Приказ от 15 декабря 2010 г. N ммв-7-3/730@ об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения (с изм., внесенными Решением вас РФ от 28. 07. 2011 n вас-8096/11)
| Вид материала | Решение |
- Приказ от 15 декабря 2010 года n ммв-7-3/730@ Об утверждении формы и формата налоговой, 9804.47kb.
- О налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, 7.6kb.
- О налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, 8.05kb.
- Приказ № ммв-7-3/730@ Приказ фнс РФ № ммв-7-3/730@ от 15. 12. 2010 г. «Об утверждении, 115.75kb.
- Приказ Федеральной налоговой службы (фнс россии) от 28 декабря 2011 г. N ммв-7-3/985@, 216.15kb.
- Приказ 5 мая 2008 n 54н Зарегистрировано в Минюсте РФ 02 июня 2008 г. Регистрационный, 1385.67kb.
- Опубликовано 30 декабря 2010 г, 798.96kb.
- Внимание налогоплательщиков, 5.45kb.
- Приказ от 10 ноября 2011 г. № Ммв-7-3/760@ Об утверждении формы налоговой декларации, 3302.54kb.
- Внимание налогоплательщиков, 7.6kb.
│Отчет о целевом │ ЦелИспИмущ │ С │ │ Н │Состав элемента представлен в │
│использовании имущества (в │ │ │ │ │табл. 4.50 │
│том числе денежных средств), │ │ │ │ │ │
│работ, услуг, полученных в │ │ │ │ │ │
│рамках благотворительной │ │ │ │ │ │
│деятельности, целевых │ │ │ │ │ │
│поступлений, целевого │ │ │ │ │ │
│финансирования (лист 07) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Доходы, не учитываемые при │ДохНеУчНБ_ │ С │ │ Н │Состав элемента представлен в │
│определении налоговой базы; │РасхУчОКН │ │ │ │табл. 4.52 │
│расходы, учитываемые для │ │ │ │ │ │
│целей налогообложения │ │ │ │ │ │
│отдельными категориями │ │ │ │ │ │
│налогоплательщиков (прил.) │ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘
Таблица 4.9
Сумма налога, подлежащая уплате (НалПУ)
┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │
│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │
│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │
│ │ │ │ │элемента │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налога, подлежащая │ НалПУАв │ С │ │ НМ │Состав элемента представлен в │
│уплате в бюджет, по данным │ │ │ │ │табл. 4.10 │
│налогоплательщика (для │ │ │ │ │Обязателен, за исключением │
│организаций, уплачивающих │ │ │ │ │случая, при котором │
│авансовые платежи и налог на │ │ │ │ │выполняется одно из следующих │
│прибыль организаций) │ │ │ │ │условий: │
│ │ │ │ │ │- <ПоМесту> = 231 │
│ │ │ │ │ │- Выполняется совокупность │
│ │ │ │ │ │условий, описанных для <НалПУ>│
│ │ │ │ │ │(табл. 4.8) │
│ │ │ │ │ │Максимальное количество │
│ │ │ │ │ │реализаций - 2, при этом │
│ │ │ │ │ │элементы <ТипНП> не могут │
│ │ │ │ │ │иметь одинаковые значения │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налога, подлежащая │ НалПУМес │ С │ │ НМ │Состав элемента представлен │
│уплате в бюджет, по данным │ │ │ │ │в табл. 4.11 │
│налогоплательщика (для │ │ │ │ │Обязателен для случая, при │
│организаций, уплачивающих │ │ │ │ │котором выполняется одно из │
│ежемесячные авансовые │ │ │ │ │следующих условий: │
│платежи) │ │ │ │ │1. Выполняется совокупность │
│ │ │ │ │ │следующих условий: │
│ │ │ │ │ │- <ПоМесту> = 213 | 214 | 215 │
│ │ │ │ │ │| 216 │
│ │ │ │ │ │- Присутствует <АвПлатМес> │
│ │ │ │ │ │и <АвПлатУпл1Кв> (табл. 4.14) │
│ │ │ │ │ │- <Период> /= 34 | 50 │
│ │ │ │ │ │2. Выполняется совокупность │
│ │ │ │ │ │следующих условий: │
│ │ │ │ │ │- <ПоМесту> = 220 │
│ │ │ │ │ │- Присутствуют <МесАвПлат> и │
│ │ │ │ │ │<МесАвПлат1КвСлед> (табл. │
│ │ │ │ │ │4.56) │
│ │ │ │ │ │- <Период> /= 34 | 50 │
│ │ │ │ │ │Отсутствует в случае, при │
│ │ │ │ │ │котором выполняется одно │
│ │ │ │ │ │из следующих условий │
│ │ │ │ │ │1. <ПоМесту> = 231 │
│ │ │ │ │ │2. <Период> = 34 | 50 │
│ │ │ │ │ │3. Выполняется совокупность │
│ │ │ │ │ │условий, описанных для <НалПУ>│
│ │ │ │ │ │(табл. 4.8) │
│ │ │ │ │ │Максимальное количество │
│ │ │ │ │ │реализаций - 4, при этом │
│ │ │ │ │ │недопустимо для каждой │
│ │ │ │ │ │реализации повторение │
│ │ │ │ │ │комбинации значений элементов │
│ │ │ │ │ │<ТипНП> и <КварталИсч> │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налога, подлежащая │ НалПУПроц │ С │ │ НМ │Состав элемента представлен │
│уплате в бюджет, по данным │ │ │ │ │в табл. 4.12 │
│налогоплательщика (для │ │ │ │ │Обязателен для случая, при │
│организаций, уплачивающих │ │ │ │ │котором выполняется │
│налог на прибыль организаций │ │ │ │ │совокупность следующих │
│с доходов в виде процентов, а│ │ │ │ │условий: │
│также дивидендов) │ │ │ │ │- <ПоМесту> = 213 | 214 | │
│ │ │ │ │ │215 | 216 | 231 │
│ │ │ │ │ │- Присутствует хотя бы один │
│ │ │ │ │ │из элементов - <НалДивПосл> │
│ │ │ │ │ │(табл. 4.34) или │
│ │ │ │ │ │<НалНачислПосл> (табл. 4.39) │
│ │ │ │ │ │или <НалНачислПосл> (табл. │
│ │ │ │ │ │4.42) │
│ │ │ │ │ │Отсутствует в случае, при │
│ │ │ │ │ │котором выполняется │
│ │ │ │ │ │совокупность условий, │
│ │ │ │ │ │описанных для <НалПУ> │
│ │ │ │ │ │(табл. 4.8) │
└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘
Таблица 4.10
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика (для организаций, уплачивающих авансовые
платежи и налог на прибыль организаций) (НалПУАв)
┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │
│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │
│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │
│ │ │ │ │элемента │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Признак налогоплательщика │ ТипНП │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │
│(код) │ │ │ │ │1 - организация, не │
│ │ │ │ │ │ относящаяся к указанным по│
│ │ │ │ │ │ коду 2 | │
│ │ │ │ │ │2 - сельскохозяйственный │
│ │ │ │ │ │ товаропроизводитель │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Код по ОКАТО │ ОКАТО │ А │ T(=11) │ ОК │Типовой элемент <ОКАТОТип> │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Суммы налога для уплаты в │ ФедБдж │ С │ │ Н │Типовой элемент <ПУАвТип> │
│федеральный бюджет │ │ │ │ │Состав элемента представлен в │
│ │ │ │ │ │табл. 4.54 │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Суммы налога для уплаты в │ СубБдж │ С │ │ Н │Типовой элемент <ПУАвТип> │
│бюджет субъекта Российской │ │ │ │ │Состав элемента представлен в │
│Федерации │ │ │ │ │табл. 4.54 │
└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘
Таблица 4.11
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих
ежемесячные авансовые платежи) (НалПУМес)
┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │
│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │
│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │
│ │ │ │ │элемента │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Признак налогоплательщика │ ТипНП │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │
│(код) │ │ │ │ │1 - организация, не │
│ │ │ │ │ │ относящаяся к указанным по│
│ │ │ │ │ │ коду 2 | │
│ │ │ │ │ │2 - сельскохозяйственный │
│ │ │ │ │ │ товаропроизводитель │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Квартал, на который исчислены│ КварталИсч │ А │ T(=2) │ НК │Принимает значение: │
│ежемесячные авансовые платежи│ │ │ │ │21 - I квартал | │
│(код) │ │ │ │ │24 - IV квартал │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Код по ОКАТО │ ОКАТО │ А │ T(=11) │ ОК │Типовой элемент │
│ │ │ │ │ │<ОКАТОТип> │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Суммы налога для уплаты в │ ФедБдж │ С │ │ Н │Типовой элемент │
│федеральный бюджет │ │ │ │ │<ПУМесТип> │
│ │ │ │ │ │Состав элемента │
│ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.55 │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Суммы налога для уплаты в │ СубБдж │ С │ │ Н │Типовой элемент <ПУМесТип> │
│бюджет субъекта Российской │ │ │ │ │Состав элемента │
│Федерации │ │ │ │ │представлен в табл. 4.55 │
└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘
Таблица 4.12
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика (для организаций, уплачивающих налог
на прибыль организаций с доходов в виде процентов,
а также дивидендов) (НалПУПроц)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязатель- ности элемента | Дополнительная информация |
| Вид платежа (код) | ВидПлат | А | T(=1) | ОК | Принимает значения, указанные в п. п. 4.4.1 - 4.4.5 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного настоящим Приказом |
| Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> |
| Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Уплата по сроку | УплСрок | С | | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.13 |
Таблица 4.13
Уплата по сроку (УплСрок)
┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │
│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │
│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │
│ │ │ │ │элемента │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Срок уплаты │ Срок │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент <ДатаТип> │
│ │ │ │ │ │Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налога, подлежащая │ НалПУ │ А │ N(15) │ О │ │
│уплате │ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────┴───────────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────────────────────┘
Таблица 4.14
Расчет налога на прибыль организаций (лист 02) (РасчНал)
┌─────────────────────────────┬───────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────────────┐
│ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная информация │
│ │ наименование │ типа │элемента │обязатель-│ │
│ │(код) элемента │элемента│ │ности │ │
│ │ │ │ │элемента │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Признак налогоплательщика │ ТипНП │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │
│(код) │ │ │ │ │1 - организация, не │
│ │ │ │ │ │ относящаяся к указанным │
│ │ │ │ │ │ по кодам 2 и 3 | │
│ │ │ │ │ │2 - сельскохозяйственный │
│ │ │ │ │ │ товаропроизводитель | │
│ │ │ │ │ │3 - резидент особой │
│ │ │ │ │ │ экономической зоны │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Доходы от реализации │ ДохРеал │ А │ N(15) │ Н │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Внереализационные доходы │ ДохВнереал │ А │ N(15) │ Н │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Расходы, уменьшающие сумму │ РасхУмРеал │ А │ N(15) │ Н │ │
│доходов от реализации │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Внереализационные расходы │ РасхВнереал │ А │ N(15) │ Н │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Убытки │ Убытки │ А │ N(15) │ Н │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Итого прибыль (убыток) │ ПрибУб │ А │ N(15) │ Н │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Доходы, исключаемые из │ ДохИсклПриб │ А │ N(15) │ Н │ │
│прибыли │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Прибыль, полученная Банком │ ПрибБРСт0 │ А │ N(15) │ Н │ │
│России от осуществления │ │ │ │ │ │
│деятельности, связанной с │ │ │ │ │ │
│выполнением его функций, и │ │ │ │ │ │
│облагаемая по налоговой │ │ │ │ │ │
│ставке 0 процентов │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма льгот, предусмотренных │ СумЛьгот │ А │ N(15) │ Н │ │
│законодательством Российской │ │ │ │ │ │
│Федерации │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Налоговая база │ НалБаза │ А │ N(15) │ Н │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма убытка или части │ УбытУмНБ │ А │ N(15) │ Н │ │
│убытка, уменьшающего │ │ │ │ │ │
│налоговую базу за отчетный │ │ │ │ │ │
│(налоговый) период │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Налоговая база для исчисления│ НалБазаИсч │ А │ N(15) │ Н │ │
│налога │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Налоговая база для исчисления│ НалБазаИсчСуб │ А │ N(15) │ Н │ │
│налога в бюджет субъекта │ │ │ │ │ │
│Российской Федерации (с │ │ │ │ │ │
│учетом положений абз. 4 и │ │ │ │ │ │
│5 п. 1 ст. 284 НК) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Ставка налога на прибыль, │ СтавНалВсего │ А │ N(4.2) │ Н │ │
│всего │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Ставка налога на прибыль в │ СтавНалФБ │ А │ N(4.2) │ Н │ │
│федеральный бюджет │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Ставка налога на прибыль в │ СтавНалСуб │ А │ N(4.2) │ Н │ │
│бюджет субъекта Российской │ │ │ │ │ │
│Федерации │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Ставка налога на прибыль в │ СтавНалСуб284 │ А │ N(4.2) │ Н │ │
│бюджет субъекта Российской │ │ │ │ │ │
│Федерации (с учетом положений│ │ │ │ │ │
│абз. 4 и 5 п. 1 ст. 284 НК) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма исчисленного налога на │ НалИсчисл │ А │ N(15) │ Н │ │
│прибыль, всего │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма исчисленного налога на │ НалИсчислФБ │ А │ N(15) │ Н │ │
│прибыль в федеральный бюджет │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма исчисленного налога на │ НалИсчислСуб │ А │ N(15) │ Н │ │
│прибыль в бюджет субъекта │ │ │ │ │ │
│Российской Федерации │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма начисленных авансовых │ АвНачисл │ А │ N(15) │ Н │ │
│платежей за отчетный │ │ │ │ │ │
│(налоговый) период, всего │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма начисленных авансовых │ АвНачислФБ │ А │ N(15) │ Н │ │
│платежей за отчетный │ │ │ │ │ │
│(налоговый) период в │ │ │ │ │ │
│федеральный бюджет │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма начисленных авансовых │ АвНачислСуб │ А │ N(15) │ Н │ │
│платежей за отчетный │ │ │ │ │ │
│(налоговый) период в бюджет │ │ │ │ │ │
│субъекта Российской Федерации│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налога, выплаченная за │ НалВыпл311 │ А │ N(15) │ Н │ │
│пределами Российской │ │ │ │ │ │
│Федерации и засчитываемая в │ │ │ │ │ │
│уплату налога согласно │ │ │ │ │ │
│порядку, установленному │ │ │ │ │ │
│ст. 311 НК │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налога, выплаченная за │ НалВыпл311ФБ │ А │ N(15) │ Н │ │
│пределами Российской │ │ │ │ │ │
│Федерации и засчитываемая в │ │ │ │ │ │
│уплату налога в федеральный │ │ │ │ │ │
│бюджет согласно порядку, │ │ │ │ │ │
│установленному ст. 311 НК │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налога, выплаченная за │ НалВыпл311Суб │ А │ N(15) │ Н │ │
│пределами Российской │ │ │ │ │ │
│Федерации и засчитываемая в │ │ │ │ │ │
│уплату налога в бюджет │ │ │ │ │ │
│субъекта Российской Федерации│ │ │ │ │ │
│согласно порядку, │ │ │ │ │ │
│установленному ст. 311 НК │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налога на прибыль к │ НалДоплФБ │ А │ N(15) │ Н │ │
│доплате в федеральный бюджет │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼───────────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────────────────────┤
│Сумма налога на прибыль к │ НалДоплСуб │ А │ N(15) │ Н │ │
│доплате в бюджет субъекта │ │ │ │ │ │