Барановская Марина Михайловна, Бородина Наталья Петровна и Федюшин Дмитрий Юрьевич руководствуясь полномочиями, определенными Федеральным закон
| Вид материала | Закон |
- Барановская Елена Михайловна программа, 42.27kb.
- Кухто Дмитрий Юрьевич Москва 2011г пояснительная записка, 179.89kb.
- Лидия Николаевна Чекунова, д м. н., проф. Алексей Юрьевич Сергеев Объем курса 28 часов., 46.64kb.
- Уважаемый Александр Юрьевич, уважаемые коллеги! Вотчет, 35.19kb.
- Боровикова Маргарита Петровна председатель Калужского областного совета женщин Донченкова, 625.42kb.
- Караков Карен Григорьевич, к п. н. Былим Галина Петровна, к м. н. Заводнова Ольга Сергеевна,, 7564.25kb.
- Дмитрий Юрьевич Пискулов ведущий дилер по международным валютным операциям банка "Российский, 2895.4kb.
- Архивы Лидии Вячеславовны Ивановой 16-20-16-40 перерыв Ведущий: Лидия Михайловна Петрушева, 48.59kb.
- Участвуют Дмитрий Харатьян, Элина Быстрицкая, Сергей Маховиков, Марина Могилевская, 49.77kb.
- Вцелях реализации Закона Красноярского края от 09., 21.27kb.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ревизионной комиссии по годовой отчетности
Открытого акционерного общества «Элеватор» (ОАО «Элеватор») за 2010 год
Ревизионная комиссия ОАО «Элеватор» избранная общим собранием акционеров 20 января 2011 года в составе: Барановская Марина Михайловна, Бородина Наталья Петровна и Федюшин Дмитрий Юрьевич руководствуясь полномочиями, определенными Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом Общества провела проверку финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Элеватор» за 2010 год.
Проверка проведена Ревизионной комиссией ОАО «Элеватор» в отношении годовой отчетности Общества за финансовый год с 01 января 2010 года по 31 декабря 2010 года.
Цель проверки
Подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документах общества, информация о фактах нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.
Направления проверки
- Наличие учетной политики и полноты ее содержания.
- Хозяйственные средства предприятия (сохранность и рациональное использование), результаты инвентаризаций.
- Наличие имущества и соответствующей документации для постановки его на учет (регистрации права собственности), технической документации и т.д.
- Контроль выполнения обязательств.
- Контроль образования дебиторской задолженности.
- Контроль эффективности деятельности.
- Контроль за ведением реестра акционеров.
- Соблюдение акционерными обществами норм законодательства.
- Соблюдение корпоративных и иных актов, регулирующих его деятельность.
- Постановка банковского контроля, кредитные, расчетные, валютные и другие операции.
- Контроль за хранением документации, обязанной храниться в обществе согласно федерального закона.
- Анализ проверок налоговых органов, ФКЦБ и других органов, имеющих право на проведение проверок в акционерном обществе.
- Контроль за внесением исправительных проводок по замечаниям аудиторских проверок.
Перечень законодательных и других нормативных правовых актов, выполнение которых проверено в ходе проверки
- Федеральный закон № 208 - ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г.(с изменениями и дополнениями).
- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11. 1996 г. № 129 – ФЗ
( в ред. Федеральных законов от 23.07.1998г. № 123-ФЗ, от 28.03. 2002г.
№ 32-ФЗ, от 31.12.2002 г. № 187 –ФЗ № 191 – ФЗ от 10.01.2003г.
№ 8-ФЗ.
- «О рынке ценных бумаг», №39 ФЗ от 22.04.1996г.
- «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» от 05.03.1999г. № 46-ФЗ.
- «О приватизации Государственного и муниципального имущества» № 178 от 21.12.2001г.
- «Об особенностях эмиссии и обращении государственных и муниципальных ценных бумаг» ФЗ от 29.07.1998г. №136 (редакция от 26.04.07г.).
- Постановление Правительства Российской Федерации № 738 от 03.12.2004г. «Об управлении находящимися в федеральной собственности акциями открытых акционерных обществ и использовании специального права на участие Российской Федерации в управлении открытыми акционерными обществами («Золотая акция»).
- Постановление ФКЦБ от 18.06.2003г. №03-30/ПС «О стандартах эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг»
- Постановление ФКЦБ РФ от 18.06.03. № 03-30/пс «О стандартах эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг».
- Распоряжение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 421/р от 04.04.2002 года «О рекомендации к применению кодекса корпоративного поведения».
- Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 16.03.2005г. №05-5/ПЗ-Н «Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг».
- Распоряжение ФКЦБ РФ от 30.04.2003г. № 03-849/р «О методических рекомендациях по составу и форме представления сведений о соблюдении кодекса корпоративного поведения в годовых отчетах акционерных обществ».
- Постановление ФКЦБ России «Положение о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг» от 02.10.1997 г. № 27.
- Положение ФКЦБ России «О порядке передачи информации и документов, составляющих систему ведения реестра именных ценных бумаг» от 24.06.1997 г.
- Постановление ФКЦБ от 18.06.2003г. №03-30/ПС (ред. От 16.03.2005г.) «О стандартах эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг».
- Распоряжение ФКЦБ от 04.12.2002 № 1610/р об утверждении «Методических рекомендаций по некоторым вопросам, связанным с оформлением документов, представляемых вопросам, связанным с оформлением документов, представляемых эмитентами эмиссионных ценных бумаг для государственной регистрации и регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг».
Наличие учетной политики и полноты ее содержания
В соответствии с ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» в организации разработана и утверждена приказом № 310 от 29.12. 2009 г. учетная политика на 2010 год.
По результатам контроля хозяйственных средств установлено, что в Обществе регулярно проводятся инвентаризации. В 2010 году, согласно приказам генерального директора от 23 августа 2010 года № 2, от 1 ноября 2010г. № 51, от 1 ноября 2010г. № 51-а, проведена инвентаризация финансовых обязательств имущества, в том числе: основных средств, товаров, сырья, материалов, дебиторской и кредиторской задолженности. По результатам инвентаризации нарушений не выявлено.
Наличие имущества и соответствующей документации для постановки его на учет
В соответствие с 01 счетом на балансе Общества числится основных средств по 6-ти группам. Объекты недвижимости представлены: зданиями, сооружениями, машинами и оборудованием, передаточными устройствами, транспортными средствами, прочими основными средствами. Транспортные средства: 10 автомобилей, в том числе 2 автобуса; 2 тепловоза, 2 трактора, 1 экскаватор и 3 тракторные тележки.
Продано следующее транспортное средство:
- Автомобиль Газ 33021,г/н В 454 ВС инв. № 1337, цена сделки – 30000 руб.
Земельные участки согласно Договору аренды земельных участков, находящихся в Федеральной собственности № 343 от 30 декабря 2010 года находятся в аренде с 27 ноября 2010 года по 26 ноября 2034 года. На земельные участки имеется необходимая документация: кадастровый план, копии свидетельств о государственной регистрации права собственности Российской Федерации на земельные участки под существующими производственными помещениями.
Остаточная стоимость основных средств на момент проверки составляет 24555 тыс. руб. Последняя переоценка основных средств проводилась независимым оценщиком по состоянию на 1 января 1998 года (имеется отчет).
Выполнение обязательств
По балансу Общество имеет обязательств на сумму 7316 тыс. руб. представленных в виде кредиторской задолженности в сумме 6650 тыс. руб., в том числе поставщики и подрядчики 70 тыс. руб., задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 667 тыс. руб.
Выборочная проверка договорной базы показала, что все договора оформлены надлежащим образом. Исполнение обязательств по договорам проводится надлежащим образом. Фиктивных договоров, с целью наращивания задолженности нет.
Контроль ведения реестра
Ведение реестра акционеров осуществляет, на момент проверки, ООО «Реестр-РН» по Договору № 220-Р от 24 ноября 2009 года.
Проверкой ревизионной комиссии установлено, что ведение реестра акционеров специализированным регистратором ведется в соответствии с правилами регистратора по ведению и хранению реестров владельцев именных ценных бумаг. Нарушений не выявлено.
Соблюдение акционерным обществом норм законодательства
По результатам проверки установлено, что нарушений Постановлений ФР РФ о раскрытии информации, о соблюдении Кодекса корпоративного управления, о предоставлении информации по аффилированным лицам не выявлено.
Соблюдение корпоративных и иных актов, регулирующих деятельность Общества
Нарушений внутренних положений нет. Советы директоров проводились регулярно, плана работы совета директоров нет. Протоколы совета директоров соответствуют требованиям федерального закона «Об акционерных обществах». Совет директоров должен работать в соответствии с утвержденным планом работ.
Постановка банковского контроля, кредитные, расчетные, валютные и другие операции
Общество осуществляет банковские операции по трем счетам, открытым в банках:
- Северо-Кавказский банк СБ РФ г. Ставрополь в ОСБ 1812
р/с 40702810260070100754
р/с 40702810260070001581
- Филиал ОАО «МИнБ» г. Буденновск
р/с 40702810100460000161
Счета в иностранной валюте в Обществе не применяются.
Контроль за хранением документов согласно ст. 89 ФЗ РФ «Об акционерных обществах»
При проверке установлено, что в Обществе протоколы Совета директоров и протоколы Ревизионной комиссии хранятся в архиве предприятия вместе с протоколами Общих собраний акционеров.
Анализ проверок налоговых органов, ФСФР (ФКЦБ) и других органов, имеющих право на проведение проверок в акционерном обществе
За отчетный период проверки налоговыми и другими органами не проводились.
Контроль за внесением исправительных проводок по замечаниям аудиторских проверок
Аудиторской организацией по результатам проведения аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2010 год было рекомендовано:
- Утвердить комиссию по списанию основных средств приказом, дооформить акты списания, а так же своевременно приходовать полученные от демонтажа ценности в учете, в т. ч. металлолом.
- Утвердить применяемые формы первичной учетной документации в учетной политике Общества, а так же утвердить комиссию по списанию материалов (по подразделениям)
- Произвести перерасчет амортизации по объектам на которые в 2010 году амортизация не начислялась, не допускать случаев не начисления амортизации (без оснований) впредь.
- Усилить внутренний контроль по приложенным документам по расходам подотчетных лиц, во избежание налоговых рисков по налогу на прибыль. Производить закупки в большей степени у поставщиков с НДС (с целью возмещения НДС).
- Оформлять ремонтные работы в соответствии с рекомендациями аудиторов.
Указанные рекомендации Обществу необходимо выполнить в 2011 году.
Выводы
- Ревизионная комиссия подтверждает достоверность данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документах Общества.
- Факты нарушений правовых актов Российской Федерации установленные в ходе проверки в совокупности с выявленными другими нарушениями не превышают уровень существенности.
Заключение
Представленный Обществом годовой отчет, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2010 года можно рекомендовать к утверждению на годовом общем собрании акционеров.
| Члены ревизионной комиссии | Барановская М. М. |
| | Бородина Н.П. |
| | Федюшин Д. Ю. |