Планирование аудита. Общий план аудита. Программа аудита Тема Взаимодействие руководства и персонала проверяемого экономического субъекта с аудиторами в ходе аудиторской проверки

Вид материала

Программа

Содержание Список нормативных документов Ид фбк-пресс, 2002.

Подобный материал:

• Аудита бухгалтерской отчетности, 174.05kb.
• Планирование аудита в соответствии с мса. Классификация международных стандартов аудита, 37.07kb.
• Конспект лекций «Аудит» тема общие положения об аудите возникновение и эволюция аудита., 1089.62kb.
• Планирование аудита и его основных элементов. 22. Характеристика обязательного и инициативного, 24.38kb.
• Справка о результатах проверки правильности применения федерального правила (стандарта), 43.52kb.
• Планирование аудита в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности., 19.62kb.
• В. В. Бородина Международные стандарты аудита Учебно-методический комплекс, 109.87kb.
• Методика аудиторской проверки 20 > Обобщение материалов аудита 38 > Подготовка аудиторского, 652.66kb.
• Тема Сущность аудита, его содержание, цели и задачи Сущность аудита и его экономическая, 98.73kb.
• Назначение мса, 555.95kb.

Список нормативных документов


1. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" N 119 от 7 августа 2001 г. (в ред. Федерального закона от 14.12.2001 N 164-ФЗ).

2. Федеральный Закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.03.2002) “О бухгалтерском учете”;

3. Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности" N 128-ФЗ от 8 августа 2001 г.

4. Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ “О Цен­тральном Банке Российской Федерации (Банке России)” (принят Государственной Думой и одобрен Советом Федерации Российской Федерации 27.06.2002);

5. Кодекс Российской Федерации “Гражданский Про­цессуальный Кодекс Российской Федерации” от 14.11.2002 № 138-ФЗ (принят ГД ФС РФ 23.10.2002);

6. Гражданский Кодекс Российской Федерации (части 1, 2, 3) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 26.11.2002);

7. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят Государственной Думой и одобрен Советом Федерации Российской Федерации 16.07.1998) (ред. от 30.12.2001,06.06.2003, 30.06.03, 0707.07.03, с изм. от 09.07.2002). Данная редакция документа действует до 1 января 2004 года;

8. Новые стандарты и методика аудита. 2-е изд. Перераб. И доп./ Сост. И коммент. К.э.н. В.С. Ляховского. - М.: Гелиос АРВ, 2005.- 464 с.

9. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 118-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 25.07.2002, 06.06.2003, 30.06.03, 0707.07.03, с изм. 24.12.02.);

10. Положение о лицензировании аудиторской деятельности. Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 29 марта 2002 г. N 190.

11. Положение “О правилах организации наличного де­нежного обращения на территории Российской Федера­ции” от 05.01.1998 № 14-П (ред. от 31.10.2002), утв. Сове­том директоров Банка России 19.12.1997 № 47;

12. Инструкция Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 года № 62 “О служебных коман­дировках в пределах СССР”;

13. Постановление Правительства РФ “О нормах возме­щения командировочных расходов”.

14. Положение по ведению бухгалтерского учета и бух­галтерской отчетности в Российской Федерации, утверж­денное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.03.2000);

11. Положение по бухгалтерскому учету “Учет основ­ных средств” ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфи­на РФ от 30.03.2001 № 26н (ред. от 18.05.2002);

12. Положение по бухгалтерскому учету “Учет матери­ально-производственных запасов” ПБУ 5/01, утвержден­ное Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н;

13. Положение по бухгалтерскому учету “Расходы орга­низации” ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № ЗЗ н (ред. от 30.03.2001);

14. Положение по бухгалтерскому учету “Доходы орга­низации” ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 30.03.2001);

15. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001) (ред. от 25.07.2002);

16. “О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации” (принят ГД ФС РФ 30.11.2001) в редакции Федерального Закона от 11.02.2002 № 17-ФЗ;

17. “О бюджете фонда социального страхования Рос­сийской Федерации на 2002 год” (принят ГД ФС РФ 18.01.2002);

19. Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н (ред. от 30.12.1999) “Об утверждении положения по бухгалтерско­му учету “Учетная политика организации” ПБУ 1/98 (За­регистрировано в Минюсте РФ 31.12.1998 № 1673);

20. Постановление Правительства РФ от 06.02.2002 № 80 “О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации”;

21. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 “Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности”;

22. Письмо Минфина РФ от 02.08.2002 № 28-05-01/ 1324/АП “О лицензировании аудиторской деятельности”;

23. Постановление Правительства РФ от 29.03.2002 № 190 (ред. от 03.10.2002) “О лицензировании аудиторс­кой деятельности”;

24. Правило (стандарт) аудиторской деятельности “Особенности аудита малых экономических субъектов” (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол № 1);

25. Правило (стандарт) аудиторской деятельности “Проведение аудита с помощью компьютеров” (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президен­те РФ 11.07.2000 Протокол № 1);

26. Правило (стандарт) аудиторской деятельности “Права и обязанности аудиторских организаций и прове­ряемых экономических субъектов” (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20.10.1999 Протокол № 6);

27. Правило (стандарт) аудиторской деятельности “Су­щественность и аудиторский риск” (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 22.01.1998 Протокол № 2);

28. Правило (стандарт) аудиторской деятельности “Аудит в условиях компьютерной обработки данных” (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 22.01.1998 Протокол № 2).

29. Правило (стандарт) № 1 Цель и основные принци­пы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности. Постановление Правительства от 23 сентября 2002 г. № 696 “Об утверждении федеральных правил (стан­дартов) аудиторской деятельности”.

30. Правило (стандарт) № 2. Документирование аудита. Постановление Правительства от 23 сентября 2002 г. № 696 “Об утверждении федеральных правил (стан­дартов) аудиторской деятельности”.

31. Правило (стандарт) № 3. Планирование аудита. Постановление Правительства от 23 сентября 2002 г. № 696 “Об утверждении федеральных правил (стан­дартов) аудиторской деятельности”.

32. Правило (стандарт) № 4. Существенность в аудите. Постановление Правительства от 23 сентября 2002 г. № 696 “Об утверждении федеральных правил (стан­дартов) аудиторской деятельности”.

33. Правило (стандарт) № 5. Аудиторские доказательства. Постановление Правительства от 23 сентября 2002 г. № 696 “Об утверждении федеральных правил (стан­дартов) аудиторской деятельности”.

34. Правило (стандарт) № 6. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности. Постановление Правительства от 23 сентября 2002 г. № 696 “Об утверждении федеральных правил (стан­дартов) аудиторской деятельности”.

35.Правило (стандарт) № 7 Внутренний контроль качества аудита.

36.Правило (стандарт) № 8. Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом.

37.Правило (стандарт) № 9. Аффилированные лица.

38.Правило (стандарт) № 10. События после отчетной даты.

39.Правило (стандарт) № 11. Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого лица.

40.Правило (стандарт) № 12. Согласование условий проведения аудита.

41.Правило (стандарт) № 13. Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита.

42.Правило (стандарт) № 14. Учет требований нормативных правовых, актов Российской Федерации в ходе аудита.

43.Правило (стандарт) № 15. Понимание деятельности аудируемого лица.

44.Правило (стандарт) № 16. Аудиторская выборка.

45. Правило (стандарт) № 17 «Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях»

46. Правило (стандарт) № 18 «Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников»

47.Правило (стандарт) N 19 "Особенности первой проверки аудируемого лица"

48.Правило (стандарт) N 20 "Аналитические процедуры"

49.Правило (стандарт) N 21 "Особенности аудита оценочных значений"

50.Правило (стандарт) N22 "Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника

51. Правило (стандарт) N 23. "Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица

Библиография


1. Андреев В.Д. Практический аудит: Справочн. пособие. - М.: “Экономика”, 1994.

2. Аудит. Учебник для вузов / В.И. Подольский. А.А. Савин, Л.В. Сотников и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит. 2003. – 583 с.

3. Аудит: Учебник / Под ред. П,В. Черноморда, А.А. Каракова. – М.: Изд-во Рос. Акад., 2003. – 364 с.

4. Аудит в экзаменационных вопросах и ответах. – Крупченко Е.А.- Ростов н/Д: “Феникс”, 2003. – 320 с. (Серия “Учебное пособие для среднего профессионального образования”).

5. Аудит. Практикум: Учеб.пособие для вузов /В.И. Подольский, Л.Г. Макарова, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. ЮНИТИ-ДАНА, Аудит. 2003. – 606 с.

6. Аудит и ревизия. Пупко Г.М.: Учебное пособие. – Мн.: Интерпрессервис; Мисанта, 2003. – 429 с.

7. Аудит Монтгомери, Ф.Л. Дефлис, Г.Р. Дженик, В.М. (У Реши, М.Б. Хирш: Пер. с англ. / Под.ред Я.В. Соколова. - М. Аудит, ЮНИТИ, 1997.

8. Бухгалтерско-аудиторский портфель. - М.: Соминтэк, 1994.

9. Варенников А., Шафронская Г. Система внутренних стандартов аудиторской организации // Информационный бюллетень “Accounting Repovt”. Вып. 2, 4. - 1999.

10. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовой­това Е.В. Аудит: Учебное пособие. - М.: ИПК ФБК-ПРЕСС, 1999.

11. Камышанов П. И. Знакомьтесь: аудит (организация и методика проверок). - М.: ИВЦ “Маркетинг”, 1994.

12. Кодекс этики профессиональных бухгалтеров и Международ­ные стандарты аудита 2001 г. - М.: МЦРСБУ, 2002.

13. Международные стандарты финансовой отчетности 1998 г.: изд. на русском языке. — М.; Аскери -АССА, 1998.

14. Робертсон Дж. Аудит: Пер. с англ. -М.: K.PMG, аудиторская фирма “Контакт”, 1993.

15. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль. - М.:

ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

16. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Справочник. - М.: “Эко­номика”, 1993.


Вопросы к подготовке к сдаче экзамена по учебному предмету «Аудит»


1. Понятие аудиторской деятельности

2. Цели и задачи аудита

3. Виды сопутствующих аудиту услуг

4. Принципы аудита

5. Субъекты обязательного аудита

6. Ответственность экономического субъекта за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки

7. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ

8. Федеральный закон РФ "Об аудиторской деятельности"

9. Аудиторские стандарты

10. Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности

11. Лицензирование аудиторской деятельности

12. Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов

13. Права и обязанности аудируемых экономических субъектов

14. Аудиторская тайна

15. Ответственность аудиторов и аудиторских организаций

16. Профессиональные аудиторские объединения и их роль в регулировании аудиторской деятельности

17. Выбор аудитора или аудиторской организации экономическим субъектом для проведения аудиторской проверки

18. Выбор экономического субъекта аудиторской организацией или аудитором-предпринимателем

19. Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита

20. Договор на проведение аудиторской проверки

21. Получение разъяснений от руководства проверяемого экономического субъекта в ходе аудиторской проверки

22. Общение с руководством проверяемого экономического субъекта в ходе аудиторской проверки

23. Служба внутреннего аудита проверяемого экономического субъекта - помощник аудитора

24. Предоставление письменной информации аудиторской организацией руководству проверяемого экономического субъекта по результатам аудиторской проверки

25. Аудит - деятельность, основанная на риске

26 Понятие уровня существенности

27. Взаимосвязь уровня существенности и аудиторского риска

28. Содержание, виды аудиторских заключений

29 Структура аудиторского заключения. Вводная часть. Аналитическая часть (отчет). Итоговая часть. Порядок оформления и представления

30. События, произошедшие после даты составления отчетности. Действия аудитора по их выявлению и оценке. Ответственность аудитора за выражение мнения по оценке этих событий

31. Цели и задачи аудита учредительных документов и формирования уставного капитала

32. Информационная база аудита

33. Ознакомление с учредительными документами проверяемой организации

34 Проверка законности видов деятельности

35. Аудит операций по формированию уставного капитала

36. Цели и задачи аудита организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия

37. Информационная база и оценка организационной системы бухгалтерского учета

38. Оценка формы бухгалтерского учета, ее соответствие условиям организации и управления предприятием. Аудит системы документации и документооборота и автоматизации бухгалтерского учета

39. Оценка эффективности системы бухгалтерского учета

40. Анализ и оценка учетной политики предприятия

41. Цели и задачи аудита кассовых операций

42. Информационная база аудита кассовых операций

43. Проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций и оценка внутреннего контроля за кассовыми операциями

44. Проверка кассовой и расчетной дисциплины

45. Проверка документального оформления движения денежных средств и учета кассовых операций

46. Проверка операций с наличной валютой

47. Проверка соблюдения законодательства по применению контрольно-кассовой техники

48. Цели и задачи аудита операций на расчетном и других счетах в банках

48. Информационная база аудита операций на расчетном, валютном и других счетах в банках

49. Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банках

50. Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по расчетному счету

51. Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по валютному счету

52. Проверка полноты и правильности синтетического учета операций денежных средств на прочих счетах в банках

53. Обобщение выявленных замечаний по результатам проверки

54. Цели и задачи аудита капитальных вложений и основных средств

55. Информационная база

56. Проверка операций по осуществлению капитальных вложений

57. Проверка обеспечения контроля за наличием и сохранностью основных средств

58. Проверка правильности документального оформления и учета поступления основных средств

59. Проверка документального оформления, учета и налогообложения операций выбытия основных средств

60. Проверка операций по учету амортизации основных средств

61. Проверка операций по восстановлению основных средств

62. Проверка арендных и лизинговых операций основных средств


Вопросы к подготовке к сдаче экзамена по учебному предмету «Аудит»


1 Понятие аудиторской деятельности

2 Виды аудита

3 Цели, задачи и функции аудита

4 Виды сопутствующих аудиту услуг

5 Принципы аудита

6 Отличие аудита от других форм финансового контроля: ревизии,

судебно-бухгалтерской экспертизы

7 Субъекты обязательного аудита.

8 Ответственность экономического субъекта за уклонение

от проведения обязательной аудиторской проверки

9 Система нормативного регулирования аудиторской деятельности

в РФ

10 Федеральный закон РФ "Об аудиторской деятельности"

11 Аудиторские стандарты

12 Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности

13 Лицензирование аудиторской деятельности

14 Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных

аудиторов

15 Права и обязанности аудируемых экономических субъектов

16 Аудиторская тайна

17 Ответственность аудиторов и аудиторских организаций

18 Выбор аудитора или аудиторской организации экономическим

субъектом для проведения аудиторской проверки

19 Выбор экономического субъекта аудиторской организацией

или аудитором-предпринимателем

20 Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии

на проведение аудита

21 Договор на проведение аудиторской проверки

22 Планирование аудита. Общий план аудита. Программа аудита

23 Получение разъяснений от руководства проверяемого экономического субъекта

в ходе аудиторской проверки

24 Обобщение с руководством проверяемого экономического субъекта в ходе аудиторской проверки.

25 Служба внутреннего аудита проверяемого экономического субъекта – помощник аудитора.

26 Аудиторская выборка

27 Аудиторские доказательства

28 Документирование аудита

29 Предоставление письменной информации аудиторской организацией руководству проверяемого экономического субъекта по результатам аудиторской проверки

30 Аудит - деятельность, основанная на риске

31 Понятие уровня существенности

32 Взаимосвязь уровня существенности и аудиторского риска

33 Содержание, виды аудиторских заключений

34 Структура аудиторского заключения его порядок оформления и представления

35 Заведомо ложное аудиторское заключение