О. В. Юденков учебно-методический комплекс по дисциплине «Налогообложение физических лиц» для студентов заочной и очной формы обучения Ростов-на-Дону 2010 Учебно-методический комплекс

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание О.В. Юденков 1 Учебная программа дисциплины 1.1 Цели изучения и требования к уровню освоения дисциплины 1.2 Учебно-тематический план 1.3 Содержание учебной программы Тема 2. Федеральные налоги, подлежащие уплате физическими лицами Тема 3. Региональные налоги, подлежащие уплате физическими лицами Тема 4. Местные налоги, подлежащие уплате физическими лицами 1.4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины 1.5 Контрольные вопросы по дисциплине 2 Планы лекционных и практических (семинарских) занятий 2.1 Планы лекционных занятий 2.2 Типовые задачи к практическим занятиям 3 методические указания и задания по выполнению контрольной работы Варианты контрольных заданий Ноу впо институт управления, бизнеса и права

Подобный материал:

• И. Л. Литвиненко учебно-методический комплекс по дисциплине международный туризм ростов-на-Дону, 398.8kb.
• Л. Л. Гришан Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Ростов-на-Дону, 2010, 483.53kb.
• Н. В. Брюханова учебно-методический комплекс по дисциплине «Управление маркетингом», 364.19kb.
• Н. В. Брюханова учебно-методический комплекс по дисциплине «История менеджмента», 307.48kb.
• Е. С. Прокопенко учебно-методический комплекс по дисциплине «антикризисное управление», 589.33kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине цикла опд. Ф. 05 Для студентов очной и заочной, 647.4kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения по специальностям:, 555.7kb.
• Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин опд. Ф. 08 для студентов очной и заочной, 904.8kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине цикла дс. 08 Для студентов очной и заочной, 358.09kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине цикла сд. 07. 03 Для студентов очной и заочной, 400.34kb.

НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ,

БИЗНЕСА И ПРАВА


О.В. Юденков


УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Налогообложение физических лиц»


для студентов заочной и очной формы обучения


Ростов-на-Дону

2010

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налогообложение физических лиц» разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования для студентов, обучающихся по специальности 080107.65 – Налоги и налогообложение.

Учебно-методический комплекс рекомендован кафедрой «Финансы и налоги» (протокол № 1 от 30.08.2010) и утвержден Учебно-методическим советом «Экономика и управление» (протокол № 1 от 10.09.2010) Института управления, бизнеса и права.

Учебно-методический комплекс предназначен для студентов заочной формы обучения, содержит учебно-тематический план, учебную программу, содержание практических работ, темы контрольных работ, требования к уровню освоения программы.


Составитель: доцент кафедры «Налоги и налогообложение»
О.В. Юденков (НОУ ВПО ИУБиП)


Рецензент: зам. зав. кафедрой «Налоги и налогообложение»
Л.М. Курилова (НОУ ВПО ИУБиП)

содержание

ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………………30

введение

Налоги с каждым годом приобретают в нашей жизни все большее значение. Одновременно в российской налоговой практике наступает период, когда уже не наблюдается столь резких колебаний, характерных для первых, самых трудных лет, в течение которых проверялась практикой первая модель налоговой системы Российской Федерации. И это уже сам по себе положительный фактор.

Налоги с физических лиц в любых моделях налоговых систем имеют немаловажное значение, поскольку физические лица одни из главных налогоплательщиков, если не самые главные. Обложению подлежат доходы физических лиц, доходы от предпринимательской деятельности, имущество, доходы, получаемые в порядке наследования или дарения, кроме этого, население – конечный потребитель огромного количества товаров, услуг в связи с чем их доходы, ранее уже привлеченные к налогообложению, являются источником для уплаты косвенных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, акцизы.

Налоги с физических лиц в российской налоговой практике являются важным источником формирования доходов местных бюджетов и бюджетов субъектов Российской Федерации.

Учитывая столь значительное влияние подоходного и поимущественного налогообложения физических лиц на уровень их доходов и, вследствие этого, на уровень потребления, их значение для бюджетов, становится понятным важность правильного определения налоговой нагрузки на физических лиц, структуры налоговой системы, что позволяет понять, насколько налоговая система социально справедлива.

Немаловажный фактор – необходимость уплаты налогов всеми налогоплательщиками. Расширение налоговой базы – одновременно условие для снижения налоговой нагрузки. Однако достичь этого возможно установлением таких налоговых ставок, при которых неуплата налогов становилась бы экономически невыгодной. Легализация доходов должна произойти в значительной степени среди части населения, имеющих наиболее высокие доходы, хотя в последние годы наблюдается тенденция снижения официальных доходов физических лиц в силу высоких налоговых ставок единого социального налога, что лишний раз подчеркивает важность учета баланса в налоговой системе.

В этой связи повышение уровня и качества образования студентов в области теории и практики налогообложения физических лиц, изучение прав и обязанностей налогоплательщиков, усиление пропаганды идей о серьезности и общественной опасности уклонения от налогообложения приобретает важное значение.

1 Учебная программа дисциплины

1.1 Цели изучения и требования к уровню освоения дисциплины

Целью изучения дисциплины «Налогообложение физических лиц» является рассмотрение теоретических основ современной налоговой системы Российской Федерации в области налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей, видов налогов, подлежащих уплате физическими лицами в Российской Федерации, вопросов налогового контроля, основ налоговой политики в области налогообложения физических лиц.

Задача дисциплины – ознакомление студентов с методологическими основами налогов и налоговой системы Российской Федерации, положениями Налогового кодекса, законодательными и нормативными актами Федеральной службы Российской Федерации по налогам и сборам, Федеральной службы МНС России по Ростовской области, регламентирующими порядок налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей, с процедурой проведения налогового контроля.

Изучив данную дисциплину, студент должен:

• знать основные теоретические положения теории налогов, направления современной налоговой политики российского государства в области налогообложения физических лиц, законодательные и нормативные акты в области налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
  
• уметь анализировать конкретные ситуации в области налогообложения физических лиц и правильно применять на практике полученные знания;
  
• владеть практическими навыками в области производства расчетов по исчислению налоговых обязательств физических лиц и индивидуальных предпринимателей перед бюджетом;
  
• знать основные права и обязанности налогоплательщиков – физических лиц по уплате налогов, а также налоговых органов при проведении налогового контроля.
  

1.2 Учебно-тематический план

Наименование темы	Всего	В том числе				Самостоя­тельная работа
		аудитор­ные	Из них
			лекции	прак­тические	лабо­раторные
1. Налоги и сборы с фи­зических лиц в Рос­сий­ской Федерации	31	–	–	–	–	31
2. Федеральные налоги, подлежащие уплате фи­зическими лицами	45	12	6	6	–	33
3. Региональные налоги, подлежащие уплате фи­зическими лицами	38	4	2	2	–	31
4. Местные налоги, подлежащие уплате фи­зическими лицами	39	8	4	42	–	31
ВСЕГО	150	24	12	12	–	126

1.3 Содержание учебной программы

Тема 1. Налоги и сборы с физических лиц в Российской Федерации

Основные направления налоговой политики Российской Федерации в области налогообложения физических лиц. Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в Российской Федерации. Общая характеристика налогоплательщиков, объектов налогообложения, способов уплаты налогов.


Тема 2. Федеральные налоги, подлежащие уплате физическими лицами

Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов и в зависимости от налоговых ставок, налоговые вычеты, порядок применения и исчисления различных видов налоговых вычетов, порядок исчисления, удержания и уплаты налогов у источника выплаты дохода, физические лица, обязанные уплачивать налог на основании налоговой декларации, сроки подачи налоговой декларации, особенности исчисления и уплаты налога предпринимателями без образования юридического лица и лицами, осуществляющими частную практику, расходы предпринимателей без образования юридического лица, учитываемые при налогообложении, амортизируемое имущество, методы начисления амортизации, амортизационные группы, норма амортизации, формы налоговой отчетности по физическим лицам, порядок ее заполнения и представления.

Государственная пошлина: плательщики, виды действий, по которым производится уплата государственной пошлины, организации, взимающие государственную пошлину, ставки пошлины, льготы.


Тема 3. Региональные налоги, подлежащие уплате физическими лицами

Транспортный налог: налогоплательщики и объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога, льготы по уплате налога.


Тема 4. Местные налоги, подлежащие уплате физическими лицами

Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и объекты налогообложения, налоговые ставки, права органов местного самоуправления по установлению налоговых ставок и налоговых льгот, порядок исчисления налога, способ уплаты налога и сроки уплаты, особенности исчисления и уплаты налога физическими лицами-наследниками имущества, подлежащего налогообложению, порядок исчисления налога по вновь возведенным строениям.

Земельный налог: налогоплательщики, формы платы за землю, объект налогообложения, налоговые ставки, особенности исчисления налога за земли сельскохозяйственного назначения, особенности исчисления налога за земли несельскохозяйственного назначения, порядок исчисления налога физическим лицам, сроки уплаты налога, нормативная цена земли.

1.4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины

1. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М. Александров. – М.: ИТК Дашков и К⁰, 2006.
   
2. Волкова, Г.А. Налоги и налогообложение / Г.А. Волкова, Л.С. Коваль / Под ред. Г.Б. Поляка. – Изд. 2-е. – М.: Закон и право, 2006.
   
3. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2008.
   
4. Левадная, Т.Ю. Налоговые вычеты. Практическое пособие / Т.Ю. Левадная. – Налог Инфо Вершина, 2008.
   
5. Маслова, И.А. Методология и методика исчисления налогов. Учебное пособие / И.А. Маслова, Л.В. Попова, И.А. Дрожжина. – ДиС, 2008.
   
6. Налог на доходы физических лиц. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ. – Налог Инфо Статус-КВО 97, 2008.
   
7. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): По состоянию на 20 февраля 2007 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2007.
   
8. Оканова, Т.Н. Региональные и местные налоги. Учебное пособие / Т.Н. Оканова, М.Е. Косов. – М.:ЮНИТИ, 2008.
   
9. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник / В.Г. Пансков. – Изд. 7-е перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006.
   
10. Паскачева, А.Б. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.Б. Паскачева. – Высшее образование, 2008.
    
11. Перов, А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.В. Перов. – Изд. 4-е, переаб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2005.
    
12. Петров, М.А. Налоговая система и налогообложение в России. Учебное пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008.
    
13. Сайт Федеральной налоговой службы – ссылка скрыта
    
14. Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / В.А. Скрипниченко. – СПб.: Питер ИПБ-БИНФА, 08.
    
15. Ялбулганов, А. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / А. Ялбулганов. – Юстицинформ, 2008.
    

1.5 Контрольные вопросы по дисциплине

1. Роль налогов в современной экономике.
   
2. Экономическая сущность налогов и их классификация.
   
3. Функции налогообложения.
   
4. Налоговая система Российской Федерации. Виды налогов и сборов по их уровням.
   
5. Полномочия органов государственной власти и местного самоуправления по установлению налогов и льгот по налогам. Уровни бюджетов, в которые зачисляются налоги.
   
6. Налоговая политика государства в области налогообложения физических лиц.
   
7. Сравнительная характеристика налогообложения физических лиц в развитых зарубежных странах и в Российской Федерации.
   
8. Понятие налогового бремени и возможные пути его снижения по налогам с физических лиц.
   
9. Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в Российской Федерации.
   
10. Определение понятий «налогоплательщик», «объект налогообложения», «налоговая база», «налоговая ставка», «налоговый период».
    
11. Определение понятий «организация», «физические лица», «индивидуальные предприниматели», «физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации», «налоговые агенты», «источник выплаты доходов», «место жительства физического лица».
    
12. Налогоплательщики по налогам, подлежащим уплате физическими лицами в Российской Федерации.
    
13. Объект налогообложения по налогам, подлежащим уплате физическими лицами в Российской Федерации.
    
14. Налоговая база, налоговая ставка и налоговый период по налогам, подлежащим уплате физическими лицами в Российской Федерации.
    
15. Права и обязанности налогоплательщиков в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации.
    
16. Права и обязанности налоговых агентов в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации.
    
17. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.
    
18. Определение цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации.
    
19. Возникновение, изменение, прекращение и исполнение обязанности по уплате налогов у физических лиц.
    
20. Принципы определения доходов, подлежащих налогообложению у физических лиц.
    
21. Федеральные налоги, подлежащие уплате физическими лицами и предпринимателями без образования юридического лица.
    
22. Региональные налоги, подлежащие уплате физическими лицами и предпринимателями без образования юридического лица.
    
23. Местные налоги, подлежащие уплате физическими лицами и предпринимателями без образования юридического лица.
    
24. Объект налогообложения у физических лиц в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
25. Даты получения доходов в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
26. Порядок определения налогооблагаемой базы по доходам, полученным в натуральной форме в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
27. Порядок определения налогооблагаемой базы по доходам, полученным в виде материальной выгоды в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
28. Порядок определения налогооблагаемой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
29. Доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
30. Виды доходов и ставки налога в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
31. 31.Страховые выплаты, не подлежащие налогообложению по договорам страхования в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
32. Виды стандартных налоговых вычетов в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Категории лиц, имеющих право на вычеты и основания для их получения.
    
33. Социальный налоговый вычет на благотворительность в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Условия получения и порядок расчета налогооблагаемой базы.
    
34. Социальный налоговый вычет на обучение в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Условия получения и порядок расчета налогооблагаемой базы.
    
35. Социальный налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Условия получения и порядок расчета налогооблагаемой базы.
    
36. Имущественный налоговый вычет по суммам дохода, полученным физическими лицами от продажи личного имущества в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Условия получения и порядок исчисления налогооблагаемой базы.
    
37. Имущественный налоговый вычет на суммы, направляемые физическими лицами на приобретение или строительство жилого дома или квартиры в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Условия получения и порядок исчисления налогооблагаемой базы.
    
38. Компенсационные выплаты и пособия физическим лицам и условия, при которых такие выплаты и пособия не подлежат налогообложению в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
39. Виды доходов, не подлежащие налогообложению в сумме, не превышающей 2000 рублей, полученной налогоплательщиком в течение налогового периода в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
40. Профессиональные налоговые вычеты. Виды, условия предоставления и категории физических лиц, имеющих право на их получение в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
41. Декларация о доходах физических лиц. Сроки представления. Физические лица, обязанные уплачивать налоги с полученного дохода по декларации в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
42. Налоговые агенты. Обязанности налоговых агентов в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
43. Порядок исчисления налогооблагаемой базы с доходов физических лиц, облагаемых по ставке 13 процентов в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
44. Порядок исчисления налогооблагаемой базы с доходов физических лиц, облагаемых по ставкам 9%, 30%, 35% в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
    
45. Порядок начисления амортизации на полное восстановление основных средств у предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой, при получении профессионального налогового вычета.
    
46. Порядок начисления амортизации на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы у предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой, при получении профессионального налогового вычета.
    
47. Нематериальные активы, их амортизация у предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой, при получении профессионального налогового вычета.
    
48. Расходы предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой при получении профессионального налогового вычета.
    
49. Сроки и порядок уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
    
50. Налоговая отчетность по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения.
    
51. Разделы декларации о доходах физических лиц и порядок ее заполнения.
    
52. Плательщики налогов на имущество физических лиц.
    
53. Виды имущества, являющегося объектом налогообложения в соответствии с положениями Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».
    
54. Налоговая база для исчисления налогов на имущество физических лиц.
    
55. Ставки налога на строения, помещения и сооружения для исчисления налога на имущество физических лиц.
    
56. Полномочия органов местного самоуправления в соответствии с Законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».
    
57. Льготы по налогам на имущество (строения, помещения, сооружения) физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».
    
58. Порядок исчисления налога на строения физическим лицам.
    
59. Порядок исчисления налога на строения, помещения, сооружения и транспортные средства, находящиеся в собственности нескольких физических лиц.
    
60. Порядок исчисления налога по вновь возведенным строениям, помещениям, сооружениям, при уничтожении (разрушении) строений, помещений, сооружений.
    
61. Порядок исчисления налогов на имущество физических лиц по вновь возведенным строениям.
    
62. Порядок уплаты налогов на имущество физических лиц.
    
63. Налогоплательщики и объект налогообложения по транспортному налогу физическим лицам.
    
64. Полномочия субъектов Российской Федерации по введению транспортного налога на территории субъекта Российской Федерации.
    
65. Налоговая база по транспортному налогу.
    
66. Налоговый период и налоговые ставки по транспортному налогу.
    
67. Порядок исчисления транспортного налога физическим лицам.
    
68. Порядок и сроки уплаты транспортного налога физическими лицами.
    
69. Льготы физическим лицам по уплате транспортного налога.
    
70. Плательщики платы за землю в соответствии с Законом Российской Федерации «О плате за землю».
    
71. Порядок исчисления платы за земли сельскохозяйственного назначения плательщикам налога – физическим лицам.
    
72. Порядок исчисления платы за земли несельскохозяйственного назначения плательщикам налога – физическим лицам.
    
73. Льготы по взиманию платы за землю физическим лицам.
    
74. Порядок установления платы за землю. Порядок исчисления и сроки уплаты физическими лицами платы за землю.
    
75. Порядок постановки налогоплательщиков – физических лиц на налоговый учет в налоговых органах. Формы налогового контроля.
    
76. Камеральная налоговая проверка, ее содержание.
    
77. Выездная налоговая проверка, ее содержание.
    
78. Порядок назначения и проведения налоговых проверок налогоплательщиков и налоговых агентов налоговыми органами.
    
79. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещения для проведения налоговой проверки.
    
80. Истребование документов у проверяемых лиц при проведении проверок.
    
81. Порядок выемки документов и предметов при проведении проверок.
    
82. Оформление результатов налоговой проверки.
    
83. Производство по делам о налоговом правонарушении и вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки. Понятие налогового правонарушения.
    
84. Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
    
85. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
    
86. Идентификационный номер налогоплательщика, порядок его присвоения.
    
87. Пеня. Понятие, порядок начисления, ставка пени.
    

2 Планы лекционных и практических (семинарских) занятий

2.1 Планы лекционных занятий

Лекция 1. Федеральные налоги, подлежащие уплате физическими лицами

Цель лекции: рассмотреть федеральные налоги, подлежащие уплате физическими лицами в РФ.

План:

1. Налог на доходы физических лиц.
   
2. Государственная пошлина.
   

Лекция 2. Региональные налоги, подлежащие уплате физическими лицами

Цель лекции: рассмотреть региональные налоги, подлежащие уплате физическими лицами в РФ.

План:

1. Транспортный налог: налогоплательщики и объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога, льготы по уплате налога.
   

Лекция 3. Местные налоги, подлежащие уплате физическими лицами

Цель лекции: рассмотреть местные налоги, подлежащие уплате физическими лицами в РФ.

План:

1. Налог на имущество физических лиц.
   
2. Земельный налог.
   

При рассмотрении вопросов лекций необходимо использовать выше указанный список литературы (раздел 1.4).

2.2 Типовые задачи к практическим занятиям

Задача 1

Сельскохозяйственное предприятие заключило в январе 2007 года договор об аренде земли у физического лица. Выплата арендной платы по договору предусмотрена в декабре месяце. В обусловленный договором срок предприятие выплатило арендодателю арендную плату в сумме 3000 рублей.

Необходимо:

• рассчитать сумму налога, которую предприятие обязано удержать при выплате дохода в виде арендной платы;
  
• указать, обязано ли это физическое лицо подать декларацию о доходах.
  

Задача 2

Супруги, имеющие двоих детей в возрасте до 18 лет, расторгли брак. Отец производит уплату алиментов на содержание детей, которые проживают с матерью. В сентябре мать вступила в повторный брак. Во вновь созданной семье проживает ребенок от другого брака.

Необходимо:

• рассчитать величину стандартных налоговых вычетов у матери с начала налогового периода;
  
• рассчитать величину стандартных налоговых вычетов у матери с начала года, при условии, что повторный брак не зарегистрирован;
  
• рассчитать величину стандартных налоговых вычетов с начала налогового периода у отца.
  

Задача 3

Супруги, имеющие двоих детей в возрасте до 18 лет, работают на предприятии. С июня месяца календарного года доход работников составил 21000 рублей.

Необходимо:

• рассчитать величину стандартных налоговых вычетов у супругов – работников предприятия в налоговом периоде;
  
• указать дату подачи в налоговые органы сведений о доходах, выплаченных физическим лицам;
  
• указать случаи, в которых осуществляется представление справок о доходах физических лиц.
  

Задача 4

Работнику в течение налогового периода ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 1800 рублей. В бухгалтерию предприятия им подано заявление о предоставлении стандартного налогового вычета в сумме 400 рублей и на ребенка в сумме 300 рублей. Заработная плата выплачивается налоговым агентом восьмого числа следующего месяца. В марте месяце работник подал заявление с просьбой предоставить отпуск без сохранения заработной платы на три месяца. В июле текущего года работник вышел на работу. За время отпуска трудовые отношения с предприятием работник не прерывал.

Необходимо:

• произвести ежемесячное исчисление суммы налога на доходы;
  
• определить размер налога по итогам налогового периода;
  
• указать дату получения дохода в виде заработной платы.
  

Задача 5

Работнику в течение 2007 года бухгалтерией предприятия ежемесячно начисляется заработная палата в сумме 1500 рублей. Им подано заявление о предоставлении стандартного налогового вычета в сумме 400 рублей и на одного ребенка в сумме 300 рублей. Заработная плата выплачивается налоговым агентом пятого числа следующего месяца.

Необходимо:

• произвести ежемесячное исчисление суммы налога на доходы;
  
• указать дату получения дохода в виде заработной платы;
  
• указать срок перечисления исчисленного и удержанного налога в бюджет.
  

Задача 6

Работник банка получил в соответствии с кредитным договором кредит на 6 месяцев под 2 процента годовых. Сумма кредита составила 20000 рублей. В указанный в договоре срок кредит в полном размере был возвращен и уплачены проценты за пользование кредитом в сумме 200 рублей. Для целей налогообложения работник на основании доверенности уполномочил банк участвовать в отношениях по уплате налога на доходы с материальной выгоды.

Необходимо:

• рассчитать сумму материальной выгоды по кредитным средствам;
  
• указать ставку налогообложения и определить сумму налога, подлежащую внесению в бюджет и срок уплаты налога.
  

Задача 7

Работник на основании договора получил в январе 2007 года заемные средства от предприятия в сумме 100000 рублей сроком на 5 лет. Согласно договору проценты за пользование заемными средствами не начисляются. Возврат займа производится ежегодно в равных долях не позднее 31 декабря. В декабре 2007 года работник предприятия в счет погашения займа внес 20000 рублей.

Необходимо:

• рассчитать сумму дохода в виде материальной выгоды по заемным средствам, полученную работником предприятия в 2007 году;
  
• указать налоговую ставку и определить размер налога, подлежащий внесению работником предприятия в бюджет за 2007 год;
  
• указать порядок уплаты налога с дохода в виде материальной выгоды.
  

Задача 8

Предприятие произвело оплату туристической путевки за физическое лицо (не является работником предприятия). Стоимость путевки 10000 рублей.

Необходимо указать:

• разновидность дохода, полученного физическим лицом;
  
• величину дохода, подлежащую налогообложению и налоговую ставку, по которой будет произведено исчисление налога;
  
• порядок удержания налога с дохода, полученного физическим лицом в таком случае.
  

Задача 9

Стоимость образовательных услуг, предоставляемых негосударственным образовательным учреждением, имеющим лицензию и прошедшим государственную аккредитацию, составляет 10000 рублей в год. На 2004 год акционеры предприятия принимают решение, что обучение детей работников предприятия в этом образовательном учреждении будет производиться за счет предприятия с оплатой в размере 50 процентов.

Необходимо:

• указать разновидность дохода, полученного работниками предприятия, дети которых в 2004 году обучаются в образовательном учреждении с частичной оплатой обучения за счет предприятия;
  
• рассчитать размер дохода, который дополнительно подлежит включению в состав совокупного дохода и налогообложению у таких работников предприятия.
  

Задача 10

На основании приказа руководителя работник предприятия направлен с 4 февраля 2004 года в командировку сроком на 10 дней. Для выполнения командировки ему был выдан бухгалтерией предприятия аванс в сумме 5000 рублей. По возвращению из командировки работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, в котором указал следующие расходы:

- на проезд к месту назначения и обратно 1000 рублей;

- на проживание – 3000 рублей;

- суточные – 1000 рублей.

При этом проезд до места, указанного в командировочном удостоверении, документами не был подтвержден и был принят к учету бухгалтерией предприятия на основании разрешения руководителя предприятия по заявлению работника в сумме 500 рублей. Не подтверждено документально проживание в гостинице. Сумма за проживание также принята по заявлению работника, в размере указанной в авансовом отчете.

Необходимо:

• рассчитать сумму суточных согласно установленных норм, не подлежащую налогообложению за время нахождения в командировке;
  
• рассчитать сумму расходов по оплате найма жилого помещения согласно установленных норм, принимаемую без документов;
  
• рассчитать сумму, подлежащую включению в доход работника предприятия и налогообложению.
  

3 методические указания и задания по выполнению контрольной работы

3.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению
контрольной работы

Контрольная работа включает один теоретический вопрос, на которые необходимо дать четкий и обоснованный ответ и два задания (тест и задача). В конце контрольной работы необходимо указать список используемых источников, которые были использованы при выполнении работы.

Контрольная работа выполняется по одному из 10 рекомендованных вариантов. Варианты контрольной работы назначаются преподавателем.

Работа выполняется на листах белой бумаги формата А4 (210 мм х 297 мм). На листах оставляются поля по всем четырем сторонам, но внутренняя рамка не вычерчивается. Размер левого поля 30 мм, правого – 10 мм, верхнего – 15 мм, нижнего – 20 мм. Номер страницы проставляется в правом верхнем углу арабскими цифрами без точки. Нумерация листов в тексте работы сквозная от титульного до последней страницы. На титульном листе номер страницы не ставится, но он входит в общее количество. Первой пронумерованной страницей будет страница, на которой размещается содержание работы.

Работа выполняется на одной стороне листа с использованием шрифта размера 14 с межстрочным интервалом 1,5. Работа должна быть сброшюрована в обложку.

При оформлении работы соблюдаются следующие основные требования:

• в тексте работы выделяют вопросы предложенных вариантов;
  
• каждый вопрос начинается с нового листа и нумеруется арабскими цифрами;
  
• наименование вопросов записывается в виде заголовков прописными буквами. Переносы слов в заголовках не допускаются. Точка в конце заголовков вопросов не ставится.
  

Порядок оформления источников литературы соответствует их библиографическому оформлению в любой книге. Например:

1. Кузнецов, А. Транспортный налог / А. Кузнецов // АКДИ Экономика и жизнь. – 2007. – № 12. – С. 10–15.
   
2. Пархачева, М.А. Транспортный налог. Особенности уплаты юридическими и физическими лицами / М.А. Пархачева, Е.А. Шаронова. – СПб.: Питер, 2007.
   

При написании контрольной работы рекомендуется использовать выше указанный список литературы (раздел 1.4).

2. Варианты контрольных заданий

Вариант 1

1. Имущественный налоговый вычет по суммам, направляемым физическими лицами на приобретение или строительство жилого дома или квартиры в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Условия получения и порядок исчисления налогооблагаемой базы.
   
2. Понятие доход подразумевает:
   
   1. вознаграждение в виде оплаты труда;
      
   2. пенсии и пособия;
      
   3. стипендии студентов.
      
3. Задача.
   

Гражданин Российской Федерации является собственником имущества, находящегося в г. Ростове-на-Дону: ½ жилого дома, квартиры, дачи, гаража. Инвентаризационная оценка указанного имущества составляет: жилого дома - 300000 рублей, квартиры - 150000 рублей, садового домика – 50000 рублей, гаража – 10000 рублей. Сам гражданин проживает в г. Таганроге Ростовской области.

Ростовской-на-Дону городской Думой установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц:

• при стоимости имущества до 300,0 тыс. рублей – ставка налога 0,1%;
  
• при стоимости имущества от 300,0 тыс. руб. до 500,0 тыс. руб. ставки налога составляют:
  
• жилые дома, квартиры, дачи (садовые домики), гаражи – 0,2 %
  
• иные строения, помещения, сооружения – 0,3 %
  

Необходимо: исчислить сумму налога на имущество физических лиц, указать в какой бюджет подлежит зачисление исчисленных сумм налога, указать сроки уплаты налога в бюджет.


Вариант 2

1. Имущественный налоговый вычет, предоставляемый налогоплательщикам в связи с продажей личного имущества.
   
2. Налоговая база представляет собой:
   
   1. стоимостную характеристику объекта налогообложения;
      
   2. доход, уменьшенный на величину расходов;
      
   3. величина налоговых отчислений;
      
   4. характеристику налоговых отчислений.
      
3. Задача.
   

Налогоплательщик купил квартиру в 2007 году за 2500000 рублей и зарегистрировал право собственности. Доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13 процентов, в 2007 году составили 270000 рублей, стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей был предоставлен за 1 месяц и 600 рублей на одного ребенка был предоставлен за два месяца.

Необходимо:

• рассчитать сумму налога, подлежащего удержанию у налогового агента;
  
• рассчитать налоговую базу по налогу на доходы с учетом имущественного налогового вычета на приобретение квартиры, который может быть предоставлен налогоплательщику за 2007 год;
  
• указать порядок предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета и сумму вычета, переходящего на последующие налоговые периоды.
  

Вариант 3

1. Социальный налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Условия получения и порядок расчета налогооблагаемой базы.
   
2. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц:
   

1. зависит от вида налоговых ставок;
   
2. не зависит от вида налоговых ставок;
   
3. учитывает все доходы налогоплательщика;
   
4. учитывает все доходы налогоплательщика, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению.
   

3. Задача.
   

Квартира, находившаяся в общей долевой собственности 4 человек, была продана в отчетном году за сумму 500000 рублей. Доли каждого из собственников равны. Имущество находилось в собственности менее трех лет.

Необходимо:

• рассчитать предельный размер имущественного налогового вычета от продажи квартиры, которым может воспользоваться каждый из собственников квартиры;
  
• рассчитать налоговую базу с полученного дохода от продажи квартиры;
  
• указать налоговую ставку и способ уплаты налогоплательщиками налога с доходов, полученных от продажи объектов недвижимости.
  

Вариант 4

1. Социальный налоговый вычет на обучение в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Условия получения и порядок расчета налогооблагаемой базы.
   
2. Налоговая база определяется:
   
   1. нарастающим итогом с начала налогового периода;
      
   2. совокупно, нарастающим итогом с начала налогового периода;
      
   3. без учета удержаний, производимых по решению суда;
      
   4. отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
      
3. Задача.
   

Предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность, облагаемую налогом на доходы физических лиц, предприниматель приобрел в марте текущего года компьютер для целей осуществления предпринимательской деятельности за 30000 рублей. Для целей деятельности также приобретена в марте текущего года компьютерная программа стоимостью 16000 рублей.

Необходимо:

• рассчитать амортизационные отчисления на восстановление основных средств;
  
• рассчитать амортизацию нематериальных активов;
  
• указать дату для подачи предпринимателем декларации о доходах;
  
• указать дату уплаты налога в бюджет с дохода, полученного предпринимателем.
  

Вариант 5

1. Социальный налоговый вычет на благотворительность в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Условия получения и порядок расчета налогооблагаемой базы.
   
2. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц учитывает налоговые вычеты:
   
   1. для всех налоговых ставок;
      
   2. только доходов, к которым применяются налоговые ставки 9% и 13%;
      
   3. только для доходов, к которым применяются налоговые ставки 30% и 35%;
      
   4. только в отношении доходов, к которым применяется налоговая ставка 13%.
      
3. Задача.
   

Предприниматель без образования юридического лица в течение налогового периода осуществлял предпринимательскую деятельность, подпадающую под налогообложение налогом на доходы физических лиц. Согласно учетных данных размер выручки в результате деятельности составил 600000 рублей. В течение налогового периода он понес расходы, связанные с получением дохода:

• материальные расходы составили 250000 рублей;
  
• расходы на оплату труда наемных работников составили 100000 рублей.
  

Предприниматель для целей осуществления деятельности арендует автомобиль у физического лица. Затраты на содержание автомобиля, включая арендную плату, связанные с предпринимательской деятельностью, составляют в год 50000 рублей, в том числе арендная плата - 12000 рублей. Выплата арендной платы осуществляется ежемесячно в размере 1000 рублей.

Необходимо:

• рассчитать размер профессионального налогового вычета у предпринимателя, сгруппировав затраты по элементам;
  
• определить облагаемый доход от предпринимательской деятельности;
  
• рассчитать сумму налога на доходы, подлежащую уплате в бюджет;
  
• рассчитать налог, который должен удержать предприниматель при выплате арендной платы физическому лицу.
  

Вариант 6

1. Виды стандартных налоговых вычетов в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Категории лиц, имеющих право на вычеты и основания для их получения.
   
2. Налоговые вычеты применяются:
   
   1. только для доходов, не превышающих установленные ограничения;
      
   2. за весь налоговый период;
      
   3. только для доходов, облагаемых по ставкам 9% и 13%;
      
   4. только для доходов, облагаемых по ставкам 30 и 13%.
      
3. Задача.
   

Сельскохозяйственное предприятия заключило в январе 2008 года договор об аренде земли у физического лица. Выплата арендной платы по договору предусмотрена в декабре месяце. В обусловленный договором срок предприятие выплатило арендодателю арендную плату в сумме 13000 рублей.

Необходимо:

• рассчитать сумму налога, которую предприятие обязано удержать при выплате дохода в виде арендной платы с учетом стандартного налогового вычета на налогоплательщика;
  
• указать обязано ли это физическое лицо подать декларацию о доходах.
  

Вариант 7

1. Страховые выплаты, не подлежащие налогообложению по договорам страхования в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
   
2. Налоговые вычеты представляют собой:
   
   1. расходы налогоплательщиков;
      
   2. фиксированные величины;
      
   3. суммы, не подлежащие налогообложению;
      
   4. фиксированные величины и расходы налогоплательщиков.
      
3. Задача.
   

Супруги, имеющие двоих детей в возрасте до 18 лет, работают на предприятии. С июня месяца календарного года доход работников составил 41000 рублей.

Необходимо:

• рассчитать величину стандартных налоговых вычетов у супругов - работников предприятия в налоговом периоде;
  
• указать дату подачи в налоговые органы сведений о доходах, выплаченных физическим лицам;
  
• указать случаи, в которых осуществляется представление справок о доходах физических лиц.
  

Вариант 8

1. Виды доходов и ставки налога в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
   
2. Расходы, осуществленные налогоплательщиком в иностранной валюте:
   

1. учитываются в составе налоговых вычетов;
   
2. не учитываются в составе налоговых вычетов;
   
3. учитываются в составе налоговых вычетов после пересчета в рубли;
   
4. учитываются в составе налоговых вычетов по курсу ЦБ РФ.
   

3. Задача.
   

Работнику в течение 2008 года бухгалтерией предприятия ежемесячно начисляется заработная палата в сумме 8500 рублей. Им подано заявление о предоставлении стандартного налогового вычета в сумме 400 рублей и на одного ребенка в сумме 600 рублей. Заработная плата выплачивается налоговым агентом пятого числа следующего месяца.

Необходимо:

• произвести ежемесячное исчисление суммы налога на доходы;
  
• указать дату получения дохода в виде заработной платы;
  
• указать срок перечисления исчисленного и удержанного налога в бюджет.
  

Вариант 9

1. Порядок определения налогооблагаемой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
   
2. Под доходом в натуральной форме понимается:
   
   1. оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг;
      
   2. приобретение налогоплательщиком товаров по ценам ниже рыночных;
      
   3. экономия на процентах;
      
   4. оплата взаимозависимыми лицами за налогоплательщика товаров, работ, услуг.
      
3. Задача.
   

Работник на основании договора получил в январе 2008 года заемные средства от предприятия в сумме 100000 рублей сроком на 2 года. Согласно договору проценты за пользование заемными средствами не начисляются. Возврат займа производится ежегодно в равных долях не позднее 31 декабря. В декабре 2008 года работник предприятия в счет погашения займа внес 50000 рублей.

Необходимо:

• рассчитать сумму дохода в виде материальной выгоды по заемным средствам, полученную работником предприятия в 2008 году;
  
• указать налоговую ставку и определить размер налога, подлежащий внесению работником предприятия в бюджет за 2008 год;
  
• указать порядок уплаты налога с дохода в виде материальной выгоды.
  

Примечание: для расчета использовать ставку рефинансирования ЦБ РФ на дату получения заемных средств в размере 11% годовых.


Вариант 10

1. Порядок определения налогооблагаемой базы по доходам, полученным в виде материальной выгоды в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
   
2. Основным признаком квалификации дохода в натуральной форме является:
   
   1. получение дохода в виде товаров, работ, услуг иного имущества от организаций и индивидуальных предпринимателей;
      
   2. получение дохода в виде товаров, работ, услуг иного имущества;
      
   3. получение дохода в виде товаров, работ, услуг иного имущества от организаций и индивидуальных предпринимателей, физических лиц;
      
   4. передача физическим лицам товаров, работ, услуг.
      
3. Задача.
   

Стоимость образовательных услуг, предоставляемых негосударственным образовательным учреждением, имеющим лицензию и прошедшим государственную аккредитацию, составляет 35000 рублей в год. На 2008 год акционеры предприятия принимают решение, что обучение детей работников предприятия в этом образовательном учреждении будет производиться за счет предприятия с оплатой в размере 50 процентов.

Необходимо:

• указать разновидность дохода, полученного работниками предприятия, дети которых в 2008 году обучаются в образовательном учреждении с частичной оплатой обучения за счет предприятия;
  
• рассчитать размер дохода, который дополнительно подлежит включению в состав совокупного дохода и налогообложению у таких работников предприятия.
  

Приложение 1


Образец оформления титульного листа контрольной работы


НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ, БИЗНЕСА И ПРАВА


Контрольная работа

По дисциплине: «Налогообложение физических лиц»

Вариант: № 1

Выполнил Иванов Иван Иванович

(фамилия, имя, отчество) 6-й курс, НЗ-601

(курс, группа)

Проверил Юденков О.В.

(фамилия, имя, отчество)

доцент

(должность, звание, подпись)

Ростов-на-Дону

2010 г.