Учебная программа для специальности: 1-25 01 04 Финансы и кредит Факультет Международных экономических отношений и менеджмента

Вид материала

Программа

Содержание 2.Содержание учебного материала (разделы, темы, вопросы). Учебно-методическая карта дисциплины Протокол согласования учебной программы Дополнения и изменения к учебной программе

Подобный материал:

• Учебная программа для специальности: 1-25 01 04 Финансы и кредит Факультет Международных, 252.84kb.
• Учебная программа для специальности: 1-25 01 04 Финансы и кредит Факультет Международных, 231.78kb.
• Учебная программа для специальности: 1-25 01 04 Финансы и кредит Факультет Международных, 201.1kb.
• Учебная программа для специальности: 25 01 04 «Финансы и кредит» Факультет Международных, 321.38kb.
• Учебная программа для специальностей: 1-26 02 03 Маркетинг, 1-26 02 05 Логистика, 1-25, 273.79kb.
• Учебная программа для специальности: 1-25 01 07 «Экономика и управление на предприятии»,, 418.58kb.
• Учебная программа для специальности: 1-25 01 03 Мировая экономика Факультет Международных, 226.06kb.
• Учебная программа для специальности: 1-25 01 04 Финансы и кредит Факультет Международных, 339.82kb.
• Учебная программа для специальностей: 1-26 02 02 Менеджмент, 1-26 02 03 Маркетинг,, 250.64kb.
• Учебная программа для специальности: 1- 25 01 04 «Финансы и кредит» Факультет Международных, 653.73kb.

Учреждение образования Федерации профсоюзов Беларуси

Международный университет «МИТСО»

УТВЕРЖДАЮ

Ректор учреждения образования

Федерации профсоюзов Беларуси

Международный университет

«МИТСО»

_____________ С.Н. Князев

_____________ 2011г.

Регистрационный № УД-1369-11/р.


НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


Учебная программа для специальности:

1-25 01 04 Финансы и кредит


Факультет Международных экономических отношений и менеджмента

Кафедра Мировой экономики и финансов

Курс 5

Семестр 9

Лекции 10


Практические / семинарские Экзамен 9

занятия 4


Всего аудиторных часов по

дисциплине 14


Всего часов Форма получения

по дисциплине 126 высшего образования заочная


Составил: С.Ф. Назарова, ст. преподаватель

2011


Учебная программа составлена на основе учебной программы «Налоги и налогообложение» (регистрационный № УД-008/баз, 07.10.09).


Рассмотрена и рекомендована к утверждению кафедрой мировой экономики и финансов

29.08.2011 г., протокол № 1

Заведующий кафедрой

______________ Ю.Ю.Королев


Одобрена и рекомендована к утверждению Научно-методическим советом учреждения образования Федерации профсоюзов Беларуси «Международный университет «МИТСО»»


28.09.2011, протокол №1

Председатель

______________ ____________


1. Пояснительная записка.


Цель преподавания дисциплины.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является одним из важнейших разделов финансовой науки. Она связана с рядом общеэкономических и специальных дисциплин, таких как «Теория финансов», «Финансы предприятий», «Государственные финансы» и др. Курс «Налоги и налогообложение» должен дополнить раздел «Доходы бюджета», читаемый в курсе «Государственный бюджет».

Цель преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение»: ознакомить студентов с действующей в Республике Беларусь налоговой системой, дать практические навыки по исчислению налогов, контролю за их поступлением.

Задачи дисциплины:

• ознакомить студентов с экономическим и финансовым содержанием налогов;
  
• раскрыть налоговую систему Республики Беларусь в целом и предприятий в частности;
  
• научить студентов правильно определять объект налогообложения, исходя из показателей финансово-хозяйственной деятельности, производить расчеты всех налогов.
  

В результате изучения дисциплины студенты должны

знать:

- сущность и классификацию налогов и сборов;

- механизм исчисления налогов и сборов, формирующих налоговую систему Республики Беларусь;

• порядок исполнения налоговых обязательств.
  

уметь:

- рассчитывать налоги и сборы, применять полученные знания в области налогообложения в разработке налоговой политики предприятия, организации;

- контролировать своевременную уплату налогов в бюджет и внебюджетные фонды, следить за соблюдением законодательства Республики Беларусь, норм, нормативов и обязательств;

- составлять отчетность для предоставления в налоговую инспекцию, владеть методиками исчисления налогов, сборов и платежей, уплачиваемый в бюджет и внебюджетные фонды.

Усвоение студентами содержания дисциплины "Налоги и налогообложение" позволит им эффективно использовать по­лученные знания в будущей профессиональной деятельно­сти.

Для изучения дисциплины используются как традиционные методы в форме лекций, практических занятий, разбора практических ситуаций, тесты, так и технические средства с демонстрацией презентаций.

Формами контроля знаний являются периодические контрольные работы, а в конце курса проводится экзамен по курсу.


Перечень дисциплин, усвоение которых студентами необходимо для изучения данной дисциплины:

«Теория финансов», «Финансы предприятий», «Государственный бюджет».


2.Содержание учебного материала (разделы, темы, вопросы).


Тема 1. Теоретические основы налогообложения

Сущность и объективная необходимость налогов. Роль государства в возникновении и развитии налогов. Функции налогов. Фискальное значение налогов. Налоги в системе государственного регулирования. Налоговый механизм стимулирования развития экономики.

Основные понятия в налогообложении. Объекты и субъекты налогообложения, налоговая база. Налоговая ставка и налоговые льготы. Виды налоговой политики. Налоговая нагрузка и показатели ее измерения.

Сущность налогов и их функции.

Классификация налогов.

Налоговая система государства.

Налоговая политика и налоговая нагрузка.


Тема 2. Общая характеристика налоговой системы РБ.

Понятие налоговой системы. Характеристика налоговой системы Республики Беларусь. Налоговый кодекс Республики Беларусь, его значение. Льготы по налогам и сборам. Сроки и порядок уплаты налогов.

Плательщики налогов. Права и обязанности налогоплательщиков.

Министерство по налогам и сборам, его состав и основные задачи.

Права и обязанности работников инспекции Министерства по налогам и сборам. Экономические санкции, административные штрафы, уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства. Порядок взыскания в бюджет и возврата из бюджета уплаченных налогов. Налоговые проверки и их виды.

Перспективы развития налоговой системы РБ и пути ее совершенствования.

Налоговая реформа в РБ.

Понятие налогов и налогоплательщиков в РБ. Права и обязанности налогоплательщиков.

Налоговая служба РБ. Права и обязанности работников налоговых инспекций.


Тема 3. Ресурсные платежи.

Сущность экологического налога. Функции налога. Плательщики налога.

Объект налогообложения. Понятие «лимит природопользования». Порядок и сроки установления лимитов. Ставки налога за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ, за тару и прочие. Штрафные санкции за сверхлимитное загрязнение окружающей среды. Льготы по налогу. Порядок и сроки уплаты налога.

Сущность налога за добычу (изъятие) природных ресурсов. Общая характеристика налога. Плательщики и объект обложения. Ставки налога за добычу природных ресурсов. Штрафные санкции за сверхлимитную добычу (изъятие) природных ресурсов. Процедура и сроки уплаты.

Сбор при ввозе на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ. Плательщики и объект обложения сбора. Ставка сбора. Порядок уплаты.

Экологический налог.

Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.

Сбор при ввозе на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ.


Тема 4. Земельный налог.

Общая характеристика земельного налога.

Плательщики земельного налога. Земли, подлежащие налогообложению.

Ставки земельного налога. Понятие кадастровой оцени и кадастровой стоимости земель. Ставки на земли городов; промышленности, транспорта, связи и иного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов; сельскохозяйственного назначения; лесного и водного фонда.

Порядок исчисления и сроки внесения налога в бюджет.

Общая характеристика налога. Плательщики и объект обложения.

Ставки налога.

Процедура и сроки уплаты.


Тема 5. Отчисления, определяемые на основе обложения фонда оплаты труда.

Фонд социальной защиты населения. Плательщики взносов. Ставки взносов. Облагаемый фонд заработной платы. Особенности исчисления и уплаты взносов предпринимателями. Порядок расходования нанимателями средств Фонда. Отчетность плательщиков по средствам Фонда.

Отчисления в Белгосстрах от несчастных случаев на производстве, их значение и использование. Ставки отчислений, сроки перечисления и отчетность.

Фонд социальной защиты населения РБ.

Отчисления в Белгосстрах.


Тема 6. Прочие платежи, включаемые в затраты.

Дорожный фонд, его назначение. Источники образования дорожного фонда и их характеристика. Плательщики отчислений в фонд. Сборы за проезд; плата за проезд тяжеловесных и крупногабаритных транспортных средств. Использование средств фондов.

Инновационные фонды. Плательщики отчислений. Ставки отчислений. Перечисление средств в инновационные фонды, отчеты по начислению средств.

Инновационный фонд. Его формирование и использование

Оффшорный, гербовый и консульский сбор. Их назначение. Плательщики сборов. Объекты обложения и ставки. Льготы по сборам. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Государственная пошлина и патентные пошлины. Плательщики пошлин. Объекты обложения и ставки. Льготы по пошлинам. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Дорожный фонд.

Инновационный фонд.

Оффшорный, гербовый и консульский сбор.

Государственные и патентные пошлины.


Тема 7. Налог на недвижимость.

Содержание и значение налога на недвижимость. Плательщики налога. Объекты обложения у юридических и физических лиц. Определение остаточной стоимости зданий и сооружений. Ставки налога, льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности уплаты налога по объектам незавершенного строительства.

Общая характеристика налога. Плательщики, ставки, объект обложения.

Льготы.

Порядок и сроки уплаты.


Тема 8. Акцизы.

Содержание акцизов. Плательщики акцизов. Объект обложения. Обязанности товаров, облагаемых акцизами. Группы подакцизных товаров.

Виды ставок акцизов. Специфические адвалорные ставки.

Объект обложения акцизами у товаропроизводителей подакцизной продукции РБ, объект обложения акцизами у импортеров. Льготы по акцизам.

Порядок, сроки и периодичность уплаты акцизов.

Значение акцизов в налоговой системе РБ.

Общая характеристика акцизов, плательщики.

Объект обложения, ставки акцизов.

Порядок и сроки уплаты акцизов.


Тема 9. Налог на добавленную стоимость.

Появление и роль налога на добавленную стоимость в налоговых системах развитых стран.

Роль НДС в условиях формирования рыночных отношений в РБ.

Плательщики налога. Объект обложения и его определение у товаропроизводителей и импортеров.

Понятие облагаемого оборота, порядок его исчисления. Понятие налоговых вычетов. Льготы по налогам. Ставки НДС. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. НДС и цена товара. Расчет отпускной цены товара с учетом косвенных налогов.

Экономическая сущность и значение НДС. Плательщики.

Определение налогооблагаемой базы.

Льготы по налогу.

Ставки налога.

Периодичность и сроки уплаты.


Тема 10. Налог на прибыль. Налог на доходы.

Налог на прибыль. Содержание и роль налога на прибыль. Плательщики налога на прибыль. Объект обложения. Определение и расчет налогооблагаемой прибыли. Система льгот по налогу на прибыль. Ставки налога на прибыль, их дифференциация. Условия применения пониженных ставок. Сроки уплаты налога.

Налог на доходы иностранных организаций. Плательщики, ставки налога. Порядок и сроки внесения налога на доходы в бюджет.

Налог на прибыль.

Налог на доходы.


Тема 11. Местные налоги и сборы.

Общая характеристика местных налогов. Их роль. Плательщики, ставки и использование местных налогов. Курортный сбор. Сбор с заготовителей. Пути совершенствования контроля и использования местных налогов.

Общая характеристика.

Сбор на развитие территорий.

Сбор за услуги.

Налог за владение собаками.

Прочие местные налоги и сборы.


Тема 12. Подоходный налог с граждан.

Подоходный налог, его назначение и плательщики. Доходы граждан, подлежащие налогообложению. Льготы по налогу. Налогообложение доходов, полученных по месту основной работы, полученных от выполнения разовых работ не по месту основной работы. Налогообложение сумм авторских вознаграждений.

Ставки налога.

Порядок исчисления и удержания подоходного налога с граждан.

Декларирование доходов граждан. Сроки и порядок предоставления в налоговые органы деклараций. Случаи освобождения граждан от предоставления деклараций.

Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства.

Общая характеристика налога. Плательщики и объект обложения.

Льготы по налогу.

Налогообложение граждан по месту основной работы.

Налогообложение отдельных доходов.

Порядок удержания и перечисления налогов.


Тема 13. Особые режимы налогообложения.

Налог при упрощенной системы налогообложения. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок уплаты.

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок уплаты.

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок уплаты.

Налог на игорный бизнес. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок уплаты.

Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок уплаты.

Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок уплаты.

Сбор за осуществление ремесленной деятельности. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок уплаты.

Налог при упрощенной системы налогообложения.

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

Налог на игорный бизнес.

Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.

Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.

Сбор за осуществление ремесленной деятельности. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКАЯ КАРТА ДИСЦИПЛИНЫ

№ п/п.	Название темы, перечень изучаемых вопросов	Кол-во ауд.часов			Учебно-методическое обеспечение занятий (наглядные, методические пособия и др.)	Литература	Форма текущего и итогового контроля знаний
		лекции	Практические, семинарские занятия	СУРС
1	2	3	4	5	6	7	8
		10	4
1.	1. Теоретические основы налогообложения.	1
	Сущность налогов и их функции. Классификация налогов. Налоговая система государства. Налоговая политика и налоговая нагрузка.				Структурно-логич.схема	[3,5/2,3,4,5,6]
2.	2.Общая характеристика налоговой системы Р.Б.	1
	Налоговая реформа в РБ. Понятие налогов и налогоплательщиков в РБ. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговая служба РБ. Права и обязанности работников налоговых инспекций.				Конспект лекций	[2,3,5/2,3,4,5,6]
3.	Ресурсные платежи.	1
	Экологический налог. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Сбор при ввозе на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ.				Алгоритмы расчетов	[2]	Опрос, решение задач
4.	Земельный налог.
	Общая характеристика налога. Плательщики и объект обложения. Ставки налога. Процедура и сроки уплаты.					[2]
5.	Отчисления, определяемые на основе обложения фонда оплаты труда.	1	1
	Фонд социальной защиты населения РБ. Отчисления в Белгосстрах.					[1,3,5]
6.	Прочие платежи, включаемые в затраты.
	Дорожный фонд. Инновационный фонд. Оффшорный, гербовый и консульский сбор. Государственные и патентные пошлины.					[2]
7.	Налог на недвижимость.
	Общая характеристика налога. Плательщики, ставки, объект обложения. Льготы. Порядок и сроки уплаты.					[2]
8.	Акцизы.
	Общая характеристика акцизов, плательщики. Объект обложения, ставки акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов.					[2]
9.	Налог на добавленную стоимость.	2	1
	Экономическая сущность и значение НДС. Плательщики. Определение налогооблагаемой базы. Льготы по налогу. Ставки налога. Периодичность и сроки уплаты.				Алгоритмы расчетов		Опрос, решение задач
10.	Налог на прибыль. Налог на доходы.	2	1
	Налог на прибыль. Налог на доходы.				Алгоритмы расчетов	[2]	Опрос, решение задач
11.	Местные налоги и сборы.
	Общая характеристика. Сбор на развитие территорий. Сбор за услуги. Налог за владение собаками. Прочие местные налоги и сборы.
12.	Подоходный налог с граждан.	1	1
	Общая характеристика налога. Плательщики и объект обложения. Льготы по налогу. Налогообложение граждан по месту основной работы. Налогообложение отдельных доходов. Порядок удержания и перечисления налогов.				Алгоритмы расчетов	[2]	Опрос, решение задач
13.	Особые режимы налогообложения.	1
	Налог при упрощенной системы налогообложения. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции. Налог на игорный бизнес. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр. Сбор за осуществление ремесленной деятельности. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.				Алгоритмы расчетов	[2]	Опрос, решение задач

Информационно-методическая часть

ЛИТЕРАТУРА

Основная

1. 
   Налоговый кодекс Республики Беларусь. Общая часть. 19.12.2002.
   
2. Налоговый кодекс Республики Беларусь. Особенная часть. 30.12.2009.
   
3. Налоги в Республике Беларусь: Теория и практика в цифрах и комментариях: Учебно-практическое издание / Под ред. В.А. Гюрджан. Мн.: ПЧУП «Светоч», 2002.
   
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Скрипченко, Питер: 2010.
   
5. Теория налогов: Учебник для студентов экономических специальностей ВУЗов / Н.Е. Заяц. Мн.: БГЭУ, 2008.
   
6. «Международные финансы» /Под ред. И.Н. Жук. Мн.:БГЭУ, 2008.
   

Дополнительная

1. 
   Адаменко Р.И. и др. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах. Мн.: ЕГУ, 2002.
   
2. История финансовой мысли и политики: Мн.: Финансы и статистика, 2008.
   
3. Налоги и налогообложение / Под общ. Ред. Н.Е. Заяц. Мн.: 2004.
   
4. Налоги и налогообложение/ под ред. Л.Юринова. Питер, 2009
   
5. Налоги и налогообложение: Сборник задач / Под ред. Т.А. Верезубовой, В.К. Ханкевича. Мн.: БГЭУ, 2003.
   
6. Стасенко В.А. Налоговая политика и содержание оптимальной налоговой системы Республики Беларусь. Мн., 1996.
   

Примерный перечень вопросов к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1. 
   Экономическая сущность налогов.
   
2. Функции налогов.
   
3. Классификации налогов.
   
4. Налоговая система государства, принципы ее построения.
   
5. Элементы налоговой системы.
   
6. Налоговая политика государства.
   
7. Показатели налоговой нагрузки.
   
8. Налоговая реформа в Республике Беларусь.
   
9. Общая характеристика налоговой системы Республики Беларусь.
   
10. Права и обязанности налогоплательщиков.
    
11. Организация контроля за соблюдением налогового законодательства в Республике Беларусь.
    
12. Права и обязанности работников налоговых органов.
    
13. Акцизы. Общая характеристика.
    
14. Налог на добавленную стоимость.
    
15. Облагаемый фонд заработной платы.
    
16. Фонд социальной защиты населения.
    
17. Отчисления в Белгосстрах.
    
18. Земельный налог.
    
19. Экологический налог.
    
20. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
    
21. Инновационный фонд.
    
22. Налог на недвижимость.
    
23. Налог на прибыль.
    
24. Местные налоги и сборы.
    
25. Подоходный налог.
    
26. Оценка налоговой системы РБ.
    
27. Косвенные и прямые налоги.
    
28. Общая характеристика налогов, включаемых в цену продукции (работ, услуг)
    
29. Общая характеристика налогов, в затраты по производству продукции (работ, услуг).
    
30. Налогообложение игорного бизнеса.
    
31. Налогообложение лотерейной деятельности.
    
32. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
    
33. Налог при упрощенной системе налогообложения.
    
34. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
    

ПРОТОКОЛ СОГЛАСОВАНИЯ УЧЕБНОЙ ПРОГРАММЫ

ПО ИЗУЧАЕМОЙ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ

С ДРУГИМИ ДИСЦИПЛИНАМИ СПЕЦИАЛЬНОСТИ

Название дисциплины, с которой требуется согласование	Название кафедры	Предложения об изменениях в содержании учебной программы по изучаемой учебной дисциплине	Решение, принятое кафедрой, разработавшей учебную программу (с указанием даты и номера протокола)
1. Теория финансов	мировой экономики и финансов	Согласовано	Протокол № 1 от 29.08.2011
2. Финансы предприятий	мировой экономики и финансов	Согласовано	Протокол № 1 от 29.08.2011
3. Государственный бюджет	мировой экономики и финансов	Согласовано	Протокол № 1 от 29.08.2011

Зав.кафедрой мировой

экономики и финансов Ю.Ю.Королев


ДОПОЛНЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ К УЧЕБНОЙ ПРОГРАММЕ

ПО ИЗУЧАЕМОЙ ДИСЦИПЛИНЕ


на _2011 _/_2012 _ учебный год

№№ пп	Дополнения и изменения	Основание
1.	нет	Согласно типовой учебной программе

Учебная программа пересмотрена и одобрена на заседании кафедры

(протокол №__1__ от 29.08.2011 г.)


Заведующий кафедрой мировой

экономики и финансов, к.э.н., доцент _____________ Ю.Ю.Королев

(степень, звание) (подпись) (И.О.Фамилия)


УТВЕРЖДАЮ

Декан факультета

_______________________ _____________ А.К.Лобанок

(степень, звание) (подпись) (И.О.Фамилия)