Приказ от 15 декабря 2010 г. N ммв-7-3/730@ об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения (с изм., внесенными Решением вас РФ от 28. 07. 2011 n вас-8096/11)
| Вид материала | Решение |
- Приказ от 15 декабря 2010 года n ммв-7-3/730@ Об утверждении формы и формата налоговой, 9804.47kb.
- О налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, 7.6kb.
- О налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, 8.05kb.
- Приказ № ммв-7-3/730@ Приказ фнс РФ № ммв-7-3/730@ от 15. 12. 2010 г. «Об утверждении, 115.75kb.
- Приказ Федеральной налоговой службы (фнс россии) от 28 декабря 2011 г. N ммв-7-3/985@, 216.15kb.
- Приказ 5 мая 2008 n 54н Зарегистрировано в Минюсте РФ 02 июня 2008 г. Регистрационный, 1385.67kb.
- Опубликовано 30 декабря 2010 г, 798.96kb.
- Внимание налогоплательщиков, 5.45kb.
- Приказ от 10 ноября 2011 г. № Ммв-7-3/760@ Об утверждении формы налоговой декларации, 3302.54kb.
- Внимание налогоплательщиков, 7.6kb.
│┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
┌ - - - - - - - - ─┐ │ │└─┘ │
│ ┌┴┐ │ └───────────────┘
├┤ЦелИспИмущ │-├─┤
└┬┘ │ /-------\ ┌──────────────┐ ┌───────────────┐
│└─ - - - - - - - - ┘ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │┌─┐ │
Отчет о целевом └─┤-.-.-.-│-├─┤СвЦелСред │-├──────┤│+│ attributes │
│ использовании │ ├─┘ │ └┬┤ │└─┘ │
имущества (в том числе \-------/ └┬─────────────┘│ └───────────────┘
│ денежных средств), └──────────\───┘
работ, услуг, ┌─┐\/
│ полученных в рамках 1..│ │
благотворительной └─┘
│ деятельности, целевых Сведения по полученным
поступлений, целевого целевым средствам
│ финансирования
(лист 07)
│
┌ - - - - - - - - - - ┐ /-------\ ┌──────────────┐ ┌───────────────┐
│ ┌┴┐ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │┌─┐ │
└┤ДохНеУчНБ_РасхУчОКН │-├──┤-.-.-.-│-├─┤СвЦелСред │-├──────┤│+│ attributes │
└┬┘ │ ├─┘ │ └┬┤ │└─┘ │
└ - - - - - - - - - - ┘ \-------/ └┬─────────────┘│ └───────────────┘
Доходы, не учитываемые └──────────\───┘
при определении налоговой ┌─┐\/
базы, расходы, учитываемые 1..│ │
для целей налогообложения └─┘
отдельными категориями Сведения по полученным
налогоплательщиков целевым средствам
(прил.)
Рисунок 2. Диаграмма структуры элемента "Налоговая
декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль)"
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязатель- ности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-100) | О | Повторяет имя передаваемого файла (без расширения) |
| Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.03 |
| Состав и структура документа | Документ | С | | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │
│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │
│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │
│ │ │ │ │элемента │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Код формы отчетности по КНД │ КНД │ А │ T(=7) │ ОК │Типовой элемент <КНДТип> │
│ │ │ │ │ │Принимает значение: │
│ │ │ │ │ │1151006 │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Дата формирования документа │ ДатаДок │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент │
│ │ │ │ │ │<ДатаТип> │
│ │ │ │ │ │Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Отчетный (налоговый) период │ Период │ А │ T(=2) │ ОК │Принимает значение: │
│ │ │ │ │ │21 - I квартал | │
│ │ │ │ │ │31 - полугодие | │
│ │ │ │ │ │33 - девять месяцев | │
│ │ │ │ │ │34 - год | │
│ │ │ │ │ │35 - один месяц | │
│ │ │ │ │ │36 - два месяца | │
│ │ │ │ │ │37 - три месяца | │
│ │ │ │ │ │38 - четыре месяца | │
│ │ │ │ │ │39 - пять месяцев | │
│ │ │ │ │ │40 - шесть месяцев | │
│ │ │ │ │ │41 - семь месяцев | │
│ │ │ │ │ │42 - восемь месяцев | │
│ │ │ │ │ │43 - девять месяцев | │
│ │ │ │ │ │44 - десять месяцев | │
│ │ │ │ │ │45 - одиннадцать месяцев | │
│ │ │ │ │ │46 - год | │
│ │ │ │ │ │50 - последний налоговый │
│ │ │ │ │ │ период при реорганизации │
│ │ │ │ │ │ (ликвидации) организации │
│ │ │ │ │ │<*> коды в диапазоне с 35 по │
│ │ │ │ │ │ 46 указываются │
│ │ │ │ │ │ налогоплательщиками, │
│ │ │ │ │ │ уплачивающими ежемесячные │
│ │ │ │ │ │ авансовые платежи исходя │
│ │ │ │ │ │ из фактической полученной │
│ │ │ │ │ │ прибыли │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Отчетный год │ ОтчетГод │ А │ │ О │Типовой элемент
│ │ │ │ │ │Год в формате ГГГГ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Код налогового органа │ КодНО │ А │ T(=4) │ ОК │Типовой элемент <СОНОТип> │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Номер корректировки │ НомКорр │ А │ T(1-3) │ О │ Принимает значение: │
│ │ │ │ │ │0 - первичный документ, │
│ │ │ │ │ │1 - 999 - номер корректировки │
│ │ │ │ │ │для корректирующего документа │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Код места, по которому │ ПоМесту │ А │ T(=3) │ ОК │Принимает значение: │
│представляется │ │ │ │ │ 213 - по месту учета в │
│документ │ │ │ │ │ качестве крупнейшего │
│ │ │ │ │ │ налогоплательщика | │
│ │ │ │ │ │ 214 - по месту нахождения │
│ │ │ │ │ │ российской организации, не │
│ │ │ │ │ │ являющейся крупнейшим │
│ │ │ │ │ │ налогоплательщиком | │
│ │ │ │ │ │ 215 - по месту нахождения │
│ │ │ │ │ │ правопреемника, не │
│ │ │ │ │ │ являющегося крупнейшим │
│ │ │ │ │ │ налогоплательщиком | │
│ │ │ │ │ │ 216 - по месту учета │
│ │ │ │ │ │ правопреемника, являющегося │
│ │ │ │ │ │ крупнейшим │
│ │ │ │ │ │ налогоплательщиком | │
│ │ │ │ │ │ 220 - по месту нахождения │
│ │ │ │ │ │ обособленного │
│ │ │ │ │ │ подразделения российской │
│ │ │ │ │ │ организации | │
│ │ │ │ │ │ 223 - по месту нахождения │
│ │ │ │ │ │ (учета) российской │
│ │ │ │ │ │ организации при │
│ │ │ │ │ │ представлении декларации │
│ │ │ │ │ │ по закрытому обособленному │
│ │ │ │ │ │ подразделению | │
│ │ │ │ │ │ 231 - по месту нахождения │
│ │ │ │ │ │ налогового агента │
│ │ │ │ │ │ - организации │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сведения о налогоплательщике │ СвНП │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │
│ │ │ │ │ │табл. 4.3 │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Лицо, подписавшее документ │ Подписант │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │
│ │ │ │ │ │табл. 4.6 │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Налоговая декларация по │ Прибыль │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │
│налогу на прибыль │ │ │ │ │табл. 4.8 │
│организаций │ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязатель- ности элемента | Дополнительная информация |
| Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | ОКВЭД | А | T(1-8) | ОК | Типовой элемент <ОКВЭДТип> |
| Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
| Налогоплательщик - организация (обособленное подразделение) | НПЮЛ | С | | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - организация (обособленное
подразделение) (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязатель- ности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование организации (обособленного подразделения) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
| Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) | СвРеоргЮЛ | С | | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации
(обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ)
┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │
│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │
│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │
│ │ │ │ │элемента │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Код формы реорганизации │ ФормРеорг │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │
│ │ │ │ │ │0 - ликвидация | │
│ │ │ │ │ │1 - преобразование | │
│ │ │ │ │ │2 - слияние | │
│ │ │ │ │ │3 - разделение | │
│ │ │ │ │ │5 - присоединение | │
│ │ │ │ │ │6 - разделение с одновременным│
│ │ │ │ │ │присоединением │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│ИНН организации │ ИННЮЛ │ А │ T(=10) │ НУ │Типовой элемент <ИННЮЛТип> │
│ │ │ │ │ │Элемент обязателен при │
│ │ │ │ │ │<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 │
│ │ │ │ │ │| 6 │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│КПП │ КПП │ А │ T(=9) │ НУ │Типовой элемент <КППТип> │
│ │ │ │ │ │Элемент обязателен при │
│ │ │ │ │ │<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 │
│ │ │ │ │ │| 6 │
└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘
Таблица 4.6
Лицо, подписавшее документ (Подписант)
┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │
│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │
│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │
│ │ │ │ │элемента │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Признак лица, подписавшего │ ПрПодп │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │
│документ │ │ │ │ │1 - налогоплательщик, │
│ │ │ │ │ │ налоговый агент | │
│ │ │ │ │ │2 - представитель │
│ │ │ │ │ │ налогоплательщика │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Фамилия, имя, отчество │ ФИО │ С │ │ О │Типовой элемент <ФИОТип> │
│ │ │ │ │ │Состав элемента представлен │
│ │ │ │ │ │в табл. 4.59 │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сведения о представителе │ СвПред │ С │ │ НУ │Состав элемента представлен │
│налогоплательщика │ │ │ │ │в табл. 4.7 │
│ │ │ │ │ │Обязательно для "ПрПодп"=2 │
└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘
Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязатель- ности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя | НаимДок | А | T(1-120) | О | |
| Наименование организации - представителя налогоплательщика | НаимОрг | А | T(1-1000) | Н | |
Таблица 4.8
Налоговая декларация по налогу на прибыль
организаций (Прибыль)
┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │
│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │
│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │
│ │ │ │ │элемента │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налога, подлежащая │ НалПУ │ С │ │ ОУ │Состав элемента представлен в │
│уплате │ │ │ │ │табл. 4.9 │
│ │ │ │ │ │Элемент должен содержать хотя │
│ │ │ │ │ │бы один из элементов │
│ │ │ │ │ │<НалПУАв> | <НалПУМес> | │
│ │ │ │ │ │ <НалПУПроц>, за │
│ │ │ │ │ │исключением случая, при │
│ │ │ │ │ │котором выполняется │
│ │ │ │ │ │совокупность следующих │
│ │ │ │ │ │условий: │
│ │ │ │ │ │- <Период> = 34 | 50 │
│ │ │ │ │ │- Присутствуют <РасчНал> и │
│ │ │ │ │ │<ЦелИспИмущ> │
│ │ │ │ │ │- <РасчНал> не содержит │
│ │ │ │ │ │элементы <ДохРеал>, │
│ │ │ │ │ │<ДохВнереал>, <РасхУмРеал>, │
│ │ │ │ │ │<РасхВнереал>, <Убытки>, │
│ │ │ │ │ │<ДохИсклПриб>, <ПрибБРСтО> │
│ │ │ │ │ │(табл. 4.14) │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Расчет налога на прибыль │ РасчНал │ С │ │ НМ │Состав элемента представлен в │
│организаций │ │ │ │ │табл. 4.14 │
│(лист 02) | │ │ │ │ │Максимальное количество │
│ │ │ │ │ │реализаций - 3, при этом │
│ │ │ │ │ │элементы ТипНП не могут иметь │
│ │ │ │ │ │одинаковые значения. Элемент │
│ │ │ │ │ │обязателен при значении │
│ │ │ │ │ │<ПоМесту> = 213 | 214 | 215 │
│ │ │ │ │ │| 216 (из табл. 4.2) │
│Расчет распределения │ РаспрНалСубРФ │ С │ │ НМ │Типовой элемент │
│авансовых платежей и налога │ │ │ │ │<РаспрНалСубРФТип> │
│на прибыль организаций в │ │ │ │ │Состав элемента представлен в │
│бюджет субъекта Российской │ │ │ │ │табл. 4.56 │
│Федерации организацией, │ │ │ │ │Элемент обязателен при │
│имеющей обособленные │ │ │ │ │значении │
│подразделения (приложение 5 к│ │ │ │ │<ПоМесту> = 220 | 223 │
│листу 02) │ │ │ │ │(из табл. 4.2) │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Расчет налога на прибыль │ НалУдНА │ С │ │ Н │Состав элемента представлен в │
│организаций, удерживаемого │ │ │ │ │табл. 4.33 │
│налоговым агентом (источником│ │ │ │ │ │
│выплаты доходов) (лист 03) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Расчет налога на прибыль │ НалДохСтав │ С │ │ НМ │Состав элемента представлен в │
│организаций с доходов, │ │ │ │ │табл. 4.42 │
│исчисленного по ставкам, │ │ │ │ │ │
│отличным от ставки, указанной│ │ │ │ │ │
│в п. 1 ст. 284 НК (лист 04) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Расчет налоговой базы по │ НалБазОпОсоб │ С │ │ НМ │Состав элемента представлен в │
│налогу на прибыль организаций│ │ │ │ │табл. 4.43 │
│по операциям, финансовые │ │ │ │ │ │
│результаты которых │ │ │ │ │ │
│учитываются в особом порядке │ │ │ │ │ │
│(за исключением отраженных в │ │ │ │ │ │
│Приложении 3 к Листу 02) │ │ │ │ │ │
│(лист 05) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Доходы, расходы и налоговая │ДохРасНал- │ С │ │ Н │Состав элемента представлен в │
│база, полученная │БазаНПФ │ │ │ │табл. 4.44 │
│негосударственным пенсионным │ │ │ │ │ │
│фондом от размещения │ │ │ │ │ │
│пенсионных резервов (лист 06)│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤