решение Печерского районного суда г. Киева  от 8 февраля 2005 года n 2-296/5

Вид материала

Решение

Содержание Форма N 10 (месячная)

Подобный материал:

• Суд 1-ой инстанции судья Ступина, 31.23kb.
• Новосибирский областной суд определение от 11 февраля 2010 г по делу n 33-695/2010, 80.58kb.
• Судей областного суда: Т, Кпри секретаре: Зрассмотрела в судебном заседании 11 ноября, 76.62kb.
• На решение районного (городского) суда (мирового судьи) от " " года по делу, 24.02kb.
• Верховный суд российской федерации надзорное определение от 27 ноября 2008 г. N 18-Д08-139, 45.3kb.
• Председательствующего судьи Огановой, 87.29kb.
• Председательствующего, 46.04kb.
• Наследственное право украины, 15.89kb.
• Рассмотрела в открытом судебном заседании дело по кассационной жалобе, 59.45kb.
• Постановление президиума московского городского суда, 137.15kb.

Объяснение относительно заполнения формы N 1Д
Баланс банка

Форма отчета предусматривает предоставление информации за остатками за балансовыми счетами, счетами доходов и расходов и за внебалансовыми счетами на отчетную дату и формирование банками сведенной информации в разрезе кодов валют и кодов стран с учетом филиалов, что расположены на территории Украины и за ее границами.

Баланс банка является оперативной отчетностью для текущей работы. Данные этой формы используются для проведения оперативного анализа, употребления мероприятий по устранению выявленных недостатков и выполнению функций банковского присмотра.

Баланс активов и пассивов формируется по данным счетов классов 1 - 5 Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 17.06.2004 N 280 (с изменениями).

(абзац третий объяснения относительно заполнения формы N 1Д с изменениями,
 внесенными согласно с постановлением Правления Национального банка Украины
 от 15.05.2006 р. N 179)

В форме отчета (колонка 1 "Счета") активные и пассивные счета отображаются отдельно в четкой последовательности за балансовыми счетами - в разрезе счетов четвертого порядка, групп, разделов и за внебалансовыми счетами - в разрезе счетов четвертого порядка и групп. Счета класса 8 в баланс не включаются. Номера счетов получают такие значения:

счет четвертого порядка (четырехзначный) - балансовый счет;

счет третьего порядка (трехзначный) - группа;

счет второго порядка (двузначный) - раздел;

счет первого порядка (однозначный) - класс.

Контрактивные счета в активах и контрпассивные счета в пассивах отображаются с противоположным знаком и уменьшают соответствующие статьи за группами и разделами.

Счета 3800, 3801 являются техническими. Остатки за счетом 3800 отображаются в развернутом виде в активах и пассивах за группой 380. Счет 3801 отображается как контрсчет к счету 3800, то есть в активе баланса отмечается пассивный (контрактивный) остаток счета 3801 и наоборот. Общая сумма этих двух счетов равняется нулю.

В классе 5 "Капитал" остаток за балансовыми счетами в группе 504 "Результата отчетного года, что ожидают утверждения" формируется один раз в конце года и должен равняться разнице между суммами класса 6 "Доходы" и класса 7 "Затраты". В случае отрицательного результата уменьшается сумма класса 5 "Капитал".

Сумма активов всегда должна равняться сумме обязательств и капитала.

Доходы и расходы формируются по данным счетов классов 6 и 7. Счета доходов и расходов закрываются один раз в конце года.

Для определения результата деятельности банка на протяжении года во время формирования отчетности на бумажных носителях разница между счетами классов 6 и 7 выводится в автоматизированном режиме как условный технический пассивный активно счет 5999 "Результат деятельности".

Внебалансовые счета формируются по данным класса 9. Сумма активных счетов должна равняться сумме пассивных счетов. Баланс за внебалансовыми счетами формируется на уровне внебалансовых счетов четвертого порядка и групп.

Остатки за операциями, которые осуществляются в иностранной валюте, отображаются в колонках 4, 5, 7, 8 в гривневом эквиваленте с применением официального валютного курса, установленного Национальным банком Украины.

В колонках 3 - 5 отмечаются остатки за операциями с резидентами, а в колонках 6 - 8 - с нерезидентами. Для заполнения колонок 3 - 8 используются данные аналитического учета, которые выбраны для счетов, что имеют соответствующие параметры валюты та резидентності контрагента. Сумма данных колонок 3 - 8 равняется общей сумме колонки 2.

В случае выявления территориальным управлением Национального банка Украины или банком ошибки, допущенной при определенных обстоятельствах в связи с пропуском или неправильным отображением информации, изменения к форме вносятся лишь при условии, что такие изменения являются существенными. Показателем существенности для формы N 1Д "Баланс банка" есть относительная величина, что рассчитывается в процентном отношении, а именно:

(объяснение относительно заполнения формы N 1Д дополнено абзацем согласно с
 постановлением Правления Национального банка Украины от 17.06.2004 р. N 276)

порогом существенности отдельных объектов учета, что принадлежат к активам, обязательств и собственного капитала, есть величина в 1 процент итога соответственно всех активов, всех обязательств и капитала банка;

(объяснение относительно заполнения формы N 1Д дополнено абзацем согласно с
 постановлением Правления Национального банка Украины от 17.06.2004 р. N 276)

порогом существенности отдельных видов доходов и расходов является величина в 1 процент итога соответственно всех доходов и всех расходов банка.

(объяснение относительно заполнения формы N 1Д дополнено абзацем согласно с
 постановлением Правления Национального банка Украины от 17.06.2004 р. N 276)
 

Форма N 10 (месячная) Подается электронной почтой: • банками - юридическими лицами за главное учреждение и филиалы, которые расположены на территории Украины, в областном разрезе, за филиалы, которые расположены на территории других государств, в разрезе стран территориальным управлением Национального банка Украины в установленный ими срок; • территориальными управлениями Национального банка Украины через Центральную расчетную палату Департамента бухгалтерского учета 10 числа после отчетного периода до 16 часа