Методика по прогнозированию доходов бюджета муниципального образования город Балаково

Вид материалаДокументы

Содержание


И.о. главы администрации
Показатели для расчета прогноза налога
1.3. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, полученных физическими лицами, зарегистрирова
НДФЛпр = (Дпр * 13%+Дк)*Нотч
2. Налог на имущество физических лиц
Показатели для расчета прогноза налога
3. Расчет прогноза по единому сельскохозяйственному налогу
ЕСХН = (НБ * Ст+Дк ± Из) * Нотч
4. Земельный налог
Показатели для расчета прогноза налога
5. Государственная пошлина
6. Арендная плата за земли, находящиеся в собственности муниципального
Азем = Аземтг + ПизмАрплпг + (Сно)
7. Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося
Показатели для расчета прогноза поступлений
8. Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты
Подобный материал:

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА БАЛАКОВО


ПОСТАНОВЛЕНИЕ


03 октября 2011 № 931

г. Балаково


Об утверждении методики прогнозирования отдельных видов доходов бюджета муниципального образования город Балаково


Во исполнение распоряжения Правительства Саратовской области от 30 декабря 2010 года № 468-Пр «Об утверждении Программы Правительства Саратовской области по повышению эффективности бюджетных расходов на период 2011-2013 годов», постановления администрации города Балаково от 25.03.2011 года № 278 «Об утверждении Плана мероприятий по обеспечению сбалансированности бюджета муниципального образования город Балаково, увеличению доходов и повышению эффективности бюджетных расходов на 2011 год», ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить методику прогнозирования отдельных видов доходов бюджета муниципального образования город Балаково, согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2012 года.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы администрации по вопросам имущественных отношений, экономики и финансам администрации муниципального образования город Балаково Балукова А.В.


И.о. главы администрации

муниципального образования

город Балаково А.В.Балуков


Приложение

к постановлению администрации

муниципального образования

город Балаково

от 03 октября 2011г. № 931


Методика

по прогнозированию доходов бюджета

муниципального образования город Балаково


Доходы местного бюджета прогнозируются на основе прогнозных показателей социально-экономического развития муниципального образования город Балаково, в условиях налогового и бюджетного законодательства, действующего на момент составления проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с учетом предполагаемых изменений бюджетного и налогового законодательства.

При прогнозировании доходов используются данные официальной статистики, бюджетной и налоговой отчетности, главных администраторов доходов бюджета муниципального образования город Балаково.


1. Налог на доходы физических лиц


1.1. Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации

НДФЛдив= ((НБг-1 *(ФОТпг+ВСХпг)/(ФОТг-1+ВСХ г-1))*9%±Из) *Нотч,

где:

 

 

Показатели для расчета прогноза налога

Источник

Обозначение

Налоговая база, подлежащая налого­обложению по ставке 9%, за отчетный год

Отчетность Управления Федеральной налоговой службы «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами» (форма № 5-НДФЛ)


НБг-1

Фонд оплаты труда на планируемый год

Прогноз социально-экономического развития муниципального образования на очередной финансовый год


ФОТпг

Выплаты социального характера на планируемый год

Прогноз социально-экономического развития муниципального образования на очередной финансовый год



ВСХпг

Фонд оплаты труда за отчетный год

Показатели социально-экономического развития муниципального образования за отчетный финансовый год

ФОТг-1

Выплаты социального характера за отчетный год

Показатели социально-экономического развития муниципального образования за отчетный финансовый год

ВСХг-1

Норматив отчислений в бюджет муниципального образования

Бюджетный кодекс Российской Федерации, проект закона об областном бюджете на очередной финансовый год

Нотч

Дополнительные (выпадающие) доходы, в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства

Расчетно или на основании экспертных оценок, в зависимости от характера изменений законодательства

Из

Сумма налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физ. лицами, являющимися нал. резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации

НДФЛдив


1.2. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей,

частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой


НДФЛ = (НДФЛО * (ФОТпг + ВСХпг- Выч) / (ФОТтг + ВСХтг)+Дк± Из)*Нотч







где: НДФЛО = ФБтг / max(ДНФБг-1, ДНФБг-2, ДНФБг-3)







где:: max(ДНФБг-1, ДНФБг-2, ДНФБг-3) – наибольшее по величине значение показателей ДНФБг-1, ДНФБг-2, ДНФБг-3




где: ДНФБг-1 = ФБг-1 / Фг-1; ДНФБг-2 = ФБг-2 / Фг-2; ДНФБг-3 = ФБг-3 / Фг-3 .




Выч= ФОТ пг * max(Уд тг-1, Уд тг-2, Уд тг-3),







где: max(Уд тг-1, Уд тг-2, Уд тг-3)– наибольшее по величине значение показателей Уд тг-1, Уд тг-2, Уд тг-3)




где: Уд тг-1 =Выч тг-1 / ФОТ тг-1; Уд тг-2 = Выч тг-2 / ФОТ тг-2; Уд тг-3 = Выч тг-3 / ФОТ тг-3





Показатели для расчета прогноза налога

Источник

Обозначение

Фонд оплаты труда на планируемый год

Прогноз социально-экономического развития

ФОТпг

Выплаты социального характера на планируемый год

Прогноз социально-экономического развития

ВСХпг

Оценка фонда оплаты труда текущего года

Прогноз социально-экономического развития

ФОТтг

Оценка выплат социального характера текущего года

Прогноз социально-экономического развития

ВСХтг

Ожидаемая оценка НДФЛ в отчетном периоде

 

НДФЛО

Факт по налогу за истекший период текущего года (базовый период)

Отчет об исполнении бюджета за 8 месяцев

ФБтг

Наибольшее по величине значение показателей ДНФБг-1, ДНФБг-2, ДНФБг-3

 

max(ДНФБг-1, ДНФБг-2, ДНФБг-3)

Доля налога - уд. показатель фактического поступления налога за 8 месяцев в сумме годовых поступлений налога

 

ДНФБг-1

Факт по налогу за период отчетного года, сопоставимый базовому периоду

Отчет об исполнении бюджета

ФБг-1

Факт по налогу за отчетный год

Отчет об исполнении бюджета

Фг-1

Доля налога - уд. показатель фактического поступления налога за 8 месяцев в сумме годовых поступлений налога

 

ДНФБг-2

Факт по налогу за период года, предшествовавшего отчетному году, сопоставимый базовому периоду

Отчет об исполнении бюджета

ФБг-2

Факт по налогу за год, предшествовавший отчетному году

Отчет об исполнении бюджета

Фг-2

Доля налога - уд. показатель фактического поступления налога за 8 месяцев в сумме годовых поступлений налога

 

ДНФБг-3

Факт по налогу за период года, предшествовавшего за 2 года отчетному году, сопоставимый базовому периоду

Отчет об исполнении бюджета

ФБг-3

Факт по налогу за год, предшествовавший за 2 года отчетному году

Отчет об исполнении бюджета

Фг-3

Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы

Данные Управления Федеральной налоговой службы по Саратовской области

Дк

Норматив отчислений в бюджет муниципального образования

Бюджетный кодекс

Нотч

Дополнительные (выпадающие) доходы, в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства

Расчетно или на основании экспертных оценок, в зависимости от характера изменений законодательства

Из

Налоговые вычеты на планируемый год

ФОТ на планируемый год наибольшее по величине значение показателя удельного веса вычетов в годовом ФОТ

Выч пг

Вычеты налоговые за год, предшествующий за 2 года отчетному году

5-НДФЛ

Выч тг-3

Фонд оплаты труда за год, предшествующий за 2 года отчетному году

Прогноз социально-экономического развития муниципального образования на очередной финансовый год

ФОТ тг-3

Удельный вес предоставленных налоговых вычетов в ФОТ в году, предшествующему за 2 года отчетному году

 

Уд тг-3

Вычеты налоговые за год, предшествующий отчетному году

5-НДФЛ

Выч тг-2

Фонд оплаты труда за год, предшествующий отчетному году

Прогноз социально-экономического развития

ФОТ тг-2

Удельный вес предоставленных налоговых вычетов в ФОТ в году, предшествующему отчетному году

 

Уд тг-2

Вычеты налоговые за отчетный год

5-НДФЛ

Выч тг-1

Фонд оплаты труда отчетного года

Прогноз социально-экономического развития

ФОТ тг-1

Удельный вес предоставленных налоговых вычетов в ФОТ отчетного года

 

Уд тг-1

Сумма налога на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

НДФЛ


1.3. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, полученных физическими лицами, зарегистрированными

в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов

и других лиц, занимающихся частной практикой

НДФЛпр = (Дпр * 13%+Дк)*Нотч




Показатели для расчета прогноза налога

Источник

Обозначение

Чистый доход физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой на планируемый год

Прогноз социально-экономического развития муниципального образования на очередной финансовый год

Дпр

Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы

Данные Управления Федеральной налоговой службы по Саратовской области

Дк

Норматив отчислений в бюджет муниципального образования

Бюджетный кодекс Российской Федерации, проект закона Саратовской области об областном бюджете на очередной финансовый год

Нотч

Сумма налога на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

НДФЛпр


2. Налог на имущество физических лиц


ИФЛ=(Оис*Кг-1*Ктг)*(Нифл* Со/Оис)±Из




где:

Со = (Фо-В-П) / Нифл




Показатели для расчета прогноза налога

Источник

Обозначение

Общая инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, по которым налог предъявлен к уплате

Отчетность Управления Федеральной налоговой службы по Саратовской области «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» (форма № 5-МН) за отчетный год

Оис

Сумма налога, предъявленного налоговыми органами к уплате

Отчетность Управления Федеральной налоговой службы по Саратовской области «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» (форма № 5-МН) за отчетный год

Нифл

Фактическое поступление налога за отчетный период



Годовой отчет об исполнении бюджета за отчетный период

Фо

Возврат переплаты по заявлениям налогоплательщиков за 2009 год


Данные МРИ ФНС

Вп

Поступило в погашение недоимки прошлых лет и предоплату за будущие периоды



Данные МРИ ФНС

Н

Сложившийся уровень собираемости за отчетный год



Расчетно

Со


Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в отчетном году с учетом процента собираемости


Расчетно

Нифл * Со

Коэффициент перерасчета восстановительной стоимости строений, помещений по состоянию на 1 января отчетного года


постановления Правительства Саратовской области

Кг-1

Коэффициент перерасчета восстановительной стоимости строений, помещений по состоянию на 1 января текущего года


постановления Правительства Саратовской области

Ктг

Дополнительные (выпадающие) доходы в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства


Расчетно или на основании экспертных оценок, в зависимости от характера изменений законодательства

Из

Сумма налога на имущество физических лиц (ИФЛ)

ИФЛ



3. Расчет прогноза по единому сельскохозяйственному налогу


ЕСХН = (НБ * Ст+Дк ± Из) * Нотч






Показатели для расчета прогноза налога

Источник

Обозначение

Доходы, уменьшенные на величину расходов в соответствии со статьей 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации, сельскохозяйственных товаропроизводителей, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога (прогноз)

Прогноз социально-экономического развития муниципального образования на очередной финансовый год

НБ

Ставка налога

Налоговый кодекс

Ст

Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы

Данные Управления Федеральной налоговой службы по Саратовской области

Дк

Дополнительные (выпадающие) доходы в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства

Расчетно или на основании экспертных оценок, в зависимости от характера изменений законодательства

Из

Норматив отчислений в бюджет муниципального образования

Бюджетный кодекс Российской Федерации, Закон Саратовской области «Об установлении единого норматива отчислений в бюджеты поселений и городских округов Саратовской области от единого сельскохозяйственного налога, подлежащего зачислению в областной бюджет»

Нотч

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН


4. Земельный налог


ЗН= Нг-1*Со+ Дтг + Дпг + Дк + Сно ± Из







где: Со=(Фо-Дкт) / (Нг-1)


Показатели для расчета прогноза налога

Источник

Обозначение

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в отчетном году

Форма № 5-МН за отчетный год

Нг-1

Фактическое поступление земельного налога за отчетный период

Годовой отчет об исполнении бюджета за отчетный период

Фо

Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы в текущем периоде

данные МРИ ФНС

Дкт

Сложившийся уровень собираемости за отчетный год

Расчетно

Со

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в отчетном году с учетом процента собираемости

Расчетно

Нг-1* Со

Планируемое увеличение в текущем году суммы налога за счет переоформления права аренды на право постоянного (бессрочного) пользования, формирования земельных участков под многоквартирными домами и оформления на них права собственности, идентификации земельных участков (долей), учтенных в базе налоговых органов, в отношении которых земельный налог не начисляется, повышения качества администрирования

Данные подразделений администрации

Дтг

Планируемое увеличение в планируемом году суммы налога за счет переоформления права аренды на право постоянного (бессрочного) пользования, формирования земельных участков под многоквартирными домами и оформления на них права собственности, идентификации земельных участков (долей), учтенных в базе налоговых органов, в отношении которых земельный налог не начисляется, повышения качества администрирования

Расчетно

Дпг

Дополнительные поступления за счет повышения эффективности контрольной работы в планируемом периоде

данные МРИ ФНС

Дкп

Сумма неисполненных обязательств (недоимка), подлежащая поступлению в планируемом году

данные МРИ ФНС

Сно

Дополнительные (+ ) выпадающие ( - ) доходы в связи с предполагаемыми изменениями налогового и (или) бюджетного законодательства

Расчетно или на основании экспертных оценок, в зависимости от характера изменений законодательства

Из

Сумма земельного налога

 

ЗН


5. Государственная пошлина


Прогнозирование поступлений в бюджет муниципального образования город Балаково государственной пошлины за выдачу органом местного самоуправления поселения специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемая в бюджет осуществляется соответствующими главными администраторами доходов исходя из ожидаемого поступления государственной пошлины за текущий год и показателей, характеризующих увеличение (уменьшение) количества регистрационных действий на очередной финансовый год и (или) размеров государственной пошлины, установленных главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации.


6. Арендная плата за земли, находящиеся в собственности муниципального

образования город Балаково

Азем = Аземтг + ПизмАрплпг + (Сно) - (Дв)




Показатели для расчета прогноза поступлений

Источник

Обозначение

Оценка поступлений арендной платы за земли, находящиеся в собственности муниципального образования в текущем году

договора аренды

Аземтг

Прогнозное изменение суммы арендной платы на планируемый год

Прогноз

ПизмАрплпг

Сумма неисполненных обязательств (недоимка) арендаторов, подлежащая поступлению в планируемом году

Данные бюджетного учета

Сно

Сумма доходов, выпадающих в результате влияния таких факторов, как предоставление плательщикам льгот и иных преференций, учет рисков недопоступления доходов, связанных с выкупом земли в собственность, связанных с изменением ставок арендной платы либо кадастровой стоимости, других факторов.

Прогноз

Дв

Сумма арендной платы за земли, находящиеся в собственности муниципального образования город Балаково на планируемый год





Азем


7. Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося

в собственности муниципального образования


Аим = ∑(Смi x К1) + ∑(Смi x К2) x И + Сн – Св



Показатели для расчета прогноза поступлений

Источник

Обозначение

Фактически начисленная сумма арендной платы за месяц по действующему договору в текущем году, где i…n номер действующего договора

Договора аренды

Смi

Количество месяцев до увеличения арендной платы на коэффициент инфляции

Расчетный период

К1

Количество месяцев после увеличения арендной платы на коэффициент инфляции

Расчетный период

К2

Коэффициент инфляции по Саратовской области на период повышения арендной платы арендаторам по договорам аренды ежегодно

Информация Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Саратовской области

И

Сумма недоимки доходов арендной платы по договорам аренды, находящихся в процедуре Арбитражного суда и судебных приставов

Договора аренды

Сн

Сумма выпадающих доходов при планируемом расторжении договоров

Договора аренды

Св

Сумма доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося

в собственности муниципального образования на планируемый год




Аим


8. Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты

налогов и иных обязательных платежей муниципальными унитарными

и казенными предприятиями

Дпр = ∑(Ппг iмуп х Нотч 1) + ∑(Ппг iмкуп х Нотч 2) + Сно - Дв

Показатели для расчета прогноза поступлений

Источник

Обозначение

Прогнозируемая сумма прибыли i-гo муниципального унитарного предприятия (казенного предприятия) муниципального образования, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей

Прогноз

Ппгi

Норматив отчислений части прибыли муниципальных унитарных предприятий муниципальных образований

Нормативный правовой акт муниципального образования

НотчМУП

Норматив отчислений части прибыли муниципальных казенных унитарных предприятий муниципальных образований

Нормативный правовой акт муниципального образования

НотчМКУП

Сумма неисполненных обязательств (недоимка), подлежащая поступлению в планируемом году

Данные бюджетного учета

Сно

Сумма доходов, выпадающих в результате влияния таких факторов, как предоставление плательщикам льгот и иных преференций, учет рисков не допоступления доходов, связанных с изменением конъюнктуры рынка, других факторов. Величина Дв включается в прогноз с приложением расчетов и экономических обоснований к ним

Расчетно

Дв

Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей МУП и МКУП

 

Дпр