Geum.ru

Учебная программа для специальности: 1-25 01 03 Мировая экономика Факультет Международных экономических отношений и менеджмента

Вид материалаПрограмма

Содержание


1. Пояснительная записка.
2.Содержание учебного материала (разделы, темы, вопросы).
3.Учебно-методическая карта дисциплины
Форма обучения – очная
3.2Учебно-методическая карта дисциплины
Форма обучения – дневная
4.Информационная (информационно-методическая) часть. 4.1.Основная литература
Подобный материал:
Учреждение образования Федерации профсоюзов Беларуси

«Международный институт трудовых и социальных отношений»

УТВЕРЖДАЮ

Ректор учреждения образования

Федерации профсоюзов Беларуси

«Международный институт трудовых и социальных отношений»


_____________ В.И. Толкачев

_____________ 2009г.

Регистрационный № УД-________/р.


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В СИСТЕМЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ


Учебная программа для специальности:

1-25 01 03 Мировая экономика


Факультет Международных экономических отношений и менеджмента

Кафедра мировой экономики и финансов

Курс 5 (6)

Семестр 9 (11)

Лекции 24 (12)

Практические / семинарские Зачет 9 (11) семестр

занятия 10 (6) Экзамен



Лабораторные

занятия
-


Всего аудиторных часов по

дисциплине 34 (18)

Всего часов Форма получения

по дисциплине 42; (18) высшего образования очная (заочная)

Составила С.Ф. Назарова, ст. преподаватель


2009

Учебная программа «Налогообложение в системе международных экономических отношений» составлена на основе типовой учебной программы «Налогообложение» (регистрационный № ТД-169 /тип, 2005г)


Рассмотрена и рекомендована к утверждению в качестве рабочего варианта на заседании кафедры мировой экономики и финансов

________, протокол № ___

Заведующий кафедрой

______________ А.А. Дичковский


Одобрена и рекомендована к утверждению Научно-методическим советом учреждения образования Федерации профсоюзов Беларуси «Международный институт трудовых и социальных отношений»


2009, протокол №

Председатель

______________ В.И.Толкачев


1. Пояснительная записка.


Цель преподавания дисциплины.

Дисциплина «Налогообложение в системе МЭО» является одним из важнейших разделов финансовой науки. Она связана с рядом общеэкономических и специальных дисциплин, таких как «Теория финансов», «Финансы предприятий», «Государственный бюджет», «МЭО» и др.

Цель преподавания дисциплины « Налогообложение в системе МЭО»: ознакомить студентов с действующей в Республике Беларусь налоговой системой, дать практические навыки по исчислению налогов, ознакомить с международным налогообложением.


Задачи изучения дисциплины.

Задачами дисциплины «Налогообложение в системе МЭО» являются:
  1. Определение содержания налогов и их функций. Рассмотрение налогов как основного источника формирования доходов Государственного бюджета.
  2. Рассмотрение системы налогов Республики Беларусь в целом, ее характеристика.
  3. Определение основных направлений и задач налоговой политики Республики Беларусь в современных условиях.
  4. Знакомство студентов с правами, обязанностями и мерами ответственности налогоплательщиков.
  5. Научить студентов правильно определять объект налогообложения, исходя из показателей финансово-хозяйственной деятельности, производить расчеты всех налогов, начислять пеню при несвоевременной их уплате.
  6. Научить студентов составлять отчетность по налогам (расчеты, отчеты), производить перерасчеты по платежам, исходя из фактических результатов деятельности.
  7. Ознакомить студентов с основами организации международного налогообложения. Ознакомить студентов с системой налогообложения развитых зарубежных стран.
    1. Перечень дисциплин, усвоение которых студентами необходимо для изучения данной дисциплины:

«Теория финансов», «Финансы предприятий», «Государственный бюджет», «МЭО» и др.


2.Содержание учебного материала (разделы, темы, вопросы).


Тема 1. Теоретические основы налогообложения

Сущность и объективная необходимость налогов. Роль государства в возникновении и развитии налогов. Функции налогов. Фискальное значение налогов. Налоги в системе государственного регулирования. Налоговый механизм стимулирования развития экономики.

Основные понятия в налогообложении. Объекты и субъекты налогообложения. Налоговая ставка и ее роль в системе налогообложения. Налоговые льготы и их значение.

Сущность налогов.

Функции налогов.

Классификация налогов.

Налоговая система государства.


Тема 2. Общая характеристика налоговой системы РБ.

Понятие налоговой системы. Классификация налогов. Общегосударственные налоги, их виды и роль. Местные налоги и их значение. Деление налогов на прямые и косвенные. Налоги с юридических и физических лиц. Характеристика налоговой системы Республики Беларусь. Закон РБ «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет РБ», его значение. Состав и структура общегосударственных налогов.

Льготы по налогам и сборам. Сроки и порядок уплаты налогов.

Плательщики налогов. Права и обязанности налогоплательщиков. Экономические санкции, административные штрафы, уголовная ответственность.

Перспективы развития налоговой системы РБ и пути ее совершенствования.

Налоговая реформа в РБ.

Понятие налогов и налогоплательщиков в РБ.

Виды налогов и сборов, взимаемых в РБ.


Тема 3 Отчисления, включаемые в цену товара.

Фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия. Плательщики взносов в фонд. Предприятия и организации, освобождаемые от уплаты платежа. Объект обложения и особенности его определения на предприятиях разного рода деятельности. Ставка платежа, исчисление суммы сбора.

Порядок учета отчислений в указанный фонд при формировании отпускной цены.

Сроки уплаты взносов.

Содержание акцизов. Плательщики акцизов. Объект обложения. Обязанности товаров, облагаемых акцизами. Группы подакцизных товаров.

Виды ставок акцизов. Специфические адвалорные ставки.

Объект обложения акцизами у товаропроизводителей подакцизной продукции РБ, объект обложения акцизами у импортеров. Льготы по акцизам.

Периодичность уплаты акцизов.

Значение акцизов в налоговой системе РБ.

Республиканский единый платеж

Общая характеристика акцизов, плательщики.

Объект обложения, ставки акцизов.

Порядок и сроки уплаты акцизов.


Тема 4 Налог на добавленную стоимость.

Появление и роль налога на добавленную стоимость в налоговых системах развитых стран.

Роль НДС в условиях формирования рыночных отношений в РБ.

Плательщики налога. Объект обложения и его определение у товаропроизводителей и импортеров.

Понятие облагаемого оборота, порядок его исчисления. Понятие налоговых вычетов. Льготы по налогам. Ставки НДС. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. НДС и цена товара. Расчет отпускной цены товара с учетом косвенных налогов.

Плательщики. Экономическая сущность и значение НДС.

Определение денежного оборота..

Льготы по налогу.

Ставки налога.

Периодичность и сроки уплаты.

Особенности взимания НДС при осуществлении ВЭД.


Тема 5 Налоги, относимые на себестоимость.

Сущность экологического налога. Функции налога. Плательщики налога.

Объект налогообложения. Понятие «лимит природопользования». Порядок и сроки установления лимитов. Ставки налога за добычу природных ресурсов и за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ. Штрафные санкции за сверхлимитное природопользование. Льготы по налогу. Порядок и сроки уплаты налога.

Общая характеристика налога. Плательщики и объект обложения. Ставки налога.

Процедура и сроки уплаты.

Общая характеристика земельного налога.

Плательщики земельного налога. Земли, подлежащие налогообложению.

Порядок установления и пересмотра коэффициентов для расчета земельного налога.

Ставки земельного налога. Понятие кадастровой оцени земель сельскохозяйственного назначения. Ставки на земли городов; промышленности, транспорта, связи и иного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов; лесного и водного фонда.

Порядок и сроки внесения налога в бюджет.

Общая характеристика налога. Плательщики и объект обложения.

Ставки налога.

Процедура и сроки уплаты.

Фонд социальной защиты населения. Плательщики взносов. Ставки. Облагаемый фонд заработной платы. Особенности исчисления и уплаты взносов предпринимателями. Порядок расходования нанимателями средств Фонда. Отчетность плательщиков по средствам Фонда. Отчисления в Белгосстрах, их значение и использование.

Дорожные фонды, их возникновение, виды и назначение. Плательщики отчислений в фонды. Источники образования дорожных фондов и их характеристика.

Инновационные фонды. Плательщики отчислений. Ставки отчислений. Перечисление средств в инновационные фонды, отчеты по начислению средств.


Тема 6 Налог на недвижимость.

Содержание и значение налога на недвижимость. Плательщики налога. Объекты обложения у юридических и физических лиц. Определение остаточной стоимости основных фондов. Ставки налога, льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности уплаты налога по объектам незавершенного строительства.

Общая характеристика налога. Плательщики, ставки, объект обложения.

Льготы.

Порядок и сроки уплаты.


Тема 7 Налог на доходы и прибыль.

Налог на доходы. Плательщики, ставка налога. Порядок и сроки внесения налога на доходы в бюджет. Налогообложение доходов от операций с ценными бумагами. Плательщики, объекты обложения, ставки. Льготы по налогу. Порядок уплаты.

Налог на прибыль. Содержание и роль налога на прибыль. Плательщики налога на прибыль. Объект обложения. Определение и расчет налогооблагаемой прибыли. Система льгот по налогу на прибыль. Ставки налога на прибыль, их дифференциация. Условия применения пониженных ставок. Сроки уплаты налога.

Налог на доходы.

Налог на прибыль.

Налог на доходы ИЮЛ.


Тема 8 Налоги и МЭО.

Международное налогообложение.

Налоговые правила, регулирующие налогообложение.

Двойное налогообложение.

Международное налоговое планирование.

Порядок удержания и перечисления налогов.

Налогообложение в СЭЗ.


Тема 9 Налоговые системы зарубежных стран.

Общая характеристика налоговых систем зарубежных стран.

Налоги США.

Налоги Канады.

Налоги Японии.

Налоги стран Европы.

Налоги стран с переходной экономикой.


3.Учебно-методическая карта дисциплины

3.1 Учебно-методическая карта дисциплины

Дисциплина – “Налогообложение в системе МЭО” (для очного отделения).

Лекции – 24ч. Практические – 10ч. Самостоятельная работа – 8ч. Всего: 42ч.

Форма обучения – очная


Специальность – 1-25 01 03 2009/2010 учебный год

Курс –5

Преподаватель – Назарова С.Ф. Зав.кафедрой ____________





№

п/п.
Название темы, перечень изучаемых вопросов
Занятия (номера)
Наглядные и методич. Пособия
Самост

Работа

студ.
Форма контроля знаний

л
Пр.
КСР

1
2
4
5
6
7
8
9







24
10
8









1.
1. Теоретические основы налогообложения.
2

















  1. Сущность налогов.
  2. Функции налогов.
  3. Классификация налогов.
  4. Налоговая система государства.
  5. Налоговая нагрузка.
2






Структурно-логич.схема 2,6,7,8






2.
2.Общая характеристика налоговой системы Р.Б.
2


















1. Налоговая реформа в РБ.

2. Понятие налогов и налогоплательщиков в РБ.

3. Налоговая служба РБ.

4. Налоговая политика в РБ.
2















3.
Отчисление, включаемые в цену продукции (работ, услуг).
2
2
2












1.Целевой единый платеж.

2.Акцизы.

3.Особенности взимания акцизов при осуществлении ВЭД.
2






Доп. Лит.









1.Целевой единый платеж.

2.Акцизы.

3.Особенности взимания акцизов при осуществлении ВЭД.

4.Решение задач по определению отчислений при осуществлении ВЭД.



2
2









4.
Налог на добавленную стоимость.

2
2
2












1. Экономическая сущность и значение НДС.

2.Определение денежного оборота.

3.Льготы по налогу. Ставки налога.

4.Периодичность и сроки уплаты.

5. Особенности взимания НДС при осуществлении ВЭД.
2






Алгоритмы расчетов









  1. Значение НДС в налоговой системе РБ, его характеристика.
  2. Налогооблагаемая база при расчете НДС. Разновидности ставок налога. Понятие налоговых вычетов.
  3. Исчисление НДС при осуществлении ВЭД.
  4. Решение задач по исчислению НДС, по расчету цены товара с включением косвенных налогов и отчислений. Решение задач по исключению косвенных налогов и сборов из выручки.
  5. 5.Расчет НДС при осуществлении ВЭД.



2
2






Опрос, решение задач.

5.
Налоги, относимые на себестоимость.
4
2
2












Экологический налог.

2. Земельный налог.

3.Отчисления с ФОТ.

4. Подоходный налог.

5. Фонды Республики Беларусь
2


2






Алгоритмы расчетов










1.Экологический налог.

2. Земельный налог.

3.Отчисления с ФОТ.

4. Подоходный налог.

5. Фонды Республики Беларусь.

6. Решение задач.



2
2






Решение задач.

6.
Налог на недвижимость
2


















. Общая характеристика налога. Плательщики, ставки, объект обложения.

2. Льготы.

3. Порядок и сроки уплаты.
2






Алгоритмы расчетов







7.
Налог на прибыль и доходы
2
2
2












1. Налог на доходы.

2. Налог на прибыль.

3. Налог на прибыль СП, ИП.

4. Налог на доходы ИЮЛ.
2






Алгоритмы расчетов №1,5,8,9








  1. Налог на доходы. Объекты обложения, ставки, порядок уплаты.
  2. Налог на прибыль. Исчисление налогооблагаемой прибыли. Ставки, порядок уплаты.
  3. Налогообложение СП, ИП.
  4. Решение задач.



2
2






Аттестационная контр. работа

8.
Налоги и МЭО.
4
2















1.Международное налогообложение.

2.Налоговые правила, регулирующие налогообложение.

3. Двойное налогообложение.

4. Международное налоговое планирование.

5. Порядок удержания и перечисления налогов.

6. Налогообложение в СЭЗ.
2


2






№8



Опрос, рефераты




1. Международное налогообложение.

2. Налоговые правила, регулирующие налогообложение.

3. Двойное налогообложение.

4. Международное налоговое планирование.

5. Налогообложение в СЭЗ.

6. Порядок удержания и перечисления налогов.



2






Написание рефератов.
Опрос

9.
Налоговые системы зарубежных стран
4






№8









1. Налоги США.

2. Налоги Канады.

3. Налоги Японии.

4. Налоги стран Европы.

5. Налоги стран с переходной экономикой.


2


2

















3.2Учебно-методическая карта дисциплины

Дисциплина – “Налогообложение в системе МЭО” (заочное отделение).

Лекции – 4ч. Практические – 6ч. Самостоятельная работа Всего: 10ч.

Форма обучения – дневная


Специальность – 1-25 01 03 2009/2010 учебный год

Курс –6

Преподаватель – Назарова С.Ф. Зав.кафедрой ____________





№

п/п
Название темы, перечень изучаемых вопросов
Занятия (номера)
Наглядные и методич. Пособия
Самост

Работа

студ.
Форма контроля знаний

л
Пр.
КСР

1
2
4
5
6
7
8
9







12
6












1.
1. Теоретические основы налогообложения.
2

















  1. Сущность налогов.
  2. Функции налогов.
  3. Классификация налогов.
  4. Налоговая система государства.
  5. Налоговая нагрузка.
2






Структурно-логич.схема 2,6,7,8






2.
Налог на добавленную стоимость.

2
2















1. Экономическая сущность и значение НДС.

2.Определение денежного оборота.

3.Льготы по налогу. Ставки налога.

4.Периодичность и сроки уплаты.

5. Особенности взимания НДС при осуществлении ВЭД.
2






Алгоритмы расчетов









  1. Значение НДС в налоговой системе РБ, его характеристика.
  2. Налогооблагаемая база при расчете НДС. Разновидности ставок налога. Понятие налоговых вычетов.
  3. Исчисление НДС при осуществлении ВЭД.
  4. Решение задач по исчислению НДС, по расчету цены товара с включением косвенных налогов и отчислений. Решение задач по исключению косвенных налогов и сборов из выручки.
  5. 5.Расчет НДС при осуществлении ВЭД.



2









Опрос, решение задач.

3.
Налоги, относимые на себестоимость.
2
2















1.Экологический налог.

2. Земельный налог.

3.Отчисления с ФОТ.

4. Подоходный налог.

5. Фонды Республики Беларусь.

6. Решение задач.
2
2









Решение задач.

4.
Налог на прибыль и доходы
2
2















1. Налог на доходы.

2. Налог на прибыль.

3. Налог на прибыль СП, ИП.

4. Налог на доходы ИЮЛ.
2






Алгоритмы расчетов №1,5,8,9








  1. Налог на доходы. Объекты обложения, ставки, порядок уплаты.
  2. Налог на прибыль. Исчисление налогооблагаемой прибыли. Ставки, порядок уплаты.
  3. Налогообложение СП, ИП.
  4. Решение задач.



2









Аттестационная контр. работа

5.
Налоги и МЭО.
2


















1.Международное налогообложение.

2.Налоговые правила, регулирующие налогообложение.

3. Двойное налогообложение.

4. Международное налоговое планирование.

5. Порядок удержания и перечисления налогов.

6. Налогообложение в СЭЗ.
2

















4.Информационная (информационно-методическая) часть. 4.1.Основная литература


  1. Закон РБ «О бюджете РБ на 2009 г.».
  2. Налоги в Республике Беларусь: Теория и практика в цифрах и комментариях: Учебно-практическое издание / Под ред. В.А. Гюрджан. Мн.: ПЧУП «Светоч», 2002.
  3. Налогообложение в системе международных экономических отношений: Учебное пособие / В.А. Дадалко, С.С. Румянцева, Н.Н. Демчук. Мн.: Армита-Маркетинг, Менеджмент. 2000.
  4. Теория налогов: Учебник для студентов экономических специальностей ВУЗов / Н.Е. Заяц. Мн.: БГЭУ, 2008.
  5. «Международные финансы» /Под ред. И.Н. Жук. Мн.:БГЭУ, 2008.


4.2.Дополнительная литература

  1. Адаменко Р.И. и др. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах. Мн.: ЕГУ, 2002.
  2. Налоги и налогообложение / Под общ. Ред. Н.Е. Заяц. Мн.: 2004.
  3. Налоги и налогообложение: Сборник задач / Под ред. Т.А. Верезубовой, В.К. Ханкевича. Мн.: БГЭУ, 2003.
  4. Стасенко В.А. Налоговая политика и содержание оптимальной налоговой системы Республики Беларусь. Мн., 1996.