Приказ от 15 декабря 2010 г. N ммв-7-3/730@ об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения (с изм., внесенными Решением вас РФ от 28. 07. 2011 n вас-8096/11)
| Вид материала | Решение |
- Приказ от 15 декабря 2010 года n ммв-7-3/730@ Об утверждении формы и формата налоговой, 9804.47kb.
- О налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, 7.6kb.
- О налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, 8.05kb.
- Приказ № ммв-7-3/730@ Приказ фнс РФ № ммв-7-3/730@ от 15. 12. 2010 г. «Об утверждении, 115.75kb.
- Приказ Федеральной налоговой службы (фнс россии) от 28 декабря 2011 г. N ммв-7-3/985@, 216.15kb.
- Приказ 5 мая 2008 n 54н Зарегистрировано в Минюсте РФ 02 июня 2008 г. Регистрационный, 1385.67kb.
- Опубликовано 30 декабря 2010 г, 798.96kb.
- Внимание налогоплательщиков, 5.45kb.
- Приказ от 10 ноября 2011 г. № Ммв-7-3/760@ Об утверждении формы налоговой декларации, 3302.54kb.
- Внимание налогоплательщиков, 7.6kb.
Таблица 4.24
Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый)
период (СумАморт)
┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │
│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │
│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │
│ │ │ │ │элемента │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма амортизации за отчетный│ СумАмортПерЛ │ А │ N(15) │ Н │ │
│(налоговый) период, │ │ │ │ │ │
│начисленная линейным методом │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма амортизации по │СумАмортПерНмАЛ│ А │ N(15) │ Н │ │
│нематериальным активам за │ │ │ │ │ │
│отчетный (налоговый) период, │ │ │ │ │ │
│начисленная линейным │ │ │ │ │ │
│методом │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма амортизации за отчетный│ СумАмортПерН │ А │ N(15) │ Н │ │
│(налоговый) период, │ │ │ │ │ │
│начисленная нелинейным │ │ │ │ │ │
│методом │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма амортизации по │СумАмортПерНмАН│ А │ N(15) │ Н │ │
│нематериальным активам за │ │ │ │ │ │
│отчетный (налоговый) период, │ │ │ │ │ │
│начисленная нелинейным │ │ │ │ │ │
│методом │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Метод начисления амортизации │ МетодНачАморт │ А │ T(1=) │ НК │Принимает значение: │
│ │ │ │ │ │1 - линейный | │
│ │ │ │ │ │2 - нелинейный │
└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘
Таблица 4.25
Внереализационные расходы (РасхВнеРеал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязатель- ности элемента | Дополнительная информация |
| Внереализационные расходы, всего | РасхВнеРеалВс | А | N(15) | О | |
| Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком | РасхВнереалПрДО | А | N(15) | Н | |
| Расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | РасхВнереалРзрв | А | N(15) | Н | |
| Убыток от реализации права требования долга, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода | УбытРеалПравТр | А | N(15) | Н | |
| Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы | РасхЛиквОС | А | N(15) | Н | |
| Штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба | РасхШтраф | А | N(15) | Н | |
| Расходы, полученные профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, включая банки, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке | РасхРынЦБДД | А | N(15) | Н | |
Таблица 4.26
Убытки, приравниваемые к внереализационным
расходам (УбытПриравн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязатель- ности элемента | Дополнительная информация |
| Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, всего | УбытПриравнВс | А | N(15) | О | |
| Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде | УбытПрошПер | А | N(15) | Н | |
| Суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва | СумБезнадДолг | А | N(15) | Н | |
Таблица 4.27
Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты
по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом
положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК
(за исключением отраженных в Листе 05)
(приложение 3 к листу 02) (РасчРасхОпер)
┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │
│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │
│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │
│ │ │ │ │элемента │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Признак налогоплательщика │ ТипНП │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │
│(код) │ │ │ │ │1 - организация, не │
│ │ │ │ │ │ относящаяся к │
│ │ │ │ │ │ указанным по кодам 2 и 3 | │
│ │ │ │ │ │2 - сельскохозяйственный │
│ │ │ │ │ │ товаропроизводитель | │
│ │ │ │ │ │3 - резидент особой │
│ │ │ │ │ │ экономической зоны │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Количество объектов │ КолОбРеалАИ │ А │ N(15) │ Н │ │
│реализации амортизируемого │ │ │ │ │ │
│имущества, всего │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Количество объектов │ КолОбРеалАИУб │ А │ N(15) │ Н │ │
│реализации амортизируемого │ │ │ │ │ │
│имущества, реализованных с │ │ │ │ │ │
│убытком │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Выручка от реализации │ ВыручРеалАИ │ А │ N(15) │ Н │ │
│амортизируемого имущества │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Остаточная стоимость │ ОстСтРеалАИ │ А │ N(15) │ Н │ │
│реализованного │ │ │ │ │ │
│амортизируемого имущества и │ │ │ │ │ │
│расходы, связанные с его │ │ │ │ │ │
│реализацией │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Прибыль от реализации │ ПрибРеалАИ │ А │ N(15) │ Н │ │
│амортизируемого имущества │ │ │ │ │ │
│(без учета объектов, │ │ │ │ │ │
│реализованных с убытком) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Убытки от реализации │ УбытРеалАИ │ А │ N(15) │ Н │ │
│амортизируемого имущества │ │ │ │ │ │
│(без учета объектов, │ │ │ │ │ │
│реализованных с прибылью) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Выручка от реализации права │ ВыручРеалПТФУ │ А │ N(15) │ Н │ │
│требования долга как │ │ │ │ │ │
│реализация финансовых услуг │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Стоимость реализованного │ СтоимРеалПТФУ │ А │ N(15) │ Н │ │
│права требования долга при │ │ │ │ │ │
│его реализации как финансовой│ │ │ │ │ │
│услуги │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Убытки при реализации права │ УбытРеалПТФУ │ А │ N(15) │ Н │ │
│требования долга как │ │ │ │ │ │
│реализация финансовых услуг │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Выручка от реализации │ ВыручРеалТов │ А │ N(15) │ Н │ │
│товаров (работ, услуг), │ │ │ │ │ │
│имущественных прав по │ │ │ │ │ │
│объектам обслуживающих │ │ │ │ │ │
│производств и хозяйств, │ │ │ │ │ │
│включая объекты жилищно- │ │ │ │ │ │
│коммунальной и социально- │ │ │ │ │ │
│культурной сферы │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Расходы, понесенные │ РасхРеалТов │ А │ N(15) │ Н │ │
│обслуживающими │ │ │ │ │ │
│производствами и │ │ │ │ │ │
│хозяйствами при реализации │ │ │ │ │ │
│ими товаров (работ, услуг), │ │ │ │ │ │
│имущественных прав в │ │ │ │ │ │
│текущем отчетном │ │ │ │ │ │
│(налоговом) периоде │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма убытков текущего │ УбытОбОбсл │ А │ N(15) │ Н │ │
│отчетного (налогового) │ │ │ │ │ │
│периода по объектам │ │ │ │ │ │
│обслуживающих производств и │ │ │ │ │ │
│хозяйств, включая объекты │ │ │ │ │ │
│жилищно-коммунальной и │ │ │ │ │ │
│социально-культурной сферы │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма убытков, не │УбытОбОбслНеобл│ А │ N(15) │ Н │ │
│учитываемых для целей │ │ │ │ │ │
│налогообложения в текущем │ │ │ │ │ │
│отчетном (налоговом) │ │ │ │ │ │
│периоде по объектам │ │ │ │ │ │
│обслуживающих производств и │ │ │ │ │ │
│хозяйств, включая объекты │ │ │ │ │ │
│жилищно-коммунальной и │ │ │ │ │ │
│социально-культурной сферы │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Доходы учредителя │ ДохДоговДУИ │ А │ N(15) │ Н │ │
│доверительного управления, │ │ │ │ │ │
│полученные в рамках │ │ │ │ │ │
│договора доверительного │ │ │ │ │ │
│управления имуществом (п. 3 │ │ │ │ │ │
│ст. 276 НК) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Расходы учредителя │ РасхДоговДУИ │ А │ N(15) │ Н │ │
│доверительного управления, │ │ │ │ │ │
│связанные с осуществлением │ │ │ │ │ │
│договора доверительного │ │ │ │ │ │
│управления имуществом (п. 3 │ │ │ │ │ │
│ст. 276 НК) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Убытки, полученные в │ УбытДоговДУИ │ А │ N(15) │ Н │ │
│отчетном (налоговом) │ │ │ │ │ │
│периоде в рамках договора │ │ │ │ │ │
│доверительного управления │ │ │ │ │ │
│имуществом (п. 4 ст. 276 НК) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Цена реализации права на │ЦенаРеалПравЗУ │ А │ N(15) │ Н │ │
│земельный участок │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма не возмещенных │СумНевозмЗатрЗУ│ А │ N(15) │ Н │ │
│налогоплательщику затрат, │ │ │ │ │ │
│связанных с приобретением │ │ │ │ │ │
│права на земельный │ │ │ │ │ │
│участок │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Убыток от реализации права │ УбытРеалЗУ │ А │ N(15) │ Н │ │
│на земельный участок │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Итого выручка от реализации │ ВыручОп302Ит │ А │ N(15) │ О │ │
│по операциям, отраженным в │ │ │ │ │ │
│Приложении 3 к Листу 02 │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Итого расходы по операциям, │ РасхОп302Ит │ А │ N(15) │ О │ │
│отраженным в Приложении 3 к │ │ │ │ │ │
│Листу 02 │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Убытки по операциям, │ УбытОп302 │ А │ N(15) │ О │ │
│отраженным в Приложении 3 к │ │ │ │ │ │
│Листу 02 │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Выручка от реализации права │ ВыручРеалПТ │ С │ │ Н │Состав элемента │
│требования долга │ │ │ │ │представлен в табл. 4.28 │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Стоимость реализованного │ СтоимРеалПТ │ С │ │ Н │Состав элемента │
│права требования долга │ │ │ │ │представлен в табл. 4.29 │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Убыток от реализации права │ УбытРеалПТ │ С │ │ Н │Состав элемента │
│требования долга в │ │ │ │ │представлен в табл. 4.30 │
│соответствии со статьей 279 │ │ │ │ │ │
│НК │ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘
Таблица 4.28
Выручка от реализации права требования долга (ВыручРеалПТ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязатель- ности элемента | Дополнительная информация |
| Выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК) | ВыручРеалПТДоСр | А | N(15) | Н | |
| Выручка от реализации права требования долга после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 НК) | ВыручРеалПТ- ПосСр | А | N(15) | Н | |
Таблица 4.29
Стоимость реализованного права требования
долга (СтоимРеалПТ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязатель- ности элемента | Дополнительная информация |
| Стоимость реализованного права требования долга до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК) | СтоимРеалПТДоСр | А | N(15) | Н | |
| Стоимость реализованного права требования долга после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 НК) | СтоимРеалПТ- ПосСр | А | N(15) | Н | |