Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения Специальность: 080502/5 Экономика и управление на предприятии

Вид материала

Методические указания

Содержание 7.1.2. Основная литература 7.1.3. Дополнительная литература. Тема 1. Общие правила по уплате налогов и сборов Тема 2. Правовое регулирование субъектов налоговых отношений по уплате налогов и сборов Тема 3. Система налогового учета и контроля на предприятии Тема 4. Учет косвенных налогов, уплачиваемых заказчиками химической продукции (работ, услуг). Тема 5. Учет операций на подакцизные товары и товары, облагаемые таможенной пошлиной

Подобный материал:

• Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов, 575.27kb.
• Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов, 151.06kb.
• Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов, 351.59kb.
• Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения, 98.63kb.
• Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов, 1280.73kb.
• Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольных работ №1 и 2 для, 475.76kb.
• Методические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольной работы Специальность, 128.89kb.
• Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов, 196.81kb.
• Методические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольной работы Для студентов, 469.05kb.
• Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов, 3820.78kb.

1. 
   Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. № 3317, с изменениями и дополнениями ВСНД и ВС. (1992. №11, 1997. № 30, 2000. № 32., 2002. № 30, 2003. №1).
   
2. Закон РФ «О таможенном тарифе» от 21 мая 1993 г. № 5003-1, с изменениями и дополнениями ВСНД и ВС. (1993. №23, 1995. № 32, 2001. № 33., 2002. № 22, №30.).
   
3. Закон РФ «О плате за землю» от 11 октября 1991 г. № 1738-1, с изменениями и дополнениями ВСНД и ВС. (1992. №10, 1995. № 35, 1999. № 1., 2002. № 30.).
   
4. Закон РФ «О недрах» от 21 февраля 1992 г. . № 2395-1, с изменениями и дополнениями ВСНД и ВС. (1995. №10, 1999. № 7, 2001. № 21., 2002. № 22.).
   
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Юрайт, 2004 - 276 с.
   
6. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29 декабря 2000 г. № БГ-3-07/ 465 «Об утверждении Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (взноса)».
   
7. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 18 декабря 2000 г. № БГ-3-03/ 440 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации (подакцизные товары)».
   
8. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29 декабря 2000 г. № БГ-3-08/ 415 « Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
   
9. Приказ Министерства Российской Федерации от 20 января 2005 г. №4н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 10 декабря 2004 г. № 114н».
   
10. Федеральный закон «Об охране окружающей природной среды» от 10 января 2002 г. № 7-ФЗ // СЗ РФ. 2002. №2.
    

7.1.2. ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. 
   Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник.-2-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательско-Торговая корпорация «Дашков и К», 2005.- 314 с.
   
2. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования.- СПб.: Питер, 2004.-288 с.
   
3. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник.- М.: Дело, 2004.-400 с.
   
4. Налоги в условиях экономической интеграции / В.С.Бард, Л.П. Павлова и др. – М.: КНОРУС, 2004.- 288 с.
   
5. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х. Алиева.- М.: Финансы и статистика, 2005.-416 с.
   
6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов.-5-е изд., доп. и перераб.- М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.- 544 с.
   
7. Перов А.В,, Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие.- 5-е изд., перераб. и доп.- М.: Юрайт–Издат, 2005.-720 с.
   
8. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.- СПб: Питер, 2005.-752 с.
   
9. Федорков А.И., Дыбаль С.В. Налогообложение предприятия. Теория и практика: Учеб. пособие.- СПб.: СПбГИЭУ, 2003.- 243 с.
   

7.1.3. ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА.

10. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т. и др. Налоги и налогобложение в СНГ: Учеб. пособие / Под ред. А.П.Починка – М.: Финансы и статистика, 2004.-424 с.
    
11. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2001.- 288 с.
    
12. Кириллова О.С., Муравлева Т.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие для вузов – М.: Издательство «Экзамен», 2005.- 288 с.
    
13. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г.Черник и др. // 2-е изд., доп. и перераб. - М.: Инфра - М, 2003.-328 с.
    
14. Сомов Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения. Учебное пособие.- М.: ПРИОР, 2001 – 176 с.
    
15. Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение.- СПб.: «Вектор», 2005.-224 с.
    

Приложение 1.

Содержание дисциплины

«Учет налоговых обязательств и платежей»

(Извлечение из рабочей программы дисциплины)

Тема 1. Общие правила по уплате налогов и сборов

Способы уплаты налога. Характеристика кадастрового метода налогообложения. Особенности декларационного способа уплаты налога. Понятие уплаты налога у источника доходов.

Классификация объектов налоговых отношений по уплате налогов и сборов. Принципы определения цены товаров, работ, услуг и доходов для целей налогообложения. Правила исчисления и уплаты налогов и сборов. Процедуры списания безнадежных долгов по налогам и сборам. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Особенности уплаты налогов в условиях предоставления налогового кредита и инвестиционного налогового кредита. Виды требований об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам плательщика налога или сбора, арест имущества).

Тема 2. Правовое регулирование субъектов налоговых отношений по уплате налогов и сборов

Классификация субъектов налоговых отношений. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов при расчете и уплате налогов и сборов, зачете или возврате уплаченных сумм. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов при взаимоотношениях с налоговыми и другими органами.

Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов по уплате налогов и сборов, обеспечению сохранности документов и представлению специальной информации в налоговые органы. Налоговое обязательство по учету объектов налогообложения, бухгалтерскому учету доходов и расходов налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых агентов. Права налоговых органов на получение документов по налогообложению при проведении налоговых проверок, предъявлении исков в арбитражные суды и совершения определенных действий в ходе налогового контроля. Обязанности налоговых органов по возврату или зачету излишне уплаченных сумм налогов, пеней и штрафов и другим действиям, предусмотренным налоговым законодательством и нормативными актами. Обязанности банков по учету налогоплательщиков. Меры обеспечения исполнения налогового обязательства.

Тема 3. Система налогового учета и контроля на предприятии

Основные цели и задачи налогового учета и контроля на предприятии. Общие принципы организации учета налоговых обязательств и платежей на предприятии. Значение налогового учета в формировании налоговой политики предприятия, обеспечении минимизации налоговых платежей. Налоговый Кодекс Российской Федерации и его роль в совершенствовании системы налогового учета и контроля на предприятии. Использование системы налогового учета в налоговом планировании для оптимизации налоговых платежей и обоснования эффекта налоговой экономии.

Задачи и функции экономических служб по организации налогового учета и выполнению налоговых обязательств на предприятии. Формы налогового контроля на предприятии. Документальная подготовка к камеральным и выездным налоговым проверкам на предприятии. Налоговая декларация и другие формы налоговой отчетности. Виды налоговых правонарушений и формы ответственности за их совершение.

Информационные технологии в организации налогового учета и контроля на предприятии.


Тема 4. Учет косвенных налогов, уплачиваемых заказчиками химической продукции (работ, услуг).

Классификация косвенных налогов по объектам и субъектам налогообложения.

Прямой и косвенный метод налогообложения добавленной стоимости. Система учета операций реализации товаров (работ, услуг) и имущества при исчислении налога на добавленную стоимость. Порядок исчисления и учета добавленной стоимости при применении одинаковых и различных ставок. Процедуры учета операций при применении налоговых льгот и налоговых вычетов. Особенности учета операций при налогообложении деятельности на основе договоров поручения и комиссии. Технология учета операций по налогу на добавленную стоимость при передаче товаров для собственных нужд и выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления. Правила учета операций и зачета налога на добавленную стоимость при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Порядок оформления налоговой декларации на импортные и экспортные товары.

Порядок учета налоговых платежей по налогу на добавленную стоимость в зависимости от вида и назначения финансово-хозяйственной сделки. Особенности учета налоговых платежей по налогу на добавленную стоимость по материальным ценностям, нематериальным активам и основным средствам, в том числе, приобретаемым в лизинг. Порядок зачета налога на добавленную стоимость по возвращенному авансу. Налоговая декларация как форма возмещения налога на добавленную стоимость.


Тема 5. Учет операций на подакцизные товары и товары, облагаемые таможенной пошлиной

Система учета операций на подакцизные товары внутреннего производства. Особенности учета операций обложения акцизами при импорте. Способы определения налогооблагаемой базы по акцизам. Методы установления ставок акцизов. Виды операций, не подлежащих обложению акцизами. Порядок определения суммы акциза в цене подакцизных товаров.

Особенности исчисления акцизов на подакцизную продукцию из акцизного сырья. Специфика исчисления акцизов на подакцизную продукцию, используемую в производстве товаров, не облагаемых акцизами. Система раздельного учета затрат для зачета сумм акцизов. Правила налогообложения акцизами на операции с нефтепродуктами. Технология налоговых вычетов по видам операций на подакцизные товары.

Учет операций на акцизных складах. Формы контроля за производством и реализацией подакцизных товаров в режиме налогового склада. Порядок учета платежей по акцизам по видам подакцизных товаров.

Правила исчисления и учета импортных, экспортных, сезонных, транзитных, компенсационных, антидемпинговых, специальных таможенных пошлин и таможенных сборов. Методы определения таможенной стоимости товара. Учет платежей по видам и ставкам таможенных пошлин. Налоговые льготы по уплате таможенной пошлины. Порядок применения кодов бюджетной классификации (КБК) при уплате таможенных пошлин. Таможенная декларация как форма налогового учета, контроля и отчетности.