Методика по прогнозированию доходов бюджета муниципального образования город Балаково
Вид материала | Документы |
- Администрация города балаково постановление 26 июля 2010 №671, 242.01kb.
- «О налогах на имущество физических лиц», 26.33kb.
- Администрация города балаково постановление 27 мая 2011 №488, 51.8kb.
- Администрация города балаково постановление 25 июля 2011 №689, 29.74kb.
- Администрация города балаково постановление 26 декабря 2011 №1258, 46.81kb.
- Администрация города балаково, 786.32kb.
- План реформирования жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования город, 63.49kb.
- Администрация города балаково постановление 20 декабря 2011 №1227, 137.68kb.
- Методика прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета, 133.44kb.
- Настоящая аналитическая записка подготовлена во исполнение постановления администрации, 111.99kb.
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА БАЛАКОВО
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
03 октября 2011 № 931
г. Балаково
Об утверждении методики прогнозирования отдельных видов доходов бюджета муниципального образования город Балаково
Во исполнение распоряжения Правительства Саратовской области от 30 декабря 2010 года № 468-Пр «Об утверждении Программы Правительства Саратовской области по повышению эффективности бюджетных расходов на период 2011-2013 годов», постановления администрации города Балаково от 25.03.2011 года № 278 «Об утверждении Плана мероприятий по обеспечению сбалансированности бюджета муниципального образования город Балаково, увеличению доходов и повышению эффективности бюджетных расходов на 2011 год», ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить методику прогнозирования отдельных видов доходов бюджета муниципального образования город Балаково, согласно приложению.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2012 года.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы администрации по вопросам имущественных отношений, экономики и финансам администрации муниципального образования город Балаково Балукова А.В.
И.о. главы администрации
муниципального образования
город Балаково А.В.Балуков
Приложение
к постановлению администрации
муниципального образования
город Балаково
от 03 октября 2011г. № 931
Методика
по прогнозированию доходов бюджета
муниципального образования город Балаково
Доходы местного бюджета прогнозируются на основе прогнозных показателей социально-экономического развития муниципального образования город Балаково, в условиях налогового и бюджетного законодательства, действующего на момент составления проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с учетом предполагаемых изменений бюджетного и налогового законодательства.
При прогнозировании доходов используются данные официальной статистики, бюджетной и налоговой отчетности, главных администраторов доходов бюджета муниципального образования город Балаково.
1. Налог на доходы физических лиц
1.1. Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации
НДФЛдив= ((НБг-1 *(ФОТпг+ВСХпг)/(ФОТг-1+ВСХ г-1))*9%±Из) *Нотч, | ||
где: | | |
Показатели для расчета прогноза налога | Источник | Обозначение |
Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 9%, за отчетный год | Отчетность Управления Федеральной налоговой службы «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами» (форма № 5-НДФЛ) | НБг-1 |
Фонд оплаты труда на планируемый год | Прогноз социально-экономического развития муниципального образования на очередной финансовый год | ФОТпг |
Выплаты социального характера на планируемый год | Прогноз социально-экономического развития муниципального образования на очередной финансовый год | ВСХпг |
Фонд оплаты труда за отчетный год | Показатели социально-экономического развития муниципального образования за отчетный финансовый год | ФОТг-1 |
Выплаты социального характера за отчетный год | Показатели социально-экономического развития муниципального образования за отчетный финансовый год | ВСХг-1 |
Норматив отчислений в бюджет муниципального образования | Бюджетный кодекс Российской Федерации, проект закона об областном бюджете на очередной финансовый год | Нотч |
Дополнительные (выпадающие) доходы, в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства | Расчетно или на основании экспертных оценок, в зависимости от характера изменений законодательства | Из |
Сумма налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физ. лицами, являющимися нал. резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации | НДФЛдив |
1.2. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей,
частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой
НДФЛ = (НДФЛО * (ФОТпг + ВСХпг- Выч) / (ФОТтг + ВСХтг)+Дк± Из)*Нотч | | | |
где: НДФЛО = ФБтг / max(ДНФБг-1, ДНФБг-2, ДНФБг-3) | | | |
где:: max(ДНФБг-1, ДНФБг-2, ДНФБг-3) – наибольшее по величине значение показателей ДНФБг-1, ДНФБг-2, ДНФБг-3 | | ||
где: ДНФБг-1 = ФБг-1 / Фг-1; ДНФБг-2 = ФБг-2 / Фг-2; ДНФБг-3 = ФБг-3 / Фг-3 . | | ||
Выч= ФОТ пг * max(Уд тг-1, Уд тг-2, Уд тг-3), | | | |
где: max(Уд тг-1, Уд тг-2, Уд тг-3)– наибольшее по величине значение показателей Уд тг-1, Уд тг-2, Уд тг-3) | | ||
где: Уд тг-1 =Выч тг-1 / ФОТ тг-1; Уд тг-2 = Выч тг-2 / ФОТ тг-2; Уд тг-3 = Выч тг-3 / ФОТ тг-3 | | ||
Показатели для расчета прогноза налога | Источник | Обозначение | |
Фонд оплаты труда на планируемый год | Прогноз социально-экономического развития | ФОТпг | |
Выплаты социального характера на планируемый год | Прогноз социально-экономического развития | ВСХпг | |
Оценка фонда оплаты труда текущего года | Прогноз социально-экономического развития | ФОТтг | |
Оценка выплат социального характера текущего года | Прогноз социально-экономического развития | ВСХтг | |
Ожидаемая оценка НДФЛ в отчетном периоде | | НДФЛО | |
Факт по налогу за истекший период текущего года (базовый период) | Отчет об исполнении бюджета за 8 месяцев | ФБтг | |
Наибольшее по величине значение показателей ДНФБг-1, ДНФБг-2, ДНФБг-3 | | max(ДНФБг-1, ДНФБг-2, ДНФБг-3) | |
Доля налога - уд. показатель фактического поступления налога за 8 месяцев в сумме годовых поступлений налога | | ДНФБг-1 | |
Факт по налогу за период отчетного года, сопоставимый базовому периоду | Отчет об исполнении бюджета | ФБг-1 | |
Факт по налогу за отчетный год | Отчет об исполнении бюджета | Фг-1 | |
Доля налога - уд. показатель фактического поступления налога за 8 месяцев в сумме годовых поступлений налога | | ДНФБг-2 | |
Факт по налогу за период года, предшествовавшего отчетному году, сопоставимый базовому периоду | Отчет об исполнении бюджета | ФБг-2 | |
Факт по налогу за год, предшествовавший отчетному году | Отчет об исполнении бюджета | Фг-2 | |
Доля налога - уд. показатель фактического поступления налога за 8 месяцев в сумме годовых поступлений налога | | ДНФБг-3 | |
Факт по налогу за период года, предшествовавшего за 2 года отчетному году, сопоставимый базовому периоду | Отчет об исполнении бюджета | ФБг-3 | |
Факт по налогу за год, предшествовавший за 2 года отчетному году | Отчет об исполнении бюджета | Фг-3 | |
Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы | Данные Управления Федеральной налоговой службы по Саратовской области | Дк | |
Норматив отчислений в бюджет муниципального образования | Бюджетный кодекс | Нотч | |
Дополнительные (выпадающие) доходы, в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства | Расчетно или на основании экспертных оценок, в зависимости от характера изменений законодательства | Из | |
Налоговые вычеты на планируемый год | ФОТ на планируемый год наибольшее по величине значение показателя удельного веса вычетов в годовом ФОТ | Выч пг | |
Вычеты налоговые за год, предшествующий за 2 года отчетному году | 5-НДФЛ | Выч тг-3 | |
Фонд оплаты труда за год, предшествующий за 2 года отчетному году | Прогноз социально-экономического развития муниципального образования на очередной финансовый год | ФОТ тг-3 | |
Удельный вес предоставленных налоговых вычетов в ФОТ в году, предшествующему за 2 года отчетному году | | Уд тг-3 | |
Вычеты налоговые за год, предшествующий отчетному году | 5-НДФЛ | Выч тг-2 | |
Фонд оплаты труда за год, предшествующий отчетному году | Прогноз социально-экономического развития | ФОТ тг-2 | |
Удельный вес предоставленных налоговых вычетов в ФОТ в году, предшествующему отчетному году | | Уд тг-2 | |
Вычеты налоговые за отчетный год | 5-НДФЛ | Выч тг-1 | |
Фонд оплаты труда отчетного года | Прогноз социально-экономического развития | ФОТ тг-1 | |
Удельный вес предоставленных налоговых вычетов в ФОТ отчетного года | | Уд тг-1 | |
Сумма налога на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой | НДФЛ |
1.3. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, полученных физическими лицами, зарегистрированными
в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов
и других лиц, занимающихся частной практикой
НДФЛпр = (Дпр * 13%+Дк)*Нотч | | |
Показатели для расчета прогноза налога | Источник | Обозначение |
Чистый доход физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой на планируемый год | Прогноз социально-экономического развития муниципального образования на очередной финансовый год | Дпр |
Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы | Данные Управления Федеральной налоговой службы по Саратовской области | Дк |
Норматив отчислений в бюджет муниципального образования | Бюджетный кодекс Российской Федерации, проект закона Саратовской области об областном бюджете на очередной финансовый год | Нотч |
Сумма налога на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой | НДФЛпр |
2. Налог на имущество физических лиц
ИФЛ=(Оис*Кг-1*Ктг)*(Нифл* Со/Оис)±Из | | |
где: | Со = (Фо-В-П) / Нифл | |
Показатели для расчета прогноза налога | Источник | Обозначение |
Общая инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, по которым налог предъявлен к уплате | Отчетность Управления Федеральной налоговой службы по Саратовской области «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» (форма № 5-МН) за отчетный год | Оис |
Сумма налога, предъявленного налоговыми органами к уплате | Отчетность Управления Федеральной налоговой службы по Саратовской области «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» (форма № 5-МН) за отчетный год | Нифл |
Фактическое поступление налога за отчетный период | Годовой отчет об исполнении бюджета за отчетный период | Фо |
Возврат переплаты по заявлениям налогоплательщиков за 2009 год | Данные МРИ ФНС | Вп |
Поступило в погашение недоимки прошлых лет и предоплату за будущие периоды | Данные МРИ ФНС | Н |
Сложившийся уровень собираемости за отчетный год | Расчетно | Со |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в отчетном году с учетом процента собираемости | Расчетно | Нифл * Со |
Коэффициент перерасчета восстановительной стоимости строений, помещений по состоянию на 1 января отчетного года | постановления Правительства Саратовской области | Кг-1 |
Коэффициент перерасчета восстановительной стоимости строений, помещений по состоянию на 1 января текущего года | постановления Правительства Саратовской области | Ктг |
Дополнительные (выпадающие) доходы в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства | Расчетно или на основании экспертных оценок, в зависимости от характера изменений законодательства | Из |
Сумма налога на имущество физических лиц (ИФЛ) | ИФЛ |
3. Расчет прогноза по единому сельскохозяйственному налогу
ЕСХН = (НБ * Ст+Дк ± Из) * Нотч | | |
Показатели для расчета прогноза налога | Источник | Обозначение |
Доходы, уменьшенные на величину расходов в соответствии со статьей 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации, сельскохозяйственных товаропроизводителей, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога (прогноз) | Прогноз социально-экономического развития муниципального образования на очередной финансовый год | НБ |
Ставка налога | Налоговый кодекс | Ст |
Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы | Данные Управления Федеральной налоговой службы по Саратовской области | Дк |
Дополнительные (выпадающие) доходы в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства | Расчетно или на основании экспертных оценок, в зависимости от характера изменений законодательства | Из |
Норматив отчислений в бюджет муниципального образования | Бюджетный кодекс Российской Федерации, Закон Саратовской области «Об установлении единого норматива отчислений в бюджеты поселений и городских округов Саратовской области от единого сельскохозяйственного налога, подлежащего зачислению в областной бюджет» | Нотч |
Единый сельскохозяйственный налог | ЕСХН |
4. Земельный налог
ЗН= Нг-1*Со+ Дтг + Дпг + Дк + Сно ± Из | | |
где: Со=(Фо-Дкт) / (Нг-1) | ||
Показатели для расчета прогноза налога | Источник | Обозначение |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в отчетном году | Форма № 5-МН за отчетный год | Нг-1 |
Фактическое поступление земельного налога за отчетный период | Годовой отчет об исполнении бюджета за отчетный период | Фо |
Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы в текущем периоде | данные МРИ ФНС | Дкт |
Сложившийся уровень собираемости за отчетный год | Расчетно | Со |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в отчетном году с учетом процента собираемости | Расчетно | Нг-1* Со |
Планируемое увеличение в текущем году суммы налога за счет переоформления права аренды на право постоянного (бессрочного) пользования, формирования земельных участков под многоквартирными домами и оформления на них права собственности, идентификации земельных участков (долей), учтенных в базе налоговых органов, в отношении которых земельный налог не начисляется, повышения качества администрирования | Данные подразделений администрации | Дтг |
Планируемое увеличение в планируемом году суммы налога за счет переоформления права аренды на право постоянного (бессрочного) пользования, формирования земельных участков под многоквартирными домами и оформления на них права собственности, идентификации земельных участков (долей), учтенных в базе налоговых органов, в отношении которых земельный налог не начисляется, повышения качества администрирования | Расчетно | Дпг |
Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы в планируемом периоде | данные МРИ ФНС | Дкп |
Сумма неисполненных обязательств (недоимка), подлежащая поступлению в планируемом году | данные МРИ ФНС | Сно |
Дополнительные (+ ) выпадающие ( - ) доходы в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства | Расчетно или на основании экспертных оценок, в зависимости от характера изменений законодательства | Из |
Сумма земельного налога | | ЗН |
5. Государственная пошлина
Прогнозирование поступлений в бюджет муниципального образования город Балаково государственной пошлины за выдачу органом местного самоуправления поселения специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемая в бюджет осуществляется соответствующими главными администраторами доходов исходя из ожидаемого поступления государственной пошлины за текущий год и показателей, характеризующих увеличение (уменьшение) количества регистрационных действий на очередной финансовый год и (или) размеров государственной пошлины, установленных главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
6. Арендная плата за земли, находящиеся в собственности муниципального
образования город Балаково
Азем = Аземтг + ПизмАрплпг + (Сно) - (Дв) | | |
Показатели для расчета прогноза поступлений | Источник | Обозначение |
Оценка поступлений арендной платы за земли, находящиеся в собственности муниципального образования в текущем году | договора аренды | Аземтг |
Прогнозное изменение суммы арендной платы на планируемый год | Прогноз | ПизмАрплпг |
Сумма неисполненных обязательств (недоимка) арендаторов, подлежащая поступлению в планируемом году | Данные бюджетного учета | Сно |
Сумма доходов, выпадающих в результате влияния таких факторов, как предоставление плательщикам льгот и иных преференций, учет рисков недопоступления доходов, связанных с выкупом земли в собственность, связанных с изменением ставок арендной платы либо кадастровой стоимости, других факторов. | Прогноз | Дв |
Сумма арендной платы за земли, находящиеся в собственности муниципального образования город Балаково на планируемый год | | Азем |
7. Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося
в собственности муниципального образования
Аим = ∑(Смi x К1) + ∑(Смi x К2) x И + Сн – Св | ||
Показатели для расчета прогноза поступлений | Источник | Обозначение |
Фактически начисленная сумма арендной платы за месяц по действующему договору в текущем году, где i…n номер действующего договора | Договора аренды | Смi |
Количество месяцев до увеличения арендной платы на коэффициент инфляции | Расчетный период | К1 |
Количество месяцев после увеличения арендной платы на коэффициент инфляции | Расчетный период | К2 |
Коэффициент инфляции по Саратовской области на период повышения арендной платы арендаторам по договорам аренды ежегодно | Информация Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Саратовской области | И |
Сумма недоимки доходов арендной платы по договорам аренды, находящихся в процедуре Арбитражного суда и судебных приставов | Договора аренды | Сн |
Сумма выпадающих доходов при планируемом расторжении договоров | Договора аренды | Св |
Сумма доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в собственности муниципального образования на планируемый год | | Аим |
8. Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты
налогов и иных обязательных платежей муниципальными унитарными
и казенными предприятиями
Дпр = ∑(Ппг iмуп х Нотч 1) + ∑(Ппг iмкуп х Нотч 2) + Сно - Дв | ||
Показатели для расчета прогноза поступлений | Источник | Обозначение |
Прогнозируемая сумма прибыли i-гo муниципального унитарного предприятия (казенного предприятия) муниципального образования, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей | Прогноз | Ппгi |
Норматив отчислений части прибыли муниципальных унитарных предприятий муниципальных образований | Нормативный правовой акт муниципального образования | НотчМУП |
Норматив отчислений части прибыли муниципальных казенных унитарных предприятий муниципальных образований | Нормативный правовой акт муниципального образования | НотчМКУП |
Сумма неисполненных обязательств (недоимка), подлежащая поступлению в планируемом году | Данные бюджетного учета | Сно |
Сумма доходов, выпадающих в результате влияния таких факторов, как предоставление плательщикам льгот и иных преференций, учет рисков не допоступления доходов, связанных с изменением конъюнктуры рынка, других факторов. Величина Дв включается в прогноз с приложением расчетов и экономических обоснований к ним | Расчетно | Дв |
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей МУП и МКУП | | Дпр |