987457, номер свідоцтва платника ПДВ 159951) товари (попередня оплата за товари здійснена минулого місяця) за ТТН №15 (рахунок-фактура № 1133), в тому числі: - вартість товарів - податок на додану вартість Разом | | | | | |
| 24 | 30.01 | Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті оплату від АТ «Саніта» (код ЄДРПОУ 75395145, ІПН 654987321654, номер свідоцтва платника ПДВ 123456) за товари, відвантажені на підставі ТТН № 1, в тому числі: - вартість товарів - податок на додану вартість Разом | | | | | |
| 25 | 30.01 | Нарахована заробітна плата за січень - директору підприємства Зарудна Н.І. - головному бухгалтеру Ніколюк О.В. - головному інженеру Ситар І.П. - працівникам відділу збуту (15 осіб) Разом Працівникам відділу збуту встановлені однакові посадові оклади | | | | | |
| 26 | 30.01 | Проведено нарахування на заробітну плату працівників до соціальних фондів за рахунок підприємства за січень 1. до Пенсійного фонду - дирекції; - працівників відділу збуту; 2. до Фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності; - дирекції; - працівників відділу збуту; 3. до Фонду соціального страхування на випадок безробіття; - дирекції; - працівників відділу збуту; 4. до Фонду соціального страхування віл нещасних випадків (ставка збору для підприємства 1,02%) - дирекції; - працівників відділу збуту; Разом | | | | | |
| 27 | 30.01 | Проведено утримання із заробітної плати працівників підприємства за січень 1. Податку на доходи фізичних осіб - директора підприємства Зарудна Н.І. - головного бухгалтера Ніколюк О.В. - головного інженера Ситар І.П. - працівників відділу збуту Разом 2. Страхових внесків до пенсійного фонду - директора підприємства Зарудна Н.І. - головного бухгалтера Ніколюк О.В. - головного інженера Ситар І.П. - працівників відділу збуту Разом 3. Страхових внесків до фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності - директора підприємства Зарудна Н.І. - головного бухгалтера Ніколюк О.В. - головного інженера Ситар І.П. - працівників відділу збуту Разом 4. Страхових внесків до фонду соціального страхування на випадок безробіття - директора підприємства Зарудна Н.І. - головного бухгалтера Ніколюк О.В. - головного інженера Ситар І.П. - працівників відділу збуту Разом Всього утримань | | | | | |
| 28 | 30.01 | Нараховано комунальний податок за січень | | | | | |
| 29 | 30.01 | Нараховано амортизацію основних засобів в бухгалтерському обліку за січень: - основних засобів, які використовуються для адміністративних потреб - основних засобів, які використовуються для збуту | | | | | |
| 30 | 30.01 | Нараховано плату на землю за січень поточного року | | | | | |
| 31 | 30.01 | Нараховано курсові різниці в зв'язку з підвищенням курсу іноземної валюти - де 7,1 грн. за 1 долар США | | | | | |
| | | Лютий 200_року | | | | | |
| 1 | 04.02 | Одержано матеріали від TOB «Надія» (код ЄДРПОУ 65498714, ІПН 147852963369258, номер свідоцтва платника ПДВ 654978) за ТТН № 728 (рахунок-фактура № 451), в тому числі: - вартість матеріалів - податок на додану вартість (ПН № 35 від 4 лютого) Разом | | | | | |
| 2 | 05.02 | Одержано запасні частини від фірми «Автозапчастини» (код ЄДРПОУ 98765421, ІПН 741852963753, номер свідоцтва платника ПДВ 741852) за ТТН №38 (рахунок-фактура № 54), в тому числі: - вартість запасних частин - податок на додану вартість (ПН № 2456 від 5 лютого) Разом | | | | | |
| 3 | 08.02 | Отримана з поточного рахунку підприємства в національній валюті в касу готівка для виплати заробітної плати працівникам підприємства за січень | | | | | |
| 4 | 08.02 | Переказано з поточного рахунку в національній валюті підприємства внески до соціальних фондів, нараховані та утримані з заробітної плати працівників підприємства за січень, в тому числі: - до Пенсійного фонду; - до Фонду соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності; - до Фонду соціального страхування на випадок безробіття; - до Фонду соціального страхування від нещасних випадків Разом | | | | | |