Упрощенная система налогообложения

Вид материала

Содержание

Учет материально-производственных запасов
Поступление МПЗ
Перемещение МПЗ
Признание расходов для целей налогового учета

Подобный материал:

1 ... 8 9 10 11 12 13 14 15 ... 21

Учет материально-производственных запасов

В конфигурации «Упрощенная система налогообложения» в материально-производственные запасы включаются:

Материалы;

Товары;

Продукция.

Основным документом, регламентирующим порядок учета материально-производственных запасов, является Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 09 июня 2001 г. №44н.

Для учета материально-производственных запасов в конфигурации используется ряд документов.

Поступление МПЗ

Для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления в организацию материалов и товаров в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» предназначен документ «Поступление МПЗ».

В шапке документа указывается номер приходного ордера, дата, контрагент (поставщик), договор, а также номер и дата входящего документа.

Документ заполняется в следующем порядке.

Реквизит «Контрагент» заполняется выбором поставщика из справочника «Контрагенты». Если сведения о поставщике в справочнике отсутствуют, то нужно выбрать пункт «Новый» в меню «Действия» и заполнить форму элемента справочника. Порядок заполнения реквизитов нового контрагента в справочнике «Контрагенты» описан в главе «Справочники».

Для выбора поставщика из справочника «Контрагенты» его нужно выделить курсором в форме списка и дважды щелкнуть мышью.

В реквизите «Договор» следует указать полученный от поставщика счет на оплату или договор. Порядок заполнения реквизитов нового счета или договора описан в главе «Справочник «Договоры».

В реквизитах «Номер вх. документа» и «Дата вх. документа» нужно указать данные первичного (входящего) документа, по которому получены материалы (товары).

В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика. Здесь указывается наименование номенклатуры, имеющей тип материал или товар; количество; цена за единицу, сумма (вычисляется автоматически).

Для заполнения табличной части используется справочник «Номенклатура». Форма списка этого справочника выдается на экран при вводе в табличную часть новой строки (пункт «Новая строка» меню «Действия»). Если от поставщика поступает номенклатура (материалы или товар), информация о которых в справочнике отсутствует, то новую номенклатуру нужно сначала описать, открыв форму элемента справочника «Номенклатура» (пункт «Новый» меню «Действия»), а после сохранения нового элемента выбрать его в форме списка, дважды щелкнув мышью.

Заполнение табличной части документа «Поступление МПЗ» может выполняться двумя способами:

обычным вводом новой строки табличной части документа (пункт «Новая строка» меню «Действия»). При этом окно справочника «Номенклатура» открывается вновь для каждой новой строки накладной;
способом множественного подбора непосредственно из справочника «Номенклатура» (кнопка «Подбор»). При этом также открывается форма справочника «Номенклатура», но после выбора номенклатуры ее наименование переносится в табличную часть накладной и окно справочника не закрывается. Затем выбирается следующая номенклатурная позиция и т.д.

При поступлении в организацию материалов или товаров оформляется приходный ордер по типовой межотраслевой форме №М-4.

После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку «OK». При проведении документа автоматически формируются проводки по кредиту субсчета 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» и по дебету счета:

10.2 «Материалы, расходы на приобретение которых признаются для целей налогообложения» - при поступлении материалов;
41.1 «Товары на складах» - при поступлении товаров.

Перемещение МПЗ

По мере необходимости материально-производственные запасы передаются в производство. Отпуск производится по требованиям-накладным.

Для оформления операций, связанных с передачей МПЗ в производство в конфигурации предназначен документ «Перемещение материалов». Для ввода нового документа необходимо выбрать пункт «Перемещение МПЗ» меню «Документы» главного меню программы.

Заполнение документа происходит в следующем порядке:

В шапке документа следует указать счет, на который будет списана стоимость МПЗ при проведении документа. В зависимости от счета затрат запрашиваются дополнительные аналитические признаки (субконто).

Также необходимо указать порядок принятия расходов для целей налогообложения:

Расходы принимаются (передача материалов в производство);
Расходы не принимаются (передача материалов для непроизводственных нужд).

Заполнение табличной части требования-накладной может выполняться двумя способами:

обычным вводом новой строки табличной части документа (пункт «Новая строка» меню «Действия»). При этом окно справочника «Номенклатура» открывается вновь для каждой новой строки накладной;
способом множественного подбора непосредственно из справочника «Номенклатура» (кнопка «Подбор»). При этом также открывается форма справочника «Номенклатура», но после выбора номенклатуры ее наименование переносится в табличную часть накладной и окно справочника не закрывается. Затем выбирается следующая номенклатурная позиция и т.д.

Графы «Поставщик» и «Договор поставки» заполняются при перемещении материалов, только если в качестве объекта налогообложения используются доходы, уменьшенные на величину расходов. В графе «Поставщик» указывается конкретный поставщик, от которого поступили перемещаемые материалы, а в графе «Договор поставки», необходимо указать договор, по которому поступили материалы. Если в одной из граф указан поставщик (договор), то поставщик, от которого поступили материалы и договор поставки определяются автоматически.

В графе «Количество» указывается количество материалов, отпущенных в производство. Это значение используется для заполнения печатной формы, и для формирования бухгалтерских проводок.

После заполнения формы документа следует сформировать и распечатать требование-накладную по типовой форме №М-11 (кнопка «Печать»).

Печать требования-накладной имеет некоторые особенности. Для непроведенного документа не заполняются графы «Цена» и «Сумма», о чем выдается сообщение в верхней части окна печатной формы (это сообщение на принтер не выводится).

Если необходимо получить печатную форму документа с заполненными графами «Цена» и «Сумма», следует сразу провести документ, нажав кнопку «OK» в форме документа, а затем открыть документ и распечатать требование-накладную.

При проведении будут сформированы проводки по кредиту счета 10 «Материалы» в корреспонденции со счетом, указанным в шапке документа.

Сумма каждой проводки определяется исходы из средней себестоимости единицы материала на дому проведения операции и количества отпущенного материала.

Признание расходов для целей налогового учета

Признание расходов выполняется только, если в качестве объекта налогообложения используются доходы, уменьшенные на величину расходов, и в документе указано, что расходы принимаются к налоговому учету.

При перемещении материалов расходами признается стоимость оплаченных материалов. Поэтому при расчете расходов анализируется кредиторская задолженность за материалы перед поставщиком на следующих счетах:

60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, признаваемым для целей налогообложения (в рублях);
60.22 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расходам, признаваемым для целей налогообложения (в валюте);
71.2 «Расчеты с подотчетными лицами по расходам, принимаемым для целей налогообложения (в рублях)»;
71.22 «Расчеты с подотчетными лицами по расходам, принимаемым для целей налогообложения (в валюте)»;
76.6 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы принимаются для целей налогообложения (в рублях)»;
76.66 «Расчеты с дебиторами и кредиторами, расходы принимаются для целей налогообложения (в валюте)».