Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения Специальность: 080502/5 Экономика и управление на предприятии

Вид материала

Содержание

Тема 6. Учет налогов и платежей, относимых на финансовые результаты деятельности предприятия
Тема 7. Учет операций по налогообложению прибыли организаций
Тема 8. Учет операций по налогообложению индивидуальных доходов
Тема 9. Учет налогов и платежей, определяемых размером минимальной месячной оплаты труда.
Тема 10. Учет налогов и платежей при налогообложении природных ресурсов
Тема 11. Учет операций налогообложения субъектов малого предпринимательства
Тема 12. Учет обязательств и платежей по единому налогу на вмененный доход по определенным видам предпринимательской деятельност
Факультет экономики и управления в химической

Подобный материал:

1 2 3

Тема 6. Учет налогов и платежей, относимых на финансовые результаты деятельности предприятия

Виды налогов, учитываемых при исчислении финансовых результатов деятельности предприятия.

Система налогового учета на имущество организаций по видам налогоплательщиков и объектам налогообложения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия для целей налогообложения. Учет налоговых льгот по налогу на имущество организаций. Правила исчисления налога на имущество организаций. Порядок расчета налоговых платежей и сроки уплаты налога на имущество. Особенности учета операций по уплате налога на имущество предприятия при получении налогового кредита и инвестиционного налогового кредита. Способы учета основных средств для целей минимизации налога на имущество организаций.

Порядок учета операций при исчислении транспортного налога. Правила учета операций по объектам налогообложения и налоговым ставкам при исчислении налога на игорный бизнес.

Тема 7. Учет операций по налогообложению прибыли организаций

Система учета доходов и расходов от реализации товаров (работ, услуг), ценных бумаг, основных средств, иного имущества при налогообложении прибыли организаций. Способы учета внереализационных доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении. Порядок признания доходов и расходов по методу начисления и кассовому методу. Методика исчисления налоговой базы при налогообложении прибыли организаций. Учет налоговых льгот по налогу на прибыль организаций. Особенности налогового учета амортизации основных средств. Методы начисления амортизации нематериальных активов. Порядок учета расходов по страхованию при исчислении налога на прибыль. Система учета расходов на уплату процентов по долговым обязательствам. Порядок налогообложения выплачиваемых дивидендов. Особенности налогового учета командировочных, представительских расходов и расходов на НИОКР. Порядок налогового учета прямых расходов на готовую и отгруженную продукцию и косвенных расходов на рекламу. Правила учета расходов на ремонт основных средств для целей налогообложения. Порядок зачета налога на прибыль, уплаченного за рубежом. Способы исчисления, формы учета и сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.

Тема 8. Учет операций по налогообложению индивидуальных доходов

Классификация налогов при налогообложении доходов физических лиц, предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

Система учета операций по объектам налогообложения при исчислении единого социального налога (взноса). Операции, не подлежащие налогообложению. Технология учета налоговых льгот и налоговых освобождений по единому социальному налогу. Особенности учета расходов, уменьшающих сумму единого социального налога. Распределение налоговой базы и численности работников по интервалам шкалы регрессии. Методика расчета страховых взносов в Пенсионный фонд. Учет авансовых платежей в государственные внебюджетные фонды. Показатели учета и отчетности в налоговой декларации. Правила учета пенсионных взносов в декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Меры ответственности, штрафные санкции за нарушение сроков сдачи отчетности и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды.

Система учета страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Правила учета подоходного налогообложения физических лиц. Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению. Учет операций для определения стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов и расчета налоговой базы. Налоговая декларация как форма налогового учета и отчетности. Порядок учета авансовых платежей и уплаты налога на доходы физических лиц по категориям плательщиков.

Особенности налогового учета при исчислении налога на имущество физических лиц.

Тема 9. Учет налогов и платежей, определяемых размером минимальной месячной оплаты труда.

Виды налогов, начисляемых в зависимости от размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ).

Система учета государственной пошлины по объектам исчисления, способам взимания, источникам возмещения. Особенности учета простой государственной пошлины. Методы исчисления и учета пропорциональной государственной пошлины. Понятие цены иска. Виды платежа при смешанной государственной пошлине. Технология уплаты госпошлины. Категории налоговых льгот и освобождений от уплаты государственной пошлины. Порядок применения кодов бюджетной классификации при уплате государственной пошлины. Формы налогового учета по видам государственных пошлин.

Правила учета налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Учет по объектам налогообложения. Прогрессивная шкала налогообложения имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Классификационные признаки при выборе ставки налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Порядок исчисления налоговой базы по налогу на наследство или дарение. Особенности взимания и уплаты платежей по налогу на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

Тема 10. Учет налогов и платежей при налогообложении природных ресурсов

Классификация налогов и платежей, связанных с эксплуатацией природных ресурсов.

Система учета платы за землю по объектам обложения, налоговым льготам, ставкам земельного налога, источникам возмещения. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога. Особенности исчисления платежей за аренду земли. Правила расчета нормативной цены земли.

Порядок учета платежей за пользование недрами, водными объектами, лесным фондом. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Система учета экологических платежей, включая платежи за загрязнение окружающей среды, размещение токсичных отходов, за другие виды вредного воздействия на окружающую среду. Правила исчисления экологических платежей по объектам налогообложения, источникам возмещения и срокам уплаты.

Система учета доходов и расходов при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу. Состав расходов, уменьшающих доходы для целей налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по единому сельскохозяйственному налогу.

Правила учета налога на добычу полезных ископаемых по объектам налогообложения. Прямой и косвенный метод количественной оценки полезного ископаемого. Способы стоимостной оценки полезного ископаемого. Налоговые ставки по видам полезного ископаемого. Методы исчисления налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на добычу полезных ископаемых. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашения о разделе продукции.

Тема 11. Учет операций налогообложения субъектов малого предпринимательства

Классификация налогов субъектов малого предпринимательства

Характеристика специальных налоговых режимов. Модели налогообложения малых предприятий. Критерии упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Состав доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения субъектов малого предпринимательства. Расходы, не облагаемые единым налогом. Особенности учета расходов на приобретение основных средств. Способы учета доходов и расходов на операции с векселями в системе налогообложения малых предприятий. Технология налогового учета для исчисления налоговой базы и суммы единого налога. Налоговая декларация как форма налогового учета и отчетности. Порядок отражения хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов. Правила учета авансовых платежей в бюджет по единому налогу субъектов малого предпринимательства.

Тема 12. Учет обязательств и платежей по единому налогу на вмененный доход по определенным видам предпринимательской деятельности

Понятие вмененного дохода. Виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход. Факторы, влияющие на величину вмененного дохода. Критерии определения базовой доходности по определенным видам предпринимательской деятельности. Физические показатели в оценке суммы вмененного дохода. Способы исчисления единого налога на вмененный доход по определенным видам предпринимательской деятельности. Правила учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при исчислении суммы налога на вмененный доход. Система налогового учета для исчисления налоговой базы и суммы налога по определенным видам предпринимательской деятельности. Налоговая декларация как форма налогового учета и отчетности. Порядок учета платежей в бюджет по уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Приложение 2.

Форма титульного листа контрольной работы.

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

Факультет экономики и управления в химической

промышленности и природопользовании

Кафедра экономики и менеджмента в химической промышленности

Контрольная работа по дисциплине

«Учет налоговых обязательств и платежей»

Выполнил_________________________________________

(фамилия И.О.)

студент_______курса______специальности_____________

срок обучения

группа_______№ зачет. книжки_______________________

Подпись_____________

Преподаватель______________________________________

Должность_________________________________________

(уч. степень, учебное заведение)

Оценка______________ Дата:____________________

Подпись_____________

Санкт-Петербург

200_ г.

Приложение 3.

Вопросы для проверки степени усвоения

учебного материала дисциплины.

Основные цели и задачи налогового учета на предприятии.
Общие принципы организации учета налоговых обязательств и платежей на предприятии.
Значение налогового учета в формировании налоговой политики предприятия, обеспечении минимизации налоговых платежей.
Понятие эффекта налоговой экономии.
Классификация объектов налоговых отношений по способам уплаты налогов и сборов.
Особенности уплаты налогов в условиях предоставления налогового кредита.
Особенности уплаты налогов в условиях предоставления инвестиционного налогового кредита.
Классификация субъектов налоговых отношений.
Права и обязанности налогоплательщиков при расчете и уплате налогов и сборов, зачете или возврате уплаченных сумм.
Виды требований об уплате налогов и сборов.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Меры обеспечения исполнения налогового обязательства.
Виды налоговых правонарушений и формы ответственности за их совершение.
Классификация косвенных налогов по объектам и субъектам налогообложения.
Система учета операций реализации товаров (работ, услуг) и имущества при исчислении налога на добавленную стоимость.
Процедуры учета операций при применении налоговых льгот и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.
Особенности учета операций при налогообложении деятельности на основе договоров поручения и комиссии.
Технология учета операций по налогу на добавленную стоимость при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Порядок оформления налоговой декларации на импортные и экспортные товары.
Правила учета налоговых платежей по налогу на добавленную стоимость в зависимости от вида и назначения финансово-хозяйственной сделки.
Система учета операций на подакцизные товары внутреннего производства.
Особенности учета операций обложения акцизами при импорте.
Технология налоговых вычетов по видам операций на подакцизные товары.
Правила налогообложения акцизами на операции с нефтепродуктами.
Особенности учета операций на акцизных складах.
Правила исчисления и учета таможенных пошлин и сборов.
Таможенная декларация как форма налогового учета, контроля и отчетности.
Система налогового учета на имущество организаций по видам налогоплательщиков и объектам налогообложения.
Правила исчисления налоговых платежей и уплаты налога на имущество организаций.
Порядок учета операций при исчислении транспортного налога.
Система учета доходов и расходов при налогообложении прибыли организаций.
Особенности налогового учета амортизации основных средств.
Система учета операций по объектам налогообложения при исчислении единого социального налога (взноса).
Технология учета налоговых льгот и налоговых освобождений по единому социальному налогу.
Показатели учета и отчетности в налоговой декларации по единому социальному налогу.
Правила учета подоходного налогообложения физических лиц.
Система учета государственной пошлины по объектам исчисления, способам взимания, источникам возмещения.
Порядок учета налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.
Система учета налогов и платежей при налогообложении природных ресурсов.
Особенности учета платы за землю по объектам обложения, налоговым льготам, ставкам земельного налога, источникам возмещения.
Правила учета и исчисления экологических платежей.
Методы учета, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
Характеристика специальных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства
Состав доходов и расходов, учитываемых при налогообложении субъектов малого предпринимательства.
Порядок отражения хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов.
Правила учета авансовых платежей в бюджет по единому налогу субъектов малого предпринимательства.
Виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход.
Способы исчисления единого налога на вмененный доход по определенным видам предпринимательской деятельности.
Технология налогового учета для исчисления налоговой базы и суммы налога по определенным видам предпринимательской деятельности.
Порядок учета платежей в бюджет по уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Blog