I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших проспект

Вид материала

2. Экономическая среда, в которой банк осуществляет свою
3. Основы представления отчетности.
4. Принципы учетной политики
5. Денежные средства и их эквиваленты
6. Кредиты клиентам.

Подобный материал:

1 ... 21 22 23 24 25 26 27 28 ... 49

2. Экономическая среда, в которой банк осуществляет свою

деятельность.

В 2004 году макроэкономическая ситуация характеризуется замедлением темпов инфляции, ростом производства товаров и услуг, реальных доходов населения и инвестиций в основной капитал.

По данным Федеральной службы статистики базовая инфляция за 2004 год составила 10,5 %. За 2003 год аналогичный показатель был равен 11,2%. В конце 2004 года по отношению к декабрю 2003 года цены на потребительском рынке выросли на 11,7 % (за соответствующий период прошлого года – на 12 %).

В отчетном году объемы производства увеличились в промышленности, строительстве, сельском хозяйстве, на транспорте. Объемы промышленного производства увеличились по сравнению с 2003 годом на 6,2%. Значительно выросли обороты в розничной и оптовой торговле. Благоприятная внешнеэкономическая конъюнктура позитивно сказывалась на притоке экспортной выручки. Это обусловило рост рублевой ликвидности банков. Благодаря этому сохранилась инвестиционная привлекательность основных российских инструментов, что проявилось в сохранении низкого уровня ставок на основных сегментах российского денежного рынка.

Устойчивое финансовое положение предприятий создавало условия для повышения инвестиционной активности. Вложения в основной капитал за 2004 год по сравнению с прошлым годом увеличились на 11,1 %. При этом увеличилась доля кредитов банка в финансировании инвестиций – до 7,3% против 4,8% за 2003 год.

Внутренние условия, характеризующиеся расширением потребительского и инвестиционного спроса, также способствовали экономическому росту. На внутреннем валютном рынке за 2004 год по отношению к доллару США рубль укрепился на 6,1 %, что больше чем снижение курса рубля к ЕВРО –2 %.

Итоги работы за 2004 год подтверждают продолжение промышленного роста и в Ростовской области. Рост производства к соответствующему периоду прошлого года отмечается в 10 из 11 ведущих отраслей. В целом по промышленности области индекс физического объема за 2004 год составил 117,1% к уровню 2003 года, в том числе в машиностроении и металообработке-124,7%,стекольной и фарфоро-фаянсовой-142,8%, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной –144,9%, черной металургии-106%,топливной-105,3%,электроэнергетике - 101,2%, легкой промышленности –104%. Снижение объемов выпуска зерноуборочных комбайнов (на 48%) и подшипников качения (на 3,2%) было компенсировано ростом производства электровозов, легковых автомобилей, металлургического оборудования ,оборонной продукции , оборудования для атомных электростанций.

Таким образом для банковского сектора сложилась в целом достаточно благоприятная макроэкономическая ситуация . Однако, положение в экономике по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство банка использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости.

3. Основы представления отчетности.

Финансовая отчетность Банка подготовлена во исполнение Указания Банка России «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями» от 25 декабря 2003 года № 1363-У в соответствии с Методическими рекомендациями Банка России № 181-Т «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности». Данные Методические рекомендации предназначены для обеспечения подготовки кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности (МСФО/IFRSs), разработанными Советом по Международным Стандартам Финансовой Отчетности (IASB), включая все принятые ранее стандарты и интерпретации Комитета по Международным Стандартам Финансовой Отчетности (IASC) и Постоянного Комитета по Интерпретациям (SIC).

Данная финансовая отчетность подготовлена с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие во всех существенных аспектах МСФО и представлена в национальной валюте Российской Федерации, российских рублях.

На основании п. 4.5 Методических рекомендаций при подготовке финансовой отчетности за период, начинающийся с 1 января 2004 года и заканчивающийся 31 декабря 2004 года, Банк принял решение не включать в свою финансовую отчетность сравнительные данные за соответствующий предыдущий отчетный период, начинавшийся 1 января 2003 года и закончившийся 31 декабря 2003 года. Вместе с тем, в соответствии с МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных Стандартов Финансовой Отчетности» первая финансовая отчетность организации по МСФО непременно должна включать сравнительную информацию хотя бы за один год (п. 36).

В силу вышеизложенных причин, Банк исходил из предположения о том, что его первой финансовой отчетностью, составленной в соответствии с МСФО, будет финансовая отчетность за период, начинающийся с 1 января 2005 года и заканчивающийся 31 декабря 2005 года, либо за часть этого периода, если по требованию Банка России Банк должен будет составить промежуточную финансовую отчетность за часть периода, который является отчетным для финансовой отчетности, впервые подготовленной в соответствии с МСФО. Эта первая финансовая отчетность Банка, составленная в соответствии с МСФО, будет включать сравнительную информацию за один год, то есть за период, начинающийся с 1 января 2004 года и заканчивающийся 31 декабря 2004 года (либо за часть этого периода).

В соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 1 Банк применяет единую учетную политику в отношении всех периодов, представленных в его первой финансовой отчетности по МСФО (п. 7). Эта учетная политика должна отвечать требованиям каждого из МСФО, действующих на отчетную дату ее первой финансовой отчетности по МСФО, то есть на 31 декабря 2005 года, с учетом специальных правил, определенных в параграфах 13-34 и 36A МСФО (IFRS) 1. Это означает, что при подготовке финансовой отчетности за периоды, начинающийся с 1 января 2004 года и заканчивающийся 31 декабря 2004 года, руководство Банка вынуждено было исходить из допущений (предположений), хотя и сделанных на основании всей доступной и находящейся в его распоряжении информации, в отношении тех стандартов и интерпретаций, которые будут действовать по состоянию на 31 декабря 2005 года. В силу очевидных причин руководство Банка не может быть абсолютно уверено в том, что требования МСФО и, соответственно, примененная учетная политика не претерпят изменений вплоть до вышеуказанной даты. Данное обстоятельство приводит к тому, что представленная финансовая отчетность за период, начинающийся с 1 января 2004 года и заканчивающийся 31 декабря 2004 года, вынужденно носит предварительный (не окончательный) характер, и в нее впоследствии вплоть до издания первой финансовой отчетности по МСФО могут быть внесены те или иные изменения.

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

4. Принципы учетной политики

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», показываются в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.

Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации (далее – ЦБ РФ)

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.

совершения расчета.

Предоставленные кредиты и авансы, резерв под обесценение кредитов

Кредиты, предоставленные Банком в виде денежных средств непосредственно заемщику или организатору синдицированного кредита (кроме тех, которые предоставлены с намерением немедленной или скорой продажи и отражаются как торговые активы), классифицируются как предоставленные кредиты и авансы.

Изначально предоставленные кредиты и авансы отражаются по первоначальной стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость предоставленного кредита.

В дальнейшем предоставленные кредиты и авансы сроком погашения более одного календарного года учитываются в сумме амортизированных затрат за вычетом резерва под обесценение кредитов.

Под амортизированными затратами понимается стоимость финансового актива, определенная при первоначальном признании, за вычетом выплат основной суммы долга, плюс или минус начисленная амортизация разницы между первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения.

Амортизация начисляется при применении метода эффективной первоначальной ставки процента.

Эффективная первоначальная ставка процента – это ставка процента, применяемая при точном дисконтировании ожидаемой суммы будущих денежных потоков до даты первоначального признания или отчетной даты.

При дисконтировании денежных потоков применяется следующая формула:

PV = ∑ (FV / (1 + i)ⁿ),

где PV – дисконтированная сумма будущих денежных потоков;

FV – будущий поток денежных средств;

i – эффективная первоначальная ставка дисконтирования, рассчитанная исходя из условий сделки;

n – период дисконтирования.

Предоставленные кредиты и авансы отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам.

Резерв под обесценение кредитов формируется при наличии объективных данных, свидетельствующих о том, что Банк не сможет получить суммы, причитающиеся к выплате в соответствии с первоначальными условиями кредитного соглашения. Сумма резерва представляет собой разницу между балансовой и оценочной возмещаемой стоимостью кредита, рассчитанной как текущая стоимость ожидаемых денежных потоков, включая суммы, возмещаемые по гарантиям и обеспечению, дисконтированные с использованием эффективной первоначальной процентной ставки по данному кредиту( возмещаемой суммой).

Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка.

Восстановление ранее списанных сумм отражается по кредиту строки «резерв под обесценение кредитов» в отчете о прибылях и убытках.

Прочие обязательства кредитного характера

В ходе текущей деятельности Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера, включая аккредитивы и гарантии. Банк отражает специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика вероятность понесения убытков по данным обязательствам.

Векселя приобретенные

Приобретенные векселя включаются в торговые ценные бумаги, если векселедателем (по простому векселю) или плательщиком (по переводному векселю) является или кредитная организация – резидент РФ или резидент страны – члена ОЭСР. Переоцениваться и учитываться такие векселя будут в соответствии с принципами, описанными выше и действующими в отношении торговых ценных бумаг.

Во всех остальных случаях приобретенные векселя включаются в «средства в других банках» или в «кредиты и авансы клиентам» в зависимости от их экономического содержания и впоследствии переоцениваются и учитываются в соответствии с принципами, описанными выше и действующими в отношении указанных категорий активов.

Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Данная категория ценных бумаг включает инвестиционные ценные бумаги, которые руководство намерено удерживать в течение неопределенного периода времени, которые могут быть проданы в зависимости от требований ликвидности или изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на акции. Руководство Банка классифицирует инвестиционные ценные бумаги в соответствующую категорию в момент их приобретения.

Первоначально инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по стоимости приобретения (которая включает затраты по сделке), и впоследствии должны переоцениваться по справедливой стоимости на основе котировок на покупку. В связи с невозможностью определения справедливой стоимости данные вложения отражаются по первоначальной стоимости.

Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Обесценение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражается в отчете о прибылях и убытках.

Процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды полученные учитываются по строке «Доходы по дивидендам» в отчете о прибылях и убытках.

При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражается на дату заключения сделки, которая является датой, на которую у Банка возникает обязательство купить или продать данный актив. Все прочие покупки и продажи отражаются как форвардные операции до момента расчетов по сделке.

Основные средства.

Основные средства отражены по стоимости приобретения. Фонд переоценки основных средств, включенный в собственные средства акционеров, относится непосредственно на нераспределенную прибыль после реализации дохода от переоценки, то есть в момент списания или выбытия актива или по мере использования данного актива Банком. В последнем случае сумма реализованного дохода от переоценки представляет собой разницу между амортизацией, основанной на переоцененной балансовой стоимости актива, и амортизацией, основанной на его первоначальной стоимости.

Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/(убытка). Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их понесения.

Амортизация

Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов. При определении срока полезного использования основных средств применяется следующая классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы :

Здания многоэтажные - 1% в год

Здания одноэтажные - 2,5% в год

Силовое Электрооборудование –4,4% в год

Кондиционеры, вентиляторы, воздухонагреватели- 11,1% в год

Генераторы, трансформаторы, средства копирования и размножения документов – 12,5% в год

Телефонные аппараты, магнитофоны, машины для сварки полимерных пленок, персональные компьютеры – 10,0% в год

Контрольно-кассовые аппараты, билетно-кассовые машины, машины для счета монет- 11% в год

Измерительные приборы, устройства вычислительных комплексов- 10,4-11,1% в год

Автомобили – 14,3% в год

Прочее оборудование – 5,6%- 10,0% в год

Улучшения арендованного имущества — в течение срока аренды.

По объектам нематериальных активов, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет, но не более срока деятельности кредитной организации.

Операционная аренда

Если Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды.

Если операционная аренда прекращается до истечения срока аренды, любой платеж, причитающийся арендодателю в качестве штрафных санкций, отражается как расход в том периоде, в котором операционная аренда была прекращена.

Отражение доходов и расходов.

Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем

процентным инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной доходности, на основе фактической цены покупки. Процентный доход

включает купонный доход, полученный по ценным бумагам с фиксированным доходом, наращенный дисконт и премию по векселям и другим дисконтным инструментам. В

случае, если возникает сомнение в своевременном погашении выданных кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости. Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода

предоставления услуги. Комиссионные доходы за предоставление кредитов, которые еще не выданы, но выдача которых вероятна, отражаются в составе прочих активов (вместе с соответствующими прямыми затратами) и впоследствии учитываются при расчете эффективной доходности по кредиту. Комиссионные доходы по организации сделок для третьих сторон, например, приобретения кредитов, акций и других ценных бумаг,

или покупка или продажа компаний, отражаются в отчете о прибылях и убытках по завершении сделки. Комиссионные доходы по управлению инвестиционным портфелем и прочие управленческие и консультационные услуги отражаются в соответствии с

условиями договоров об оказании услуг.

Переоценка иностранной валюты.

Операции в иностранной валюте отражаются по обменному курсу, действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов

по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о прибылях и убытках по обменному курсу, действующему на дату операции. Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату составления баланса.

Заемные средства

Заемные средства первоначально учитываются по фактической стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования с использованием метода эффективной доходности.

Выпущенные долговые ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя, депозитные сертификаты и облигации, выпущенные Банком.

Долговые ценные бумаги первоначально отражаются по фактической стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости и любая разница между чистой выручкой и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной доходности.

Если Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав доходов от урегулирования задолженности.

Привилегированные акции .

Привилегированные акции, которые не подлежат обязательному погашению и дивиденды по которым объявляются по усмотрению руководства, отражаются как собственные средства.

5. Денежные средства и их эквиваленты

№ п/п	Показатели	31.12.04 г.
1.	Наличные средства	16684
2.	Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов)	27749
3.	Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках
	- России	1672
	- других стран	9816
	Итого денежных средств и их эквивалентов	55921

6. Кредиты клиентам.

№ п/п	Показатели	За 31.12.04
1.	Текущие кредиты	242685
2.	Просроченные кредиты	160
3.	Резерв под обесценение кредитов клиентам	58
4.	Итого кредитов клиентам за минусом резервов под обесценение кредитов.	242627

Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов клиентам за 2004 г.:

№п/п	Показатели	2004 г
1.	Резерв под обесценение кредитов клиентам на 1 января 2004 г	26
2.	Создание резерва под обесценение кредитов клиентам в течение года	32
3.	Кредиты и авансы клиентам, списанные в течение года как безнадежные	0
4.	Восстановление кредитов, ранее списанных как безнадежные	0
5.	Резерв под обесценение кредитов клиентам за 31 декабря 2004 г	58

Кредитный портфель банка имеет следующую структуру по отраслям экономики:

№ п/п	Отрасли	31.12.04 г.	Доля в % в общем объеме кредитного портфеля
1.	Государственные органы	-
2.	Муниципальные органы	-
3.	Промышленность	31859	13,5
	- машиностроение	1500	0,6
	- химическая	4000	1,6
	- сельское хозяйство	1000	0,4
	- легкая	26359	10,9
4.	Строительство	5000	2,0
5.	Торговля	105378	43,5
6.	Транспорт и связь	1000	0,4
7.	Прочие	64646	26,7
8.	Физические лица	33805	13,9
	Итого кредитов и авансов клиентам	242685	100

По состоянию на 31декабря 2004 года банк имеет 20 заемщиков с общей суммой выданных им кредитов свыше 190 млн. рублей (5% и более от капитала банка ) или 78.3 % от общего кредитного портфеля. Банк осуществляет кредитование своих сотрудников, совокупная задолженность по кредитам которых составляет 4851 тыс. руб., в том числе по инсайдерам банка 826 тыс.руб. или соответственно 2,0 % и 0,3 % от общего кредитного портфеля.

По состоянию на 31 декабря 2004 года оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам составила 242685 тысяч рублей. Географический анализ и анализ кредитов и авансов клиентам по структуре валют, по срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 23. Банк предоставил ряд кредитов связанным сторонам. Соответствующая информация по кредитам связанным сторонам представлена в Примечании 25.

Blog