Редакція проекту Податкового кодексу України до третього читання

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8

Додаток 4

ПЕРЕЛІК

виробів медичного призначення

Коди згідно з УКТЗЕД	Найменування виробу
3001 90 10 00*	Інші речовини людського походження, призначені для терапевтичного або профілактичного застосування
3001 90 99 00*	Інші речовини людського або тваринного походження, призначені для терапевтичного або профілактичного застосування
3005*	Вата, марля, бинти та аналогічні вироби (наприклад, перев'язувальний матеріал, липкий пластир, гірчичники), просочені або вкриті фармацевтичними речовинами, підготовлені для роздрібної торгівлі, для застосування у медицині, хірургії, стоматології
3006 10*	Кетгут хірургічний стерильний, аналогічні, стерильні, хірургічні, перев'язувальні, шовні та стерильні адгезивні тканини, які застосовуються у хірургії для закривання ран; стерильні прокладки; стерильні кровоспинні поглинальні засоби (гемостатики), що використовуються у хірургії або стоматології
3006 40 00 00	Зубні цементи та інші стоматологічні матеріали для пломбування зубів; цементи для реконструювання (відновлення) кісток
3006 50 00 00	Санітарні сумки та набори для надання першої допомоги
3307 90 00 00	Розчини для догляду за контактними лінзами та аналогічними виробами
3407 00 00 00	"Стоматологічний віск" або суміші для одержання зліпків зубів, розфасовані у наборах, в упаковках для роздрібної торгівлі або у вигляді плиток, підківок, брусків тощо; інші препарати для зуболікувальних потреб, виготовлені на основі гіпсу (кальцинованого гіпсу або сульфату кальцію)
3701 10 10 00*	Фотопластинки та фотоплівки плоскі, сенсибілізовані, рентгенівські, а також фотоплівка у рулонах для медичних, стоматологічних потреб
3702 10 00 00*	Фотоплівки сенсибілізовані, неекспоновані, з будь-яких матеріалів, крім паперу, картону чи тканини; плівки для моментальної фотографії у рулонах: рентгенівські
3707 90 30 00*	Фотохімікати для рентгенівських плівок та пластинок
3822 00 00 00*	Реагенти діагностичні або лабораторні на підкладках і приготовлені, діагностичні або лабораторні реагенти на підкладці або без неї
3906 10 00 00*	Поліметилметакрилат
3906 90 90 00*	Акрилові полімери у первинних формах
3923 30 10 00*	Сулії, пляшки, флакони та аналогічні вироби місткістю не більш як 2 літри (для лікарських засобів, крові, біологічних рідин)
3923 50*	Корки, кришки, ковпачки та інші пристосування для герметизації для лікарських засобів, крові, біологічних рідин
3924 90 90 00*	Сечоприймачі, калоприймачі
3926 90 91 00*	Контейнери для зберігання та транспортування крові, лікарських засобів, біологічних рідин
3926 90 99 90*	Соски силіконові
4014 10 00 00	Оболонкові контрацептиви; контрацептиви внутрішньоматкові
4014 90 10 00	Різні типи сосок та аналогічні вироби для дітей
4014 90 90 00*	Вироби гігієнічні з вулканізованої гуми: молоковідсмоктувачі; предмети догляду за хворими (судна підкладні, круги від пролежнів тощо)
4015 11 00 00*	Рукавички хірургічні з гуми
4015 19 90 00*	Рукавички для огляду з гуми
4818 40*	Пелюшки для немовлят, підгузники
5006 00 90 00*	Кетгут з натурального шовку
5208 11 10 00*	Тканини бавовняні полотняного переплетення, з вмістом бавовни 85 мас. % у суміші або більше, невибілені (сурові), з поверхневою щільністю не більш як 100 г/м2, для виготовлення медичних перев'язувальних матеріалів, бандажів та марлі
5208 21 10 00*	Тканини бавовняні полотняного переплетення, з вмістом бавовни 85 мас. % у суміші або більше, вибілені, з поверхневою щільністю не більш як 100 г/м2, для виготовлення медичних перев'язувальних матеріалів, бинтів та медичної марлі
5601 10*	Дитячі пелюшки та підгузники
5601 21*	Вата з бавовни, вироби з вати
6115 93 10 00*	Панчохи еластичні для хворих з варикозним розширенням вен
6210 1091 00*	Одяг у стерильних упаковках для закладів охорони здоров'я
6212 20 00 00*	Пояси медичні еластичні гігієнічні гумові і пояси-труси
6212 90 00 00*	Інші бандажні вироби, доопераційні, післяопераційні
7010 10 00 00*	Ампули
7010 94 79 00*	Пляшки, флакони для фармацевтичних продуктів місткістю не більше 0,55 літра
7015 10 00 00*	Скельця для окулярів, що коригують зір
7017*	Посуд лабораторний, гігієнічний або фармацевтичний, скляний, градуйований або неградуйований
8309 90 90 00*	Інші кришки для закупорювання пляшок (ковпачки для флаконів і пляшок для лікарських засобів, біологічних рідин)
8418 30 91 00*	Морозильники місткістю не більш як 400 літрів**
8419 20 00 00	Стерилізатори медико-хірургічні для закладів охорони здоров'я
8419 40 00 00*	Апарати дистиляційні або ректифікаційні для закладів охорони здоров'я
8421 19 91 00*	Центрифуги, що використовуються в лабораторіях
8421 29 90 00*	Обладнання для фільтрування або очищення рідин
8421 39 30 00*	Обладнання для фільтрації або очищення повітря
8421 39 98 00*	Обладнання для фільтрування або очищення інших газів
8423 10 90 00*	Ваги для зважування людей, включаючи ваги для зважування немовлят
8705 90 90 90*	Автомобілі спеціального призначення, пересувна радіологічна станція
8713*	Коляски інвалідні та інші засоби пересування для інвалідів, з двигуном або без двигуна чи з іншим привідним механізмом
9001 30 00 00	Лінзи контактні
9001 40 41 00*	Лінзи скляні для окулярів, що коригують зір, однофокусні, оброблені з обох боків
9001 40 49 00*	Лінзи скляні для окулярів, що коригують зір
9001 50 41 00*	Лінзи для окулярів з інших матеріалів, що коригують зір, однофокусні, оброблені з обох боків
9001 50 49 00*	Лінзи для окулярів з інших матеріалів, що коригують зір, інші
9001 50 80 00*	Лінзи для окулярів з інших матеріалів, що коригують зір
9003*	Оправи та арматура для окулярів або аналогічних виробів та їх частини, крім дорогоцінних металів
9003 11 00 00*	Оправи для окулярів пластмасові
9004*	Окуляри та інші оптичні вироби коригувальні (крім сонцезахисних)
9010 10 00 00*	Апаратура й обладнання для автоматичного проявлення чи для автоматичного друку проявлених плівок
9011 10 90 00*	Мікроскопи стереоскопічні: ЛОР, офтальмологічні, травматологічні, нейрохірургічні тощо
9011 20 90 00*	Мікроскопи мікрофотографічні
9011 80 00 00*	Мікроскопи
9013 20 00 00*	Лазери, крім лазерних діодів, терапевтичний, імпульсний, внутрішньопорожнинний, для внутрішньосудинного опромінення крові, низькоінтенсивний для опромінення крові, локальної дії тощо, для закладів охорони здоров'я
9018 11 00 00	Електрокардіографи
9018 12 00 00	Апарати діагностичні для ультразвукових обстежень (сканери) та їх складові частини
9018 13 00 00	Магніторезонансні томографи
9018 14 00 00	Сцинтографічна апаратура
9018 19 10 00	Прилади для відстеження двох або більше параметрів
9018 19 90 00	Інші прилади для відстеження параметрів
9018 20 00 00	Апаратура, що використовує ультрафіолетові або інфрачервоні промені, для закладів охорони здоров'я
9018 31 10 00	Шприци з голками чи без голок з пластмасових матеріалів
9018 31 90 00	Шприци інші
9018 32 10 00	Голки трубчасті металеві
9018 32 90 00	Голки для накладання швів
9018 39 00 10	Катетери
9018 39 00 30	Зонди
9018 39 00 50	Бужі
9018 39 00 90	Інше хірургічне приладдя
9018 41 00 00	Бормашини, поєднані або не поєднані з іншим стоматологічним обладнанням на спільній основі
9018 49 10 00	Долота, диски, фрези і щітки для стоматологічних бурів
9018 49 90 00	Інше стоматологічне обладнання
9018 50 10 00	Прилади та апарати офтальмологічні неоптичні
9018 50 90 00	Прилади та апарати офтальмологічні оптичні
9018 90 10 00	Інструменти та апарати для вимірювання артеріального тиску
9018 90 20 00	Ендоскопи
9018 90 30 00	Штучні нирки (апарат штучної нирки та діалізатори)
9018 90 41 00	Ультразвукові прилади
9018 90 49 00	Інші прилади, призначені для діатермії
9018 90 50 00	Апарати для переливання крові
9018 90 60 00	Прилади та апарати для анестезії
9018 90 70 00	Літотриптори ультразвукові
9018 90 85 10	Прилади для вливання розчинів (медичні)
9018 90 85 90	Прилади, що використовуються в медицині, хірургії, стоматології; пристрої для відсмоктування та вливання, кало- та сечоприймачі, контрацептиви внутрішньоматкові
9019 20 00 00	Апарати для озонотерапії, кисневої та аерозольної терапії, штучного дихання, реанімації та інша апаратура для дихальної терапії
9021 11 00 00	Протези суглобів
9021 19 10 00*	Пристосування ортопедичні
9021 19 90 00	Пристосування для лікування переломів
9021 21 10 00	Зуби штучні з пластичних матеріалів
9021 29 00 00*	Деталі для протезування зубів
9021 30 10 00	Протези очей
9021 30 90 00*	Інші частини тіла штучні
9021 40 00 00*	Апарати для поліпшення слуху, за винятком частин і приладдя
9021 50 00 00	Серцеві стимулятори, за винятком частин і приладдя
9021 90 90 00*	Інші пристосування ортопедичні
9022 12 00 00	Томографи комп'ютерні
9022 13 00 00	Апаратура для використання у стоматології
9022 14 00 00	Інші апаратура для використання у медицині, хірургії
9022 19 00 00	Для іншого використання
9022 21 00 00	Апаратура, яка використовує альфа-, бета- або гамма-випромінювання для використання у медицині, хірургії
9022 30 00 00*	Трубки рентгенівські
9022 90 90 00*	Апаратура для використання в медицині
9025 11 91 00	Термометри медичні
9027 20 10 10*	Хроматографи газові
9027 20 10 90*	Хроматографи
9027 20 90 00*	Апарати для електрофорезу для закладів охорони здоров'я
9027 30 00 90*	Спектрофотометри
9027 50 00 00*	Інші прилади та апарати, що використовують оптичні випромінювання (ультрафіолетове, видиме, інфрачервоне)
9027 80 11*	Електронні рН-метри, гН-метри та інші апарати для вимірювання електропровідності (медичні)
9027 90 10 00*	Мікротоми
9030 10 90 00*	Прилади та апарати для вимірювання та виявлення іонізуючого випромінювання для закладів охорони здоров'я
9032 10 91 00*	Термостати з електричним пусковим пристроєм
9033 00 00 00*	Частини та приладдя для машин, апаратів, групи 90, не включені до інших груп
9402 10 00 00	Крісла стоматологічні
9402 90 00 00*	Меблі медичні, хірургічні
9405 40 10 00*	Прожектори (операційні лампи)

* Для медичного використання, що підтверджено документально, мають відповідне маркування.

** Для закупівлі за кошти державного та місцевого бюджетів.

Додаток 5

ПЕРЕЛІК

послуг з охорони здоров'я (у тому числі медико-санітарної допомоги, судово-медичної і судово-психіатричної експертизи), операції з надання яких закладами охорони здоров'я, які мають спеціальний дозвіл на надання таких послуг, не звільняються від обкладення податком на додану вартість

1. Надання косметологічної допомоги, за винятком тієї, що надається за медичними показаннями.

2. Масаж з метою зміцнення здоров'я дорослого населення, корекції осанки тощо.

3. Проведення профілактичних медичних оглядів з винесенням висновку про стан здоров'я на прохання громадян.

4. Проведення гігієнічної експертизи проектних матеріалів та попередніх проектних пропозицій, у тому числі щодо розміщення об'єкта, а також нормативної документації на нові технології виробництва продукції та нові види продукції за заявкою замовника, гігієнічна оцінка зразків нових видів продукції.

5. Надання консультаційної допомоги з питань, що стосуються проведення державної санітарно-гігієнічної експертизи.

6. Обстеження відповідності стану об'єктів, що будуються, реконструюються або функціонують, санітарному законодавству за заявкою замовника.

7. Проведення токсиколого-гігієнічних, медико-біологічних, санітарно-гігієнічних, фізіологічних та інших обстежень щодо безпеки продукції для здоров'я людини за заявкою замовника.

8. Видача дозволів суб'єктам господарювання на виробництво, використання, транспортування, зберігання, реалізацію, захоронення, знищення, утилізацію продукції та речовин вітчизняного й імпортного виробництва, що потенційно небезпечні для здоров'я людини.

9. Надання юридичним і фізичним особам консультаційної допомоги з питань застосування законодавства про охорону здоров'я, в тому числі щодо забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення.

10. Проведення медичного огляду осіб:

а) для отримання дозволу на право отримання та носіння зброї громадянам, за винятком військовослужбовців і посадових осіб, носіння зброї яких передбачено законодавством;

б) для отримання відповідних документів на виїзд громадян за кордон за викликом родичів, що проживають у зарубіжних країнах, оздоровлення в зарубіжних лікувальних або санаторних закладах за власним бажанням, а також у службові відрядження (за винятком державних службовців, робота яких пов'язана з такими виїздами і які мають відповідні медичні документи);

в) для отримання посвідчення водія транспортного засобу.

11. Медичне обслуговування з'їздів, конференцій, симпозіумів, фестивалів, нарад, змагань, зон відпочинку тощо.

12. Медичне обслуговування громадян за їх бажанням у медичних закладах з поліпшеним сервісним обслуговуванням.

13. Організація медичного контролю осіб, які займаються фізичною культурою і спортом в оздоровчих закладах.

14. Проведення профілактичних щеплень громадянам, які від'їжджають за кордон за викликом, для оздоровлення в зарубіжних лікувальних або санаторних закладах за власним бажанням, а також у туристичні подорожі (крім від'їжджаючих на лікування та у службові відрядження).

15. Складання за заявками замовників санітарних паспортів радіотехнічних об'єктів та проведення натуральних досліджень для їх підтвердження.

16. Проведення державної санітарно-гігієнічної експертизи з акредитації та атестації підприємств, установ, організацій на право проведення токсиколого-гігієнічних, медико-біологічних, санітарно-гігієнічних та інших досліджень за заявками замовників.

17. Визначення за заявками замовника шкідливих і небезпечних факторів виробничого середовища, технологічного та трудового процесів, проведення досліджень для розроблення засобів і заходів щодо усунення або зменшення їх небезпечної дії.

18. Навчання на робочому місці в установах санітарно-епідеміологічної служби, державних науково-дослідних інститутах гігієнічного та епідеміологічного профілю фахівців підприємств, установ, організацій, проведення санітарно-гігієнічних та бактеріологічних досліджень за заявками замовників.

19. Надання послуг в організації роботи відомчих санітарних лабораторій, оснащенні їх медичною технікою (обладнанням, апаратурою, приладами). Навчання на місці фахівців цих лабораторій методики проведення санітарно-гігієнічних досліджень за заявками замовників.

Додаток 6

ПЕРЕЛІК

комунально-побутових та інших послуг, що надаються особам, які тримаються в установах виконання покарань та слідчих ізоляторах Державної кримінально-виконавчої служби, операції з надання яких звільняються від обкладення податком на додану вартість

1. Харчування, в тому числі приготування їжі

2. Забезпечення одягом, білизною, взуттям та постільними речами

3. Користування кімнатами тривалих побачень

4. Послуги поштового та телефонно-телеграфного зв'язку

5. Продаж продуктів харчування і предметів першої необхідності

6. Ремонт взуття та одягу

7. Додаткове медичне обслуговування

8. Банно-пральні послуги

9. Прокат кіно та відеофільмів, культурно-освітні заходи

Додаток 7

ПЕРЕЛІК

культових послуг та предметів культового призначення, операції з надання і продажу яких звільняються від обкладання податком на додану вартість

1. Культові послуги

Хрещення

Укладення церковного шлюбу

Похорон

Молебен

Панахида

Освячення (помешкань, автомобілів тощо)

Обрізання

Перше причастя

Бар - міцво (повноліття)

2. Предмети культового призначення

Свічки

Ікони (образи)

Хрести (натільні, погребальні, вівтарні, требні, водосвятні,

ієрейські, з прикрасами тощо)

Вервиці

Покривала (вівтарні, погребальні тощо)

Медальйони з релігійною символікою

Вугілля кадильне

Ладан

Лампадне масло

Миро

Лампади

Кадила

Підсвічники (семисвічники, трисвічники пасхальні тощо)

Плащаниця

Облачення священослужителів (ризи, підризники, воздухи,

орлиці, стихарі, скуфія, митри, камілавки тощо)

Вінці

Граматки

Приладдя для хрещення (хрестильний ящик)

Дароносиця

Дарохранильниця (реліквіарії)

Купель

Печатка для просфор

Кропило

Копіє

Стрючці

Чаша (потир)

Блюдця

Звіздиця

Лжиця

Ковшик

Дискос

Поплавки

Дзвони

Органи, фізгармонії

Прохідні молитви

Пояс "живий в помощі"

Мезуза

Талес

Тфілин (філактерії)

Скульптурні зображення святих

Хоругви, фани

Маца, проскури, облатки

Богослужбова література

Додаток 8

ПЕРЕЛІК

послуг з поховання, операції з надання яких звільняються від обкладення податком на додану вартість*

Виклик агента ритуальної служби для оформлення замовлення на організацію та проведення поховання

Оформлення медичної довідки про причини смерті

Доставка замовникові ритуальних атрибутів для організації поховання

Навантаження, розвантаження та перенесення ритуальних атрибутів

Транспортні послуги, що надаються у процесі організації поховання

Продаж стандартної труни

Продаж ящика-контейнера для перевезення оцинкованої труни

Запаювання оцинкованої труни

Утримання тіл померлих у холодильних камерах понад норму перебування після смерті у лікувальному закладі, а також тих, що померли вдома чи інших місцях

Послуги з підготовки тіла покійного до поховання або кремації (послуги перукаря та косметолога, обмивання, бальзамування, укладання в труну)

Копання могили

Перенесення труни з тілом покійного (додому, до квартири в багатоповерховому будинку, до моргу, із дому, квартири, моргу тощо до місця поховання)

Музичний супровід обряду "Поховання"

Проведення громадянської панахиди

Послуги організатора обряду "Поховання"

Виготовлення та встановлення металевої намогильної таблички, хреста, надголовника або тимчасового пам'ятного знака

Продаж стандартних похоронних вінків і траурних стрічок для них

Організація відправлення труни з тілом покійного чи урни з прахом покійного за кордон

У разі проведення підпоховання в родинну могилу послуги з демонтажу елементів існуючого надгробка (пам'ятника) та їх установка

Написання тексту на траурній стрічці

Кремація

Продаж урни

Продаж кубка для урни

Поховання урни з прахом в могилу, замурування урни з прахом у колумбарії, розвіювання праху

________________________

* Звільнення послуг з поховання від обкладення податком, зазначених у цьому переліку, не поширюється на операції з надання і продажу послуг з поховання та кремації трупів тварин і пов'язану з цим діяльність.

Додаток 9

ПОРЯДОК

безкоштовної передачі рухомого складу залізничного транспорту

однією залізницею або підприємством залізничного транспорту іншим залізницям або підприємствам залізничного транспорту загального користування державної форми власності

1. Безкоштовна передача рухомого складу між підприємствами в межах залізниці проводиться за поданням начальника залізниці на основі рішення Укрзалізниці, а в межах Укрзалізниці - згідно з наказом Генерального директора Укрзалізниці.

Безкоштовна передача рухомого складу оформляється актом приймання-передачі, відповідно до чинного законодавства.

2. Безкоштовна передача здійснюється в разі:

- виробничої потреби в зв'язку з єдиним технологічним процесом;

- розподілу рухомого складу в зв'язку з реструктуризацією галузі та ліквідацією окремих підрозділів.

На дату здійснення операцій по безкоштовній передачі рухомого складу однією залізницею або підприємством залізничного транспорту загального користування іншим залізницям або підприємствам залізничного транспорту загального користування державної форми власності балансова вартість відповідної групи основних фондів не змінюється, податкові зобов'язання не виникають.

При цьому залізниці або підприємства залізничного транспорту, які безоплатно передають рухомий склад, коригування сум податкового кредиту не провадять.

Додаток 10

ПРАВИЛА

маркування товарів, отриманих як благодійна допомога

1. Дія цих Правил поширюється на товари, які надходять як благодійна допомога від вітчизняних благодійників у межах основних напрямів, визначених статтею 4 Закону України "Про благодійництво та благодійні організації".

2. Маркування проводиться шляхом нанесення на етикетку, ярлик або безпосередньо на зовнішню чи внутрішню упаковку товару клейма "Благодійна допомога. Продаж заборонено". Під час маркування товарів благодійної допомоги може використовуватися символіка благодійної організації та благодійника.

3. Товари маркуються таким чином, щоб під час візуального огляду упаковки або безпосередньо товарів клеймо було видно повністю і чітко.

4. Товари благодійної допомоги маркуються благодійниками, які надають таку допомогу.

5. Контроль за виконанням цих Правил здійснюють місцеві органи виконавчої влади та органи державної податкової служби.

ПОРЯДОК

розподілу товарів, отриманих як благодійна допомога,

та контролю за цільовим розподілом благодійної допомоги

у вигляді наданих послуг або виконаних робіт

1. Цей Порядок визначає механізм розподілу товарів, отриманих як благодійна допомога юридичними особами - її набувачами, та контролю за цільовим розподілом благодійної допомоги у вигляді наданих послуг або виконаних робіт.

2. Благодійна допомога може надаватися у вигляді товарів, робіт, послуг, призначених для використання юридичними особами - її набувачами з метою провадження діяльності у напрямах, передбачених статтею 4 Закону України "Про благодійництво та благодійні організації".

3. Особливості оподаткування благодійної допомоги, в тому числі умови надання податкових пільг, визначаються законодавчими актами.

4. Після отримання від благодійника пропозицій щодо надання благодійної допомоги у вигляді товарів, її видів, розмірів тощо юридична особа - набувач благодійної допомоги:

визначає з урахуванням рекомендацій відповідних органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування коло осіб, яким вона надаватиметься;

повідомляє благодійника про намір прийняти запропоновану благодійну допомогу.

5. Юридичні особи - набувачі благодійної допомоги ведуть бухгалтерський та оперативний облік надходження, зберігання, розподілу та використання благодійної допомоги у вигляді товарів, робіт, послуг, а також звітність за встановленими Держкомстатом формами, яку надсилають відповідній комісії з питань гуманітарної допомоги та органам державної податкової служби.

Для бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з благодійною допомогою, юридичні особи - набувачі благодійної допомоги користуються планом рахунків та інструкцією про його використання, що діють в Україні.

Юридичні особи - набувачі благодійної допомоги самостійно визначають порядок аналітичного обліку операцій, пов'язаних з благодійною допомогою, запроваджують відповідні рахунки.

Юридичні особи - набувачі благодійної допомоги у своїй річній фінансовій звітності відображають:

у бухгалтерському балансі - окремо кошти (товари, роботи, послуги), отримані як благодійна допомога;

у звіті про прибутки та збитки - окремо вартісну величину отриманої благодійної допомоги.

У додатку (коментарі) до річного звіту робляться необхідні пояснення щодо зазначених показників діяльності, пов'язаної з благодійною допомогою.

6. Контроль за отриманням, зберіганням, розподілом благодійної допомоги у вигляді товарів, робіт, послуг здійснюють місцеві органи виконавчої влади, а за їх цільовим використанням - місцеві органи виконавчої влади та органи державної податкової служби.

Додаток 11

Перелік

видів діяльності, що підпадають під дію статті 31 цього Розділу

1. Діяльність у сфері сільського господарства

вирощування зернових культур на зерно для продовольчих цілей, на корм, насіння;
вирощування бобових культур на зерно для продовольчих цілей, на корм, на насіння;
вирощування картоплі для продовольчих і технічних цілей, на насіння;
вирощування насіння олійних культур (соняшнику, кользи, рапсу, рижію) для продовольчих і технічних цілей, а також на насіння;
вирощування олійних плодів (арахісу, сої);
вирощування фабричного цукрового буряку;
вирощування насіння цукрового буряку;
вирощування зернових і зернобобових, а також їх сумішей на зелений корм, випас, сіно, силос;
вирощування кормових коренеплодів;
вирощування баштанних кормових;
вирощування однорічних і багаторічних трав на зелений корм, випас, сіно і силос;
вирощування насіння кормових культур;
вирощування прядильних культур;
первинне оброблення (замочування тощо) прядильних культур;
вирощування лікарських однорічних і багаторічних трав’янистих, напівчагарникових, ліано – та деревоподібних культур;
вирощування шишок хмелю;
вирощування коренеплодів і бульб з високим вмістом крохмалю або інуліну (топінамбуру, батату тощо);
вирощування цикорію;
вирощування овочів (помідорів, огірків, капусти тощо);
вирощування овочевої розсади;
вирощування коренеплодів (моркви, буряку тощо);
вирощування зелені (кропу, петрушки, салату, шпинату тощо);
вирощування насіння овочевих культур;
вирощування баштанних культур для продовольчих цілей, на насіння;
вирощування кукурудзи для продовольчого споживання у свіжому вигляді;
вирощування бобових для продовольчого споживання в зеленому вигляді;
вирощування міцелію та грибів;
збирання лісових грибів;
вирощування рослин (в тому числі й дернини) для посадки та декоративного оформлення;
вирощування фруктів;
вирощування ягід;
вирощування винограду;
збір дикорослих фруктів та ягід;
вирощування садивного матеріалу плодово-ягідних і горіхоплідних культур, винограду і хмелю;
перероблення фруктів, ягід і винограду на вино в межах господарства;
вирощування цитрусових;
вирощування субтропічних культур;
вирощування маслин;
виробництво маслинової олії в межах господарства;
вирощування горіхів (горіхів волоських, мигдалю, фісташок, фундука тощо);
збір лісових горіхів;
вирощування і збирання плодів каштана благородного;
вирощування культур для виробництва напоїв (чайного листя тощо);
вирощування культур для виробництва прянощів (листя, квітів, насіння, плодів);
вирощування садивного матеріалу рослин для виробництва прянощів;
вирощування водоростей;
відтворення поголів’я великої рогатої худоби;
вирощування великої рогатої худоби;
виробництво молока корів, буйволиць, ячних;
первинне перероблення молока в межах господарства;
одержання сперми бугаїв;
одержання ембріонів;
відтворення поголів’я і вирощування овець;
відтворення поголів’я і вирощування кіз;
відтворення поголів’я і вирощування коней, мулів, віслюків;
виробництво овечого і козячого молока;
виробництво кобилячого молока;
первинне перероблення молока в межах господарства;
виробництво овечої вовни;
виробництво козячої вовни та козячого пуху;
одержання сперми баранів, козлів, жеребців;
відтворення поголів’я і вирощування свиней;
одержання щетини свиней;
одержання сперми кнурів;
відтворення поголів’я і вирощування птиці (курей, гусей, індиків, качок, цесарок, страусів, перепелів тощо);
виробництво яєць;
вирощування кролів;
виробництво продукції кролівництва;
розведення бджіл;
виробництво продуктів бджільництва;
розведення водяних рептилій, жаб тощо;
розведення шовкопряда;
виробництво коконів шовкопряда;
вирощування каліфорнійського червоного черв’яка та інших вермікультур;
одержання біогумусу;
розведення змій;
розведення інших їстівних ссавців, птахів, плазунів;
виробництво, зберігання та реалізації племінних (генетичних) ресурсів;

Діяльність у сфері лісового господарства:

садження, вирощування, зрубування дерев або чагарників та догляд за ними (крім зрубування дерев чи чагарників у межах Кримських та Карпатських гір, що з метою оподаткування податком вважається промисловим виробництвом);
одержання необробленої деревини (колод, стовпів, кріпильного лісу, жердин тощо);
збирання дикорослих грибів та ягід;

Діяльність у сфері рибальства:

ловля ставкої, озерної, річкової, лиманної, морської риби ;
діяльність суден, які займаються одночасно ловлею озерної, річкової, лиманної та морської риби, її переробленням та консервуванням;
ловля раків, крабів, креветок, омарів, лангустів тощо;
збір устриць, мушлів, жаб;
збір дикорослих водоростей;
збір коралів, губок, раковин тощо;
збір рослинної продукції (ламінарії, аларії тощо);
вирощування молоді риб;
вирощування молоді устриць, ракоподібних, мушлів, жаб тощо;
вирощування водоростей;

4. Послуги, супутні діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства:

передпосівне оброблення полів і насіння, посів і садіння культур, збирання врожаю, його брикетування, складування, пакування та підготовка продукції до збуту (сушіння, обрізування, сортування, очистка, розмелювання, дезинфекція, силосування, охолодження тощо);
надання послуг з використанням сільськогосподарської техніки разом з обслуговуючим персоналом, крім надання такої техніки в оренду (лізинг);
агрохімічне обслуговування, включаючи внесення добрив та засобів захисту рослин з використанням засобів захисту тварин;
закладення і утримання садів та інших продуктивних насаджень;
захист рослин від хвороб і шкідників;
знищення бур’янів;
забезпечення функціонування та експлуатація зрошувальних і осушувальних систем;
виконання авіаційно – хімічних робіт;
послуги з вирощування, розведення, відгодівлі та забою свійської худоби;
послуги з догляду за худобою і птицею;
послуги з стимулювання розведення худоби і птиці та зростання їх продуктивності;
штучне запліднення тварин;
застосування засобів захисту тварин;
проведення протиепізоотичних заходів;
послуги з лісівництва (таксація, оцінка лісу, посадка саджанців тощо);
захист лісу від пожежі;
боротьба з шкідниками та хворобами лісу;
послуги з лісозаготівлі (транспортування необробленої деревини в межах лісу);
послуги з обстеження стану водоймищ і риби;
послуги з стимулювання розведення риби і підвищення продуктивності водоймищ;

5. Діяльність з обробки чи переробки продукції, одержаної в результаті діяльності платника податку у сфері сільського господарства (пункт 1), рибальства (пункт 4), а також лісового господарства (пункт 2 – тільки в частині обробки (переробки) дикорослих грибів та ягід), вважається відповідно діяльністю у сфері сільського господарства, рибальства чи лісового господарства, якщо така продукція вирощується, відгодовується, виловлюється або збирається (заготовляється) безпосередньо таким платником податку.

Додаток 12

ПОРЯДОК

звільнення від обкладення податком на додану вартість операцій з продажу та ввезення (пересилання) на митну територію України товарів (робіт, послуг), передбачених для власних потреб дипломатичних представництв, консульських установ іноземних держав та представництв міжнародних організацій в Україні, а також для використання дипломатичним персоналом цих дипломатичних місій та членами їх сімей, які проживають разом з особами цього персоналу

Загальні положення

1. Цей Порядок визначає процедуру звільнення від обкладення податком операцій з продажу та ввезення (пересилання) на митну територію України товарів (робіт, послуг), передбачених:

а) для власних потреб:

дипломатичних представництв та консульських установ іноземних держав, які знаходяться на території України, крім консульських установ, очолюваних почесними консульськими посадовими особами;

дипломатичних представництв та консульських установ іноземних держав, акредитованих в Україні за сумісництвом;

представництв міжнародних організацій, створених згідно з міжнародними договорами, в яких бере участь Україна;

б) для використання:

членами дипломатичного персоналу дипломатичних представництв іноземних держав, які не є громадянами України і не проживають в Україні постійно;

консульськими посадовими особами консульських установ іноземних держав в Україні, які не є громадянами України і не проживають в Україні постійно, за винятком консульських посадових осіб консульських установ, які очолюють почесні консульські посадові особи;

членами сімей зазначених осіб, якщо вони не є громадянами України і не проживають в Україні постійно.

2. Терміни, що вживаються у цьому Порядку, мають таке значення:

дипломатична місія - дипломатичні представництва, консульські установи та представництва міжнародних організацій, зазначені у підпункті "а" пункту 1 цього Порядку;

дипломатичний персонал та члени сімей - особи, зазначені у підпункті "б" пункту 1 цього Порядку, які акредитовані в Україні та мають дипломатичні або службові картки, видані МЗС, не є громадянами України і не проживають в Україні постійно;

товари (роботи, послуги), передбачені для власних потреб дипломатичних місій, - усі товари вітчизняного та іноземного виробництва, роботи, послуги, які придбаваються (виконуються, надаються) в Україні або ввозяться (пересилаються) в Україну виключно для службового користування та для використання (споживання) під час офіційних прийомів;

товари (роботи, послуги), передбачені для використання дипломатичним персоналом та членами сімей, - усі товари вітчизняного та іноземного виробництва, роботи, послуги, які придбаваються (виконуються, надаються) або ввозяться (пересилаються) в Україну для задоволення власних потреб (споживання) дипломатичного персоналу та членів сімей.

3. Звільнення від податку застосовується виходячи з принципу взаємності стосовно кожної окремої держави.

Наявність чи відсутність пільгового режиму оподаткування на принципах взаємності щороку до 20 січня підтверджується МЗС стосовно кожної окремої країни листом до Державної податкової адміністрації, в якому повідомляється про особливості звільнення від податку дипломатичних місій України, персоналу цих місій та членів їх сімей у зарубіжних країнах для врахування принципу взаємності із зазначенням асортименту, кількості та вартості товарів (робіт, послуг), щодо яких встановлено обмеження.

У разі відсутності звільнення від обкладення податком дипломатичних місій України в іншій державі, дія цього Порядку не поширюється на дипломатичні місії цієї держави, акредитовані в Україні.

4. Товари (крім підакцизних, за винятком автомобілів), що ввозяться на митну територію України безпосередньо дипломатичними місіями, дипломатичним персоналом та членами сімей в установленому законодавством порядку з урахуванням відповідного нормативно-правового акта Держмитслужби, погодженого з МЗС, щодо митного контролю за товарами, що належать іноземним установам, організаціям та особам, які користуються на території України митними пільгами, не підлягають обкладенню податком під час проведення митного оформлення таких товарів.

5. Звільнення від обкладення податком у разі продажу товарів (робіт, послуг) на митній території України провадиться шляхом щомісячного відшкодування сум податку, фактично сплачених у складі вартості дипломатичними місіями, дипломатичним персоналом та членами сімей під час придбання таких товарів (робіт, послуг) на митній території України.

Відшкодування сум податку здійснюється лише за наявності товарних чеків у разі придбання товарів за готівкові кошти та податкових накладних - під час придбання товарів по безготівковому рахунку, а щодо робіт, послуг - за наявності податкової накладної та відповідних документів, що засвідчують факт виконання робіт (надання послуг).

Операції з продажу товарів (робіт, послуг), які підлягають звільненню від обкладення податком.

6. Відшкодування сум податку щодо товарів (робіт, послуг), придбаних дипломатичними місіями для офіційного використання, провадиться з урахуванням принципу взаємності та встановлених обмежень стосовно дипломатичних представництв України у відповідних країнах.

Відшкодування сум податку провадиться лише за умови, якщо вартість разової покупки товарів, виконаних робіт, наданих послуг становить не менше 100 гривень, з підтвердженням відповідними документами.

За операціями з надання дипломатичним місіям, дипломатичному персоналу та членам їх сімей послуг зв'язку, комунальних послуг (постачання електроенергії, води, газу, опалення) суми податку відшкодовуються без обмеження вартості цих послуг.

7. Члени сімей дипломатичного персоналу не мають права на відшкодування сум податку, сплачених під час придбання легкових автомобілів для використання членами сімей дипломатичного персоналу, пально-мастильних матеріалів, які використовуються для таких автомобілів.

У разі відчуження автомобіля дипломатичною місією чи дипломатичним персоналом до закінчення дворічного терміну від дня реєстрації автомобіля в Україні, за який отримано відшкодування сум податку, зазначені суми податку підлягають поверненню до бюджету.

Ця норма не поширюється на відчуження автомобіля іншій дипломатичній місії чи дипломатичному персоналу за умови, якщо відповідна податкова пільга поширюється на ці дипломатичні місії чи дипломатичний персонал, а також на відчуження автомобіля у разі дострокового відкликання дипломата, що повинно бути офіційно підтверджено МЗС.

8. Звільняються від обкладення податком операції, пов'язані з:

будівництвом, ремонтом та реконструкцією будинків і приміщень для розміщення дипломатичних місій, включаючи резиденції глав представництв, за умови, що вони надаються дипломатичній місії через Генеральну дирекцію Київської міської державної адміністрації по обслуговуванню іноземних представництв у місті Києві, а також через державні установи, уповноважені здійснювати обслуговування дипломатичних місій Радою міністрів Автономної Республіки Крим та обласними державними адміністраціями (в інших містах);

придбанням чи орендою службових, житлових та нежитлових приміщень для потреб дипломатичної місії, якщо контракти (договори) укладено від імені дипломатичної місії або держави, яка її направила.

9. Суми податку, сплачені у складі вартості послуг, пов'язаних з тимчасовим проживанням у готелях України дипломатичного персоналу та членів сімей (на строк до двох місяців), відшкодовуються в терміни та за правилами, передбаченими цим Порядком.

Порядок отримання відшкодування

10. Підставою для отримання дипломатичною місією, дипломатичним персоналом та членами сімей щомісячного відшкодування сум податку є документи, зазначені у пункті 5 цього Порядку.

11. Для отримання відшкодування сум податку дипломатична місія звертається з письмовою заявою (додаток (а)) до органу державної податкової служби за місцем її знаходження.

Заява подається не пізніше 20 числа місяця, що настає за місяцем, в якому були придбані товари (виконані роботи, надані послуги).

До заяви додаються документи, передбачені пунктом 10 цього Порядку.

Орган державної податкової служби за місцезнаходженням дипломатичної місії приймає до виконання лише ті товарні чеки та податкові накладні, в яких сума податку виділена окремим рядком.

12. Заява, отримана від дипломатичної місії, реєструється в журналі вхідної кореспонденції та в спеціальному журналі (додаток (б)).

На отриманій заяві ставиться номер, під яким заяву зареєстровано в журналі вхідної кореспонденції органу державної податкової служби, та номер, під яким заяву зареєстровано в спеціальному журналі.

13. Орган державної податкової служби здійснює перевірку на відповідність поданих документів цьому Порядку, а також переліку та вартості товарів (робіт, послуг), на які встановлені обмеження, на підставі товарних чеків, податкових накладних, транспортних квитків та готельних рахунків і заносить відповідні дані до спеціального журналу.

14. За відсутності зауважень до поданих документів орган державної податкової служби приймає рішення про відшкодування конкретної суми. У такому разі на заяві та в спеціальному журналі робиться запис "Підлягає відшкодуванню".

Загальний термін підготовки та подання висновку до територіального органу Державного казначейства - не пізніше 5 робочих днів до закінчення установленого терміну відшкодування податку, тобто до останнього дня місяця, наступного після подання заяви.

15. Територіальні органи Державного казначейства здійснюють бюджетне відшкодування сум податку за висновками органів державної податкової служби за місцезнаходженням дипломатичної місії шляхом перерахування відповідних грошових сум на банківський рахунок дипломатичної місії протягом місяця, наступного після подання заяви на відшкодування.

Додаток 12 (а)

до Порядку звільнення від обкладення податком на додану вартість операцій з продажу та ввезення (пересилання) на митну територію України товарів (робіт, послуг), передбачених для власних потреб дипломатичних представництв, консульських установ іноземних держав та представництв міжнародних організацій в Україні, а також для використання дипломатичним персоналом цих дипломатичних місій та членами їх сімей, які проживають разом з особами цього персоналу

ЗАЯВА

про відшкодування сум податку на додану вартість дипломатичним місіям, дипломатичному персоналу та членам сімей

Повна назва дипломатичної місії _____________________________

________________________________________________________________

Відповідно до статті 5 Закону України "Про податок на додану

вартість" прошу дозволити відшкодувати суму податку на додану

вартість, сплачену

________________________________________________________________

(дипломатичною місією)

________________________________________________________________

(дипломатичним персоналом)

________________________________________________________________

(членами сімей дипломатичного персоналу)

у складі вартості товарів (робіт, послуг) у _________ 199__ року в

(місяць)

розмірі ____________________________ грн.____________________ коп.

(цифрами)

________________________________________________________________

(прописом)

"_______"__________ 199 __ рік.

(число) (місяць)

Уповноважена особа __________ (Підпис)

Примітка. Податкові накладні та товарні чеки на

зазначену в заяві суму для відшкодування додаються.

________________________________________________________________

Відмітка органу державної податкової служби:

Підлягає відшкодуванню ___________________________________________

(сума прописом)

Не підлягає відшкодуванню ________________________________________

через причини ______________________________________________________________________________________________________________________

Посада, прізвище, підпис

відповідальної особи _____________________

Додаток 12 (б)

до Порядку звільнення від обкладення податком на додану вартість операцій з продажу та ввезення (пересилання) на митну територію України товарів (робіт, послуг), передбачених для власних потреб дипломатичних представництв, консульських установ іноземних держав та представництв міжнародних організацій в Україні, а також для використання дипломатичним персоналом цих дипломатичних місій та членами їх сімей, які проживають разом з особами цього персоналу

Дата реєстрації заяви	Реєстраційний номер в журналі обліку заяв	Номер податкової накладної	Номер ЕККА та товарного чеку	Загальна вартість придбаних товарів (робіт, послуг), гривень	Сума ПДВ, виділена окремим рядком, гривень	Сума ПДВ, що підлягає відшкодуванню	Примітка
1	2	3	4	5	6	7	8

Додаток 13

ПОРЯДОК

створення і ведення Державного реєстру культурних цінностей, операції з ввезення на митну територію України яких звільняються від обкладення податком на додану вартість

1. Відповідно до цього Порядку Державною службою контролю за переміщенням культурних цінностей через державний кордон (далі - Державна служба контролю) створюється Державний реєстр культурних цінностей, операції з ввезення на митну територію України яких звільняються від обкладення податком (далі - Державний реєстр).

2. До Державного реєстру включаються культурні цінності згідно з кодами УКТЗЕД 9701 10 00 00, 9701 90 00 00, 9702 00 00 00, 9703 00 00 00, 9704 00 00 00, 9705 00 00 00, 9706 00 00 00, виготовлені 50 і більше років тому, які ввозяться на митну територію України в Україну з метою подальшої передачі музеям, галереям, виставковим центрам, архівам, установам культури або освіти, що перебувають у державній або комунальній власності (далі - установи державної або комунальної форми власності).

3. Державний реєстр ведеться на паперових (у вигляді журналу) та електронних носіях за формою, встановленою МКТ.

4. У Державному реєстрі зазначається:

1) інформація про юридичну або фізичну особу, яка пропонує включити культурні цінності до Державного реєстру:

для юридичних осіб - найменування, код згідно з ЄДРПОУ;

для фізичних осіб - прізвище, ім'я, по батькові, ідентифікаційний номер згідно з Державним реєстром фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів;

2) відомості про культурні цінності:

назва;

автор або виробник;

час і місце створення;

матеріал і техніка виконання;

розмір (вага);

особливості.

5. Для включення культурних цінностей до Державного реєстру їх власник чи установа державної або комунальної форми власності (або уповноважена ними особа) подає Державній службі контролю такі документи:

заяву;

документ (його завірену копію), який підтверджує передачу культурних цінностей установі державної або комунальної форми власності, - договір дарування чи інший відповідний договір, гарантійний лист, заповіт тощо;

експертний висновок щодо підтвердження відповідності культурних цінностей вимогам, установленим у пункті 2 цього Порядку, в якому, зокрема, зазначається достовірність об'єкта, автор, назва та подається його атрибутивний опис, який складається за такими критеріями: час створення; причетність до історичних подій, культурних традицій народів і пам'яток історії, видатних особистостей, виробників, мануфактур і шкіл; рівень визнання автора; стан збереженості, знаки та позначки, комплектність, лінійні розміри, соціокультурна функція, рівень суспільного визнання, унікальність, рівень виконавської техніки та популярності, наукова значущість, оцінна вартість.

Строк розгляду питання про включення культурних цінностей до Державного реєстру не повинен перевищувати трьох робочих днів.

6. Державна експертиза культурних цінностей, операції з ввезення на митну територію України яких звільняються від обкладення податком, проводиться у порядку, визначеному МКТ.

Дослідження культурних цінностей з метою їх митного оформлення проводиться відповідно до Порядку взяття (надання) проб і зразків товарів, проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою їх митного оформлення, а також розпорядження зразками, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 12 грудня 2002 р. N 1862 (Офіційний вісник України, 2002 р., N 51, ст. 2297).

Строк проведення експертизи не повинен перевищувати семи робочих днів.

Перелік уповноважених осіб, що мають право проводити державну експертизу, визначається МКТ.

7. На підставі рішення Державної служби контролю про включення культурних цінностей до Державного реєстру заявнику видається свідоцтво (із зазначенням інформації згідно із підпунктом 1 пункту 4 цього Порядку), зразок якого затверджується МКТ, для пред'явлення митному органові, що здійснює митне оформлення культурних цінностей.

Додаток 14

Перелік товарів та послуг, пов’язаних із постачанням таких товарів, операції з постачання яких оподатковуються за правилами, що встановлені статтею 30 цього Розділу

Постачання відходів і брухту чорних та кольорових металів, включаючи напівфабрикати, отримані внаслідок переробки, виробництва або плавлення чорних та кольорових металів та їхніх сплавів;
постачання напівфабрикатів із чорних та кольорових металів, і певних суміжних послуг з переробки;
постачання осадів та інших матеріалів, придатних для утилізації, що складаються з чорних і кольорових металів, їхніх сплавів, шлаку, золи та промислових відходів, що містять метали або їхні сплави, і поставка послуг з відбирання, різання, подрібнення та пресування такої продукції;
постачання, з наданням певних послуг з обробки, відходів чорних та кольорових металів, а також обрізків, брухту, відходів.
поставка матеріалів, зазначених у цьому додатку, після обробки шляхом очищення, полірування, сортування, різання, подрібнення, пресування або відливання у зливки;
поставка брухту та відходів від обробки сировини.

Blog

Редакція проекту Податкового кодексу України до третього читання

Содержание