Преступления в сфере экономической деятельности краткий комментарий к статьям уголовного кодекса российской федерации
| Вид материала | Статья |
- Программа дисциплины «преступления в сфере экономической деятельности» (входит в число, 297.73kb.
- Дополнительные предложения по уголовной ответственности в сфере организации и проведения, 23.27kb.
- Енности в Российской Федерации подлежит лицо, достигшее ко времени совершения преступления, 36.47kb.
- Иванова Антона Валентиновича, 23. 04. 1985 г р., осужденного в совершении преступления,, 248.3kb.
- Рекомендации по применению статей уголовного кодекс, 885.22kb.
- Памятка по недопущению распространения экстремизма на территории Кондинского района, 451.97kb.
- История развития законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической, 874.17kb.
- Докладов и сообщений Система преступлений в сфере экономической деятельности, 16.94kb.
- Российская федерация федеральный закон о внесении изменения в статью 264 уголовного, 22.86kb.
- Статья 116 часть 1 Уголовного кодекса Российской федерации нанесение побоев или совершение, 18.93kb.
Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных
драгоценных камней или жемчуга
1. Совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установление, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, -
наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
2. Те же деяния, совершенные:
а) лицом, ранее судимым за незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга;
б) в крупном размере;
в) организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.
Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, в отношении которых совершен незаконный оборот, превышает пятисот минимальных размеров оплаты труда.
Данное преступление выражается в совершении сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также с жемчугом в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации, а также в их незаконном хранении, перевозке или пересылке.
Предметом преступления являются драгоценные металлы, природные драгоценные камни, а также жемчуг, отнесенные законом к валютным ценностям.
Согласно Закону Российской Федерации от 9 октября 1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле" драгоценными металлами являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий. К природным драгоценным камням относятся алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных изделий из таких камней.
Порядок совершения сделок с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями, а также жемчугом регламентирован Положением о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 1994 года N 756, а также Правилами скупки у населения драгоценных металлов, драгоценных камней в изделиях и ломе, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1994 года N 1089 и другими нормативными актами.
Осуществление сделок с драгоценными металлами, камнями, жемчугом путем их покупки, продажи, обмена и др. в нарушение установленных правил признается незаконным (например, продажа золота, серебра коммерческим организациям и др.).
Уголовно наказуемым является также деяние, совершенное лицом, ранее судимым за незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, либо в крупном размере, а также организованной группой. Крупным размером признается стоимость драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, в отношении которых совершен незаконный оборот и превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Субъектом данного преступления является лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.
/"Право и экономика", N 12, 1998/
Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных
металлов и драгоценных камней
Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
Примечание. Нарушение правил сдачи или продажи государству драгоценных металлов и драгоценных камней признается совершенным в крупном размере, если стоимость указанных в настоящей статье предметов, не сданных или не проданных государству, превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Преступление выражается в уклонении от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если такие деяния совершены в крупном размере.
Предмет преступления - тот же, что и по статье 191 УК РФ.
Порядок добычи драгоценных камней и их использования регулируется на основании Указа Президента РСФСР от 15 ноября 1991 года N 214 "О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории РСФСР", а также Постановления Правительства Российской Федерации от 4 января 1992 года N 10 "О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории Российской Федерации и усилении государственного контроля за их производством и потреблением".
Драгоценные металлы и драгоценные камни, добытые из недр на территории Российской Федерации, а также найденные клады драгоценных металлов и драгоценных камней, конфискованные и скупленные у населения драгоценные камни и драгоценные металлы поставляются в Комитет Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням (Роскомдрагмет).
Добытые из недр, полученные из вторичного сырья, а также поднятые и найденные драгоценные металлы и драгоценные камни подлежат обязательной сдаче на аффинаж, то есть металлургический процесс получения благородных металлов или драгоценных камней высокой чистоты (их очистки от примесей).
Преступление считается оконченным с момента установления факта нарушения правил сдачи государству драгоценных металлов или драгоценных камней.
Нарушение правил сдачи или продажи государству драгоценных металлов и драгоценных камней признается совершенным в крупном размере, если стоимость указанных в статье 192 предметов, не сданных или не проданных государству, превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Субъектом данного преступления является лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста (например, работники или руководители старательских артелей и других организаций, осуществляющих добычу драгоценных металлов и драгоценных камней, а также лица, добывающие драгоценные металлы и драгоценные камни в качестве предпринимателей, либо лица, нашедшие такие предметы на территории Российской Федерации).
Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной
валюте
Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, -
наказывается лишением свободы на срок до трех лет.
Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.
Данное преступление выражается в невозвращении в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.
Иностранная валюта, полученная для конкретных целей предприятиями и организациями (резидентами), подлежит обязательному зачислению на их счет в уполномоченных банках Российской Федерации, если иное не установлено Банком России, либо на счетах в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации на условиях, установленных Банком России (Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле").
Согласно указанному закону резидентами могут быть как физические, так и юридические лица (предприятия, организации), а также их структурные подразделения, находящиеся за пределами Российской Федерации, дипломатические представительства Российской Федерации.
Уполномоченными банками Российской Федерации являются банки и иные кредитные учреждения, которые имеют лицензию Банка России на проведение валютных операций.
Преступление считается оконченным с момента невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы, то есть спустя 30 дней, установленных законом для перевода валюты на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.
Деяние, предусмотренное статьей 193 УК РФ, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.
Субъектом данного преступления являются руководители организаций (независимо от формы собственности предприятий, организаций), не возвратившие средства в иностранной валюте на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.
Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых
с организации или физического лица
1. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до семи месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также статьями 198 или 199 настоящего Кодекса;
в) неоднократно;
г) в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Примечание. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупном размере - три тысячи минимальных размеров оплаты труда.
Данное преступление выражается в уклонении таможенных платежей в крупном размере, то есть представляет собой неправомерный отказ плательщика таможенных платежей уплачивать их в установленные сроки.
Таможенные платежи уплачиваются до принятия либо одновременно с принятием таможенной декларации. Если таможенная декларация не была подана в установленный срок, то сроки уплаты таможенных платежей исчисляются со дня истечения срока подачи таможенной декларации.
Преступление считается оконченным с момента истечения установленного срока уплаты таможенных платежей.
Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если стоимость неуплаченных таможенных платежей превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.
Уголовно наказуемым является также деяние, совершенное неоднократно.
Субъект данного преступления - лицо, являющееся плательщиком таможенных платежей.
/"Право и экономика", N 1, 1999/
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве
1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, -
наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев.
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, -
наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев либо без такового.
Данное преступление выражается в сокрытии имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передаче имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если такие действия совершены собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб.
На основании статьи 1 Закона Российской Федерации от 19 ноября 1992 года N 3929-1 "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" под банкротством понимается неспособность предприятия удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), а также неспособность обеспечить самостоятельные платежи в бюджет и внебюджетные фонды; в связи с превышением обязательств должника над имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.
Несостоятельность юридического лица (банкротство) определяется на основании статьи 65 ГК РФ, где указывается, что юридическое лицо может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не может удовлетворить требования кредиторов. Признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию.
Требования кредиторов удовлетворяются в определенной очередности (ст. 64 ГК РФ). Нарушение указанного правила и составляет деяние, предусмотренное статьей 195 УК РФ, если такие действия причинили крупный ущерб другим кредиторам. Крупный ущерб может быть выражен в уменьшении размера стоимости имущества, необходимого для погашения долговых обязательств (ч. 2 ст. 195 УК РФ).
Субъект преступления - руководитель или собственник организации - должника либо индивидуальный предприниматель (банкроты).
Статья 196. Непреднамеренное банкротство
Преднамеренное банкротство, то есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия, -
наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Преступление выражается в преднамеренном банкротстве, то есть умышленном создании или увеличении платежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия.
Преднамеренное банкротство характеризуется тем, что руководители организаций, индивидуальные предприниматели принимают на себя завышенные обязательства по кредитам, чем увеличивают свою неплатежеспособность с целью объявить себя банкротами и ликвидации предприятия либо конкретного вида предпринимательской деятельности. Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными (ст. 64 ГК РФ).
Крупным ущербом, причиненным преступлением, может быть, например, массовое освобождение работников, неуплата налогов и др.
Иными тяжкими последствиями может быть, например, банкротство других организаций, являющихся партнерами банкрота, либо причинение вреда здоровью граждан по неосторожности, либо иное.
Субъект преступления - руководитель или собственник организации, индивидуальный предприниматель.
Статья 197. Фиктивное банкротство
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, -
наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Данное преступление выражается в фиктивном банкротстве, то есть заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если такие деяния причинили крупный ущерб.
Банкротство может иметь место после официального объявления о нем должником при добровольной ликвидации предприятия. Сведения об этом должны быть опубликованы в Вестнике арбитражного суда Российской Федерации, после чего предприятие официально считается банкротом. Несостоятельность предприятия или индивидуального предпринимателя выражается в приостановлении различного рода платежей, уплаты налогов, получения кредитов и др.
Фиктивное банкротство отличается от законного банкротства тем, что является заведомо ложным, то есть не соответствует действительному положению организации или индивидуального предпринимателя. Цель фиктивного банкротства - обман кредиторов для получения у них отсрочки либо просрочки причитающихся кредиторам платежей либо скидок с долгом или неуплаты долгов.
Преступление считается оконченным с момента установления факта причинения крупного ущерба кредиторам и другим лицам.
Субъектом данного преступления является руководитель или собственник коммерческой организации, индивидуальный предприниматель, достигший шестнадцатилетнего возраста.
/"Право и экономика", N 6, 1999/
Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налога или
страхового взноса в государственные внебюджетные фонды
1. Уклонение физического лица от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо иным способом, а равно от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере или лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также статьями 194 или 199 настоящего Кодекса, -
наказывается штрафом в размере от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до пяти лет.
Примечания. 1. Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога и (или) страхового взноса в государственные внебюджетные фонды превышает двести минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупном размере - пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
2. Лицо, впервые совершившее преступления, предусмотренные настоящей статьей, а также статьями 194 или 199 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если оно способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб.
Преступление выражается в уклонении физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, путем непредставления декларации о доходах, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, а также от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, в случае, если деяние совершено в крупном размере.
Обязанность физических лиц представлять декларации о фактически полученных доходах и расходах в государственную налоговую инспекцию по месту постоянного жительства установлена на основании статьи 18 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. "О подоходном налоге с физических лиц". Уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды предусмотрена законодательством о страховании в РФ.
Уклонение от уплаты налога о доходах может быть выражена в умышленном непредставлении декларации о доходах своевременно и в порядке, установленном законом, а также во включении в декларацию искаженных данных о доходах или расходах (например, путем запутывания расчетов и др.).
Данное преступление считается оконченным с момента истечения установленного срока для представления декларации физическими лицами либо уклонения от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды.
Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога или страхового взноса превышает двести минимальных размеров оплаты труда. Особо крупным размером неуплаченного налога является сумма - пятьсот минимальных размеров оплаты труда (ч. 2).
Уголовно наказуемым также признается деяние, совершенное лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, установленное за деяния, предусмотренные статьями 194, 198, 199 УК РФ.
Согласно примечанию к статье 198, лица, впервые совершившие преступления, предусмотренные статьями 194, 198 и 199, освобождаются от уголовной ответственности, если они способствовали раскрытию преступления и полностью возместили причиненный ущерб.
Субъектом преступления, предусмотренного статьей 198, является лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста (граждане РФ, иностранцы, лица без гражданства), обязанное по закону уплачивать налоги или страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.